中国教学仪器设备总公司内部财务管理办法.docx

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1、中国教学仪器设备总公司内部财务管理办法第一章 总则 第一条 为适应社会主义市场经济体制的需要,增强企业自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束能力, 转换企业经营机制,提高企业经济效益,特制定本办法。 第二条条 本本办法是是在贯彻彻落实和的的基础上上, 根根据公司司的经营营实际而而确定的的内部财财务行为为规范。 第三条条 公公司实行行公司本本级和各各业务部部的二级级财务核核算。公公司总经经理全面面负责财财务管理理工作, 总会会计师协协助总经经理行使使财务管管理职责责; 公公司计财财部为公公司财务务管理的的职能部部门; 各业务务部设立立财务小小组, 在部门门经理领领导下工工作, 会计核核算及监监督

2、等业业务范围围方面的的工作直直接接受受公司计计财部的的管理和和监督。 第四条条 公公司各级级领导都都要熟悉悉、支持持财务工工作,切切实提高高财务管管理水平平。财务务人员要要提高业业务能力力,认真真履行职职责, 当好领领导的参参谋、助助手。第二章 计财财部职责责 第五条条 计计财部管管理职责责 1. 加强对对资金市市场、金金融市场场的了解解,合理理运用和和调度资资金。根根据公司司年度经经营计划划和经营营情况,确定筹筹资的数数量、时时间、方方式, 依资金金的时间间价值、风险价价值和资资金成本本, 确确定最佳佳资金结结构, 进行筹筹资效益益预测和和分析。 2. 做好收收益分配配, 把把好照章章纳税、

3、税后利利润分配配两道关关。 3. 做好综综合信息息研究,收集、整理本本公司和和同行业业的有关关会计资资料, 进行综综合分析析和专题题分析, 提出出改进经经营管理理的建议议。 4.强强化财会会工作的的事前控控制管理理工作。以市场场为导向向, 搞搞好对公公司财务务活动的的计划和和决策。在财务务活动中中,搞好好事前、事中、事后控控制,及及时向公公司领导导提出决决策建议议, 并并对不符符合财务务制度的的行为进进行干预预。 5.负负责组织织各业务务部门开开展经济济核算和和会计核核算,及及时汇总总经济、会计信信息, 分析、考核各各项资金金的使用用效果及及其经济济效益。 6. 严格执执行国家家的财经经政策,

4、负责制制定公司司内部财财务管理理制度, 建立立、健全全经济责责任制, 协调调各部之之间的经经济关系系, 开开展增收收节支活活动。 7. 负责制制定适合合公司内内部 二二级核算算的会计计制度和和财务管管理办法法, 强强化各级级财会人人员的管管理意识识和法制制观念,提高管管理的科科学性, 促进进财务管管理的规规范化。 8. 负责公公司财会会人员的的业务培培训,提提高财会会队伍的的政治思思想素质质和业务务素质,进行职职业道德德教育,严肃财财经纪律律,关心心财会人人员的思思想、工工作、学学习和生生活,会会同业务务部门、人事部部门搞好好会计职职称评定定和财会会专业技技术人员员岗位聘聘任。 9. 做好财财

5、务监督督工作,对二级级核算部部门实行行定期或或不定期期考核检检查, 对主要要经济指指标执行行情况每每季分析析一次。合理应应用资金金分配等等调控手手段协助助业务部部门做好好财务管管理工作作。 10. 负责责做好财财务范围围内的对对外联系系工作和和财务文文稿的草草拟工作作。 11. 编制制总公司司年度财财务预算算和决算算, 审审核、汇汇总二级级核算单单位和分分公司、子公司司财务预预、决算算和会计计报表, 草拟拟公司年年度财务务报告书书。 12. 负责责指导公公司系统统的财务务管理和和会计核核算工作作, 定定期到基基层调查查研究, 根据据公司的的布署组组织召开开公司本本部及系系统财务务工作会会议。

6、13. 负责责公司内内部国有有资产管管理工作作, 定定期组织织清产核核资, 加强财财产物资资的管理理。 14. 负责责公司系系统的财财务检查查工作, 与公公司审计计室协调调做好财财务监督督工作。 15.完成公公司总经经理和总总会计师师交办的的其它任任务。 第六条条 计计财部财财务核算算任务: 1. 负责全全公司的的工资基基金管理理, 包包括奖金金管理。组织对对工资的的明细核核算。按按工资总总额的114%计提职职工福利利基金, 并集集中管理理使用。 2. 负责公公益金,职工工福利费费项下的的有关开开支的报报销和发发放。 3. 负责责制定公公司管理理部门管管理费用用预算, 并在在该预算算批准后后进

7、行核核算监督督。 4.负负责业务务部门利利税的统统一核算算及其它它工作: (1)集中依依法缴纳纳所得税税、车船船税、房房产土地地税。代代扣代缴缴的各种种收入调调节税, 并统统一计算算缴纳。 (2)负责税税后留利利的分配配,提取取盈余公公积金和和公益金金。 (3)按月月审核部部门编报报的内部部商品销销售利润润明细表表及税金金计算表表等并汇汇总上报报。 5. 负责公公司固定定资产的的明细核核算。 固定资资产购置置、购建建;有偿偿或无偿偿调入、调出;报废、清理、计提折折旧等统统一按的规规定执行行。本公公司折旧旧方法一一般采用用平均年年限崐法法,车辆辆采用工工作量法法。 6.统统一管理理公司内内部请款

8、款单、各各种专用用发票的的购买、印刷、发放和和保管工工作,建建立领用用、核销销制度。 7. 统一组组织筹划划, 实实施公司司会计电电算化工工作。 8. 公司通通过计财财部对经经营部门门考核的的指标有有: (1)商品销销售收入入 (2)利润总总额 (3)营业利利润率: (营营业利润润营业收收入)1000% (4)资金利利润率: (利利润总额额资金总总数)1000% (5)反映流流动资产产状况的的比率: a. 应收帐帐款损失失率=(坏帐损损失应收帐帐款余额额)1000% b. 存货周周转比率率=(销销售成本本存货平平均余额额)1000% (6)费用率率费用用开支额额(经营营、管理理、财务务)经营销

9、销售额1000%第三章 部门门财务职职责 第七条条 部门门经理要要严格按按照国家家有关财财经法规规、财务务制度及及公司内内部财务务管理的的有关规规定对本本部门经经济活动动、财务务收支、资金使使用以及及商品进进、销、存,财财产保管管各个环环节实行行监督、检查。部门经经理对部部门崐财财务工作作负领导导责任,并对总总经理负负责。 第八条条 部部门财务务小组是是公司计计财部的的派出机机构,具具体履行行各业务务部门的的会计核核算和财财务监督督职能。部门财财务小组组在行政政上隶属属于各业业务部门门, 在在会计业业务上接接受计财财部统一一管理和和指导。部门财财会人员员接受部部门经理理和计财财部统一一业务考考

10、核。 第九条条 部部门财务务小组设设会计员员、出纳纳员。人人员的配配备可根根据部门门的业务务量而定定。出纳纳员不得得兼管稽稽核、会会计档案案保管和和收入、费用、债权、债务帐帐目的登登记工作作。上岗岗人员须须持有。 第十条条 部门财财务小组组要严格格遵守,认真真执行会会计人员员守则和和国家有有关财经经法规和和制度。对不真真实、不不合法的的原始凭凭证不予予受理; 对记记载不准准确、不不完整的的原始凭凭证予以以退回,并要求求更正、补充;对违法法的收支支,应当当制止和和纠正,并应当当向部门门经理、计财部部、公司司领导反反映或提提出书面面意见。会计人人员对违违法的收收支不予予制止和和纠正, 又不不向领导

11、导汇报者者,也也应当承承担责任任。 第十一一条 部门财财务小组组的职责责是对本本单位的的经济活活动进行行核算和和监督, 提供供会计资资料, 加强经经济管理理, 规规范财务务管理收收支, 提高管管理水平平。 1. 各财务务小组成成员要认认真学习习、领会会、执执行国家家的法律律法规,提高政政策水平平,把好好财务监监督关。 2. 部门财财务小组组设组长长一名,负责本本部门财财务管理理工作。按照国国家法律律法规、公司财财务制度度以及计计财部的的要求,做好财财务核算算与监督督工作,既要对对部门经经理负责责,也要要对公司司计财部部负责。 3. 财务小小组要主主动参与与部门的的重大经经济活动动,使财财务管理

12、理与业务务活动有有机地结结合起来来,做做好事前前控制工工作。 4. 各财财务小组组每季度度随报表表如实报报出本部部门的财财务活动动分析并并上交公公司计财财部。 第十二二条 部门财财务小组组的财务务核算业业务: 1. 按公司司统一规规定,办办理部门门日常会会计收支支业务,进行会会计核算算。 2. 严格按按照的规定定,采用用借贷记记帐法,使用统统一的会会计科目目编号,规范会会计凭证证, 按按规定设设置会计计帐簿, 必须须设置的的帐簿有有: 总总分类帐帐、现金金日记帐帐、银行行存款日日记帐、应收帐帐款明细细帐、其其他应收收款明细细帐、商商品采购购明细帐帐、库存存商品明明细帐、应付货货款明细细帐、预预

13、收帐款款明细帐帐、其他他崐应付付款明细细帐、商商品销售售收入明明细帐、商品销销售成本本明细帐帐、经营营费用明明细帐、财务费费用明细细帐,根据需需要增设设外汇存存款明细细帐、外外汇差价价明细帐帐,其其他货币币分设人人民币保保证金户户、美元元保证金金户。上上述帐簿簿前三本本必须使使用订本本帐,其其他可采采用活页页帐,辅辅助帐由由各部门门根据各各自经营营状况自自行设置置。 3. 各财务务小组每每月3日日前向公公司计财财部报送送上月税税金计算算表, 商品销销售利润润表, 5 日日前报送送资产负负债表、损益表表、经营营费用明明细表、资金流流向明细细表; 每季度度增报商商品进销销存明细细表,应应上交税税金

14、情况况表。 4. 按照公公司会计计档案管管理的要要求, 管好部部门会计计档案, 妥善善保管财财务印章章、凭证证、帐册册。建立立内部发发货票、银行支支票的领领用、登登记、管管理制度度。 5. 业务部部门在银银行开立立的帐户户,应严严格执行行金融管管理政策策以及现现金管理理的规定定, 遵遵守结算算程序和和财经纪纪律。 6. 财务务小组应应配合公公司进行行年度及及不定期期的财务务清查工工作, 保证帐帐帐相符符、帐实实相符、帐表相相符。配配合公司司内部审审计工作作和财务务、物价价、税收收大检查查工作。 7. 财务小小组要加加强组织织纪律性性,坚持持请示报报告制度度,未经经部门领领导许可可和计财财部同意

15、意,不得得越权办办理财务务事项。第四章 会计计基础工工作 第第十三条条 会会计凭证证管理。为保证证会计记记录的真真实性, 明确确经济责责任, 一切记记入帐簿簿的收支支业务, 都必必须以能能足够证证明经济济业务发发生经过过的记帐帐依据的的可靠凭凭证作为为基础。 (一) 原始始凭证 原始凭凭证各要要素必须须齐全,包括:凭证名名称、填填制日期期、编号号、填制制单位或或填制人人姓名、经办人人签章、接受凭凭证单位位名称、经济业业务内容容、数量量、单价价和金额额(大小小写相符符)、填填制单位位或部门门名称、公章及及制票收收付款等等直接责责任人的的签章。单位自自制原始始凭证必必须符合合上述要要求, 白条不不

16、能抵充充凭证支支款。发发货票必必须按连连续编号号管理, 顺序序保管, 废票票必须与与存根一一起保管管。 11. 填填制原始始凭证的的基本要要求 (1)严肃认认真, 实事求求是。 (2)及时准准确, 按章填填制,有有经办人人员签字字、领导导签批、会计人人员审核核签章。 (3)原始凭凭证上的的数字和和文字必必须填写写清楚,易于辨辨认, 不得涂涂改。 2. 原始凭凭证审核核 各种原原始凭证证一律由由财务部部门负责责审核的的人员进进行认真真审核, 审核核原始凭凭证必须须做到: (1)审核原原始凭证证所记录录的经济济业务是是否合法法,有无无违反财财经纪律律和财务务制度等等违法乱乱纪的行行为, 是否符符合

17、厉行行节约, 反对对浪费,少花钱钱,多办办事的原原则。 (2)审核原原始凭证证的内容容是否符符合规定定和要求求。如查查明凭证证所记录录的经济济业务是是否符合合实际情情况, 填写的的项目是是否齐全全, 数数字与汉汉字是否否准确、清楚, 有无无涂改, 文字字表达是是否准确确, 有有无签名名签章等等。 (3)对购买买实物的的原始凭凭证, 除按正正常要求求外,还还必须有有验收证证明。 (二二)填制制记帐凭凭证 1. 记帐帐凭证是是由会计计人员根根据审核核后的原原始凭证证编制。记帐凭凭证必须须填明: 凭证证的名称称、编号号、填制制日期,摘要简简要说明明经济业业务的内内容,应应借应贷贷会计科科目,所所附原

18、始始凭证的的张数,有关人人员签章章,填制制转帐凭凭证必须须附有文文字说明明。 2. 对已已填制的的记帐凭凭证必须须由稽核核人员进进行审核核。 (1)审核各各项经济济收支活活动的合合理性、合法法性和真真实性。 (2)审核各各类凭证证是否字字迹清晰晰整洁,阿拉拉伯数字字和汉字字的书写写是否规规范, 不得以以省略符符号代替替。检查查所附凭凭证的装装订码放放、封面面书写、保管是是否符合合要求。 (三)会计凭凭证保管管 会计凭凭证是重重要的经经济档案案和历史史资料。对会计计凭证必必须指派派专人保保管。根根据既安安全完整整, 又又便于查查阅的原原则, 应于次次月之内内将上月月的各种种记帐凭凭证按编编号顺序

19、序, 连连同所附附原始凭凭证装订订成册,并附加加封面,注明单单位名称称、会计计年度、起止日日期、起起迄号码码, 并并由经办办人和负负责人签签名签章章。 第十四四条 会计帐帐簿管理理 (一)登记帐帐簿 为了做做好记帐帐工作, 保证证会计核核算的质质量, 在起用用和登记记帐簿时时, 必必须遵守守以下各各项规则则: 1. 为明确确帐簿使使用和登登记的责责任, 在启用用帐簿时时, 必必须在帐帐簿扉页页内,填填写启用用帐簿的的名称、册数、编号、合计页页数、日日期、记记帐人员员的姓名名, 并并加盖财财务专用用章和记记帐员、会计主主管人员员的印章章, 加加贴印花花税票。更换记记帐员时时, 应应在帐簿簿扉页内

20、内填写交交接日期期和交接接人员的的姓名, 并由由接管人人员和会会计主管管人员签签章。 2. 为保持持帐簿记记录的清清晰、耐耐久、防防止涂改改,在登登记时, 必须须用蓝色色墨水或或炭素墨墨水书写写, 不不得使用用铅笔或或圆珠笔笔, 红红色墨水水只能在在结帐、划线、改错的的冲帐时时使用。 3. 在总分分类帐和和明细分分类帐中中,应在在页首注注明科目目、名称称和页次次。必须须按帐簿簿号连续续登记,不得漏漏页、跳跳行登记记, 如如发生隔隔页、跳跳行,不不得撕毁毁、涂改改,应将将空页、空行用用红线对对角划掉掉, 加加注文字字说明, 并有有记帐人人员签章章。 4. 记帐时时, 应应将记帐帐凭证的的种类和和

21、编号,业务内内容摘要要, 应应记金额额等逐项项登记。 5. 每张帐帐页登完完时应加加计本页页发生额额总额,并结出出余额,填写在在帐页的的最后一一行内,并在摘摘要栏内内注明过次页页字样样, 然然后把发发生额总总数和余余额记入入下一页页的第一一行, 并在此此行内摘摘要栏内内注明承前页页字样样。 6. 新年度度起用新新帐簿时时,应将将上年度度的总分分类帐各各科目的的年末余余额转记记在新帐帐簿各科科目的第第一行,并在摘摘要栏内内注明上年结结转或或年初初余额字样。 (二)结帐 为了总总结会计计期间的的经济活活动,考考核经营营成果,使各种种帐簿记记录保持持完整与与准确,及时编编制会计计报表,必须定定期进行

22、行结帐和和对帐工工作。结结帐前, 应认认真检查查帐簿记记录的完完整性和和准确性性, 结结帐时应应当根据据不同的的帐户记记录, 分别采采用不同同的方法法, 具具体要求求是: 1. 对不需需要按月月结计本本期发生生额的帐帐户,每每次记帐帐以后，都要随随时结出出余额，每月最最后一笔笔余额即即为月末末余额。 2.现现金银行行存款日日记帐和和需要按按月结计计发生额额的收入入、费用用等明细细帐,每每月结帐帐时,要要在最后后一笔业业务记录录下面划划一单线线,结出出本月发发生额和和余额,在摘要要栏内注注明本本月合计计字样样,在下下面再划划一条单单线。 3. 需要结结计本年年累计发发生额的的帐户,每月结结帐时,

23、应在本月合合计行行下结出出自年初初起至本本月末的的累计发发生额,登记在在月份发发生额下下面。在在摘要栏栏内注明明本月月累计字样, 并在在下面再再划单线线。122月末的的本年年累计就是全全年的累累计发生生额, 全年累累计发生生额下划划双线。 4. 总帐帐帐户年终终结帐时时,为了了反映本本年各项项资金增增减变化化的金额额, 准准确核对对帐目, 要结结出全年年发生额额和年末末余额, 在摘摘要栏内内注明本年累累计字字样, 并在合合计数下下划双线线。 (三)对帐 对帐必必须做到到: 1. 帐证一一致：在日常常编制凭凭证和记记帐过程程中认真真核对帐帐簿记录录和记帐帐凭证, 做到到帐证相相符。 2. 帐实一

24、一致: 财产产物资的的帐面数数字与实实物定期期进行核核对,做做到帐实实相符。 3. 帐帐一一致: 各种帐帐簿之间间勾稽关关系清楚楚,做到到帐帐相相符、总总帐与各各有关明明细帐、日记帐帐进行核核对;崐崐财产物物资明细细帐、备备用金明明细帐与与保管部部门、使使用部门门有关明明细帐进进行核对对; 应应收、应应付、预预收款明明细帐与与有关业业务部门门、有关关债权、债务单单位进行行核对。在帐帐帐核对过过程中发发现问题题,并及及时汇报报处理。 (四)改错 根据会会计制度度规定,在记帐帐过程中中,如果果记录发发生错误误,不得得任意撕撕毁,也也不得采采用刮擦擦、挖补补、涂抹抹或用退退色药水水等方法法更改字字迹

25、,而应当当根据错错误的具具体情况况, 采采用划线线更正法法、红字字更正法法和补充充登记法法进行更更正。 第十五五条 会计档档案管理理:本本公司的的各种会会计凭证证、会计计帐簿、会计报报表、财财务计划划、预决决算和重重要的经经济合同同等会计计资料,应统一一纳入会会计档案案管理,加强会会计档案案管理, 建立立健全会会计档案案的立案案、归档档、保管管、调阅阅和销毁毁等管理理制度,是加强强会计基基础工作作,建立立科学的的会计工工作秩序序的重要要保证。 (一)会计档档案的保保管 会计档档案由计计财部和和二级核核算的部部门保管管。各部部门财务务小组要要按照国国家和上上级关于于会计档档案管理理办法的的规定和

26、和要求, 对各各部门的的会计档档案定期期收集、审查核核对、整整理立卷卷、装订订成册,按年编编制会计计档案目目录,做做到专人人定点保保管、存存放有序序、查找找方便。同时, 要严严格执行行安全和和保密制制度,不不得随意意堆放,严防毁毁损、散散失和泄泄密。 (二)会计档档案的使使用 为保证证会计档档案的完完整及查查阅方便便,凡凡调阅或或复制会会计档案案,均应应严格办办理手续续; 1. 会计部部门要设设置会计计档案调调阅(复复制)登登记簿,并指定定专人负负责保管管。 2. 本公司司人员调调阅会计计档案,需公司司(或部部门)领领导同意意。 3. 外单位位人员调调阅会计计档案,需持单单位正式式介绍信信,经

27、部部门领导导和公司司领导批批准。 4. 调阅人人员在得得到批准准或同意意后,应应详细登登记调阅阅的档案案名称、数量、调阅日日期、调调阅人员员的工作作单位和和姓名、调阅理理由,归归还时间间等。 5.调调阅人员员未经批批准,不不得将会会计档案案携带外外出。 6. 外单位位需要复复制的,应持有有单位复复制证明明,并经经会计主主管人员员同意后后办理登登记手续续。 (三)会计档档案的销销毁 会计档档案保管管期满, 需要要销毁时时, 要要按照档档案管理理办法的的规定,由财务务部门和和有关部部门共同同鉴定,认真清清点核对对,并编编制会会计档案案销毁清清册,经公司司领导审审查,报报经上级级主管部部门批准准后,

28、 由公公司领导导指定有有关部门门和财务务部门共共同派人人员监销销,并并在销毁毁清册上上签名或或签章。会计计档案销销毁清册册要长长期保存存, 对对其中崐崐未了结结债权债债务的原原始凭证证,应单单独抽出出, 另另行立卷卷,保管管到债权权债务结结清时为为止。第五章 资金金管理 第十六六条 公司注注册资金金为法定定资本金金,包包括国家家投入和和企业自自筹。由由公司计计财部管管理。公公司根据据国家法法律法规规,可以以采取合合法措施施筹集资资本金,公司筹筹集的资资本金依依法享有有经营权权。 第十七七条 公司应应按国家家财务制制度规定定加强对对企业公公积金、公益金金的管理理。按照照有关规规定提取取公积金金和

29、公益益金, 并按法法定程序序转增资资金或用用于弥补补企业亏亏损。 第十八八条 切实加加强欠债债的管理理。各业业务部门门应建立立欠债的的报告制制度, 统一纳纳入公司司的财务务计划。向银行行申请贷贷款或向向其他单单位借款款以及公公司内部部调借,均应按按规定填填写借款款合同,由计计财部审审核后报报公司总总经理和和总会计计师审批批。借款款利息支支出由借借款部门门负担并并计入财财务费用用。公司司原则上上不为下下属分公公司、子子公崐司司以及个个人、其其他单位位出具经经济担保保。第六章 流动动资产管管理 第十九九条 货币资资金管理理 1. 一切经经济往来来,必须须通过银银行转帐帐结算,收取的的销售货货款、劳

30、劳务收入入等, 应及时时存入银银行, 不得坐坐支。根根据国家家规定, 可在在下列范范围内使使用现金金, 包包括职工工工资、奖金、工资性性津贴、个人劳劳务报酬酬、差旅旅费、劳劳保福利利的日常常报销以以及经公公司领导导批准的的特殊性性支出。 2. 遵守银银行核定定的库存存现金限限额,对对超限额额的现金金应于当当日送存存银行。向银行行支取现现金应写写明真实实用途,不得冒冒名套领领。 3. 建立健健全现金金帐目,逐笔记记载现金金收支,帐目要要日清月月结,做做到帐款款相符,不准白白条抵库库,不准准利用银银行帐户户代其他他单位和和个人存存入和支支取现金金。 4. 出纳人人员应严严格履行行岗位责责任,坚坚持

31、复核核制度和和唱收唱唱付。 5. 加强各各种存款款的内部部控制制制度 (1) 开立立银行帐帐户必须须报请公公司计财财部审核核。由公公司总经经理和总总会计师师批准后后, 方方可向银银行申请请。各业业务部门门开立的的帐户, 应接接受计财财部、审审计室的的监督检检查。 (2)各部部门在银银行开立立的帐户户应执行行国家政政策、法法令, 遵守银银行信贷贷、结算算和现金金管理的的有关规规定。帐帐户只供供本部门门业务经经营范围围内的资资金收付付,不不得出借借或转让让其他单单位使用用。各种种收支凭凭证要如如实填明明款项来来源或用用途,帐帐户必须须有足够够的资金金保证支支付,不不得崐签签发空头头的支款款凭证。

32、(3) 及时时、正确确地记载载与银行行的往来来业务。按规定定方法登登记银行行存款日日记帐,以及及编制银银行存款款余额调调节表,要重视视对帐工工作,保保证银行行存款与与银行对对帐单金金额核对对相符。 第二十十条 结算资资金管理理 (一). 应应收帐款款管理 1.公公司各部部门财务务核对发发货清单单及销货货发票、货款是是否到位位等,经经证实无无误后,编制记记帐凭证证,登登记应收收款明细细帐和总总帐。 2. 收到货货款和登登记帐后后,即通通知有关关业务人人员根据据情况及及时结帐帐。 3. 部门财财务定期期向客户户寄发往往来对帐帐单,对对长期未未收回的的应收帐帐款,应应查明原原因,继继续催帐帐,及时时

33、收回。 4. 加强应应收票据据管理,应收票票据的签签发、使使用、转转让、贴贴现应按按银行有有关规定定执行。财务部部门应设设置应应收票据据备查簿簿,逐逐笔登记记每一应应收票据据的种类类、号数数和出票票日期、票面金金额、交交易合同同号以及及付款人人.承兑兑人、背背书人的的姓名或或单位名名称,到到期日期期和利率率、贴现现日期、贴现率率、贴现现净额以以及收款款日期和和收回金金额等资资料。应应收票据据到期结结清票款款后,在备查查簿内逐逐笔注销销。 5. 因债务务人破产产或死亡亡,以其其破产财财产或者者遗产清清偿后,仍然然不能收收回的应应收帐款款以及因因债务人人逾期未未履行清清偿债务务超过三三年仍然然不能

34、收收回的应应收帐款款,报经经有关部部门批准准后,作作为坏帐帐损失处处理。 6. 各部门门财务按按月预提提坏帐准准备金,具体提提取比例例为应收收帐款余余额的55%,按按要要求进行行核算。 7. 坏帐损损失的核核算采用用直接转转销法,将实际际提取的的坏帐数数直接计计入当期期费用,并将将发生的的损失直直接从应应收帐款款中转销销,已已经转销销的应收收帐款设设立备查查登记簿簿登记,以便加加以控制制。第七章 存货货管理 第二十十一条 加强强存货管管理是为为了保证证提供准准确可靠靠的存货货和商品品销售成成本等方方面的数数据,为公司司经营决决策提供供可靠依依据。为为此,必须加加强商品品储存环环节的管管理。 1

35、.各各部门购购入存货货的品种种、数量量、金额额、即要要保证经经营业务务的需要要,又要要尽量减减少资金金占用。 2. 各部门门财务按按实际成成本对存存货计价价。购入入存货的的实际成成本包括括买价、运杂费费、途中中合理损损耗等。 3. 商品入入库。储储运部门门负责进进行验收收入库,并将签签收的 商品品入库单单、 运杂费费单据一一并送交交财务部部门。 4. 商品出出库。储储运部门门必须根根据业务务人员开开出的发货票票,并经财财务部门门审核签签单后方方能作为为商品出出库的凭凭证,不不能以白白条抵库库。 第二十十二条 存货货的核算算 1.各各部门财财务小组组对购入入、发出出、领用用过程中中所发生生的各种

36、种单据进进行审查查、核对对,设置置存货明明细帐,并定期期与储运运部门存存货核对对,做到到帐帐相相符。 2. 编制商商品货号号。为了了使业务务、储运运、财务务部门对对商品能能够统一一核算、准确区区别,商品必必须对号号入座, 以避避免由于于品名、规格记记录不一一致、不不准确等等原因而而发生错错误。为为此,必必须建立立商品货货号,货货号由业业务人员员负责编编制,各各部门统统一执行行。货号号的编制制方法,可采用用六位数数字。商商品编号号自签定定购货合合同或预预收货款款时开始始。 3.各各部门财财务按月月预提商商品削价价准备金金,具具体提取取比例为为商品余余额的55%,按按要要求进行行核算。 4. 低值

37、易易耗品采采用一次次摊销法法,在领领用时将将其全部部价值摊摊入费用用。 5. 各部门门对存货货要定期期进行清清查盘点点,对于于发生的的盘盈、盘亏以以及过时时、变质质、损毁毁等需要要报废的的,应报报经有关关领导和和主管部部门批准准,及时时进行处处理,计计入当期期损益。第八章 固定定资产管管理 第二十十三条 根据据规规定,结结合我公公司具体体情况,凡使用用期限超超过两年年、单位位价值220000元以上上,在在使用过过程中保保持原有有物质形形态的物物资为固固定资产产。 1. 购入的的固定资资产,按按照实际际支付的的买价或或售出单单位的帐帐面原价价、支付付的包装装费、运运杂费、安装费费和缴纳纳的税金金

38、等作为为固定资资产原价价入帐。 2. 自制、自建的的固定资资产,以以制造,建造过过程中的的实际支支出作为为原始价价值入帐帐。 3. 投资转转入的固固定资产产,以双双方评估估确认的的价格,加上需需要企业业负担的的运费、保险费费、装卸卸费,以以及缴纳纳的税金金,作为为固定资资产原值值入帐。 4. 盘盈盈的固定定资产按按重置完完全价值值作为原原值入帐帐。 5. 接受捐捐赠的固固定资产产,按同同类资产产的市场场价值估估价,或或根据捐捐赠者提提供的有有关凭证证入帐。 第二十十四条 固定定资产的的折旧。固定资资产折旧旧从固定定资产投投入使用用的月份份之次月月起, 按月计计提。月月份内减减少或停停用的固固定

39、资产产,当月月仍然计计提折旧旧,从下下月起停停止计提提折旧。对于已已提足折折旧但还还在继续续使用的的固定资资产不再再计提折折旧,提提前报废废的固定定资产,其净损损失计入入当期营营业外支支出, 不得补补提折旧旧。停止止使用的的崐固定定资产,从次月月起停止止计提折折旧。 1. 固定定资产折折旧方法法原则上上采用平平均年限限法。对对商品检检测设备备,电子子计算机机采用加加速折旧旧法(双双倍余额额递减法法)。一一类固定定资产只只能使用用一类折折旧方法法。 平均年年限法的的固定资资产折旧旧率和折折旧额的的计算方方法是: 年折旧旧率=预预计残值值率折旧年年限X1100% 月折旧旧率=年年折旧率率12 月折

40、旧旧额=固固定资产产原值XX月折旧旧率 双倍余余额递减减法的固固定资产产折旧率率和折旧旧额的计计算方法法是: 年折旧旧率=22折旧年年限X1100% 月折旧旧率=年年折旧率率12 月折旧旧额=固固定资产产帐面净净值X月月折旧率率 2. 固定资资产目录录和折旧旧年限 通用设设备分类类 折旧旧年限 机械设设备 12年年 动力设设备 15年年 传导设设备 20年年 运输设设备 10年年 自动化化、半自自动化控控制设备备 100年 电子计计算机 4年 空调机机、空气气压缩机机、电气气设备 112年 通用仪仪器测试试设备 110年 传真机机、电传传机、移移动无线线电话 8年 电视机机、复印印机、文文字处

41、理理机 6年年 音响、录(摄摄)相机机 12年年 专业柜柜台、货货架 5年年 加工设设备 12年年 制冷设设备 12年年 烘干设设备 8年年 腐蚀性性严重的的设备 6年 废旧物物资加工工设备 6年 地磅 110年 吊运机机械设备备 122年 消防安安全设备备 66年 其他经经营用设设备及器器具 10年年 房屋建建筑物: 钢结构构 400年 钢筋混混凝土结结构 30年年 钢筋混混凝土砖砖结构 225年 砖、木木结构 224年 危险用用品专用用仓库 220年 简易房房 88年 围墙 6年 地坪、晒台、货场 8年 3. 固定资资产折旧旧的残值值率按固固定资产产原值的的4%计算。 第二十十五条 加强强对固定定资产及及公用物物品的管管理,落落实责任任,从严严治家,节省开开支, 避免浪浪费。 1. 公司司固定资资产及低低值易耗耗品由办办公室统统一设卡卡负责管管理,各部门