企业管理第十八章 CO 标准成本差异分摊流程.docx

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1、 最终用户操作手册-CO17流程上海震旦家具有限公司SAP实施专案 版本：1.0第十八章章-COO17_标准成成本差异异分摊流流程1. 流程说明明本流程描描述成本本核算采采用标准准成本计计算之前前提下将将成本差差异合理理分摊之之处理过过程。产生成本本差异因因素有三三种：一一是标准准成本与与采购成成本之差差异；二二是实际际生产成成本与标标准成本本之差异异；三是是库存商商品标准准成本重重估后形形成差异异。其中中前二项项因采用用标准成成本核算算而引成成。本流程涉涉及的成成本差异异科目共共有：1）标准准成本差差异科目目：1443100100000材材料成本本差异、1455201100000自制制半成品

2、品-制造造差异、1466201100110产成成品-自自制产品品-制造造差异、1488101100000外购购商品-采购价价格差异异。2）标准准成本重重估差异异科目：1433102200000材料料重估差差异、11452202000000自制半半成品-库存重重工差异异、1446200200010产产成品-自制产产品-库库存重估估差异、1488102200000外购购商品-重估差差异。成本差异异分摊必必须满足足所有存存货帐（原材料料帐、外外购商品品帐、产产成品帐帐、半成成品帐、在制品品帐）关关闭后方方可进行行。库存商品品重估差差异由于于非经常常性产生生，故分分摊方法法建议以以存货与与销货成成本之

3、比比例分摊摊。如果果重估差差异不大大，亦可可以一次次性计列列销货成成本。具具体视状状况选择择合理分分摊方法法即可。分摊分分录为：借借：销货货成本贷：相相关存货货重估差差异科目目采用标准准成本核核算而引引起的成成本差异异分摊步步骤如下下：一、 原材料采采购差异异分摊第一步从总帐帐科目“原材料料采购差差异金额额”中取得得期末余余额X第二步从从总帐科科目“原材料料”中取得得期初余余额Y00、本期期借方发发生数YY1、本本期贷方方发生数数Y2第三步计算材材料分摊摊差异率率X原材材料分摊摊差异率率K%=Y0+YY1第四步计算应应分摊之之原材料料差异应应分摊之之原材料料差异=Y2KK%第五步会计分分录：借

4、：产产品销货货成本贷：原原材料-采购差差异二、 自制半成成品制造造差异第一步建立Exxcell工作底底稿，格格式如下下：商品大类类期初差异异本期差异异转入本期差异异转出期末差异异01Frree StaandiingB1X102屏风风B2X203SOOHOB3X304办公公椅B4X405系统统柜B5X506活动动柜B6X607直立立柜B7X708储柜柜B8X809主管管桌B9X910主管管柜B10X1011会议议桌B11X1112简报报系列B12X1213办公公桌B13X1314沙发发B14X1415公共共座椅B15X1516茶几几B16X1617高隔隔间B17X1718配件件类B18X18合计

5、BX说明：1、商商品大类类以研发发部公布布为准。2、刚刚上线时时期初差差异为零零第二步月末从从CO模模块中按按商品大大类列印印自制半半成品本本期发生生的成本本差异数数，并填填入上表表中第三步从MMM模块中中按商品品大类列列印自制制半成品品期初余余额、本本期入库库成本与与本期领领出成本本，格式式如下商品大类类期初余额额本期入库库成本本期领出出成本期末余额额01Frree StaandiingA1C1D102屏风风A2C2D203SOOHOA3C3D304办公公椅A4C4D405系统统柜A5C5D506活动动柜A6C6D607直立立柜A7C7D708储柜柜A8C8D809主管管桌A9C9D910主

6、管管柜A10C10D1011会议议桌A11C11D1112简报报系列A12C12D1213办公公桌A13C13D1314沙发发A14C14D1415公共共座椅A15C15D1516茶几几A16C16D1617高隔隔间A17C17D1718配件件类ACD第四步计算自自制半成成品应分分摊之差差异B1+XX1Freee Sttanddingg自制半半成品应应分摊之之差异= D11 （11）A1+CC1B2+XX2SOHOO自制半半成品应应分摊之之差异= D22 （2）A2+CC2其其余商品品大类分分摊同上上。自自制半成成品应分分摊差异异合计XXX=(1)+(2)+(9)第五步会计分分录：借：产产品销

7、货货成本XX贷：自制制半成品品-制造造差异XX三、 产成品同自制半半成品分分摊步骤骤四、 外购商品品同原材料料分摊步步骤2. 流程图3. 系统操作作3.1. 操作范例例计算出成成本差异异分摊结结果后，用人工工制作会会计凭证证。会计计凭证输输入画面面请参照照FII03总总帐过帐帐流程之操作作范例。3.2. 系统菜单单及交易易代码会计财务务会计总总分类帐帐凭证输输入输入入总帐科科目凭证证交易代码码：FBB503.3. 系统屏幕幕及栏位位解释无文件名称：1a50f4ffd6a2ea50471022cd2bc9ea10.docx文件名Page 4 of 4文件准备: 钱国荣日期：11/16/22 4:16 下午