【南风化工集团股份有限公司财务管理制度】.docx

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1、 南风化工工集团股股份有限限公司财财务管理理制度第一章 总则则第一条 为了规范范内部财财务管理理制度、规范会会计行为为；提高高公司经经营核算算的正确确性和可可靠性；不断改改进提高高经营管管理水平平和经济效效益；根根据中中华人民民共和国国会计法法、企业会会计准则则、会计基基础工作作规范等国家家有关法法律、法法规，结结合南风风化工集集团股份份有限公公司（以以下简称称“公司”或“本公司司”）实际情情况，特特制订本制制度。第二条 本制度适适用于公公司各职职能部门门，各分分公司及及公司控控股子公公司。（以下简简称各单单位）第三条 本公司各各控股子子公司在在符合本本管理办办法统一一要求的的原则下下，可根根

2、据本企企业生产产经营特特点和管管理要求求，制订订本企业业具体的的财务管管理办法法，并报报公司备备案。第四条 各单位必必须依法法设置账账簿，开开展会计计核算，并保证证会计信信息的真真实、完完整。第五条 会计核算算必须以以发生的的各项交交易或事事项为对对象，记记录和反反映企业业本身的的各项生生产经营营活动。第六条 会计核算算必须以以持续、正常的的生产经经营活动动为前提提。第七条 公司的会会计年度度为公历历1月11日起至至12月月31日日止。第八条 公司以人人民币为为记账本本位币。第九条 公司以权权责发生生制为基基础进行行会计确确认、计计量和报报告，采采用借贷贷记账法法记账。本公司司在对会会计要素素

3、进行计计量时，一般采采用历史史成本法法，采用用重置成成本、可可变现净净值、现现值、公公允价值值计量的的，应当当保证所所确定的的会计要要素金额额能够取取得并可可靠计量量。第十条 会计记录录的文字字一律使使用中文文。第二章 内部部财务管管理的结结构体系系和职责责权限第十一条条股东东大会是是公司的的权力机机构。决决定公司司的经营营方针和和投资计计划，对对公司增增加或减减少注册册资本和和发行公公司债券券作出决决议；审审议批准准年度财财务预算算方案、决算方方案、利利润分配配方案和和弥补亏亏损方案案。第十二条条公司司内部财财务管理理的决策策机构为为公司董董事会。执行股股东大会会的决议议；决定定公司的的经营

4、计计划和投投资方案案；制订订公司的的年度财财务预算算方案、决算方方案、弥弥补亏损损方案、增加或或减少注注册资本本的方案案和发行行公司债债券的方方案；关关系重大大的资金金筹措及及调配方方案等。第十三条条公司司内部财财务管理理的执行行机构为为公司经经理层。总经理理应遵守守国家法法律、法法规，根根据企业业财务预预算方案案组织好好企业生生产经营营；具体体确定公公司内部部财务管管理机构构设置；组织拟拟定公司司内部财财务管理理办法；接受公公司内部部审计机机构的财财务检查查以及财财政税务务审计机机关的监监督等。公司总总会计师师或行使使总会计计师职权权的公司司领导人人（以下下简称总总会计师师）是公公司财务务管

5、理的的具体领领导者，负责宣宣传贯彻彻国家有有关财务务政策；审核重重要财务务事项；协调各各单位、子公司司与财务务部的关关系；组组织制订订财务预预算，负负责预算算方案的的实施，并督促促财务部部下达落落实成本本、费用用、利润润等考核核指标；定期检检查各单单位财务务预算执执行情况况，研究究解决执执行中的的问题；负责组组织企业业财务核核算，审审核财务务决算等等。第十四条条在财财务管理理中监事事会行使使下列职职权：检检查公司司的财务务；核对对董事会会拟提交交股东大大会的会会计报告告，营业业报告和和利润分分配方案案等财务务资料，发现疑疑问可以以公司名名义委托托注册会会计师、职业审审计师帮帮助复审审。第十五条

6、条 公司司财务部部负责财财务预算算的编制制、执行行、检查查、分析析；具体体制订企业业内部财财务管理理办法，组织、指导各各单位的的财务管管理和经经济核算算；如实实反映公公司的财财务状况况和经营营成果，监督财财务收支支，依法法计算缴缴纳国家家税收并并向有关关方面报报送财务务决算；参与公公司决策策，统一一调度资资金，统统筹处理理财务工工作中出出现的问问题。第十六条条 公司司各职能能部门要要配合财财务部落落实财务务预算，检查分分析财务务预算的的执行情情况；要要组织好好本单位位财务管管理并建建立本单单位的财财务控制制制度；做好各各项基础础工作。第十七条条 公司司财务实实行二级级管理，财务部部全面负负责公

7、司司财务管管理，各各单位为为利润中中心，全全面贯彻彻各项管管理制度度。第十八条条 公司司对各子子公司财财务部长长和各单单位的财财务科长长实行下下管一级级制度。各子公公司财务务部长或或各单位位的财务务科长由由子公司司或各单单位与公公司人事事部、财财务部会会商，取取得一致致意见后后，由子子公司或或各单位位进行聘聘任或解解聘。各各子公司司财务部部长和各各单位的的财务科科长既要要积极当当好本单单位行政政领导人人的参谋谋助手，参与经经营决策策，当家家理财，为提高高经济效效益发挥挥自身作作用；又又要为公公司严把把关，有有效地发发挥财务务监督作作用。公司对各各子公司司财务部部长和各各单位财财务科长长实行考考

8、评制（一年考考评一次次），由由公司人人事部和和财务部部负责组组织，考考评内容容包括政政治素质质；业务素素质和工工作业绩绩等方面面。第十九条条公司司所有财财会人员员必须持持证上岗岗，并实实行年考考评，考考评不合合格者下下岗。财财会人员员要认真真履行职职责，敢敢于行使使中华华人民共共和国会会计法所赋予予的权力力。第二十条条各单单位和子子公司要要接受集集团公司司内部的的财务检检查和审审计以及及财政、税务、审计机机关的监监督。第三章财务管管理基础础工作第二十一一条做做好原始始记录管理理。各单单位必须须严格规规定生产产经营活活动中的的产量、质量、工时、设备利利用和存存货的收收发、领领用、消消耗、转转移以

9、及及各项财财产物资资的毁损损等各环环节的原原始记录录工作；确保原原始记录录的真实实、完整整、正确确、清晰晰、及时时，健全全财务核核算资料料。第二十二二条各各单位必必须建立立计量验验收制度度，配备备齐全各各种经计计量标准准局验收收合格的的计量器器具，按按规定定定时向有有关部门门送检。各单位位物资的的来 自自 中国最最大的资资料库下下载购进进、领用用，产品品的入库库、销售售等环节节都必须须由仓库库保管员员按制度度规定按按量进行行验收、发放，确实保保证财产产物资的的安全与与完整。第二十三三条各各单位必必须根据据生产的的特点制制订各种种产品的的原材料料、能源源、工时时消耗定定额以及及设备利利用率、费用

10、开开支标准准等；按按月或季季度对各各种定额额进行考考核，严严格按定定额完成成情况奖奖惩；定定期对各各种定额额进行修修改。第二十四四条各各单位必必须建立立财产、物资的的管理及及清查盘盘点制度度。定期期和不定定期对各各种财产产物资进进行清查查盘点，月终对对存货进进行清查查盘点，年终决决算前按按照公司司的统一一要求和和规定对对所有财财产物资资进行一一次全面面的清查查盘点，及时对对所有物物资的盘盘盈、盘盘亏、毁毁损、报报废，按按照审批批权限上上报批准准后处理理，确保保账、卡、物相符符。第二十五五条公公司对各各种原材材料、低低值易耗耗品、包包装物等等物资制制订统一一的计划划价格，作为成成本核算算的依据据

11、。第二十六六条公公司财务务预算的的程序一、董事事会根据据公司长长期规划划和近期期生产经经营实际际，提出出一定时时期的总总目标，并下达达规划指指标。二、各单单位自行行编制预预算，上上报公司司财务部部。三、财务务部组织织有关部部门对各各单位预预算进行行审查，经综合合平衡后后，提出出全公司的的预算。四、经过过总经理理批准或或者驳回回修改预预算。五、主要要预算指指标报告告给董事事会，讨讨论通过过或驳回回修改。六、批准准后的预预算，下下达给各各单位执执行。若在执行行过程中中，经营营环境发发生重大大变化，由各单单位提出出预算调调整的具具体要求求，经财财务部和和有关部部门审查查后，上上报总经经理审定定，或者

12、者由总经经理并报报董事会会批准后后，方可可修订预预算。第二十七七条 各单位位要重视视财务分分析工作作的开展展，不断断完善经经营管理理，发挥挥现有优优势，提提高经济济效益。公司的的财务分分析要依依据会计计核算及及其他方方面提供供的资料料，围绕绕企业财财务指标标执行和和完成情情况，分分析影响响计划指指标完成成的原因因并提出出对策，分清生生产经营营各个环环节对完完成指标标应负的的责任，提出改改进措施施。第二十八八条 会计稽稽核是会会计工作作的重要要内容。各单位位要加强强会计稽稽核工作作，通过过稽核，对日常常核算工工作中所所出现的的疏忽、错误或或不法行行为，及及时加以以纠正和和制止，以提高高会计工工作

13、质量量。因此此各单位位应建立立内部稽稽核制度度，明确确内部稽稽核工作作的职责责分工，开展日日常会计计核算稽稽核工作作。稽核工作作的内容容：（一） 对财务务计划、费用预预算、成成本计划划等进行行审核，审核计计划的项项目是否否齐全，编制依依据是否否可靠，数量计计算是否否正确，各项计计划指标标是否衔衔接等。（二） 对经济济业务或或财务收收支进行行审核，审核经经济业务务或财务务收支是是否合法法、合理理，根据据审核出出的问题题区别情情况分别别提出意意见和建建议，对对违法行行为应向向本单位位领导和和公司报报告，以便及及时处理理。（三） 对会计计凭证、账簿和会计计报表的的内容进进行审核核，审核核其内容容是否

14、齐齐全、手手续是否否符合要要求，数数字是否否真实，并查明明其合法法性和合合理性。（四）对对库存现现金和银银行存款款收支结结余情况况进行审审核。（五） 检查财财产物资资的收发发、保管管和结存存情况，并与账账面记录录核对，确保账账、卡、物相符符。第四章资金筹筹措第二十九九条 公司设设立时，股东可可以用货币投投资，也也可以用用建筑物物、厂房房、机器器设备或或其他物物料、商商标权、专利权权、非专专利技术术、商誉誉等非货货币形态态资产入入股。以无形资资产（不不包括土土地使用用权）作作为投资资的，其其所占股股份不得得超过公公司股本本总额的的20%，特殊殊情况需需高于220%的的，应当当经有关关部门审审查批

15、准准。公司不吸吸收投资资者的抵抵押担保保物及租租赁资产产的出资资。第三十条条股东东以非货货币形态态资产入入股的，应当委委托会计计事务所所进行资资产评估估，出具具评估报报告，并并经注册册会计师师签证，作为入入股各方方计算股股本或投投资比例例的依据据。第三十一一条股股东权益益是指股股东对公公司净资资产的权权利。公公司的全全部资产产减全部部负债后后的净资资产属股股东权益益，包括括股本、资本公公积金、盈余公公积金和和未分配配利润。第三十二二条公公司应加加强对投投入股本本的管理理，要据据实登记记股份的的种类、发行股股数、每每股面值值、认缴缴、实缴缴股本的的数额，以及其其他需要要记录的事事项。公公司可以以

16、按有关关规定回回购本公公司股票票。公司司需要增增加股本本时，应应按有关关规定办办理增资资手续。股东投入入公司的的股本，在公司司存续期期间不能能抽回。第三十三三条 公司溢溢价发行行股票，股东按按票面金金额享受受权益。第三十四四条公公司要定定期进行行资金成成本和资资本结构构分析，选择筹筹资渠道道，确定定最佳资资本结构构。第三十五五条公公司在筹筹集资本本金活动动中，投投资者实实际缴付付的出资资额超过过其注册册本金的的差额（包括发发行股票票的溢价价净收入入）、接接受捐赠赠的财产产、资产产评估确确认价值值或者合合同、协协议约定定价值与与原账面面价值的的差额以以及资本本汇率折折算差额额计入资资本公积积。资

17、本公积积按照法法定程序序可以转转增资本本金。第三十六六条流流动负债债，包括括短期借借款、应应付及预预收货款款、应付付票据、应付内内部单位位借款、应付税税费、应应付股利利、应付付职工薪薪酬和其其他应付付款、应应付短期期债券等等。第三十七七条 长期负负债是指指偿还期期在一年年以上的的债务，包括长长期借款款、应付付长期债债券、长长期应付付款等。第三十八八条 应付债债券是公公司为筹筹集资金金而发行行的公司司债券，各子公公司发行行债券必必须在征征得集团团公司同同意的基基础上，向国家家相关部部门报送送有关文文件，根根据企企业债券券管理暂暂行条例例规定定，制订订发行债债券的章章程或者者办法。第三十九九条公公

18、司流动动负债的的应计利利息支出出，计入入财务费费用。长长期负债债的应计计利息支支出，生生产期间间的，计计入财务务费用；清算期期间，计计入清算算损益；符合资资本化条条件的，计入相相关资产产成本。一、借款款费用资资本化的的确认原原则为购建或或者生产产符合资资本化条条件的资资产而借借入专门门借款利利息费用用及辅助助费用和和占用公公司一般般借款的的利息费费用、折折价或溢溢价的摊摊销、以以及外币币专门借借款汇兑兑差额，在同时时满足下下述条件件时，予予以资本本化，计计入相关关资产成成本：（一）资资产支出出已经发发生；（二）借借款费用用已经发发生；（三）为为使资产产达到预预定可使使用或者者可销售售状态所所必

19、要的的购建或或者生产产活动已已经开始始。一般借款款发生的的辅助费费用，在在发生时时根据其其发生额额确认为为费用，计入当当期损益益。二、借款款费用资资本化期期间本公司为为购建固固定资产产所借入入的专门门借款，其所发发生的借借款费用用，在所所购建或或者生产产符合资资本化条条件的资资产达到到预定可可使用或或者可销销售状态态之前发发生的，在发生生时予以以资本化化；以后后发生的的借款费费用，在在发生时时根据其其发生额额确认为为费用，计入当当期损益益。如果固定定资产购购建过程程发生中中断，借借款利息息按以下下情况进进行处理理：（一）如如果固定定资产的的购建活活动发生生非正常常中断，并且中中断时间间连续超超

20、过3个个月，则则暂停借借款费用用的资本本化，将将其确认认为当期期费用，直至资资产的购购建重新新开始。（二）如如果中断断是使购购建的固固定资产产达到预预定可使使用状态态所必须须的程序序，则借借款费用用继续资资本化。三、借款款费用资资本化金金额的计计量（一）为为购建或或者生产产符合资资本化条条件的资资产而借借入专门门借款的的，以专专门借款款当期实实际发生生的利息息费用，减去将将尚未动动用的借借款资金金存入银银行取得得的利息息收入或或进行暂暂时性投投资取得得的投资资收益后后的金额额确定。（二）在在借款费费用资本本化期间间内，为为购建或或者生产产符合资资本化条条件的资资产占用用了一般般借款的的，一般般

21、借款应应予资本本化的利利息金额额按照下下列公式式计算：一般借款款利息费费用资本本化金额额累计计资产支支出超过过专门借借款部分分的资产产支出加加权平均均数所占用用一般借借款的资资本化率率所占用一一般借款款的资本本化率所占用用一般借借款加权权平均利利率所所占用一一般借款款当期实实际发生生的利息息之和所占用用一般借借款本金金加权平平均数所占用一一般借款款本金加加权平均均数（所占占用每笔笔一般借借款本金金每笔一一般借款款在当期期所占用用的天数数/当期天天数）（三）借借款存在在折价或或者溢价价的，按按照实际际利率法法确定每每一会计计期间应应摊销的的折价或或者溢价价金额，调整每每期利息息金额。（四）在在资

22、本化化期间内内，每一一会计期期间的利利息资本本化金额额，不超超过当期期相关借借款实际际发生的的利息金金额。第四十条条各项项长期负负债、应应付债券券、其他他长期应应付款等等分别核核算，在在会计报报表中分分项列示示，将于于一年内内到期偿偿还的长长期负债债，在会会计报表表中应作作为流动动负债单单独反映映。第四十一一条公公司应按按时偿还还各种负负债，如如发生因因债权人人特殊原原因确实实无法支支付的应应付款项项，计入入营业外外收入。第四十二二条 流动资资金的筹筹集，原原则上由由公司和和子公司司各自筹筹集。公公司内部部可以相相互拆借借，按规规定计息息。第四十三三条 公司取取得政府府补助的的核算。政府补助助

23、，是指指本公司司从政府府无偿取取得货币币性资产产或非货货币性资资产，但但不包括括政府作作为企业业所有者者投入的的资本。本公司取取得的、用于购购建或以以其他方方式形成成长期资资产的政政府补助助，按照照公允价价值计量量；公允允价值不不能可靠靠取得的的，按照照名义金金额计量量。与资资产相关关的政府府补助，确认为为递延收收益，并并在相关关资产使使用寿命命内平均均分配，计入当当期损益益。但是是，按照照名义金金额计量量的政府府补助，直接计计入当期期损益。本公司取取得的除除与资产产相关的的政府补补助之外外的政府府补助，按照收收到或应应收的金金额计量量。用于于补偿本本公司以以后期间间的相关关费用或或损失的的，

24、确认认为递延延收益，并在确确认相关关费用的的期间，计入当当期损益益。用于于补偿企企业已发发生的相相关费用用或损失失的，直直接计入入当期损损益。本公司已已确认的的政府补补助需要要返还的的，分别别下列情情况处理理：存在在相关递递延收益益的，冲冲减相关关递延收收益账面面余额，超出部部分计入入当期损损益。不不存在相相关递延延收益的的，直接接计入当当期损益益。第五章 货币币资金及及往来户户结算的的管理第四十四四条公公司各单单位应严严格执行行国家颁颁发的现金管管理暂行行条例，各单单位收入入的现金金，必须须当日送送存银行行，在银银行当日日停止收收款以后后所收取取的现金金，必须须在第二二天送存存银行；各单位位

25、按现金金规定的的使用范范围支付付的现金金，必须须在开户户银行提提取，不不得坐支支。第四十五五条各各单位严严格执行行银行核核定的库库存现金金限额。第四十六六条各各单位必必须建立立现金日日记账，逐笔笔登记现现金的收收付，做做到日清清月结，账款相相符。不不准用“白条”顶替库库存现金金；不准准私人借借支公款款；不准准单位之之间相互互借用现现金；不不准编造造用途套套取现金金；不准准利用账账户替其其他单位位和个人人之间相相互借用用现金；不准将将收入的的现金以以个人名名义存入入储蓄；不准保保留账外公款款（即“小金库库”）。第四十七七条各各单位应应严格执执行国家家颁发的的银行行结算办办法。不准出出租、出出借账

26、户户；不准准签发空空头支票票和远期期支票；不准套套取银行行信用。第四十八八条各各单位必必须建立立银行存存款日记记账，逐笔笔登记银银行存款款的收付付，月末末与银行行对账单进行行核对，并填制制银行存存款余额额调节表表，保证证账实相符符。第四十九九条各各单位应应加强支支票管理理，建立立支票登登记、领领用制度度。支票票印鉴必必须要会会计和出出纳两人人保管。不准签签发空白白支票，因特殊殊情况经经批准签签发的，必须填填写签发发日期，收款单单位和用用途，同同时，经经办人在在填写金金额时，不得超超过财务务部门准准许的限限额。领领用支票票应限期期清理，并在支支票领用用帐簿内逐笔笔注销。对逾期期未清理理的支票票，

27、财务务部门应应及时督督促领用用人交回回支票。因故丢丢失支票票，要立立即向开开户银行行挂失。第五十条条公司司财务部部应定期期对各单单位现金金管理和和银行结结算办法法的执行行情况进进行检查查。凡违违反现金金管理规规定和银银行结算算办法的的，应按按规定给给予经济济处罚；情节严严重的，除经济济处罚外外，并追追究单位位领导人人和直接接责任人人的经济济责任和和行政责责任。构构成犯罪罪的，由由司法机机关依法法追究刑刑事责任任。第五十一一条各各单位应应设立外外埠存款款、在途途货币资资金、信信用证存存款等台台账，对对其使用用情况建建立经常常性清理理制度。第五十二二条本公公司的外外币业务务以业务务发生时时按当期期

28、期初的的市场汇汇率折合合成记账账本位币币入账，期末将将外币货货币性资资产和负负债的余余额按照照期末市市场汇率率折合为为记账本位币币金额，并将外外币账户期末末金额折折合为本本位币的的金额与与相对应应的记账账本位币币账户的期期末金额额之间的的差额；确认为为汇兑损损益；属属于与购购建固定定资产有有关的外外币借款款产生的的汇兑汇汇益，按按照借款款费用资资本化的的原则进进行处理理。外币现金金以及外外币结算算的各项项债权、债务，均应比比照银行行存款的的方法记记账。第五十三三条 现金等等价物的的确定标标准（一）现现金为本本公司库库存现金金以及可可以随时时用于支支付的存存款。（二）本本公司现现金等价价物指公公

29、司持有有的期限限短（一一般指从从购买日日起，三三个月内内到期）、流动动性强、易于转转换为已已知金额额现金、价值变变动风险险很小的的投资。第五十四四条各各单位的的往来结结算款项项，应及及时逐笔笔登记，准确反反映其形形成、回回收及增增减变化化情况，月末各各单位对对往来款款项的余余额列出出分户明明细表上上报财务务部。第五十五五条 公司产产品销售售部门应应严格遵遵守公司司赊销政政策，积积极推进进现款现现货，严严格控制制赊销范范围和赊赊销额度度，建立立应收账账款责任任追究制制。每月月终了，各单位位财务部部门会同同销售等等有关部部门对往往来款项项进行全全面清理理分析，对账龄龄较长，且业务务往来发发生多的的

30、应收账账款往来来户，要要向对方方寄送对对账单进进行核对对。第五十六六条坏账核算方方法一、坏账账的确认认标准为为：（1）因因债务人人已经破破产或死死亡，以以其破产产财产或或遗产清清偿后，仍然无无法收回回的应收收款项；（2）因因债务人人逾期三三年未能能履行义义务，确确实不能能收回的的应收款款项。二、本公公司对应应收款项项（包括括应收账账款和其其他应收收款）坏坏账损失失采用备备抵法核核算，于于半年末末或年终终，本公公司对应应收账款款按账龄龄分析法法并结合合个别认认定法计计提坏账账准备；对其他他应收款款采用余余额百分分比法并并结合个个别认定定法计提提坏账准准备，计计提比例例为1，计入入当年度度损益。三

31、、应收收账款计计提坏账账准备的的比例如如下：账 龄龄计提比例例1年以内内2012年年4023年年6035年年80本公司对对于有足足够证据据证明不不能收回回的应收收款项和和账龄在在5年以以上的应应收款项项计提1100%的坏账账准备。对合并并范围内内的关联联方应收收款项不不计提坏坏账准备备。第五十七七条各各单位应应加强应应收票据据的管理理，建立立应收票票据备查查簿，逐笔笔登记每每一应收收票据的的种类、号数和和出票日日期、票票面金额额、交易易合同号号和付款款人、承承兑人、背书人人的姓名名或单位位名称、到期日日期和利利率、贴贴现日期期、贴现现率和贴贴现净额额以及收收款日期期和收回回金额等等资料，应收票

32、票据到期期结清票票款后，应在备备查簿内逐笔笔注销。严格应应收票据据的贴现现手续并并按制度度规定做做好财务务处理。第六章 存货的的管理第五十八八条存存货包括括各种原原材料、包装物物、低值值易耗品品、在产产品、外外购商品品、自制制半成品品、产成成品等。第五十九九条各各单位存存货增加加的计价价办法一、 购购入的，按照实实际成本本（买价价加运输输费、装装卸费、保险费费、途中中合理损损耗、入入库前的的加工，整理及及挑选费费用以及及缴纳的的税金等等）计价价。二、自制制的，按按照制造造过程中中的各项项实际支支出计价价。三、委托托外单位位加工的的，按照照实际耗耗用的原原材料或或者半成成品加运运输费、装卸费费、

33、保险险费和加加工费用用等计价价。四、投资资者投入入的，按按照评估估确认或或合同、协议约约定的价价值计价价。五、盘盈盈的，按按照同类类存货的的实际成成本计价价。六、接受受捐赠的的，按照照发票账账单所列列金额加加应负担担的运输输费、保保险费、缴纳的的税金等等计价。无发票票账单的，按照同同类存货货的市价价计价。第六十条条 各单单位的原原材料（包括原原料及主主要材料料、辅助助材料、外购半半成品外购件件、修修理用配配件、燃燃料）、包装物物、低值值易耗品品、自制制半成品品（水硝硝除外）实行计计划成本本核算。计划成成本由公公司财务务部会同同供应部部制订。计计划成本本除有特特殊情况况随时调调整外，在年度度内一

34、般般不作变变动。材料成本本差异，分别按按照原材材料、包包装物、低值易易耗品和和自制半半成品的的类别或或品种进进行明细细核算，不能使使用一个个综合差差异率。材料成成本差异异的分类类或品种种核算，由公司司财务部部确定。原材料料、包装装物、低低值易耗耗品的差差异率按按当月的的成本差差异率计计算。差异率的的计算公公式如下下：本月材料料成本差差异（月初结结存材料料的成本本差异本月收收入材料料的成本本差异）（月初初结存材材料的计计划成本本本月月收入材材料的计计划成本本）1000%。各单位之之间相互互调入的的自制半半成品（水硝除除外）按按上月材材料成本本差异率率计算。差异率率的计算算公式如如下：上月材料料成

35、本差差异率月初结结存材料料的计划划成本差差异月初结结存材料料的计划划成本1000%。第六十一一条原原材料增增加，领领用发出出的计价价办法一、 各各单位购购入、委委托加工工完工和和投资者者投入并并已验收收入库的的原材料料，按计计划成本本借记“原材料料”科目，贷记有有关科目目，应同同时结转转材料成成本差异异，实际际成本大大于计划划成本的的差异，借记“材料成成本差异异”科目，贷记有有关科目目；实际际成本小小于计划划成本的的差异，做相反反的会计计分录。二、各单单位日常常领用、发出原原材料均均按计划划成本记记账，月月份终了了，按照照发出各各种原材材料的计计划成本本，计算算应负担担的材料料成本差差异，借借

36、记有关关科目，贷记“材料成成本差异异”科目（实际成成本小于于计划成成本的差差异用红红字）。第六十二二条包包装物增增加、领领用、发发出的计计价办法法根据公司司实际，各单位位购入（或自制制）的包包装物均均属用于于包装产产品并作作为产品品的组成成部分，其增加加、领用用、发出出的计价价办法，比照“原材料料”科目的的方法进进行核算算。第六十三三条低低值易耗耗品增加加、领用用、发出出的计价价方法一、各单单位的低低值易耗耗品是指指不作为为固定资资产核算算的各种种工具、管理用用具、玻玻璃器皿皿，以及及在经营营过程中中周转使使用的包包装容器器等。二、各单单位在库库低值易易耗品增增加、领领用、发发出的计计价方法法

37、，比照照“原材料料”科目的的方法进进行核算算。三、低值值易耗品品的摊销销方法，单位价价值1000元以以下的低低值易耗耗品，领领用时，将其全全部价值值摊入有有关的成成本费用用科目；单位价价值在1100元元以上（含1000元）的低值值易耗品品，领用用时，使使用“五五”摊销法法，即：领用时时将全部部价值的的50%摊入有有关的成成本费用用科目，报废时时，将其其摊余价价值摊入入有关的的成本费费用科目目。报废废低值易易耗品残残料价值值，冲减减当月有有关的成成本费用用科目。第六十四四条各各单位之之间的原原材料、包装物物、低值值易耗品品（指在在库低值值易耗品品）相互互转移，由调出出单位填填制“内部材材料调拨拨

38、单”，按计计划成本本计价，同时计计算结转转应负担担的材料料成本差差异。第六十五五条水硝硝增加、领用、发出的的计价方方法一、根据据水硝的的生产特特点，生生产水硝硝的单位位和各使使用水硝硝的单位位，对水水硝增加加、领用用、发出出，均采采用实际际成本进进行核算算。二、水硝硝生产单单位于每每年三月月末铲硝硝结束后后，按照照制造过过程中的的各项实实际支出出和水硝硝实际产产量（按按75%折算入入账），计计算水硝硝实际成成本。三、调出出给各化化工生产产单位的的水硝，按实际际成本加加当年水水硝盘转转费计价价。四、各生生产单位位调入的的水硝，按调入入实际成成本加装装卸费、运输费费计价，生产领领用采用用加权平平均

39、法。五、公司司于每年年下半年年组织化化工工作作部、财财务部会会同水硝硝生产单单位对盐盐湖存放放的水硝硝进行一一至两次次盘点，年度终终了前必必须进行行一次全全面的清清查盘点点。对于于发生的的盘盈或或盘亏，经公司司批准后后，水硝硝生产单单位应及及时调增增或调减减当年生生产量，同时，根据已已调出量量和调整整后的单单位成本本与原结结算成本本的差额额，向调调入各单单位办理理冲退或或补收差差额手续续。六、各单单位之间间相互调调入（除除水硝以以外）的的其他自自制半成成品，采采用计划划成本核核算，按按上月成成本差异异率计算算。其增增加、领领用、发发出的计计价方法法，比照照“原材料料”科目的的方法进进行核算算。

40、第六十六六条产产成品增增加、发发出和销销售的计计价方法法一、各单单位生产产完成并并已验收收入库的的各种产产成品，按实际际成本进进行核算算。月份份终了，各单位位产成品品（按品品种）的的实际成成本向公公司财务务部报账账。实物物由各单单位保管管。二、 产产成品的的发出和和销售，采用“加权平平均法”计价。第六十七七条各各单位的的存货应应当定期期或者不不定期进进行盘点点，年度度终了前前必须要要进行一一次全面面的盘点点清查。公司于于每季度度组织生生产部、供应部部、财务务部等部部门，对对各单位位的库存存产成品品、燃料料、水硝硝等大宗宗存货进进行抽查查。发生生的盘盈盈、盘亏亏、毁损损以及报报废的存存货，各各单

41、位应应及时查查明原因因，上报报董事会会批准后后，分别别情况处处理。盘盘盈的存存货，冲冲减管理理费用。盘亏、毁损和和报废的的存货，扣除过过失人或或者保险险公司赔赔款和残残料价值值之后，计入管管理费用用。存货货毁损属属于非常常损失的的部分，扣除保保险公司司赔款和和残料价价值后，计入营营业外支支出。资产负债债表日，存货按按照成本本与可变变现净值值孰低计计量。存存货成本本高于可可变现净净值的，计提存存货跌价价准备，计入当当期损益益。用于生产产而持有有的原材材料等，如果用用其生产产的产成成品的可可变现净净值高于于成本的的，则该该材料仍仍然按成成本计量量；如果果材料价价格的下下降表明明产成品品的可变变现净

42、值值低于成成本，则则该材料料应当按按可变现现净值计计量。第七章固定资资产管理理第六十八八条 固定资资产标准准：本公司对对凡使用用期限在在一年以以上的房房屋、建建筑物、机器、机械、运输工工具及其其他与生生产经营营有关的的设备、器具、工具等等，列入入固定资资产。不不属于生生产经营营主要设设备的物物品，单单位价值值在2,0000元以上上，并且且使用年年限超过过两年的的，也列列为固定定资产核核算。同同时，固固定资产产同时满满足下列列条件的的，才能能予以确确认：（一）与与该固定定资产有有关的经经济利益益很可能能流入公公司；（二）该该固定资资产的成成本能够够可靠地地计量。第六十九九条 固定资资产的计计价固

43、定资产产按取得得时的实实际成本本入账。一、外购购固定资资产的成成本，包包括购买买价款、相关税税费、使使固定资资产达到到预定可可使用状状态前所所发生的的可归属属于该项项资产的的运输费费、装卸卸费、安安装费和和专业人人员服务务费等。以一笔笔款项购购入多项项没有单单独标价价的固定定资产，按照各各项固定定资产公公允价值值比例对对总成本本进行分分配，分分别确定定各项固固定资产产的成本本。购买买固定资资产的价价款超过过正常信信用条件件延期支支付，实实质上具具有融资资性质的的，固定定资产的的成本以以购买价价款的现现值为基基础确定定。实际际支付的的价款与与购买价价款的现现值之间间的差额额，除按按照企企业会计计

44、准则第第17号号借款款费用应予资资本化的的以外，在信用用期间内内计入当当期损益益。二、自行行建造的的固定资资产，自自行建造造固定资资产的成成本，由由建造该该项资产产达到预预定可使使用状态态前所发发生的必必要支出出，作为为入账价价值。三、投资资者投入入固定资资产的成成本，按按照投资资合同或或协议约约定的价价值确定定，但合合同或协协议约定定价值不不公允的的除外。四、融资资租入的的固定资资产，在在租赁期期开始日日，按照照租入固固定资产产公允价价值与最最低租赁赁付款额额现值两两者中较较低者加加上可归归属于租租赁项目目的手续续费、律律师费、差旅费费、印花花税等初初始直接接费用之之和，作作为租入入资产的的

45、入账价价值。五、通过过非货币币性资产产交换取取得的固固定资产产，在同同时满足足换入的的固定资资产或换换出资产产的公允允价值能能够可靠靠地计量量。该项交交换具有有商业实实质条件件时，以以公允价价值和应应支付的的相关税税费加（减）收收到的补补价作为为入账价价值；如如不能同同时满足足上述条条件的取取得的固固定资产产，以换换出资产产的账面面价值和和应支付付的相关关税费加加（减）收到的的补价作作为入账账价值。六、通过过债务重重组取得得的固定定资产，按照受受让固定定资产的的公允价价值确定定初始投投资成本本。七、固定定资产的的更新改改造等后后续支出出，同时时满足下下列条件件时：与与该固定定资产有有关的经经济

46、利益益很可能能流入企企业；该固定定资产的的成本能能够可靠靠地计量量，计入入固定资资产成本本。如有被被替换的的部分，扣除其其账面价价值。不不满足上上述条件件时，在在发生时时计入管管理费用用或销售售费用。第七十条条 固固定资产产分为房房屋建筑筑物、通通用设备备、专用用设备、运输设设备。第七十一一条 固定资资产折旧旧：（一）矿矿山资产产按工作作量法计计提折旧旧；（二）一一般资产产采用“平均年年限法”按分类类折旧率率计提折折旧。按按预计的的净残值值率和规规定的折折旧年限限确定的的年折旧旧率如下下：资产类别别预计使用用年限(年)年折旧率率（%）预计残值值率房屋及建建筑物205501.9004.8853-5%通用设备备6-2004.755-6.933-5%专用设备备121146.7998.0883-5%运输工具具811.8885%第七十二二条 月月份内开开始使用用的固定定资产，当月不不计提折折旧，从从下月起起计提折折旧。月月份内减减少或者者停用的的固定资资产，当当月仍计计提折旧旧，从下下月起停停止计提提折旧。提足折折旧的逾逾龄固定定资产不不再计提提折旧。提前报报废的固固定资产产，其损损失计入入营业外外支出，不得补补提折旧旧。第七十三三条 对对已达到到预定可可使用或或可销售售状态但但尚未办办理竣工工决算的的工程，自达到到