企业管理企业财务管理规章制度.docx

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1、企业财务务管理规规章制度度第一节 总则则 第11条 为加强强财务管管理，根根据国家家有关法法律、法法规及财财务制度度，结合合公司具具体情况况，制定定本制度度。 第第2条 财务务管理工工作必须须在加强强宏观控控制和微微观搞活活的基础础上，严严格执行行财经纪纪律，以以提高经经济效益益，壮大大企业经经济实力力为宗旨旨。 第第3条 财务务管理工工作要贯贯彻“勤勤俭办企企业”的的方针，勤俭节节约，精精打细算算，在企企业经营营中制止止铺张浪浪费和一一切不必必要的开开支，降降低消耗耗，增加加积累。 第44条 公司及及全资下下属公司司、企业业（含551%股股权的全全资、内内联企业业）的财财务工作作，都必必须执

2、行行本制度度。其他他中外合合资合作作及内联联企业参参照本制制度执行行。第二二节 财务机机构与会会计人员员 第55条 公司及及下属独独立核算算的公司司、企业业设置独独立的财财务机构构。非独独立核算算的单位位配备专专职财务务人员。 第66条 公司部部会计师师。 公公司设计计划财务务部。计计划财务务部设部部长、副副部长。 下属属独立核核算的公公司、企企业设财财务部。财务部部设部长长、副部部长 计计划财务务部及各各财务部部，根据据业务工工作需要要配备必必要的会会计人员员。 第第7条 总会会计师协协助总经经理管理理好整个个系统的的财务会会计工作作，对全全系统的的财务会会计工作作负责。 总会会计师主主要职

3、责责如下： 1.执行公公司章程程和股东东大会、董事会会的决议议，主持持编制并并签署公公司的财财务计划划、信贷贷计划和和会计报报表等，落实完完成计划划的措施施，对执执行中存存在的问问题提出出改进措措施，指指导各项项财务活活动，考考核生产产经营成成果，对对总经理理负责并并报告工工作； 2.审审查公司司基建、投资、贸易等等发展项项目及重重要经济济合同，对可行行性报告告提出评评估意见见； 33.负责责全系统统的资金金融通调调拔决策策工作，经总经经理或董董事会签签署后执执行。 4.审审核下属属公司、企业投投资和效效益的计计算方案案； 55.编制制公司员员工工资资、奖金金、福利利方案和和股东分分红派息息方

4、案； 6.监督全全系统的的财务管管理和活活动； 7.监监督全系系统的财财务部门门和会计计人员执执行国家家的财经经政策、法令、制度和和遵守财财经纪律律，制止止不符合合财经法法令、不不讲经济济效益、不执行行计划和和违反财财经纪律律的事项项； 88.对各各级财务务人员的的调动、任免、晋升、奖惩等等提出建建议、评评定，总总经理批批准后执执行； 9.负负责搞好好全系统统财务人人员的培培训工，断提高高财会人人员的素素质和业业务水平平； 110.签签署下属属公司、企业的的1000万元以以下贷款款担保书书。 第第8条 计划划财务部部是公司司的财务务主管部部门，除除做好本本部门各各项业务务工作外外，负责责从业务

5、务上对下下属各级级财务部部门和会会计人员员进行领领导、指指导、检检查、监监督。 第9条条 计计划财务务部部长长领导计计划财务务部的工工作，在在总经理理和总会会计师领领导下主主持公司司的财务务工作。 计划划财务部部部长的的主要职职责是： 1.主持计计划财务务部的工工作，领领导财务务人员实实行岗位位责任制制，切实实地完成成各项会会计业务务工作； 2.执行总总经理和和总会计计师有关关财务工工作的决决定，控控制和降降低公司司的经营营成本，审核监监督资金金的动用用及经营营效益，按月、季、年年度向总总会计师师、总经经理、董董事会提提交财务务分析报报告； 3.筹筹划经营营资金，负责公公司资金金使用计计划的审

6、审批、报报批和银银行借、还款工工作； 4.定定期或不不定期地地组织会会计人员员对下属属公司、企业进进行财务务检查，监督下下属公司司、企业业执行财财经纪律律和规章章制度； 5.协助总总会计师师编制各各种会计计报表，主持公公司的财财产清查查工作； 6.参与公公司发新新项目、重大投投资、重重要经济济合同的的可行性性研究。 第110条 计划划财务部部副部长长协助部部长工作作，负责责公管的的财务管管理工作作。 第第11条条 下下属公司司、企业业的财务务部设部部长，在在经理领领导下主主持本单单位的财财务工作作。财务务部部长长的主要要职责是是： 11.主持持财务部部的工作作，领导导财会人人员完成成各项会会计

7、业务务的工作作； 22.制订订财务计计划，搞搞好会计计核算，及时、准确、完整地地核算生生产经营营成果，考核计计划执行行情况，定期提提供数据据、资料料和财务务分析报报告； 3.参参与投资资、重大大经济合合同的可可行性研研究； 4.负负责编制制会计报报表，主主持清查查财产； 5.执行财财经法令令、制度度、决定定，坚持持原则，增收节节支，提提高经济济效益； 6.监督、检查资资金使用用、费用用开支及及财产管管理，严严格审核核原始凭凭证及帐帐表、单单证，杜杜绝贪污污、浪费费及不合合理开支支。 第第12条条 财财务部副副部长协协助部长长工作，负责分分管的财财务工作作。 第第13条条 各各级财务务部门都都必

8、须建建立稽查查制度。 出纳纳员不得得兼管稽稽核、会会计档案案保管和和收入、费用、债权债债务帐目目的登记记工作。 第114条 财会会人员都都要认真真执行岗岗位责任任制，各各司其，互相配配合，如如实反映映和严格格监督各各项经济济活动。 记帐帐、算帐帐、报帐帐必须做做到手续续完备，内容真真实，数数字准确确，帐目目清楚，日清月月洁，按按期报帐帐。 第第15条条 各各级领导导必须切切实保障障财会人人员依法法行使职职权和履履行职责责。 第第16条条 财财会人员员在办理理会计事事务中，必须坚坚持原则则，照章章办事。对于违违反财经经纪律和和财务制制度的事事项，必必须拒绝绝付款、拒绝报报销或拒拒绝执行行，并及及

9、时向上上级财务务部门报报告。 公司支支持财务务人员坚坚持原则则，按财财务制度度办事。严禁任任何人对对敢于坚坚持原则则的财会会人员进进行打击击报复。公司对对敢于坚坚持原则则的财会会人员予予以表扬扬或奖励励。 第第17条条 财财会人员员力求稳稳定，不不随便调调动。 财会人人员调动动工作或或因故离离职，必必须与接接替人员员办理交交接手续续，没有有办清交交接手续续的，不不得离职职，亦不不得中断断会计工工作。 被撤销销、合并并单位的的财会人人员，必必须会同同有关人人员编制制财立、资金、债权债债务移交交清册，办理交交接手续续。 移移交交接接包括移移交人经经管的会会计凭证证、报表表、帐目目、款项项、公章章、

10、实物物及未了了事项等等。 移移交交接接必须监监交。下下属公司司、企业业一般财财会人员员的交接接，由本本单位领领导会同同财务部部部长进进行监交交；财务务部部长长的交接接，由计计划帐务务部部长长会同本本单位领领导进行行监交；计划财财务部部部长的交交接，由由总经理理会同总总会计师师进行监监交。第三节 会计计核算原原则及科科目报表表 第118条 公司司执行中华人人民共和和国会计计法、会计计人员职职权条例例、企业会会计准则则和企业财财务通则则等法法律法规规关于会会计核算算一般原原则、会会计凭证证和帐簿簿、内部部审计和和财产清清查、成成本清查查等事项项的规定定。 第第19条条 公公司采用用国家规规定的会会

11、计制度度的会计计科目和和会计报报表，并并按有关关的规定定办理会会计事务务。 第第20条条 记记帐方法法采用借借贷记帐帐法。记记帐原则则采用权权责发生生制。以以人民币币为记帐帐位币。人民币币同其他他货币折折算，按按国家规规定的会会计制度度规定办办理。海海外企业业应选定定一种货货币为记记帐本位位币。 第211条 合资企企业所发发生的债债权、债债务、收收益和费费用等应应按实际际收付的的货币记记帐，同同时应选选用一种种货币为为本位币币，将所所有外币币折合成成本位币币记帐和和编制财财务报表表。 第第22条条 一一切会计计凭证、帐簿、报表中中各种文文字记录录用中文文记载，必要时时可用外外国文字字旁述；数目

12、字字用阿拉拉伯数字字记载。记载、书写必必须使用用钢笔，不得用用铅笔及及圆珠笔笔书写。 第223条 公司司对公司司资本坚坚持资本本确定、资本充充实的原原则。 第244条 公司各各单位收收益与费费用的计计算，实实行分级级核算，按部设设帐。 对同一一时期的的各项收收入及与与其相关关联的成成本、费费用都必必须在同同一时期期内反映映，如应应付工资资、应提提折旧等等均按规规定时间间进行，不应提提前或延延后。 第255条 公司采采用的会会计处理理方法，前后各各期必须须一致，非董事事会同意意，任何何人不得得随意改改变。 第266条 凡与公公司合作作经营的的企业，应按合合同规定定的资本本总额、出资比比例、出出资

13、方式式，在规规定期限限内投入入资本。具体如如下： 1.以以现金投投资的，应以收收到或顾顾入开户户银行的的日期和和金额作作为记帐帐依据； 2.以厂房房、设备备、原材材料等实实物投资资的，应应按合同同规定并并经检验验核实的的实物清清单、金金额、收收到实物物的日期期作为记记帐依据据； 33.以专专有技术术、专利利权等无无形资产产作投资资的，应应以合同同规定的的金额和和日期为为记帐依依据； 4.各各方交付付的出资资额，应应由政府府批准的的注册会会计师事事务所验验证，出出具验资资报告后后，据以以发给出出资证明明。 第第27条条 公公司向其其他单位位投出的的资金，应按投投出时交交付的金金额记帐帐，所发发生

14、的收收益和损损失，应应在投资资损益科科目中入入帐，在在利润表表中单独独反映。 第228条 公司司对境外外的投资资或在境境外购置置房屋等等固定资资产，必必须经董董事会批批准后方方可行。 第229条 长期期借款的的利息支支出，应应根据使使用单位位用款时时间计算算利息。 第330条 公司司以单价价20000元以以上、使使用年限限1年以以上的资资产为固固定资产产，分为为5大类类： 11.房屋屋及其他他建筑物物； 22.机器器设备； 3.电子设设备（如如手提程程控电话话机、复复印机、电传机机等）； 4.运输工工具； 5.其其他设备备。 第第31条条 各各类固定定资产折折旧年限限为： 1.房房屋及建建筑物

15、335年； 2.机器设设备（含含室内装装修）110年； 3.电子设设备、运运输工具具5年； 4.其他设设备5年年。 固固定资产产以不计计留残值值提取折折旧。固固定资产产提完折折旧后仍仍可继续续使用的的，不再再计提折折；提前前报废的的固定资资产要补补提足折折旧。 第322条 购入的的固定资资产，以以进价加加运输、装卸、包装、保险等等费用作作为原价价。需安安装的固固定资产产，还应应包括关关税及工工商税等等。作为为投资的的固定资资产，应应以投资资协议约约定的价价格为原原价。 第333条 固定资资产必须须每年盘盘点一次次，对盘盘盈、盘盘亏、报报废及固固定资产产的计价价，必须须严格审审查，按按规定经经批

16、准后后，于年年度决算算时处理理完毕。 1.盘盈的的固定资资产，以以重置完完全价值值作为原原价，按按新旧的的程度估估算累计计折旧入入帐，原原价减累累计折旧旧后的差差额转入入公积金金。 22.盘亏亏的固定定资产，应冲减减原价和和累计折折旧，原原价减累累计折旧旧后的差差额作营营业外支支出处理理。 33.报废废的固定定资产的的变价收收入（减减除清理理费用后后的净额额）与固固定资产产净值的的差额，其收益益转入公公积金，其损失失作营业业外支出出处理。 4.公司对对固定资资产的购购入、出出售、清清理、报报废及内内部转移移等都要要办理会会计手续续，并设设置固定定资产明明细帐进进行核算算。 第第34条条 凡凡单

17、项债债权（不不论境内内外）帐帐龄超过过1年仍仍未回收收时，各各核算单单位按年年度提取取10%的比例例提取坏坏帐准备备金。 第355条 公司主主要的会会计报表表有如下下几种： 1.资产负负债表（年、季季、月）； 22.损益益表（年年、季、月）； 3.股息红红利分配配方案（年度）； 44.财务务状况变变动表（年度）； 55.专用用基金明明细表（半年）； 66.固定定资产增增减变化化表（月月）； 7.银银行贷款款增减变变化表（月）； 8.现金出出纳月终终盘存表表（月）； 99.提取取坏帐准准备金明明细表（月）； 100.应收收、应付付和预付付款项明明细表（月）。第四节 资金金、现金金、费用用管理 第

18、366条 计划财财务部和和各财务务部要加加强对资资产、资资金、现现金及费费用开支支的管理理，防止止损失，杜绝浪浪费，良良好运用用，提高高效益。 第337条 银行行帐户必必须遵守守银行的的规定开开设和使使用。银银行帐户户只供本本单位经经营业务务收支结结算使用用，严禁禁出借帐帐户供外外单位或或个人使使用，严严禁为外外单位或或个人代代收代支支、转帐帐套现。 第338条 银行行帐户的的帐号必必须保密密，非因因业务需需要不准准外泄。 第339条 银行行帐户印印鉴的使使用实行行3章分分管并用用制。即即：财务务章由出出纳保管管，经理理私章和和会计私私章由本本人各自自保管，不准由由1人统统一保管管使用。印鉴保

19、保管人临临时出差差时由其其委托他他人代管管。 第第40条条 银银行帐户户往来应应逐笔登登记入帐帐，不准准多笔汇汇总记帐帐，也不不准以收收顶支记记帐。各各单位应应按月与与银行对对帐单核核对，未未达收支支，应作作出调节节表逐笔笔调节平平衡。 第411条 财会人人员办理理信汇、电汇、票汇（含自带带票汇）、转帐帐支付等等付出款款项，一一律凭付付款审批批单办理理。付款款审批单单应附入入付款凭凭证记帐帐备查。 付款款审批单单由项目目经办人人负责办办理报批批。会款款审批权权限如下下：属预预付货款款、定金金的，110万元元以下的的（含110万元元）由下下属公司司、企业业正、副副经理和和财务部部部长共共同审批批

20、；100万元以以上至330万元元的（含含30万万元）由由总会计计师审批批；300万元以以上至550万元元的（含含50万万元）由由总会计计师和主主管副总总经理或或总经理理助理共共同审批批；500万元以以上至1100万万元的（含1000万元元）由总总经理审审批；1100万万元以上上的由董董事长审审批。属属贸易货货款的，1000万元以以下的（含1000万元元）由下下属公司司、企业业正、副副经理和和财务部部部长共共同审批批；1000万元元以上至至2000万元的的（含2200万万元）由由总会计计师审批批；2000万元元以上至至3000万元的的（含3300万万元）由由总会计计师和主主管副总总经理或或总经理

21、理助理共共同审批批；3000万元元以上至至5000万元的的（含5500万万元）由由总经理理审批；5000万元以以上的由由董事长长审批。属自带带汇票的的，100万元以以下的（含100万元）由下属属公司、企业正正、副经经理和财财务部长长共同审审批；110万元元以上至至50万万元的（含500万元）由总会会计师审审批；550万元元以上至至1000万元的的（含1100万万元）由由总会计计师和主主管副总总经理或或总经理理助理共共同审批批；1000万元元以上至至2000万元的的（含2200万万元）由由总经理理审批；2000万元以以上的由由董事长长审批。属购置置、维修修固定资资产的，3万元元以下的的（含33万

22、元）由下属属公司、企业正正、副经经理和财财务部部部长共同同审批；3万元元以上至至10万万元的（含100万元）由总会会计师审审批；110万元元至1000万元元的（含含1000万元）由总经经理审批批；1000万元元以上的的由董事事长审批批。属房房地产开开发和工工业项目目的，按按已批准准的合同同的规定定付款。汇出境境外的资资金，外外贸企业业的经理理、副经经理和财财务部部部长可共共同审批批5万美美元的（含5万万美元）资金，其余：10万万美元以以下的（含100万美元元）由总总会计师师审批；10万万至200万美元元的（含含20万万美元）由总会会计师和和主管副副总经理理或总经经理助理理共同审审批；220万至

23、至50万万美元的的（含550万美美元）由由总经理理审批；50美美元以上上的由董董事长审审批。 同一项项目（含含同一笔笔贸易）应按合合计总额额报批，不准为为逃避审审批而分分列报批批、支付付。 报报上级审审批的项项目，上上报单位位应先提提出初审审意见；由总经经理、董董事长审审批的，先报总总会计师师审查。 对违违反上述述规定的的付款，财务人人员有权权且必须须拒绝支支付，并并及时向向上级请请求处理理。 第第42条条 根根据已获获批准签签订的合合同付款款的，应应严格按按合同规规定的期期限付出出，不得得早付或或迟付，也不准准改变支支付方式式和用途途，非经经收款单单位书现现正式委委托，也也不准改改变收款款单

24、位（人） 凡委托托其他单单位（人人）代付付款的，一律上上报总经经理批准准。 第第43条条 各各单位应应建立资资金回笼笼情况的的跟踪制制度。凡凡付出款款（物）5万元元以上的的，各单单位财务务必须逐逐项跟踪踪基1资资金回笼笼情况，并按月月汇总后后上报计计划财务务部、总总会计师师和总经经理。对对到期的的应收资资金，各各单位应应督促经经办人员员及时催催收；发发现问题题的，应应及时上上报请示示处理。 第444条 各单单位库存存现金不不得超过过30000元，超过部部分当天天下午存存入银行行。禁止止坐支营营来收入入现金。 第445条 一切切现金往往来，必必须收付付有凭据据，严禁禁口说为为凭。 第466条 严

25、禁代代外单位位或私人人转帐套套现和大大额度（50000元以以上）支支付往来来或贸易易现金。严禁各各单位私私设小钱钱柜。 第477条 严禁将将公款存存入私人人帐户，违者按按贪污论论处。 第488条 现金日日记帐必必须用固固定一本本帐，严严禁使用用两本帐帐或帐外外有帐。 第449条 各单单位会计计每月终终要会同同出纳员员盘点现现金库存存一次，保证钞钞帐相符符。盘点点表应随随同会计计报表一一起上报报。 第第50条条 领领用空白白支票，必须注注明限额额、日期期、用途途及使用用期限，并视金金额大小小按第六六十四条条审批规规定报批批。所有有空白支支票及作作废支票票均必须须存放保保险柜内内。严禁禁空白支支票

26、在使使用前先先盖上印印章。 第511条 正常的的办公费费用开支支，必须须有正式式发票，印章齐齐全，经经手人验验收人签签外，经经经理或或其授权权人批准准后方能能报销付付款。 第522条 商品运运杂费、保管费费、包装装费、介介绍费、手续费费等，必必须注明明商品批批次及购购销发票票号码，经经理理批准后后才能报报销。其其中对介介绍费和和手续费费，经办办人还须须另付合合同书和和 说明明报批：20000元以以下的由由下属公公司、企企业经理理审批，20000元至至1万元元的由总总会计师师审批，1万元元以上的的由总经经理审批批。 第第53条条 业业务费实实行包干干制，按按实现利利润的比比例提取取，由经经理掌握

27、握使用。提取的的比例由由总经理理确定。提取后后应专款款专用，不得私私分、贪贪污。 公司本本部各部部、室的的业务费费，由各各部、室室部长（主任）审核，10000元以以下抒总总会计师师审批报报销，110000元以上上的由总总会计师师签署后后报总经经理审批批报销。 公司司本部员员工的差差旅费，由各部部、室部部长（主主任）审审核，220000元以下下的由部部会计师师审批报报销，220000元以上上的由总总会计师师签署后后报总经经理审批批报销。 第554条 探亲亲旅费、医疗费费等按国国家的规规定报销销。 第第55条条 非非生产性性的特殊殊开支，如赞助助金、会会费等在在福利基基金列支支，20000元元以下

28、由由下属公公司、企企业经理理审批，20000元以以上至550000元的由由总会计计师审批批，50000元元以上由由总经理理审批。 第556条 各单单位购置置固定资资产（包包括维修修、租用用），必必须先立立项、作作出预算算，报经经批准后后才能购购置。其其中，属属专控商商品的，还必须须报经专专控部门门批准后后才能购购置；非非专控商商品，按按第六十十四条审审批权限限规定经经批准后后才能购购置。 第577条 各单位位对中、长期投投资要选选好投资资项目，节约投投资费用用，缩短短投资回回收期，提高投投资效益益。各单单位财务务必须对对投资的的可行性性报告提提出评估估意见，并加强强对投入入产出资资金的管管理。

29、任任何投资资，均须须按第六六十四条条审批权权限规定定经批准准后才能能投入。 第558条 各单单位所创创的外汇汇限于进进出中贸贸易使用用。其他他外汇买买卖的价价格由总总会计师师根据市市场情况况审定一一个最低低、最高高价，所所进行的的外汇买买卖均不不得低于于审定的的最低价价、最高高价。 第599条 下属公公司、企企业生产产经营所所需资金金原则上上自行解解决。其其贷款需需公司担担保的可可报计划划财务部部审查。金额1100万万元以下下的（含含1000万元）由总会会计师审审批，1100万万元以上上至5000万元元的由总总经理审审批，5500万万元以上上的由董董事长审审批。 下属公公司、企企业如资资金周转

30、转困难需需向公司司临时借借调的，应先报报计划财财务部签签署意见见后，550万元元以下的的总会计计师审批批，500万元以以上的由由部经理理审批。借款按按期参照照银行贷贷款计收收本息。本系统统内的相相互借款款均计收收本息。 第660条 严禁禁下属公公司、企企业为外外单位（含合资资、合作作企业）或个人人担保贷贷款。 第611条 严格资资金使用用审批手手续。会会计人员员对一切切审批手手续不完完备的资资金使用用事项，都有权权且必须须拒绝办办理。否否则按违违章论处处并对该该资金的的损失负负连带赔赔偿责任任。 第第62条条 有有关资金金使用的的审批，台审批批人员出出差时，由其指指定代理理人代为为审批。 批件

31、件必须附附入有关关发票、单据后后面入帐帐备查。第五节 工资资及奖金金 第443条 公司司实行“按劳取取酬”、“多劳劳多得”的分配配制度。 第444条 公司司员工年年度工资资及资金金总额，由总经经理按章章程的规规定拟订订。 第第45条条 员员工的工工资标准准和奖励励方法，由总会会计师提提出方案案，报总总经理审审定。 第466条 下属公公司、企企业实行行工资总总额与经经济效益益挂钩的的工资制制度，具具体办法法由总会会计师拟拟订，报报总经理理审定。 第447条 下属属公司、企业的的资金按按下达的的利润基基数及实实际完成成的利润润额分别别提取，采取平平时预提提、年终终结算的的方法，提取比比例由总总会计

32、师师拟订，报总经经理审定定。 第第48条条 实实行全员员抵押承承包经营营与经理理任期目目标责任任制的下下属公司司、企业业，其工工资及奖奖金的提提取和分分配，按按承包包合同书书的规规定执行行。第六六节 税收及及利润分分配 第第49条条 公公司及下下属公司司、企业业依法向向国家缴缴纳税金金，不准准偷税漏漏税。 第500条 税 后后利润的的分配按按章程的的规定执执行。第第七节 利润润上交和和库存物物资财务务管理 第511条 下属公公司、企企业应上上交公司司的利润润（含基基数利润润和分成成利润），必须须在当年年12月月底前上上交700%，余余下300%在下下年3月月底前交交清。对对不按时时全额上上交的

33、单单位，公公司按银银行同期期贷款利利息最高高利息率率加300%计收收利息。 第552条 仓库库必须建建立严密密的出入入库制度度和保管管规范，每月向向财务部部门报送送一次库库存报表表，报表表同时抄抄送上级级财务部部门。 第533条 仓库每每月由会会计会同同仓库管管理人员员进行一一次实物物盘点，并编制制出库存存物资盈盈亏表，盈亏表表同时抄抄报上级级财务部部门。 第544条 对库存存物资的的盘盈盘盘亏，仓仓库不得得自行作作财务处处理。盘盘亏在110000元以下下者（含含10000元），由所所在单位位财务部部审核，报经理理审批后后处理，10000元以以上至550000元的（含50000元元）须呈呈报会

34、计计师审批批后处理理，50000元元以上的的由总经经理审批批后处理理。第八八节 会计凭凭证和档档案保管管 第555条 各下下属公司司、企业业必须加加强对发发票的管管理，安安排专人人负责发发票的登登记、领领用、清清理、核核对工作作。严禁禁为外单单位或个个人代开开发票，违者处处发票额额15%以上的的罚款和和扣发11-2个个月的奖奖金，情情节严重重的追究究法律责责任。 第566条 会计凭凭证必须须内容真真实、手手续完备备、数字字准确、不得涂涂改、挖挖补，如如事后发发现差错错，也必必须由经经办人负负责划双双红线并并盖章进进行更正正。 第第57条条 会会计档案案必须按按月装订订成册，妥善保保管，不不得丢失失，至少少保存115年。 采用用电子计计算机记记帐的，机器储储存和输输出的会会计记录录视同会会计帐簿簿，应专专人负责责妥善保保管，至至少155年。 第588条 会计档档案保存存期满需需销毁时时，应抄抄具清单单，报总总经理、董事会会、主管管部门和和税务机机关同意意后，才才能销毁毁。