专科医院财务管理制度范本.docx

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1、第四章 财务务管理制制度1 收收支结余余管理1.1预预算管理理制度为进一步步推进我我院预算算管理工工作，使使其向全全面预算算管理方方向发展展，强化化预算管管理的严严肃性和和预算执执行的约约束力，充分发发挥预算算管理的的规划和和控制职职能，科科学配置置医院的的各项资资源，提提高资金金的使用用效益，保障和和促进我我院各项项事业的的持续发发展，根根据中中华人民民共和国国预算法法、医院财财务制度度和医院会会计制度度中对对医院预预算管理理修订如如下：（一）医医院预算算管理的的组织机机构及职职责1、预算算管理委委员会：由院长长任委员员会主任任，总会会计师任任常务副副主任，工会主主席及副副院级领领导任委委员

2、会副副主任，委员会会成员由由临床医医技科主主任代表表、行政政后勤各各职能部部门负责责人组成成，其主主要职责责如下：（1）讨讨论并审审议通过过医院的的预算管管理制度度、预算算目标、编制方方法和程程序；（2）审审查医院院整体预预算方案案、年度度预算编编制草案案及决算算报告草草案；（3）检检查、监监督和分分析预算算执行情情况，提提出改进进措施及及相应的的预算管管理要求求；（4）提提出修订订和调整整预算的的建议，协调和和指导预预算管理理的相关关工作，对于预预算执行行中出现现的矛盾盾进行调调解和仲仲裁；（5）审审定年度度决算，并制定定考核奖奖惩意见见。2、预算算管理办办公室：办公室室设置在在财务科科，办

3、公公室主任任由财务务科主任任兼任，办公室室成员由由相关财财务人员员及各职职能部门门预算管管理员组组成，其其主要职职责如下下：（1）草草拟医院院预算管管理的相相关制度度；（2）根根据医院院工作计计划，负负责收支支预算草草案的编编制工作作，传达达预算的的编制方方针、程程序，具具体指导导各科室室、各部部门预算算草案的的编制；（3）根根据预算算编制方方针，对对科室、部门编编制预算算草案进进行初步步审查、协调和和平衡、汇总后后起草医医院的预预算方案案，报预预算管理理委员会会审查；（4）按按照预算算管理委委员会提提交职代代会审议议通过的的预算方方案，组组织下达达年度收收支预算算；（5）在在预算执执行工程程

4、中，监监督、控控制各科科室、各各部门的的预算执执行情况况；定期期形成预预算执行行报告和和预算差差异分析析报告，交预算算管理委委员会审审议；（6）需需要调整整的预算算申请，报预算算管理委委员会审审批，负负责对各各职能部部门提出出调整预预算申请请的审核核和确认认；（7）协协助预算算管理委委员会协协调、处处理预算算执行过过程中出出现的一一些问题题；（8）向向预算管管理委员员会提交交医院预预算、决决算草案案，提出出考核奖奖惩建议议，报预预算管理理委员会会审批。3、预算算管理部部门：由由全院临临床、医医技科室室及行政政后勤职职能部门门组成，其主要要职责如如下：（1）各各职能部部门的预预算管理理员负责责其

5、归口口管理的的各临床床、医技技科室预预算的编编制申报报执行审审批、调调整申报报等预算算管理工工作。（2）根根据预算算管理办办公室的的意见修修改归口口支出预预算，定定期对各各部门归归口支出出预算的的执行情情况进行行监督管管理，并并将相关关预算执执行分析析结果上上报预算算管理办办公室。（3）严严格执行行经职代代会和预预算管理理委员会会审议通通过的年年度预算算，特殊殊情况按按规定办办理预算算调整的的审批手手续；（4）严严格执行行预算管管理流程程的相关关规定。（二）医医院预算算的编制制原则、内容和和方法1、预算算编制原原则医院财财务制度度规定定，医院院实行“核定收收支、定定项补助助收入、超支不不补、结

6、结余按规规定使用用”的预算算管理办办法。医医院编制制收支预预算必须须坚持“以收定定支、收收支平衡衡、统筹筹兼顾、保证重重点”的原则则，不得得编制赤赤字预算算。2、预算算编制内内容（1）医医院收入入预算，包括医医疗收入入、财政政补助收收入、科科教项目目收入和和其他收收入等预预算。收收入预算算的编制制应根据据医院年年度工作作计划以以及预算算年度影影响收入入增减变变化因素素测算编编制，并并坚持稳稳健性原原则，谨谨慎编制制。（2）医医院支出出预算，包括医医疗支出出、财政政项目补补助支出出、科教教项目支支出、管管理费用用和其他他支出等等预算。根据资资本性支支出与费费用性支支出将各各项支出出划分为为人员经

7、经费、药药品耗材材支出、日常公公用支出出、对家家庭和个个人的补补助支出出、固定定资产购购置和基基建项目目等若干干项。支支出预算算的编制制要贯彻彻勤俭办办事业的的方针，要正确确处理好好需要与与可能的的关系。3、预算算编制方方法医院的预预算编制制可以根根据不同同的预算算项目，分别采采用固定定预算、弹性预预算和零零基预算算等方法法进行编编制。（1）收收入预算算的编制制方法。收入预预算的编编制应根根据医疗疗卫生改改革政策策、医疗疗收费标标准及医医保政策策等因素素，以医医院战略略目标管管理为导导向，参参考上年年度预算算执行情情况，结结合预算算年度的的情况提提出预算算建议，按程序序进行编编制。（2）支支出

8、预算算的编制制方法。支出预预算主要要由各项项预算管管理部门门负责编编制。支支出预算算的编制制应根据据业务活活动的需需要和可可能，以以医院年年度工作作计划、工作任任务、人人员编制制、开支支定额和和标准、物价因因素等为为基本依依据，遵遵循“收支平平衡、统统筹兼顾顾、保证证重点”以及不不得编制制赤字预预算的原原则测算算编制。（三）医医院预算算管理流流程1、预算算编制、审批医院的预预算编制制应根据据医院预预算年度度的工作作计划，按照“自下而而上，自自上而下下，上下下结合、分级编编制”的程序序进行。（1）下下达通知知。预算算管理办办公室根根据医院院的发展展规划，参考历历史数据据，一般般于每年年9月中中旬

9、向各各预算管管理部门门（即各各职能部部门）下下达预算算编制通通知。（2）编编制上报报。各预预算管理理部门根根据医院院的工作作计划及及本部门门下一年年的工作作任务提提出详细细的年度度预算方方案，经经分管院院领导同同意后，于每年年10月月底以前前上报医医院预算算管理办办公室。（3）审审查平衡衡。预算算管理办办公室根根据各预预算管理理部门上上报的预预算方案案进行审审查、汇汇总及综综合平衡衡，对发发现的问问题提出出调整意意见，并并反馈给给各预算算管理部部门予以以修改。（4）召召开预算算管理委委员会会会议，由由各预算算管理部部门将二二次修改改的年度度预算方方案向委委员会解解释预算算项目及及资金用用途，委

10、委员会进进行综合合平衡、讨论研研究后向向职代会会提交预预算报告告。（5）审审批下达达。预算算报告经经医院职职工代表表大会审审议批准准后，于于次年11月311日前下下达预算算指标。2、预算算执行、追加和和调整（1）预预算执行行。院内内各预算算管理部部门的预预算指标标一经下下达，一一般不予予调整，必须严严格执行行，并且且加强对对预算支支出的管管理，不不得擅自自扩大支支出范围围、提高高开支标标准，严严格按照照预算规规定的支支出用途途使用资资金，自觉觉维护预预算的严严肃性，强化预预算的约约束力。（2）预预算追加加。预算算追加分分两种情情况：一一是增加加预算项项目及金金额；二二是原有有预算项项目增加加金

11、额。两种情情况均按按追加预预算的程程序办理理。追加预预算的程程序：预预算管理理部门提提出申请请财务务科核实实预算情情况提交预预算管理理委员会会审议。追加预预算的审审批权限限：追加加预算金金额在55万元以以下（含含5万元元）的由由总会计计师审批批；追加加预算金金额在5510万万元（含含10万万元）的的由总会会计师审审核后提提请院长长审批；追加金金额在110万元元以上的的由预算算管理委委员会讨讨论后，院长审审批；按规定定通知批批准的追追加预算算，由财财务科根根据医院院资金情情况安排排预算资资金；不不办理预预算追加加手续的的项目，即无预预算资金金安排的的项目，财务科科不给予予办理相相关支出出报销手手

12、续。（3）预预算调整整。由于于政策性性影响，医院发发展战略略和年度度工作情情况重大大变化等等因素，导致预预算执行行发生差差异确需需调整的的，按预预算调整整程序办办理。预预算调整整主要指指以下情情况：减少预预算项目目及金额额；更改预预算项目目的管理理部门；费用性性支出与与资本性性支出的的变更；其它特特殊情况况。3、财务务决算编编制年度终了了，由财财务科按按照相关关规定进进行年终终财务决决算，并并向职代代会提交交财务决决算草案案。4、预算算分析、考核（1）预预算分析析定期召召开预算算执行分分析会议议，通知知预算执执行情况况，研究究、解决决预算执执行中存存在的问问题，认认真分析析原因，提出改改进措施

13、施。对预算算执行中中出现的的偏差，除了及及时调整整年度预预算外，还需针针对造成成预算差差异的不不同原因因采取不不同的处处理措施施：因内内部执行行导致的的预算差差异，应应分清责责任归属属，与预预算考核核和奖惩惩挂钩；因外部部环境和和业务发发展变化化导致的的预算差差异，应应分析该该变化是是否长期期影响医医院发展展战略的的实施，并作为为下期预预算编制制的影响响因素。（2）预预算考核核预算执行行结果的的考核由由预算管管理办公公室具体体负责。考核按按照“公开、公平、公正”的基本本原则，准确、合理地地分析各各预算项项目的执执行情况况，形成成考核建建议后提提交预算算管理委委员会审审议，并并将审议议通过的的预

14、算考考核结果果与内部部收入分分配挂钩钩。（四）监监督医院职工工代表大大会对医医院财务务预、决决算有监监督、建建议权，对财务务预、决决算中的的问题有有权提出出询问或或质询；财务科科负责监监督、检检查各责责任预算算部门的的执行情情况；工工会可受受上级部部门的委委托，审审查医院院的财务务预、决决算，对对院内各各责任预预算部门门的执行行情况进进行审计计监督。1.2收收入管理理制度1、医院院的全部部收入均均要纳入入财务部部门统一一核算和和管理，其他任任何部门门和个人人都不得得私自收收取任何何费用，严禁私私设“小金库库”和账外外账。2、医院院的各项项收入要要认真执执行国家家的物价价政策，严格执执行国家家制

15、定的的收费标标准，依依法组织织收入。3、医院院取得各各项收入入必须开开具按规规定统一一印制的的票据，不得使使用规定定以外的的不合规规票据。4、各项项收入按按财务规规定及时时入账。（1）按按照会会计法的要求求，采取取每月自自然天数数作为收收入确认认时间，以权责责发生制制为基础础，保证证医院收收入核算算及时准准确。（2）门门诊收费费处和挂挂号处的的收费人人员每日日负责打打印（编编制）收收入日报报表，住住院收费费处每日日负责打打印（编编制）在在院病员员预交金金及出院院结算日日报表，财务科科安排专专人负责责每日稽稽核收入入日报表表及结算算日报表表，按月月编制收收入明细细报表。5、定期期对收入入实现情情

16、况进行行分析，主要针针对收入入结构状状况和增增减变动动情况，评价收收入差异异变动原原因，找找出存在在的问题题和不足足，提出出改进的的建议和和意见。6、合理理设置与与收入相相关的岗岗位，明明确收入入岗位的的职责、权限，收入业业务发生生与收款款业务职职能，收收入票据据使用与与审核保保管职能能，收入入票据保保管与出出纳职能能，收入入退款与与审批等等不相容容职能岗岗位相分分离。1.3经经费审批批及报销销制度为进一步步理顺经经费开支支审批及及报销程程序，规规范财务务开支行行为，明明确职责责权限，适应医医院预算算管理和和成本核核算的需需要，加加强财务务管理职职能，使使医院各各项经费费管理有有章可循循，结合

17、合我院实实际，特特修订本本制度。1、根据据国家财财经制度度及财会会法规，结合医医院有关关规定，本着“厉行节节约，勤勤俭办事事”的原则则，严格格遵守费费用开支支范围、开支标标准和资资金使用用规定，把好资资金审批批关。对对违反财财经纪律律的开支支，审批批人员应应当予以以制止、核减或或拒绝审审批。2、审批批人员和和审批权权限（1）医医院经费费审批权权限应体体现统一一管理、分级负负责、集集中控制制的原则则，执行行“三重一一大”的规定定，坚持持财务开开支“授权审审批、层层层负责责”的原则则。（2）各各项正常常开支由由各部门门负责人人及分管管院领导导审核签签字认可可后报院院长或院院长授权权者审批批，总会会

18、计师可可根据院院长授权权代表。（3）须须经医院院经济管管理领导导小组或或医院办办公会集集体讨论论审批的的事项：医院年年度预算算；预算算内开支支金额在在限额以以上的经经费支出出；追加加和调整整预算项项目；对对外投资资、合作作、捐赠赠、技术术转让等等事宜；其他重重大经济济事项。3、审批批基本流流程申请人填填写货货币资金金支付审审批表证明明人（验验收人）签字，购实物物的，办办理验收收入库手手续申请人人所在科科室负责责人审核核签字分管管院领导导审核签签字涉及内内部审计计项目的的，审计计部门负负责人审审核签字字财务务部门负负责人审审核签字字院长长签署审审批意见见并签字字出纳纳根据审审批人意意见复核核有关

19、单单据无误误后办理理付款4、各科科室（部部门）所所需的办办公用品品、材料料、物资资等原则则上必须须到医院院有关仓仓库，按按医院相相关规定定领用，不得擅擅自购买买，否则则，财务务不予报报销。5、严格格执行财财经纪律律，对国国家规定定的必须须通过政政府采购购的商品品，由采采购办上上报政府府采购中中心办理理相关手手续。6、报销销的原始始单据必必须真实实、合法法、有效效，必须须是由税税务部门门监制的的正式发发票或财财政部门门监制的的、适用用的正式式收据；字迹清清楚，数数字准确确，不得得涂改、挖补；盖有出出票单位位的公章章；对不不符合规规范的原原始单据据不予报报销。7、坚持持权责对对等原则则，如有有滥用

20、职职权、玩玩忽职守守给医院院带来经经济损失失的，应应由直接接经办人人、审核核人和审审批人承承担主要要责任，并依据据国家相相关规定定给予经经济处罚罚和行政政处分。1.4原原始凭证证管理制制度1、原始始凭证是是指医院院开展经经济活动动过程中中取得的的，用来来证明经经济业务务事项已已经发生生或完成成，以明明确经济济责任，并用作作记账依依据的一一种凭证证。2、外来来原始凭凭证必须须内容要要齐全，户头、日期、名称、单价、数量、金额及及规格等等项目要要填写齐齐全，字字迹要清清楚，金金额要准准确，大大、小写写一致，涂改或或挖补无无效。盖盖有财务务专用章章，经办办人员签签名或盖盖章。外来原始始凭证必必须是税税

21、务部门门统一印印制或财财政监制制。材料料、药品品及固定定资产购购入的发发票必须须与入库库单相符符，如发发票摘要要为“药品一一批”，必须须附购药药清单，内容必必须真实实、完整整。3、一式式几联的的发票和和收据用用双面复复写纸（发票或或收据本本身具备备复写纸纸功能的的除外）套写，不得用用圆珠笔笔或铅笔笔填写，并连续续编号使使用。作作废时应应当加盖盖“作废”标记，连同存存根一起起保存，不得撕撕毁。4、对外外开出的的原始凭凭证，必必须加盖盖本单位位公章或或收费章章，内容容要填写写齐全。5、财务务科对原原始凭证证要认真真进行审审核，审审核凭证证对应的的经济业业务和内内容是否否填写齐齐全，数数字计算算是否

22、正正确，手手续是否否完备，书写是是否清晰晰。对违违反财经经纪律和和制度、内容填填写不全全、计算算有误、手续不不完备、书写不不清楚的的原始凭凭证，会会计人员员应拒绝绝付款。对于弄弄虚作假假、营私私舞弊，伪造涂涂改凭证证等违法法乱纪行行为，要要及时向向有关领领导报告告。6、会计计人员要要根据审审核无误误的原始始凭证填填制记账账凭证，实事求求是地记记录各项项经济业业务的真真实情况况。7、职工工出差借借款凭据据，必须须附在记记账凭证证之后。收回借借款时，应当另另开收据据或用相相关原始始票据抵抵账，不不得退还还原借款款凭据。8、经上上级有关关部门批批准的经经济业务务，应当当将批准准文件作作为原始始凭证附

23、附件；如如果批准准文件需需要单独独归档的的，应当当在凭证证上注明明批准机机关的名名称、日日期和文文件字号号。9、原始始凭证不不得外借借，其它它单位如如因特殊殊情况需需要使用用原始凭凭证时，要经财财务主任任批准，由保管管人复制制，并在在专设的的登记簿簿上进行行登记。10、从从外单位位取得的的原始凭凭证如有有遗失，必须由由原开出出单位盖盖有公章章的证明明，并注注明遗失失凭证的的号码、金额和和内容等等，由各各级领导导批准后后，才能能代作原原始凭证证。11、对对于数量量过多且且超宽超超大的原原始凭证证（如工工资册），可以以单独装装订保管管。1.5财财务分析析制度根据医医院财务务制度（财社社200103

24、066号）、医院院会计制制度（财会20110227号）的制度度要求，为了进进一步完完善我院院财务分分析的各各项工作作，提高高财务分分析能力力，结合合目前医医院管理理的需要要，现将将财务分分析制度度修改如如下：1、财务务会计分分析的主主要内容容：（1）业业务收支支情况分分析。（2）医医疗服务务数量与与质量变变动情况况分析。（3）医医药费用用控制情情况分析析。（4）资资产负债债变动情情况分析析。（5）收收支结余余情况分分析。（6）其其他2、财务务分析的的内容及及指标体体系：（1）内内容：预预算管理理分析，结余和和风险管管理分析析、资产产运营能能力分析析、成本本管理分分析、收收支结构构分析、发展能能

25、力分析析及其他他。（2）指指标体系系：预算管理理指标：预算执执行率、财政专专项拨款款执行率率结余和风风险管理理指标：业务收收支平衡衡结余率率、资产产负债率率、流动动比率资产运营营指标：总资产产周转率率、应收收账款周周转天数数、存货货周转率率成本管理理指标：每门诊诊人次收收入、每每门诊人人次成本本、门诊诊收入成成本率、每住院院人次收收入、每每住院人人次成本本、住院院收入成成本率、百元收收入药品品、卫生生耗材消消耗收入结构构指标：人员经经费支出出比率、公用经经费支出出比率、管理费费用率、药品、卫生材材料支出出率、药药品收入入占医疗疗收入比比重发展能力力指标：总资产产增长率率、净资资产增长长率、固固

26、定资产产净值率率其他指标标：门诊诊人次平平均费用用水平、出院病病人平均均费用水水平及平平均床日日费用等等3、财务务会计分分析时间间：（1）每每月对主主要财务务指标完完成情况况进行对对比分析析。（2）每每季对医医院经济济运营情情况以及及预算执执行情况况进行分分析。（3）每每年总结结分析汇汇报上一一年度的的经济运运行情况况、医疗疗服务数数量与金金额变动动情况分分析、资资产负债债变动情情况分析析等。4、财务务会计分分析的具具体方法法：通常使用用的财务务分析的的方法主主要有以以下几种种：比较较分析法法、因素素分析法法、差额额分析法法。5、工作作要求（1）年年度财务务分析会会每年召召开一次次，由总总会计

27、师师负责召召集，可可根据实实际情况况安排11至2小小时的重重要法规规制度学学习时间间，以保保证会议议讨论或或决策内内容符合合相关法法规的要要求。（2）财财务分析析需以详详实的数数据依据据，财务务科及提提供信息息的相关关科室务务必认真真核对各各种数据据、资料料，为院院领导决决策提供供准确的的依据。（3）财财务分析析的形式式要求基基本分析析和专题题分析相相结合。一般由由财务科科提出分分析讨论论的主要要议题，为院领领导可根根据工作作需要提提出分析析议题，提前交交财务科科或相关关科室配配合准备备资料。相关科科室应当当积极配配合、支支持。（4）在在年度财财务分析析的基础础上进一一步梳理理和分析析后，由由

28、财务科科以书面面形式提提出对加加强医院院财务管管理的意意见或建建议，对对存在的的问题提提出改进进（措施施）建议议供院领领导决策策。（5）与与会人员员应当本本着对医医院高度度负责的的主人公公态度，从全局局利益从从发、为为医院的的发展献献计献策策。1.6禁禁止设立立账外账账、小金金库管理理制度为了贯彻彻执行国国家财经经法律以以及规章章制度，坚持“统一领领导、集集中管理理”的财务务管理原原则，加加强医院院经济管管理，提提高医院院经济效效益，预预防违规规违纪行行为发生生，根据据医院财财务管理理有关规规定制定定本制度度：1、凡违违反国家家财经法法规及其其他有关关规定，侵占、截留国国家和单单位收入入，未列

29、列入医院院财务部部门账内内或未纳纳入预算算管理，私存私私放的各各项资金金均属“小金库库”。医院院的一切切账务收收支、核核算工作作必须纳纳入财务务科统一一管理，其他任任何部门门、科室室不得设设立账外外账、“小金库库”。2、各部部门不得得以任何何理由将将属于医医院的各各类收入入采取侵侵占、截截留等手手段留在在本部门门内。如如：（1）各各项收入入。包括括未经批批准收取取的收入入、出租租收入、处理报报废固定定资产变变价收入入和逾期期押金收收入等。（2）各各项服务务和劳务务收入。包括加加工、维维修、运运输和代代理业务务收入、广告费费收入、医疗手手册及病病历印刷刷工本费费收入、病历复复印费收收入、技技术转

30、让让费收入入、技术术咨询收收入、技技术服务务收入和和技术培培训收入入等。（3）各各项价外外收入。包括投投资收益益、手续续费、违违约金、包装费费、储备备费和运运输装卸卸费等。（4）各各种赞助助、捐赠赠等收入入。（5）各各种形式式的回扣扣和佣金金。（6）各各类协会会、学会会的会费费收入等等。（7）其其他应列列入医院院财务部部门账内内或应交交存财政政专户的的各项收收入。发生上述述收入的的一律交交单位财财务部门门列入单单位收入入统一管管理。3、科室室和个人人必须严严格执行行医院医医疗服务务价格管管理制度度，任何何科室和和个人不不得进行行私自收收费。4、各科科室以科科室为单单位从财财务科领领取的各各项职

31、工工福利、劳务等等补贴，必须及及时、足足额发放放给科室室人员。分发时时，由科科室经管管人员制制作领款款花名册册，经领领人签名名，并妥妥善保存存，以便便检查。5、各科科室的固固定资产产报损残残值和废废品收入入，应及及时、全全额上缴缴，不得得留在科科室使用用。6、各科科室主要要负责人人是禁止止设立“小金库库”的第一一责任人人，科室室若存在在设立“小金库库”问题的的，要追追究主要要负责人人的责任任，并依依据党纪纪政纪有有关规定定严肃处处理，构构成违法法的要移移交司法法机关处处理。7、医院院要定期期或不定定期检查查各项收收入的收收缴情况况，对“小金库库”进行自自查，各各科室负负责人对对自查结结果负责责

32、并上报报，审计计、党办办和财务务科要对对自查、整改情情况和相相应的制制度建设设进行督督查，发发现科室室私设账账外账、“小金库库”，经调调查核实实后，将将酌情追追究当事事人的行行政和经经济责任任，乃至至追究刑刑事责任任。2 资资产管理理2.1货货币资金金管理制制度为进一步步加强医医院资金金管理，堵塞漏漏洞，消消除隐患患，确保保办理货货币资金金业务的的不相容容岗位相相互分离离、相互互制约、相互监监督，维维护医院院资金安安全，根根据财政政部印发发内部部会计控控制规范范和卫卫生部印印发的医疗机机构财务务会计内内部控制制规定，以及及中国人人民银行行制定的的现金金管理暂暂行条例例及其其实施细细则（以以下统

33、称称“国家规规定”），特特制定本本制度。（一）现现金管理理1、根据据国家规规定，现现金使用用范围有有：（1）按按政策规规定支付付给职工工个人的的工资、津贴、补贴、各种奖奖金、福福利等；（2）个个人劳务务报酬；（3）出出差人员员、进修修学习人人员必须须随身携携带的差差旅费等等；（4）结结算起点点（人民民币10000元元）以下下的零星星支出；（5）因因工作需需要领用用的备用用金；（6）国国家规定定需要支支付现金金的其他他支出。另外，按按国家规规定，单单位支付付给个人人的款项项中，支支付现金金每人一一次不得得超过一一千元，超过限限额部分分，由银银行转为为储蓄存存款或以以支票支支付。因因此，我我院给职

34、职工发放放工资、奖金等等，原则则上都以以银行卡卡的形式式支付，不得到到银行大大额提取取现金。2、严格格执行不不相容岗岗位相互互分离的的规定，明确岗岗位职责责、权限限：（1）非非财务人人员不得得收取现现金，财财务人员员收取现现金时，必须出出具收费费收据，否则，按私收收现金论论处。（2）出出纳人员员、收费费人员及及特殊授授权人员员以外的的其他人人员不得得经管现现金；出出纳人员员不得兼兼任稽核核、票据据管理、会计档档案保管管和收入入、支出出、债权权、债务务账目的的登记工工作。办办理货币币资金业业务的人人员（主主要指出出纳、收收费人员员、授权权经办货货币资金金业务的的采购人人员等），要有有计划地地进行

35、岗岗位轮换换。原则则上二至至三年轮轮换一次次。（3）现现金经管管人员必必须严格格遵守国国家现金金管理相相关规定定，严密密现金的的收支手手续，如如实反映映现金收收支及结结存情况况；当日日收入现现金要及及时存入入银行，不准坐坐支、套套取现金金；不准准以“白条顶顶库”；不准准私自向向单位和和个人出出借现金金；不准准公款私私存；不不准将私私人财物物存入单单位保险险柜。（4）为为保障安安全，现现金经管管人员存存取数额额较大的的现金时时，必须须由保安安人员陪陪同；有有大量现现金收支支时，必必须由保保卫科派派专人护护送。（5）出出纳人员员应严格格执行财财务开支支审批规规定，严严禁办理理无审批批的款项项支付。

36、3、对已已办妥的的收付凭凭证，要要及时按按顺序登登记现金金日记账账，并结结出余额额。账面面余额要要与实际际库存现现金核对对相符，做到日日清月结结。若有有长短款款要及时时向财务务科负责责人报告告，查明明原因及及时处理理。（二）支支票管理理1、出纳纳人员负负责现金金支票、银行转转账支票票及各种种银行单单据的购购买，并并设立购购买登记记本，分分类进行行详细登登记，并并妥善做做好空白白票据的的保管工工作，因因保管不不善发生生支票丢丢失所造造成的经经济损失失由出纳纳人员负负责。空空白支票票和财务务印章要要分别存存放保管管。2、支票票如有遗遗失应立立即向开开户银行行办理挂挂失手续续，同时时向有关关领导报报

37、告。医医院预留留银行的的印签、印章不不得由一一人保管管，如有有遗失，应立即即向开户户银行办办理挂失失手续，并书面面详细说说明遗失失情况，以及遗遗失前最最后签发发的支票票号码，经开户户银行同同意后，再填据据新印签签卡片，办理更更新印签签的手续续，在银银行受理理挂失前前发生的的损失，应由过过失人负负责。3、任何何人不准准携带空空白支票票外出，尤其是是不准携携带未填填写金额额的支票票，特殊殊情况下下，必须须经总会会计师或或院长批批准，并并应先在在支票上上填写收收款单位位名称、具体用用途、签签发日期期及限额额，由专专人负责责，及时时报账。4、支票票签发一一律记名名，签发发支票必必须填写写清晰、项目完完

38、整，不不得涂改改。填写写必须用用碳素墨墨水填写写，填齐齐所有项项目。收收款单位位名称、签发日日期、大大小写金金额及用用途一律律不得涂涂改，加加盖银行行预留印印鉴必须须清晰，带密码码支票要要核清密密码号，如签发发错误不不得撕毁毁，应加加盖“作废”戳记，连同存存根一起起妥善保保存，并并在支票票使用登登记簿上上注明作作废。5、签发发货币资资金票据据必须依依照票票据法和中国国人民银银行支支付结算算办法的规定定，在银银行账户户余额内内按规定定向收款款人签发发，不准准签发空空头、远远期票据据，不准准出租或或转让货货币资金金票据，不准将将货币资资金票据据交收款款单位代代签。6、转账账支票领领用后，经办人人应

39、在五五日内将将支票送送回财务务科，办办理清算算手续，经办人人不得将将领用的的转账支支票挪用用。7、办理理异地汇汇款，须须事先与与对方签签定合同同，经办办人员必必须填写写资金支支付审批批表，经经院长签签字批准准后由出出纳员凭凭此办理理汇款，业务终终了后经经办人员员要及时时催讨结结算票据据。所有有汇出款款项，本本着“谁经办办、谁负负责”的原则则，不得得推诿。8、出纳纳人员随随时将库库存的实实有票据据与登记记本进行行核对，防止空空白票据据遗失和和被盗用用。9、支票票的核销销。财务务部门负负责人应应定期对对出纳人人员发放放的票据据进行核核查，保保证购买买登记簿簿内容、实存票票据、发发生票据据领用的的真

40、实准准确。支支票的注注销必须须符合有有关制度度要求，以确保保货币资资金的安安全可靠靠。10、收收取外单单位支票票时，出出纳人员员要认真真审核有有效期，各项内内容填写写是否符符合银行行要求。有银行行密码的的支票不不得遗漏漏密码，及时送送存银行行。如支支票被银银行退回回，出纳纳人员要要尽快通通知经办办人员向向出票单单位索换换。11、建建立支票票退回登登记制度度。退回回的支票票有专人人按单位位负责登登记，待待收回时时再核销销，并及及时入账账，避免免形成未未达账项项。（三）银银行存款款管理1、医院院只开立立一个基基本账户户，只供供本单位位使用，不准出出租、出出借、套套用或转转让给其其他单位位或个人人使

41、用。2、不得得将财政政拨款转转为定期期存款。3、不得得将医院院资金以以个人名名义存入入银行。4、不得得为个人人和其他他单位提提供信用用担保。5、出纳纳人员在在办理银银行存款款支付业业务时，必须严严格遵守守支出审审批管理理制度。6、加强强银行预预留印鉴鉴的管理理。财务务专用章章必须由由专人保保管；个个人印章章要由本本人或其其他授权权人员保保管；因因特殊原原因需他他人暂时时保管的的必须有有登记记记录；未未使用的的空白支支票上不不得加盖盖银行支支票印鉴鉴；严禁禁一人保保管支付付款项所所需的全全部印章章。7、出纳纳每月必必须核对对一次银银行账户户，逐笔笔勾对银银行存款款增减发发生额，并编制制银行存存款

42、余额额调节表表，对调调节不符符、长期期未达的的账项应应及时向向财务负负责人报报告。主主办会计计或稽核核人员每每月应对对出纳进进行银行行账的核核查。（四）备备用金管管理1、备用用金的使使用范围围备用金是是医院核核定给相相关岗位位工作人人员找换换零钞用用、支付付零星采采购费用用和零星星开支及及保证我我院日常常工作正正常开展展所需的的款项。2、备用用金的申申请与核核定相关岗位位工作人人员根据据工作需需要，申申请借用用备用金金，首先先到财务务科填写写借款款凭证，再经经院长或或总会计计师签字字同意后后，方可可支取现现金。备备用金使使用范围围的核定定要从严严掌握；借用备备用金的的数额原原则上不不得超过过3

43、0000元。3、备用用金的使使用与管管理采购员员的备用用金职能能用于支支付小额额采购款款和零星星的支出出。对单单项采购购金额在在10000元以以上的支支出，原原则上应应通过转转账支付付，不得得以现金金采购。备用金金的管理理要责任任到人，由备用用金使用用人所在在科室负负责人承承担担保保责任。备用金金使用人人员要按按规定用用途使用用备用金金，不得得转借他他人或挪挪作他用用。收费人人员、挂挂号人员员使用的的备用金金按照财财务科相相关规定定执行，加强稽稽核管理理。采购人人员使用用备用金金采购物物资时，应取得得合法票票据，并并及时到到财务科科办理报报销手续续，以补补足备用用金，确确保采购购工作正正常开展

44、展。备用金金采取年年初申请请借款、年中对对账、年年末归还还的管理理办法。在每年年年终结结算前，备用金金借用人人员应到到财务科科办理还还款手续续，第二二年重新新办理借借款手续续，年中中需要调调整备用用金额度度或更换换使用人人员时，及时向向财务科科申请报报批。工作结结束时，需及时时交回备备用金。逾期不不还者将将从其工工资中扣扣除，并并按违反反财务管管理规定定扣减科科室考核核分。备用金金的存放放应采取取有效防防盗措施施，确保保资金安安全。备备用金丢丢失，由由使用人人员负责责赔偿。备用金金的监督督与检查查审计室室、财务务科稽核核人员负负责对备备用金的的使用及及管理情情况进行行监督和和不定期期检查，备用

45、金金使用人人员应积积极配合合。检查查中发现现备用金金使用及及管理不不规范的的要及时时纠正，对不按按要求进进行纠正正的人员员，将收收回其备备用金，并按相相关规定定调整岗岗位、追追究责任任。4、其他他货币资资金的管管理以及及本规定定未及内内容或本本规定与与国家相相关规定定有抵触触的，按按国家相相关规定定执行。2.2债债权债务务管理制制度债权是指指医院在在提供医医疗服务务或开展展有偿服服务等业业务活动动过程中中，与其其他单位位和个人人发生经经济往来来时所形形成的应应收和预预付款项项。涉及及的债权权主要有有：应收收在院病病人医药药费、应应收医疗疗款、其其他应收收款。医院的债债务是指指医院所所承担的的能

46、以货货币计量量，需要要以资产产或劳务务偿还的的债务，它代表表的是医医院对其其债权人人应承担担的经济济责任。医院的的债务主主要分为为流动负负债和长长期负债债。流动动负债包包括：偿偿还期在在一年以以内的短短期借款款、应付付账款、医疗预预收款、预提费费用、应应交超收收款、应应付工资资和应付付社会保保障费等等。长期期负债是是指偿还还期在一一年以上上的长期期借款和和长期应应付款等等。（一）应应收在院院病人医医药费以以及应收收医疗款款管理1、财务务科根据据住院收收费处每每日上报报的缴费费日报表表，编制制记账凭凭证，登登记应收收在院病病人医药药费以及及应收医医疗款。2、财务务科每月月核对应应收在院院病人医医

47、药费与与已收病病人医药药费之和和是否与与系统中中核算发发生的医医药费总总和一致致。3、医院院应收医医疗款中中涉及各各种医疗疗保险的的应收医医疗款，应进行行每月核核对，医医疗保险险应收医医疗款必必须核对对当期医医保中心心实际付付款、拒拒付之和和与应收收医疗款款一致，并按各各种医疗疗保险类类型设置置应收医医疗款明明细账和和拒付医医疗款明明细账。4、应收收住院病病人医药药费要及及时结算算。对期期限超过过3年，确认无无法收回回的应收收医疗款款应作为为坏账处处理，坏坏账损失失经过清清查，报报经主管管部门批批准后在在坏账准准备中冲冲销。对对已核销销的坏账账，试行行“账销案案存”的管理理方式，收回已已核销的的坏账，增加坏坏账准备备。年度度终了，应按年年末应收收医疗款款和其他他应收款款科目余余额的224计计提坏账账准备。当年坏坏账准备备不足冲冲销的，应分清清原因