××有限公司财务管理制度（★★★★☆）.docx

《××有限公司财务管理制度（★★★★☆）.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《××有限公司财务管理制度（★★★★☆）.docx（47页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、有限限公司财财务管理理制度（20年年月日公司司第二届届董事会会第六次次会议修修订）第一章 总总 则第一条 为了适适应公开开发行股股票的上上市公司司对会计计信息的的要求，规范本本公司会会计行为为，满足足管理决决策的需需要，根根据中中华人民民共和国国会计法法、企业会会计制度度、企业会会计准则则等相相关法律律法规，结合本本公司的的实际情情况和内内部管理理的需要要，制定定本制度度。第二条 本公司司是由电业业公司、水电电厂等66家企业业共同发发起设立立的公开开发行股股票的上上市公司司。本公公司为严严格按照照中华华人民共共和国公公司法的规定定进行规规范运作作的企业业法人，主要从从事发、供电业业务。第三条

2、本公司司实行“统一管管理、分分级经营营、统一一考核、分级核核算”的财务务管理办办法；建建立以公公司总部部为资金金管理中中心、利利润中心心、投资资中心，以各下下属单位位为成本本中心的的财务核核算体系系。各职职能中心心的职责责范围如如下：资金管理理中心： 负责责编制资资金计划划，筹措措资金，按计划划调拨资资金，监监督检查查资金的的使用过过程，评评价资金金使用效效果。利润中心心：计提提并交纳纳各种税税费，核核算、处处理财务务成果，工资的的分配及及管理。投资中心心：负责责批准并并组织实实施对外外投资，对投资资项目进进行管理理，核算算投资收收益，处处置投资资项目。成本中心心：各下下属单位位按公司司总部下

3、下达的成成本费用用考核指指标进行行内部模模拟法人人核算，自主决决定内部部分配、内部考考核办法法和内部部核算体体系，其其成本费费用的开开支标准准和范围围，应符符合国家家有关法法律法规规和本公公司有关关规章制制度的规规定。第四条 本公司司的财务务管理应应遵循合合法性、公开性性和灵活活性原则则。合法性：保证所所有的经经济活动动在国家家有关法法律法规规规定的的范围内内进行，并接受受政府有有关部门门和社会会中介机机构的监监督检查查。公开性：为了维维护各股股东的合合法权益益，重大大决策必必须经股股东大会会批准，并定期期向各股股东提供供生产经经营情况况和财务务状况的的资料，所有经经济活动动必须向向股东公公开

4、，不不得有任任何隐瞒瞒。灵活性：在不违违反国家家有关法法律法规规的前提提下，可可根据自自身的具具体生产产经营特特点，选选择适当当的财务务管理办办法处理理经济业业务，以以满足筹筹资、投投资、分分配等经经济活动动的需要要。第五条 本公司司财务管管理的主主要任务务：1、根据据生产经经营计划划，在科科学预测测的基础础上拟定定各项财财务计划划；2、及时时足额地地筹措资资金，合合理地使使用资金金，加强强资产存存量的管管理；3、采取取有效措措施降低低成本费费用，提提高经济济效益；4、按时时、足额额交纳各各种税费费，准确确、及时时分配股股利；5、进行行财务检检查监督督，保证证财务管管理合法法、规范范，保护护各

5、项财财产的安安全、完完整，维维护各股股东的合合法权益益。从总体来来说，本本公司管管理的主主要任务务是：及及时筹措措资金，合理使使用资金金，降低低成本费费用，获获取最佳佳效益。第二章 会计计机构和和会计人人员第一节 会计计机构设设置和会会计人员员配备第一条 根据本本公司组组织管理理机构的的设置，公司总总部及各各下属单单位设置置相应的的会计机机构和会会计部门门。公司总总部的会会计机构构设置财财务部经经理岗位位，电厂和和供电公公司的会会计部门门设置财财务科长长岗位，供电电所财务务室设置置主管会会计岗位位。第二条 会计机机构和会会计部门门负责人人应具备备下列基基本条件件：1、坚持持原则，廉洁奉奉公；2

6、、具有有会计师师以上会会计专业业技术职职务资格格；3、主管管某单位位或者单单位内某某个重要要方面的的财务会会计工作作的时间间不少于于三年；4、熟悉悉国家有有关法律律法规，熟练掌掌握有关关方面的的知识技技能，熟熟知本公公司的生生产经营营情况；5、有较较强的组组织协调调能力及及分析判判断能力力；6、身体体健康状状况能够够胜任本本岗位的的工作。本公司根根据中中华人民民共和国国会计法法的规规定设置置财务部部经理岗岗位，由由具有会会计师以以上专业业技术职职务资格格的人员员担任，行使总会计计师岗位位规范规定的的职责、权限。财务部部经理岗岗位人选选的聘任任、解聘聘由公司司总裁依依法行使使。第三条 本公司司应

7、根据据会计工工作的实实际需要要，配备备符合上上岗条件件的合格格的会计计人员。不符合合上岗条条件（取取得会计计证和会会计电算算化证）的人员员，不得得从事会会计工作作。第四条 公司总总部及各各下属单单位应当当根据公公司定员员定编名名额和会会计工作作需要，设置相相应会计计岗位，实行会会计岗位位责任制制。第五条 会计岗岗位可根根据实际际需要，实行一一人一岗岗、一人人多岗或或一岗多多人。第六条 各会计计部门内内部应当当建立稽稽核制度度。出纳纳人员不不得兼任任稽核、会计档档案保管管和收入入、费用用、债权权债务的的账簿登登记工作作。第七条 会计岗岗位之间间应当有有计划地地进行轮轮换，但但应保持持相对的的稳定

8、性性。一般般来说，会计机机构和会会计部门门负责人人三年内内不变动动，其他他会计人人员二年年内不变变动。第八条 本公司司应有计计划地合合理安排排会计人人员的后后续教育育，保证证会计人人员每年年有一定定时间用用于学习习和参加加培训，巩固并并更新专专业知识识和专业业技能，了解国国家相关关法律法法规的更更新变化化，提高高职业道道德水平平。第九条 对忠于于职守，坚持原原则，工工作成绩绩突出的的会计部部门和会会计人员员，应当当给予精精神鼓励励和一定定的物质质奖励。第十条 本公司司聘用会会计人员员应实行行回避制制度。本公司领领导人和和各下属属单位负负责人的的直系亲亲属或配配偶不得得担任所所在单位位的会计计机

9、构和和会计部部门负责责人，会会计机构构和会计计部门负负责人、主管会会计的直直系亲属属或配偶偶不得在在所在部部门担任任出纳工工作。第二节 会计人员员职业道道德第十一条条 会计计人员在在会计工工作中应应遵守职职业道德德，树立立良好的的职业品品质、严严谨的工工作作风风，严守守工作纪纪律，努努力提高高工作质质量和工工作效率率。第十二条条 会计计人员必必须按照照国家有有关法律律法规和和本公司司的财务务制度的的程序、要求进进行会计计工作，保证所所提供的的会计信信息合法法、真实实、准确确、及时时、完整整。第十三条条 会计计人员应应当熟悉悉本单位位的生产产经营和和财务管管理情况况，运用用掌握的的会计资资料和会

10、会计方法法，为改改进内部部管理，提高经经济效益益服务。第十四条条 会计计人员应应为本单单位保守守商业秘秘密。除除法定义义务和获获得授权权或批准准外，任任何人不不得对外外提供或或泄露本本单位的的商业秘秘密。第三节 会计工作作交接第十五条条 会计计人员因因工作调调动或离离职，必必须将本本岗位的的会计工工作移交交给接管管人员。第十六条条 接管管人员应应当认真真接管移移交工作作，并继继续办理理移交的的未了事事项。第十七条条 会计计人员办办理移交交手续前前，必须须及时做做好以下下工作：（一）已已经受理理的经济济业务尚尚未办理理会计手手续的，应当办办理完毕毕；（二）已已办理会会计手续续尚未录录入会计计凭证

11、的的原始凭凭证，应应当录入入完毕；（三）整整理应该该移交的的各项资资料，对对未了事事项写出出书面材材料；（四）编编制移交交清册，列示移移交的会会计凭证证，会计计账簿、会计报报表、会会计电算算化软件件及密码码、会计计资料备备份软盘盘或光盘盘、有关关印章、现金、有价证证券、支支票薄、发票、文件、其他会会计资料料和物品品等内容容。第十八条条 会计计人员办办理交接接手续，必须有有监交人人进行监监交。一一般会计计人员交交接，由由所在单单位会计计机构或或会计部部门负责责人进行行监交；会计机机构或会会计部门门负责人人交接，由所在在单位领领导人进进行监交交。总部部认为有有必要时时，可派派人会同同对下属属单位的

12、的会计交交接进行行监交。第十九条条 接管管人员在在交接过过程中，要按移移交清册册逐项核核对查收收移交资资料或物物品。第二十条条 会计计机构或或会计部部门负责责人移交交时，还还必须将将全部财财务会计计工作、重大财财务收支支和会计计人员的的情况等等，向接接管人员员详细介介绍。对对需要移移交的遗遗留问题题，应当当写出书书面材料料。第二十一一条 交交接完毕毕后，交交接双方方和监交交人应在在移交清清册上签签名。并并在移交交清册上上注明：单位名名称、交交接日期期，交接接双方和和监交人人的职务务姓名，移交清清册页数数以及需需要说明明的问题题和意见见等。移移交清册册一式三三份，交交接双方方各执一一份，交交接所

13、在在部门留留存一份份。接管管人员应应当继续续使用移移交的会会计账簿簿，不得得另立新新帐，以以保持会会计记录录的连续续性。第三章 会计计核算第一节 会计核核算的一一般要求求第一条 本公司司按照中华人人民共和和国会计计法和和企业业会计制制度的的规定，统一设设置会计计科目，建立会会计账簿簿，进行行会计核核算。各各单位应应使用统统一的会会计科目目，不得得随意更更换，确确因业务务发展需需要增设设会计科科目时，必须经经财务部部核准增增加后方方可使用用。第二条 本公司司必须根根据实际际发生的的经济业业务事项项进行会会计核算算，填制制会计凭凭证，登登记会计计账簿，编制财财务会计计报告。不得以以虚假的的经济业业

14、务事项项或者资资料进行行会计核核算。第三条 各单位位发生的的下列事事项，应应当及时时办理会会计手续续，进行行会计核核算：1、款项项和有价价证券的的收付；2、财财物的收收发、增增减和使使用；33、债权权债务的的发生和和结算；4、资资本的增增减；55、收入入、支出出、费用用、成本本的计算算；6、财务成成果的计计算和处处理；77、其他他需要办办理会计计手续，进行会会计核算算的事项项。第四条 各单位位应以实实际发生生的经济济业务为为依据，按照企业会会计制度度和本本制度规规定的会会计处理理方法进进行会计计核算，保持会会计指标标的口径径一致、相互可可比和会会计处理理方法的的一贯性性。第二节 填制会会计凭证

15、证第五条 原始凭凭证应达达到以下下要求：1、原始始凭证的的内容必必须具备备：凭证证的名称称，填制制凭证的的日期，填制凭凭证的单单位名称称或者填填制人姓姓名，经经办人的的签名或或盖章，接受凭凭证单位位名称，经济业业务内容容，数量量、单价价和金额额。2、获得得的外部部原始凭凭证，必必须是正正式发票票或符合合有关财财税法规规要求的的其他凭凭据，并并且内容容详实，计算正正确，开开票单位位（个人人）签名名或盖章章齐全，字迹清清晰无涂涂改。获获得的内内部原始始凭证必必须经本本单位有有关负责责人的签签字批准准。对外外开出的的原始凭凭证，必必须经有有关人员员签名核核准并加加盖本单单位公章章。3、凡同同时填写写

16、大写和和小写金金额的原原始凭证证，大写写与小写写金额必必须相符符。购买买实物的的原始凭凭证，必必须列明明所购实实物的品品种、规规格、数数量、单单价，并并经采购购人和批批准人以以外的实实物使用用人或相相关人员员签字验验收；购购买劳务务的原始始凭证，必须列列明工作作量和劳劳务价格格，并由由经办人人和批准准人以外外的劳务务接受部部门的相相关人员员签字核核实。4、一式式多联的的原始凭凭证，应应当注明明各联的的用途，只能以以其中一一联作为为报销凭凭证。一式多联联的发票票和收据据，必须须用双面面复写纸纸一次性性套写完完毕。作作废时应应加盖“作废”戳记，连同存存根一起起保存，不得丢丢弃或撕撕毁。5、本公公司

17、职工工因公借借款的借借款单，必须附附在记账账凭证之之后，退退回借款款或报账账冲销时时，应当当另开收收据，不不得退还还借款单单。6、经上上级有关关单位或或部门批批准的经经济业务务，应当当将批准准文件作作为原始始凭证附附件。如如果批准准文件需需要单独独归档的的，应当当在凭证证上注明明批准机机关名称称、日期期和文件件字号或或以复印印件附后后。第六条 原始凭凭证记载载的各项项内容均均不得涂涂改；原原始凭证证有错误误的，应应当由出出具单位位重开或或者更正正，更正正处应当当加盖出出具单位位印章。原始凭凭证金额额有错误误的，应应当由出出具单位位重开，不得在在原始凭凭证上更更正。第七条 会计人人员应根根据审核

18、核无误的的原始凭凭证录入入会计凭凭证，并并由录入入会计凭凭证以外外的其他他会计人人员对会会计凭证证进行审审核，确确保会计计科目使使用正确确，金额额准确无无误。打打印出的的会计凭凭证要加加盖会计计机构或或会计部部门负责责人印章章，涉及及货币资资金的要要加盖出出纳员印印章。第八条 在录入入会计凭凭证时，应按原原始凭证证所载经经济事项项逐项或或分类录录入；在在对会计计凭证进进行复核核时，复复核人员员应对会会计凭证证的相关关原始凭凭证的真真实、合合法、手手续完备备以及采采用会计计科目的的正确与与否进行行审查。第九条 会计部部门和会会计人员员要妥善善保管会会计凭证证。1、 取取得的原原始凭证证要在当当天

19、按月月连续编编号。2、 出出纳员登登记日记记账后，要及时时将原始始凭证交交给录入入会计凭凭证的会会计人员员，不得得积压。3、 取取得的原原始凭证证应及时时录入会会计凭证证，录入入完毕后后，原始始凭证应应由录入入会计凭凭证的会会计人员员保管，不得散散乱丢失失，其他他人员未未经保管管人员许许可不得得擅自翻翻阅。4、 会会计凭证证应连同同所附的的原始凭凭证按照照编号顺顺序折叠叠整齐，及时按按期装订订成册，并加订订封面，注明单单位名称称、所属属年度和和月份以以及会计计凭证起起止序号号，由装装订人在在装订线线处签名名。对于数量量太多的的原始凭凭证，可可以单独独装订保保管，在在封面上上注明所所属会计计凭证

20、期期间、序序号，同同时在会会计凭证证上注明明“附件另另订”和原始始凭证名名称及标标识。各种经济济合同存存出保证证金收据据等重要要原始凭凭证，应应当另编编目录，单独登登记保管管，并在在有关的的记账凭凭证和原原始凭证证上相互互注明日日期和编编号。5、原始始凭证不不准外借借。其他他单位或或个人确确有必要要使用原原始凭证证，经所所在单位位会计机机构或会会计部门门负责人人批准后后，可提提供复印印件并在在专设的的登记簿簿上登记记，由批批准人员员、经办办人员和和外单位位人员共共同签名名。6、取得得的外部部原始凭凭证如有有遗失，应当取取得原开开出单位位盖有公公章的证证明函，并注明明原来凭凭证的号号码、金金额和

21、内内容等，由所在在单位会会计机构构或会计计部门负负责人以以及所在在单位领领导人签签字批准准后，方方可取代代已遗失失的原始始凭证，如与税税法要求求不符，应办理理补税手手续。如如果确实实无法取取得证明明的，可可由当事事人写出出报告，经知情情人或见见证人签签字证实实并由所所在单位位会计机机构或会会计部门门负责人人以及所所在单位位领导人人签字批批准后，方可取取代已遗遗失的原原始凭证证，如与与税法要要求不符符，应办办理补税税手续。第三节 登记记会计账账簿第十条 本公司司按照企业会会计制度度和财财务核算算的实际际需要设设置会计计账簿。第十一条条 当天天发生的的经济业业务，应应当天录录入会计计凭证，期未及及

22、时记账账并打印印输出会会计报表表；要灵灵活运用用财务软软件对会会计资料料进行综综合分析析，定期期或不定定期地向向有关领领导报告告所在单单位主要要财务指指标完成成情况以以及财务务指标完完成及变变化情况况的分析析报告。第十二条条 会计计账簿和和会计报报表要定定期使用用光盘备备份，此此外，要要及时打打印会计计凭证、各类会会计账簿簿以及会会计报表表。现金日记记账和银银行存款款日记账账可用打打印输出出的活页页帐页装装订成册册，要求求每天登登记并打打印，每每天登记记业务不不满一页页的，可可按满页页打印输输出。一一般账簿簿可以根根据实际际情况和和工作需需要按月月或按年年打印；发生业业务多的的账簿，可满页页打

23、印。年度终终了，将将审核无无误的会会计账簿簿装订成成册，并并经有关关人员签签字或盖盖章。第十三条条 各单单位应定定期对会会计账簿簿记录的的有关数数据与库库存实物物、有价价证券、往来单单位、个个人进行行相互核核对，保保证账证证相符、账账相相符、帐帐实相符符。第十四条条 各单单位应按按月及时时办理结结账手续续。1、结账账前，必必须将本本期内所所发生的的各项经经济业务务全部登登记入账账。2、结账账时，应应当结出出每个账账户的期期末余额额。年度度终了，所有总总账账户户都应当当结出全全年发生生额和年年未余额额。3、年度度终了，要把各各账户的的余额结结转到下下一年度度，并在在摘要栏栏内注明明“结转下下年”

24、字样；在下一一会计年年度新建建有关会会计账簿簿的第一一行余额额栏内填填写上年年结转的的余额，并在摘摘要栏注注明“上年结结转”字样。第四节 编制制财务报报告第十五条条 各单单位必须须按照企业会会计制度度的规规定，定定期编制制财务报报告。财务报告告包括会会计报表表及其编编制说明明。会计计报表包包括会计计报表主主表、会会计报表表附表、会计报报表附注注。第十六条条 公司司外送财财务报告告由财务务部按规规定统一一报送，各下属属单位的的会计报报表属内内部财务务报告，仅供本本公司内内部传阅阅。外送送的财务务报告应应当根据据企业业会计制制度规规定的格格式和要要求编制制。各下下属单位位的财务务报告，其格式式和要

25、求求按本公公司的统统一格式式编制。第十七条条 会计计报表报报送时间间的要求求：八步步供电所所、梧州州供电所所、合面面狮电厂厂的会计计报表及及编报说说明要求求在次月月4日送送达公司司财务部部，供电电公司的的会计报报表及编编报说明明要求在在次月66日送达达公司财财务部，公司财财务部的的会计报报表要求求在次月月8日送送达公司司有关领领导及相相关部门门。第十八条条 会计计报表应应当根据据登记完完整、核核对无误误的会计计账簿记记录和其其他有关关资料编编制，做做到数字字真实、计算准准确、内内容完整整、说明明清楚。任何人不不得篡改改或授意意、指使使、强令令他人篡篡改会计计报表的的有关数数字。第十九条条 会计

26、计报表之之间，会会计报表表各项目目之间凡凡有对应应关系的的数字，应当相相互一致致。本期期会计报报表与上上期会计计报表之之间有关关的数字字应当相相互衔接接。如果果不同会会计年度度会计报报表中各各项目的的内容和和核算方方法有变变化的，应当在在年度会会计报表表中加以以说明。第二十条条 各单单位应当当按照有有关规定定认真编编写会计计报表附附注及说说明，做做到项目目齐全，内容完完整。第二十一一条 本本公司在在每一会会计年度度终了时时制作财财务报告告，于每每一会计计年度结结束后二二个月内内，提交交董事会会审议。第二十二二条 根根据法律律和国家家有关规规定应当当先行委委托注册册会计师师对财务务报告进进行审计

27、计，并将将注册会会计师出出具的审审计报告告随同财财务报告告按照规规定的期期限报送送有关部部门，并并公告全全体股东东。如发现对对外报送送的财务务报告有有错误，应及时时办理更更正手续续。除更更正本单单位留存存的财务务报告外外，并应应同时通通知接受受财务报报告的单单位更正正。错误误较多的的，应当当重新编编报。第四章 会计计内部监监督第一条 会计部部门、会会计人员员应对取取得的原原始凭证证进行审审核监督督。对不真实实、不合合法的原原始凭证证，不得得受理。对记载载不准确确、不完完整的原原始凭证证，予以以退回，或要求求经办人人员更正正、补充充。第二条 会计部部门、会会计人员员对伪造造、变造造、故意意毁灭会

28、会计账簿簿或者帐帐外设帐帐行为，应当制制止和纠纠正；制制止和纠纠正无效效的，应应当提请请会计机机构负责责人或主主管财务务工作的的公司领领导人处处理。第三条 会计部部门、会会计人员员应当严严格执行行公司的的资产管管理制度度，明确确实物资资产清查查的范围围、期限限和组织织程序，对实物物资产进进行有效效管理。发现账账簿记录录与实物物、款项项不符时时，应当当查明原原因，报报请有权权机构进进行处理理。第四条 会计部部门、会会计人员员对指使使、强令令编造、篡改财财务报告告行为，应当抵抵制；抵抵制无效效的，应应当向会会计机构构负责人人或主管管财务工工作的公公司领导导人报告告，请求求处理。第五条 会计部部门、

29、会会计人员员应当对对财务收收支进行行监督。1、对审审批手续续不正确确、不恰恰当的财财务收支支，应当当退回，要求补补充、更更正。2、对违违反规定定不纳入入本单位位统一会会计核算算的财务务收支、应当制制止和纠纠正。3、对违违反国家家统一的的财政、税务、会计制制度规定定的财务务收支，不予办办理。4、对违违反国家家统一的的财政、税务、会计制制度规定定的财务务收支，应当制制止和纠纠正；制制止和纠纠正无效效的，应应当向所所在单位位领导人人提出书书面意见见请求处处理。所在单位位领导人人应自收收到书面面意见之之日起十十日内签签署书面面决定并并对该决决定负责责。5、会计计部门、会计人人员对违违反国家家统一的的财

30、政、税务、会计制制度的财财务收支支，不予予制止和和纠正，又不向向单位领领导人提提出书面面意见的的，应当当承担相相应责任任。6、会计计部门、会计人人员对严严重违反反国家利利益和股股东利益益的财务务收支，应当向向董事会会或监事事会报告告。7、会计计部门、会计人人员对违违反本公公司财务务管理制制度的经经济事项项，应当当制止和和纠正；制止和和纠正无无效的，应向会会计机构构负责人人或主管管财务工工作的公公司领导导人报告告，请求求处理。第六条 会计部部门、会会计人员员应对所所在单位位制定的的财务预预算、财财务工作作计划、经济计计划、业业务计划划的执行行情况进进行监督督。第七条 各单位位必须依依照法律律和国

31、家家有关规规定接受受有关部部门的监监督，如如实提供供会计凭凭证、会会计账簿簿、会计计报表和和其他会会计资料料以及有有关情况况，不得得拒绝、隐匿、谎报。按照法律律规定委委托注册册会计师师进行审审计时，应当积积极配合合注册会会计师工工作，如如实提供供会计凭凭证、会会计账簿簿、会计计报表和和其他会会计资料料以及有有关情况况，不得得拒绝、隐匿、谎报，不得授授意注册册会计师师出具不不当的审审计报告告。第五章 会计计内部管管理制度度第一节 会计计机构和和会计部部门的职职责第一条 财务部部经理的的职责范范围： 1、在公公司总裁裁和协助助财务工工作的副副总裁的的领导下下，主持持财务部部的全面面工作并并对公司司

32、总裁和和协助财财务工作作的副总总裁负责责。2、主持持制定公公司的经经济核算算制度及及经济责责任考核核制度。3、主持持制定公公司的年年度财务务收支预预算方案案和经济济责任考考核方案案。4、主持持审查公公司生产产经营、物资供供应、产产品销售售、技术术改造、基本建建设等环环节的计计划，检检查计划划执行情情况，考考核生产产经营成成果。5、负责责公司的的资金筹筹措和资资金的合合理运用用，精打打细算，广开财财源，节节约开支支，提高高经济效效益。6、主持持审查公公司重要要经济合合同并监监督合同同执行情情况。7、监督督公司执执行国家家财经政政策、法法令、制制度，遵遵守财经经纪律，维护国国家利益益和公司司的合法

33、法权益，支持各各下属单单位及控控股子公公司的财财务部门门负责人人正确履履行职责责，行使使职权。8、完成成公司总总裁和协协助财务务工作的的副总裁裁交办的的其他工工作任务务。第二条 财务部部职责范范围1、在财财务部经经理的领领导下，根据国国家现行行的会计计制度、会计准准则以及及有关法法律法规规，拟订订本公司司的各项项财务管管理制度度，并贯贯彻执行行。2、据本本公司的的总体经经营计划划，编制制本公司司的财务务收支计计划，参参与拟订订内部法法人和经经济承包包经济责责任制考考核指标标和考核核办法，检查监监督、考考核分析析财务收收支计划划和经济济责任考考核的完完成情况况，确保保完成公公司的总总体经营营计划

34、。3、负责责编制资资金计划划，筹措措资金，调控资资金，监监督资金金使用并并评价资资金使用用效果。4、参与与生产经经营会议议和经济济分析活活动，进进行经济济效果预预测分析析及财务务计划执执行结果果分析，提出改改善经营营管理建建议和措措施。5、负责责审核各各下属单单位报送送的会计计报告，负责核核算本公公司的工工资总额额，核算算财务成成果，按按时编制制各期合合并会计计报表，做好各各期财务务报表附附注、编编报说明明和财务务分析。6、负责责依法按按时计提提、申报报、交缴缴各种税税费。7、负责责指导各各下属单单位的财财务工作作，检查查国家相相关法律律法规和和本公司司有关制制度规章章的贯彻彻执行情情况。8、

35、负责责编制本本公司会会计人员员的培训训计划，参与本本公司会会计人员员专业技技术资格格、任职职资格的的评审、考核工工作。9、协同同有关部部门做好好本公司司各项经经济指标标完成情情况的统统计、分分析工作作。10、负负责核算算公司总总部各项项经济业业务。第三条财财务科职职责范围围：1、 在所在单单位负责责人的领领导下，根据国国家现行行的会计计制度、会计准准则以及及有关法法律法规规，以及及本公司司的各项项财务管管理制度度，制定定本单位位的财务务管理实实施办法法，并公公布实施施。2、 根据本公公司下达达的各项项计划和和经济责责任考核核指标，制订所所在单位位的财务务计划，保证完完成公司司下达的的各项经经济

36、指标标。3、 负责所在在单位的的财务管管理和经经济核算算工作，按时向向公司总总部报送送各种会会计报表表，各项项经济考考核指标标完成情情况和所所在单位位的经济济分析报报告。4、 每月5日日前编制制本单位位上月资资金使用用情况和和本月的的资金使使用计划划，并上上报本公公司财务务部，按按资金结结算中心心核准后后的资金金计划合合理使用用资金。第二节 资金金管理第四条 为了加加强本公公司资金金使用的的监督和和管理，加速资资金周转转，提高高资金利利用率，保证资资金安全全，制定定本制度度。第五条 资金管管理机构构：公司司设立资资金结算算中心，在财务务部经理理的领导导下，负负责对资资金进行行计划、筹措、调控和

37、和监督。对外办办理各种种筹资和和投资的的核算和和管理工工作，对对内办理理公司总总部和各各下属单单位资金金调拨、资金使使用监督督考核工工作。资金结算算中心具具有管理理和服务务的双重重职能，与各下下属单位位在资金金管理工工作中是是监督与与被监督督、管理理与被管管理的上上下级关关系，在在资金结结算业务务中是提提供服务务与接受受服务的的准客户户关系。第六条 货币资资金日常常管理的的原则：统筹兼兼顾，统统一调度度。资金结算算中心根根据公司司批准实实施的大大修理、技术改改造和固固定资产产投资项项目以及及下达的的成本费费用指标标，按计计划筹措措安排资资金，无无计划和和未经批批准的项项目，不不得安排排使用资资

38、金。第七条 各单位位严格实实行钱、帐分管管制度，对收入入的款项项应及时时存入银银行账户户，不得得坐支，坚决取取消“小金库库”；严禁禁擅自私私分收入入或先分分后入账账；出纳纳员不准准以白条条抵库；库存现现金应一一律存放放在保险险柜内，尽量压压缩现金金库存额额，最高高限额不不得超过过1,0000元元，如因因特殊情情况必须须保留大大量现金金，应指指定本部部门人员员值班，同时请请所在单单位保卫卫人员予予以配合合。1、 银行账户户的管理理：各下下属单位位开设的的银行账账户必须须报财务务部批准准并备案案，电费费收入账账户由财财务部集集中核算算管理。2、 严禁在帐帐外设置置银行存存款账户户进行非非法活动动，

39、禁止止出租、出借或或转让给给其他单单位和个个人使用用本单位位的账户户。严格格执行印印鉴与支支票分管管制度，所有支支票必须须建立登登记簿，严格控控制发放放印鉴齐齐全的空空白支票票，不得得签发空空头支票票，不得得借用其其他单位位的空白白支票，也不得得将空白白支票转转借给其其它单位位使用。第八条 内部流流动资金金占用的的管理：1、 流动资金金占用限限额：公公司每年年年初根根据董事事会下达达的利润润目标任任务编制制财务计计划和资资金计划划，财务务部根据据公司的的年度任任务、经经营发展展规划、资金来来源以及及分解给给各分公公司的目目标成本本为依据据，确定定各单位位的流动动资金占占用限额额。考核期内内，资

40、金金结算中中心将严严格按照照核定的的流动资资金占用用限额控控制各单单位的资资金占用用规模。如因特特殊原因因资金占占用超过过限额，应在资资金使用用申请报报告中说说明原因因，经资资金结算算中心审审查核实实后，提提出意见见，报公公司领导导审批追追加定额额后方可可办理付付款手续续。2、 内部流动动资金占占用的审审批权由由公司总总部行使使。3、 内部流动动资金占占用利息息以实际际发生数数，按“谁使用用，谁承承担”原则计计算。第九条 职工个个人借款款范围及及审批手手续的规规定：采购人员员出差借借款时，填写借借款单，经单位位或部门门负责人人按批准准权限签签字批准准后交财财务部门门审查并并签署意意见后，方可借

41、借到款项项，采购购货物所所需的款款项应有有经恰当当权限批批准的采采购计划划，经财财务部门门审查并并签署意意见后由由出纳员员办理汇汇款；不不得携带带大量现现金外出出采购。因公出差差人员借借款应根根据出差差路途远远近，时时间长短短，确定定借款数数额，填填写借款款单，经经所在单单位或部部门负责责人按批批准权限限签字批批准，经经财务部部门审查查并签署署意见后后，方可可借到款款项。1、 其他借款款：职工工个人只只限于因因公负伤伤或就医医并经批批准到外外地治疗疗的情形形，其余余情况不不得借支支。2、 出差人员员不得借借故趁机机绕道游游山玩水水，凡因因此而增增加的差差旅费，不得报报销，如如果已经经骗取报报销

42、而后后查出，要追回回所报款款项并采采取相应应的惩罚罚措施。3、 出差人员员不准挪挪用公款款购买私私人用品品，若因因此而欠欠下公款款时，以以违犯财财经纪律律论处。4、 出差人员员回来后后，必须须在三个个工作日日内填好好差旅费费报销表表，经所所在部门门负责人人审查签签字（部部门负责责人出差差报销表表要经所所在单位位领导人人签字）后，持持据到财财务部门门办理报报账业务务。财务务人员差差旅费报报销标准准进行结结算，多多退少补补，逾期期不报账账又无正正当理由由的，所所借款项项从经办办人的工工资薪金金中扣缴缴。第十条 非生产产性费用用开支（捐赠、赞助、广告宣宣传）原原则上由由公司总总部统一一安排开开支，各

43、各下属单单位因客客观原因因确有必必要开支支，每次次（项）开支金金额不超超过1万万元的由由各下属属单位负负责人审审批，超超过1万万元的必必须事先先报公司司总部批批准。第三节 成本费费用核算算规定第十一条条 根据据企业业会计制制度的的有关规规定，本本公司成成本内容容包括：主营业业成本、营业费费用、管管理费用用、财务务费用。1、供电电公司的的购电成成本，电电厂的水水资源费费、水土土保持费费、水费费、水库库基金、筏道基基金、库库区后期期扶持基基金直接接列入“主营业业务成本本”科目核核算。2、各生生产车间间、班组组为组织织和管理理生产所所发生的的工资、折旧费费、修理理费、办办公费、水电费费、机物物料消耗

44、耗、劳动动保护费费、租赁赁费、差差旅费、低值易易耗品摊摊销、运运输费、绿化费费、会议议费、业业务执行行费、其其他费用用等通过过“制造费费用”科目核核算，月月末全部部结转“主营业业成本科科目核算算。3、公司司在产品品销售过过程中所所发生的的工资、业务招招待费、运输费费、装卸卸费、包包装费、保险费费、展览览费、广广告费、差旅费费、租赁赁费、低低值易耗耗品摊销销、物料料消耗和和其他有有关费用用均列入入“营业费费用”科目核核算。4、各职职能科室室为管理理和组织织经营活活动所发发生的工工资、折折旧费、办公费费、差旅旅费、运运输费、租赁费费、修理理费、咨咨询费、绿化费费、物料料消耗、低值易易耗品摊摊销、长

45、长期待摊摊费用摊摊销、坏坏帐准备备、业务务招待费费、土地地损失赔赔偿费、会议费费、水电电费、劳劳动保护护费和其其他费用用等均列列入“制造费费用”科目核核算，月月末全部部结转“主营业业成本科科目核算算。5、公司司总部各各职能科科室为管管理和组组织经营营活动所所发生的的工资、职工福福利费、折旧费费、办公公费、差差旅费、运输费费、保险险费、租租赁费、修理费费、咨询询费、中中介费、诉讼费费、排污污费、绿绿化费、物料消消耗、低低值易耗耗品摊销销、无形形资产摊摊销、长长期待摊摊费用摊摊销、坏坏帐准备备、研究究开发费费、技术术转让费费、业务务招待费费、工会会经费、职工教教育经费费、待业业保险费费、劳动动保险

46、费费、房产产税、车车船使用用税、土土地使用用税、印印花税、土地损损失赔偿偿费、住住房公积积金、提提取新增增效益工工资、技技术开发发费、防防洪保安安费、董董事会经经费、公公司经费费、开办办费、会会议费、水电费费、劳动动保护费费、计提提的各项项跌价准准备以及及其他费费用均列列入“管理费费用”科目核核算。6、公司司为筹集集资金而而发生的的各项费费用，包包括生产产经营期期间的利利息支出出（减利利息收入入）、汇汇兑损失失、调剂剂外汇手手续费、金融机机构手续续费以及及债券的的溢价或或折价摊摊销、专专门安排排借款而而发生的的辅助费费用均列列入“财务费费用”科目核核算。1 利息支出出：包括括长期借借款和短短期

47、借款款的应付付利息（扣除银银行存款款的利息息收入）。2 汇兑净损损失：指指汇率变变动造成成的汇兑兑损失扣扣除汇兑兑收益后后的净额额。3 调剂外汇汇手续费费：指在在外汇调调剂市场场买卖外外汇时支支付的手手续费。4 金融机构构手续费费：指金金融机构构结算业业务收费费和委托托金融机机构发行行公司债债券的手手续费及及债券印印刷费。第十二条条 各项项成本费费用项目目开支范范围：1、职工工福利费费：主要要用于职职工和供供养亲属属的医药药费、职职工赴外外地就医医路费、护理费费、职工工困难补补助以及及按照国国家有关关法规和和公司制制度允许许的其他他职工个个人福利利支出项项目。2、办公公费：各各种笔、墨水及及纸张，计算器器、尺、剪刀、回形针针、大头头针和装装订用针针线，胶胶水、浆浆糊、橡橡皮擦、涂改液液，档案案盒（夹夹）、文文件盒（夹）、资料盒盒（夹）、报纸纸架（夹夹），各各种报刊刊、杂志志、图书书，电信