企业财务管理制度 页.docx

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1、财务管理理制度总则：1、依据据中华华人民共共和国会会计法、企企业会计计准则制定本本制度； 2、为规规范公司司日常财财务行为为，发挥挥财务在在公司经经营管理理和提高高经济效效益中的的作用，便于公公司各部部门及员员工对公公司财务务部工作作进行有有效地监监督，同同时进一一步完善善公司财财务管理理制度，维护公公司及员员工相关关的合法法权益，制定本本制度； 财务管理理细则：一、总原原则 1、公司司财务实实行总经经理负责责制：必必须有公公司总经经理的书书面授权权，财务负负责人监监核才可办理理；。 2、严格格执行会计法法和相相关的财财务会计计制度，接受工工商、税税务、审审计等部部门的检检查、监监督，保保证会

2、计计资料合合法、真真实、及及时、准准确、完完整。 二、财务务工作岗岗位职责责 （一）财财务经理理职责 1、对岗岗位设置置、人员员配备、核算组组织程序序等提出出方案。同时负负责选拔拔、培训训和考核核财会人人员。 2、贯彻彻国家财财税政策策、法规规，并结结合公司司具体情情况建立立规范的的财务模模式，指指导建立立健全相相关财务务核算制制度，同时负负责对公公司内部部财务管管理制度度的执行行情况进进行检查查和考核核。 3、参与与公司各各项资本本经营活活动的预预测、计计划、核核算、分分析决策策和管理理，做好好对本部部门工作作的指导导、监督督、检查查。 4、组织织指导编编制财务务收支计计划、财财务预决决算，

3、并并监督贯贯彻执行行；协助助财务经经理对成成本费用用进行控控制、分分析及考考核。 （二）财财务主管管职责 1、负责责管理公公司的日日常财务务工作。 2、负责责对本部部门内部部的机构构设置、人员配配备、选选调聘用用、晋升升辞退等等提出方方案和意意见。 3、负责责监管财财务历史史资料、文件、凭证、报表的的整理、收集和和立卷归归档工作作，并按按规定手手续报请请销毁。 4、参与与价格及及工资、奖金、福利政政策的制制定。 5、完成成领导交交办的其其他工作作。 （三）会会计职责责 1、按照照国家会会计制度度的规定定记账、复帐、报账，做到手手续齐备备、数字字准确、账目清清楚、处处理及时时； 2、发票票开具和

4、和审核，各项业业务款项项发生、回收的的监督，业务报报表的整整理、审审核、汇汇总，业业务合同同执行情情况的监监督、保保管及统统计报表表的填报报； 3、会计计业务的的核算，财务制制度的监监督，会会计档案案的保存存和管理理工作； 4、完成成部门主主管或相相关领导导交办的的其他工工作。 （四）出出纳职责责 1、建立立健全现现金出纳纳各种账账册，严严格审核核现金收收付凭证证。 2、严格格执行现现金管理理制度，不得坐坐支现金金，不得得白条抵抵库。 3、对每每天发生生的银行行和现金金收支业业务作到到日清月月结，及及时核对对，保证证帐实相相符。 三、现金金管理制制度 1、所有有现金收收支由公公司出纳纳负责。

5、2、建立立和健全现金日日记帐簿，出出纳应根根据审批批无误的的收支凭凭单逐笔笔顺序登登记现金金流水收收支帐目目，并每每天结出出余额核核对库存存。作到到日清月月结，帐帐实相符符。 3、库存存现金超超过30000元元时必须须存入银银行。 4、出纳纳收取现现金时，须立即即开具一一式三联的收款收收据，由缴款款人在右右下角签签名后，交缴款款人、出出纳、会会计各留留存一联联。 5、任何何现金支支出必须须按相关关程序报报批（详详见支出出审批制制度）。因出差差或其他他原因必必须预支支现金的的，须填填写借款款单，经经总经理理签字批批准，方方可支出出现金。借款人人要在出出差回来来或借款款后三天天内向出出纳还款款或报

6、销销（详见见差旅费费报销规规定）。 6、收支支单据办理理完毕后后出纳须须在审核核无误的的收支凭凭单上签签章，并并在原始始单据上上加盖现现金收、付讫章章，防止止重复报报销。 四、支票票管理 1、支票票的购买买、填写写和保存存由出纳纳负责。 2、建立立和健全全银行行存款日日记帐簿，出出纳应根根据审批批无误的的收支凭凭单，逐逐笔顺序序登记银银行流水水收支帐帐目，并并每天结结出余额额。3、出纳纳收取现现金支票票时，须须立即开开具一式式三联的收款收收据，由缴款款人在右右下角签签名后，交缴款款人、出出纳、会会计各留留存一联联。 4、支票票的使用用必须填填写“支支票领用用单” ，由经经办人、财务主主管（经经

7、理）、总经理理签字后后出纳方方可开出出。 5、所开开出支票票必须封封填收款款单位名名称。 6、所开开支票必必须由收收取支票票方在存存根联上上签收或或盖章。 五、印鉴鉴的保管管 1、银行行印鉴必必须分人人保管。 2、财务务专用章章和总经经理印鉴鉴分别由由财务经经理和出出纳负责责保管。 六、现金金、银行行存款的的盘查 1、出纳纳人员在在每周完完成出纳纳工作后后，应将将库存现现金、银银行存款款的上存存、收入入、支出出、结存存情况，编制“出纳报报告表”，并对对由出纳纳保管的的库存现现金，由由会计或或总经理理指定人人员于每每星期五五下午及及每月终终了进行行定期对对帐盘查查，其他他时间进进行抽查查。 2、

8、出纳纳应根据据银行存存款日记记帐的帐帐面余额额与开户户银行转转来的对对帐单的的余额进进行核对对，对未未达帐项项应由会计计编制“银行存存款余额额调节表表”进行行检查核核对。 3、其它它依据相相关会计计制度及及法规执执行。 七、支出出审批制制度 （一）目目的 1、为简简化支出出审批手手续，提提高工作作效率。 2、防止止因私占占用公司司财产。 （二）审审批程序序 经手人、证明人人（持原原始凭证证）、 总经理（部门负负责人）、财务务部 （三）计计划审批批内容 1、购买买日常办办公用品品、计算算机的外外设配件件和耗材材之支出出计划，由办公公室收齐齐汇总，报公司司总经理理审批。原则上上由办公公室统一一购买

9、并并库存，各部门门登记领领用2、固定资资产与办办公家具具：其购购买由各各部门报报申请计计划，经经部门负负责人签签字，公公司总经经理批准准，公司司技术部部、办公公室统一一协调核核准后，对协调调或购买买情况写写出需求求报告，报公司司总经理理批准统统一购买买。3、会务务费：由由经办人人随借款款单附上上邀请函函与盖章章完全的的会务申请请表复印印件，由由部门经经理审批批，财务务部审核核付款。本地会会务原则则上不得得支付会会务费；外地会会务必须须注明人人数与明明细并履履行上述述审批手手续。凡凡批准住住会，予予以报销销往返车车票与会会务费；不住会会的，报报销车票票与差旅旅补助。 4、凡是是参加境境外会务务的

10、，必必须至少少提前一一个月向向公司总总经理提提交专项项申请报报告，注注明参会会必要性性、参会会人数、费用预预算等。经批准准后方可可执行。 5、差旅旅费：各各部门根根据工作作需要，制定出出差计划划，应注注明出差差地点、事由、时间、人数、由部门门经理审审核出差差的必要要性和借借款的合合理性、经理签签字后交交财务付付款。各各部门经经理凭出出差报告告先由公公司总经经理审批批后方可可借款。(所有有境外出出差必须须提前书书面请示示总经理理经批准准后方可可执行)。 6、工资资、奖金金的支出出：由公公司人事事部核准准每月考考勤，财财务部编编制发放放表，经经理签字字确认，并报公公司总经经理批准准后财务务发放。

11、7、业务务费用：业务费费用包括括业务交交通费（含油费费、保养养费、过过路费、搬运费费）、快快递费、礼品费费及业务务招待费费，报公司司总经理理审批。 八、报销销审核制制度 （一）原原则 1、严格格财务收收支审批批制度，公司发发生的各各项开支支都必须须由经手手人填写写费用报报销单，注明支支出事由由、项目目、发票票张数、报销金金额、和和经办人人签名、总经理签签字、财财务经理理审核（按照有有关规定定办理）出纳方方可付款款。 22、加强强报销管管理，当当月帐，当月了了，255日以后后帐最迟迟不得超超过下月月3 日日。 33、为了了分清责责任，进进行部门门核算，不同人人员支出出的业务务费用不不得混淆淆在一

12、张张报销单单上。 （二）支支出相关关部门审审核 对所有报报销内容容，相关关部门经经理必须须就其合合理性及及必要性性进行审审核。 （三）财财务部门门审核 财务部门门对所有有报销票票据，依依据相关关财经法法规及内内部财务务制度对对其合法法性进行行审核。 （四）审审核权限限 同审批权权限。 （五）报报销手续续 严格执行行财务报报销制度度，款项项支出时时填写支支出凭单单并将发发票（所所有票据据须开明明细发票票，经手手人须在在票据背背面签字字）交给给财务。由客户户报销的的要向财财务注明明并留复复印件，原件给给客户。报销必须须提供的的原始凭凭证： 1、版面面费、广广告代理理费：由由部门凭凭发票填填写费用用

13、报销单单，财务务部对票票具进行行核实（附上媒媒体刊登登的详细细清单），核对对无误后后付款。 2、印刷刷费：部部门凭发发票，附附印刷品品结算单单，进行行核实无无误后，填写费费用报销销单，财财务审核核无误后后付款。 3、办公公用品、低值易易耗品：由办公公室统一一购买的的，办公公室保管管人员根根据发票票同实物物核对无无误后，填写验验收单后后（低值值易耗品品还需有有出库单单），凭凭发票（附上验验收单及及分摊明明细）填填写费用用报销单单。各单单位自行行购买的的凭发票票填写费费用报销销单经相相应级别别的领导导审批后后报销。 4、资料料费：各各单位购购书及其其它资料料，首先先将书、资料和和发票拿拿到资料料管

14、理部部门进行行登记验验收，并并在书、资料上上盖章、编号。经手人人凭发票票（附上上验收单单）填写写费用报报销单。 5、差旅旅费：于于返回33天内必必须报销销，由部门门经理审审核票据据的合理理性并在在报销单单上随同同差旅者者签字认认证，后后至财务务核销借借款。各各部门经理理报差旅旅费凭报报销单经经总经理理审批后后到财务务核销借借款。对对3天内内无故不不及时报报销的，财务部部应催办办一次，仍不办办理者，财务部部有责任任从其当当月工资资和奖金金中扣除除。试用用人员出出差借款款须由部部门经理理担保，视同部部门经理理借款。 6、业务务费用：所有业业务费用用票据须须开明细细发票，经手人人须在票票据背面面签字

15、。各单位位应本着着勤俭节节约的原原则使用用业务费费用，任任何人不不得用于于除业务务需要以以外的个个人消费费。业务务招待费费须有两两人以上上签字并并注明时时间及招招待客户户名称；加班用用餐费须须有全体体用餐人人签字；交通费费须注明明起始、地点及及原因；礼品费费须注明明所送人人名及礼礼品名称称、数量量；快递递费单据据上请注注明客户户名称。未按规规定填写写说明或或签字的的，财务务人员应应将报销销凭证退退回并说说明原因因。 九、差旅旅费报销销管理规规定 为保证公公司差旅旅费的合合理使用用，规范范差旅费费的开支支标准，特制定定此规定定，具体体如下： （一） 出差人人员是指指经公司司总经理理批准离离开本市

16、市一天以以上进行行各项公公务活动动的员工工。 （二） 出差人人员出差差需持有有经部门门经理、公司总总经理签签字的出差申申请表。申请请表中需需注明部部门名称称、出差差人姓名名、出差差时间、出差地地点、出出差事由由、 出出差来回回乘坐交交通工具具、预计计差旅费金金额，报报总经理理审批，凭申请请单办理理借款和和报销手手续后将将申请单单交运营营管理中中心存档档。 （三）报报批手续续： 1、一般般人员出出差，在在特殊情情况下需需乘飞机机，必须须有总经经理审批批同意，报公司司总经理理批准。 2、出差差到外地地，可预预借一定定金额的的差旅费费。出差差回来后后凭单据据在三日日内报销销，逾期期不报销销者，将将从

17、工资资中扣除除所借款款项。 3、出差差人员的的住宿费费、市内内交通费费、伙食食补助费费实行定定额制（详见见后附差差旅费报报销标准准），由由出差人人员调剂剂使用，节余归归己、超超支不补补。4、出差差乘坐火火车，一一般以硬硬卧为标标准，如如买不到到硬卧票票，按硬硬座票价价的600% 予予以补助助。 5、出差差期间的的交际应应酬费，须事先先请示总总经理特特批。 6、往返返机场、车站的的市内交交通费准准予单独独凭车票票报销（不含出出租车费费用）。 7、出差差参加展展示会的的运杂费费、门票票等准予予单独凭凭票报销销；对于于到外地地参加会会议、展展览、及及其他活活动的人人员食宿宿及其他他费用由由对方负负担

18、的，不得在在公司报报销路费费并领取取补助. 8、出差差或外出出学习、培训、参加会会议等，由集体体统一安安排食宿宿的，按按其统一一标准报报销，不不享受任任何补助助。 9、出差差补助天天数的计计算方法法： 出发发日补助助计算：以有效效报销车车票或飞飞机票的的准确开开车或起起飞时间间为准：上午112：000前出出发的可可享受全全天补助助；122：000后出发发的，当当日不能能到达目目的地的的，可享享受半天天补助；12：00后后出发的的，当天天到达目目的地的的并住宿宿，可享享受全天天补助； 到达达日补助助计算：以有效效报销车车票或飞飞机票的的准确开开车或起起飞时间间为准：上午112：000前返返回的可

19、可享受半半天补助助；122：000后返回回的可享享受全天天补助。 10、出出差天数数的计算算方法：按照实实有天数数计算。 11、其其它 报销差差旅费时时，应提提供出差差期间相相应票据据（如住住宿费、市内交交通费、餐费等等），以以便财务务部进行行帐目财财务处理理。如无无法提供供相应票票据，日日补助超超过300元以上上的部分分将由财财务按国国家规定定代扣代代缴个人人所得税税。 凡购买买打折机机票的（票面有有不得签签转更改改字样的的），在在报销时时必须按按打折后后的实际际价格填填写，如如有弄虚虚作假，一经发发现后将将加倍扣扣还。 十、往来来帐务管管理制度度 （一）应应收帐款款管理 1、收款款方针 业

20、务人人员在公公司为其其客户提提供了相相应的服服务或劳劳务后，应及时时把认定定单交由由客户确确认，并并及时催催收款项项。 回款方方式：转转帐支票票，非远远期、空空头或错错误支票票；现金金；抵实实物，（所抵实实物必须须为公司司需要或或对方企企业濒临临破产无无法收回回所欠款款项，并并且要有有公司总总经理的的批示）。 严严禁市场场员垫付付业务款款，否则则公司除除追收客客户款，没收市市场员所所垫款项项，并通通报批评评。 部门人人员调动动或离职职等，部部门经理理必须监监督其业业务款项项的回收收及移交交，必须须填写移移交清单单一式四四份（一一份交财财务、一一份部门门留存、移交人人接受人人各执一一份），移交人

21、人、接受受人、监监交人及及财务部部相关统统计人员员均应签签字，并并报财务务备案。接受人人应核对对帐单金金额及是是否经过过客户确确认。 每月终终了，公公司财务务部应及及时与挂挂账单位位核对应应收款余余额，对对收款不不报或积积压收款款的业务务员，一一旦发现现，公司司将从重重处罚。 （二）应应付帐款款管理 1、付款款时间： 业务款款项由部部门申请请，经过过审批后后执行； 印刷费费、版面面费等次次月200日左右右支付（每月出出刊后第第二日报报财务）； 购置固固定资产产款项于于固定资资产验收收入库后后支付。 2、其他他：非本本公司人人员领款款时，必必须由我我公司相相关人员员带领。 十一、票票据管理理制度

22、 （一）发发票管理理 1、申领领 由申请请人在零星开开票通知知单中中详细填填写部门门名称、申请日日期、企企业全称称、广告告刊登媒媒体或网网刊全称称、业务务发生具具体日期期、开票票金额、业务性性质、申请人人姓名等等，交部部门经理理审批、会计审审核后开开具。 杜绝开开无企业业名称发发票。 杜绝开开企业名名称不全全发票：任何人人无权把把企业名名称缩减减 至22-3个个字。 丢失发发票一切切后果由由业务人人员自负负，在对对方企业业提供相相关证明明文件（标明发发票号及及金额并并加盖公公章）后后，我公公司可提提供加盖盖公司发发票专用用章的发发票存根根联复印印件，业业务人员员因丢失失发票或或其他原原因需要要

23、借出发发票时，需有书书面申请请并由各各部门经经理人员员签字，财务人人员对于于借出发发票应进进行登记记，并及及时取回回。 发票复复印件盖盖章需由由部门经经理人员员、公司司总经理理批准，财务人人员应进进行登记记并由当当事人签签字。 开发票票时遇到到的其他他特殊情情况，财财务人员员均应取取得公司司领导的的批准后后，才能能开具发发票。 2、具体体规定 已提供供劳务并并签订合合同的，业务员员凭盖章章认可的的合同及及零星开开票通知知单或有有企业盖盖章认可可的广告告认定单单，以财财务人员员核对无无误后开开具发票票。未提供供劳务已已签订合合同但又又未收款款的，业业务员根根据部门门经理认认可的业业务内容容，填写

24、写零星开开票通知知单，由由部门经经理或以以上级管管理人员员签字，方可开开具发票票。未提供供劳务，已签订订合同且且已收款款的，业业务员可可凭零星星开票通通知单或或广告（信息）认定单单开具发发票。 已提供供劳务，但未签签订合同同且已收收回款的的，业务务员根公公司认可可的业务务内容，填写零零星开票票通知单单或广告告（信息息）认定定单开具具发票。 未提供供劳务且且未签订订合同的的，禁止止开发票票。特殊殊情况如如预收款款项等，须部门门经理专专门说明明。 3、回收收 当天领领出发票票，已收收款项的的，当天天必须将将款项交交到公司司出纳处处，否则则作挪用用公款处处理；当当天未能能收回款款项的，当天必必须将所

25、所领发票票交还公公司财务务统一保保管；客客户因特特殊原因因需先将将发票留留下后再再结款项项的，所所开发票票金额在在20000元以以下的领领票人必必须要求求客户签签收条经经本部门门经理签签字后交交回公司司财务。所开发发票金额额在20000元元以上的的领票人人必须持持客户签签收并加加盖客户户公司公公章的收收条经部部门经理理签字后后交回公公司财务务。违反反此项，每次扣扣款2000元直直至开除除。 凡将所所开发票票重新更更改、退退票（换换名称或或换金额额），必必须写明明原因并并经部门门经理签签字确认认后方可可退换。 4、填写写 公司会计计应根据据审核无无误的零星开开票申请请单按按照发票票顺序认认真填写

26、写，保证证真实、准确、完整，并加盖盖公司发发票专用用章。不不得涂改改、挖补补或撕毁毁，如有有填错，应整套套（存根根联、发发票联、记帐联联）保存存，并注注明“作作废”字字样，以以备查验验。 5、监督督 会计应根根据当天天的 “支票回回收单”核对每每张发票票（每笔笔业务发发生额）的回款款情况，对所开开出发票票（所发发生业务务）进行行监督。 （二）收收据管理理 1、收据据视同发发票管理理。 2、收据据、发票票不得重重复开具具，若已已开出收收据需换换开发票票，必须须要求客客户先将将收据退退回后再再补开发发票。 3、以上上规定财财务部门门应严格格按规定定执行，如不按按规定执执行出现现问题由由财务部部负全

27、责责。 （三）票票据管理理原则 1、加强强票据管管理，杜杜绝单据据遗失现现象。谁谁遗失谁谁负责，罚遗失失者每张张单据金金额的110%，直接从从报销金金额中扣扣除（即即实报金金额为应应报金额额的900%）。 2、财务务有权拒拒绝持非非正式票票据报销销。 十二、工工资及相相应级别别报销管管理制度度 （一）基基本原则则 1、一般般程序 以出勤勤日计算算每月应应发工资资； 每月110日发发放上月月基本工工资，由由公司财财务部统统一存入入员工个个人帐户户（遇节节假日顺顺延）； 自动离离职人员员工资待待办理完完移交手手续后于于次月110日到到财务部部结算； 每月22日前由由人事部部统一上上报公司司人员考考

28、勤、人人员岗位位及相应应社保异异动表、奖罚等等情况到到财务部部，部门门人员奖奖金由各各部门经经理上报报。 按照劳劳动合同同的约定定及公司司的福利利待遇制制度，根根据当月月考勤统统计情况况及公司司有关规规定由财财务部门门审核人人事部门门计算的的工资，统一制制工资表表，执行行公司有有关制度度、规定定； 工资单单经财务务经理、部门经经理、总总经理签签字方可可发放； 由公司司人力资资源部统统一制定定并调整整工资管管理制度度，经公公司总经经理批准准后执行行。 2、保密密原则 工资报酬酬实行保保密管理理，任何何管理人人员及相相关工作作人员非非因履行行工作职职责之需需要，不不得向第第三方泄泄露所获获悉的公公

29、司薪酬酬结构；任何员员工不允允许以任任何方式式询问、议论他他人的薪薪资报酬酬，并不不得向他他人泄露露自己的的薪资报报酬。凡凡违反者者公司将将做为严严重违反反劳动纪纪律者处处理。 3、收入入挂钩原原则 为适应应激烈的的市场竞竞争及各各事业部部利润润中心的的经营管管理需要要，各利利润中心心的人员员收入、福利与与所在利利润中心心的总体体效益相相结合，具体工工资等级级由各利利润中心心按本工工资管理理制定拟拟定。职能部部门人员员的收入入水平与与公司的的整体利利润及个个人绩效效考评的的实际情情况挂钩钩，实行行月薪制制。各职职能部门门按照本本工资管管理制度度，根据据本部员员工岗位位职责、员工个个人工作作资历

30、等等情况确确定本部部员工的的工资等等级。 4、备案案原则 对于利利润中心心的业务务人员与与录入人人员的收收入标准准，可在在公司的的工资管管理制度度原则基基础上根根据自身身情况做做调整，但必须须在年度度经营计计划中明明确说明明，并经经公司批批准后报报运营中中心备案案，方可可执行； 所有利利润中心心、职能能部门的的人员工工资等级级必须在在财务或或运营中中心备案案对应于于不同级级别的人人员公司司规定不不同金额额的费用用报销额额度，凡凡在此额额度范围围内的交交通费、通讯费费、办公公费、招招待费、礼品费费等与业业务相关关的费用用支出可可与下月月10日日据实报报销；同同时部门门经理对对本部门门员工费费用报销销，可在在其相应应的额度度内，根根据部门门业绩及及员工当当月工作作考核情情况予以以调整。