建筑公司财务与资金管理制度.docx

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1、建筑公司司财务与与资金管管理制度度第一章 银行账户户管理办办法第一节 银行账户户设置说说明第一条 为了加强强公司的的财务及及资金等等相关业业务的管管理，提提高资金金使用效效率，降降低资金金使用成成本，确确保资金金的安全全与完整整，建立立健全内内部控制制制度，根据中华人人民共和和国会计计法、企业业会计制制度、内部部会计控控制规范范及其其他有关关法律、法规的的规定，并结合合公司的的具体情情况，制制定本办办法。第二条 收支账户户设置主主要原则则：1. 金融财务务部可以以为各事事业部单单独设立立一至两两个主要要收支账账户（一一般存款款账户），此账账户作为为事业部部日常收收支运营营活动使使用的主主要账户

2、户。2. 金融财务务部根据据各事业业部的资资金实际际到位情情况和实实际进度度预计发发生的支支出，进进行资金金的分配配与调拨拨。第三条 定期存款款账户设设置主要要原则：1. 定期存款款账户只只能由公公司本部部开设，此账户户不可提提现，其其存款只只能由公公司账户户转入。2. 在各各银行的的定期存存款到期期或需要要提前取取款时，本金连连同利息息只能转转入公司司本部账账户。第四条 贷款账户户设置主主要原则则：1. 贷款业务务统一由由公司本本部办理理，取得得款项全全部划转转至公司本本部账户户。2. 如果银行行对贷款款有特殊殊要求，公司可可根据实实际需要要开立其其他贷款款账户。第五条 保证金账账户设置置主

3、要原原则：1. 保证金账账户由公公司本部部统一设设置，在在业主无无指定账账户的情情况下，保证金金由公司司本部账账户划款款至该保保证金账账户。2. 如果业主主对保证证金存入入行有特特殊要求求，公司司可根据据实际需需要开立立其他保保证金账账户。第六条 工程项目目账户设设置主要要原则：1. 金融财务务部可根根据需要要为工程程项目设设立专用用账户，该账户户作为工工程项目目资金往往来的主主要账户户。2. 各项目收收到的款款项，应应于收款款当日全全部缴入入公司本本部账户户或事业业部账户户；支付付工程款款或材料料款等款款项时，由公司司本部账账户划款款，工程程项目账账户一般般无余额额。第二节 银行账户户管理第

4、七条 账户管理理主要作作业：1. 公司本部部及各事事业部，银行账账户的开开立、变变更及撤撤销统一一由公司司金融财财务部办办理。2. 金融财务务部根据据需要提提出申请请，填写写银行行账户开开设/变变更/撤撤销申请请表（附件11），报报总会计计师复核核，经总总经理批批准后，方可开开设、变变更及撤撤销。3. 银行账户户开户、变更及及撤销申申请经批批准后，金融财财务部主主办人员员从财务务经理处处领取开开户许可可证，并并登记备备案，填填写领取取时间、领取用用途、归归还时间间及领用用人等信信息。4. 金融财务务部主办办人员在在办理完完毕后，应及时时将开户户许可证证交还财财务经理理。5. 在银行账账户开立立

5、、变更更及撤销销过程中中形成的的凭单由由主办人人员归档档保管。6. 公司银行行账户只只供公司司经营业业务收支支结算使使用，严严禁出借借账户以以供外单单位或个个人使用用，严禁禁为外单单位转账账、套现现。7. 人民币 10000元内内直接使使用现金金结算的的业务外外，公司司其它的的收支业业务，都都必须通通过银行行办理结结算。8. 银行账户户的账号号必须保保密，非非因业务务需要不不准外泄泄。9. 每月初金金融财务务部编制制上月份份银行行账户信信息明细细表（附件22），对对公司当当月开户户、变更更账户和和撤销账账户的信信息进行行统计，并与开开户许可可证上的的信息进进行核对对。10. 每月初金金融财务务

6、部会计计编制上上月份银行存存款余额额调节表表（附附件3），并由由出纳人人员签字字确认交交由财务务经理审审核。11. 在银行存存款余额额调节表表的编制制过程中中，应首首先注意意上月未未达账项项是否已已清，对对超过一一个月的的未达账账项及非非正常的的未达账账项应分分析形成成原因，编制未达账账项报告告表（附件44），并并交由财财务经理理审核；银行存存款余额额调节表表应报总总会计师师备案。12. 审计室每每月应定定期或不不定期对对公司账账户进行行核查，填写账户检检查记录录（附附件5），对于于闲置不不用的账账户有权权要求金金融财务务部及时时到银行行注销，并向总总会计师师及总经经理报告告。第三节 资金划拨

7、拨管理第八条 资金划拨拨主要作作业：1. 资金划拨拨主要指指公司内内部由于于支付工工程款、支付投投资款、购买固固定资产产、纳税税、归还还贷款等等事项的的需要，将资金金在公司司内部不不同账户户之间划划拨的行行为。2. 子公司账账户与母母公司账账户之间间资金划划拨的程程序为：出纳根根据资金金划拨需需要填写写支票票申请单单，经经金融财财务部经经理、总总会计师师批准后后，由出出纳办理理拨款。3. 母公司账账户之间间资金划划拨的程程序为：出纳根根据资金金划拨需需要填写写支票票申请单单，经经金融财财务部经经理审批批，批准准后办理理拨款。第九条 网上银行行支付需需按规定定由三名名财务人人员分工工操作，如遇特

8、特殊情况况，应填填写网上银银行使用用授权表表（附附件6），经金金融财务务部经理理批准后后操作。第四节 附则第十条 本规定未未尽事宜宜或与国国家有关关规定相相抵触的的，按国国家有关关规定执执行。第十一条 本规定由由公司金金融财务务部负责责解释。第十二条 本规定自自公布之之日起施施行，此此前如有有与本规规定相抵抵触的按按本规定定执行。银行账户户开设/变更/撤销申申请表编号：申请人：日期：开设/变变更/撤撤销银行行账户： 开设变更撤销第 联，共三联申请理由由陈述：申请人签签名： 日期：总会计师师签名： 日期：总经理签签名： 日期：本表格一一式三联联：1、申请人人存档2、总会会计师存存档 2、总总经理

9、存存档说明：本本表格一一式三联联，经总总会计师师、总经经理审核核签字后后，第一一联由申申请人用用于办理理业务，并存档档，第二二联和第第三联分分别另由总会会计师、总经理理存档。附件2：银行账账户信息息明细表表银行账户户信息明明细表年 月 日编号：序号开户行名名称开户行地地址账号期末余额额账户性质质（新开开、原有有、销户户）开户、变变更以及销户日日期备注123456789101112131415本表格共共三联：1、编编制人存存档 2、交财务务经理复复核3、交总总会计师师备案附件3：银行存存款余额额调节表表银行存款款余额调调节表年 月月 日开户银行行： 账账号：编制人： 日期： 复核人： 日期： 编

10、号号： （1）企企业银行行存款日日记账月月末余额额：（4）银银行对账账单月末末余额：（+）银银行已收收，企业业未收（一）银银行已付付，企业业未付（+）企企业已收收，银行行未收（-）企企业已付付，银行行未付序号日期金额事由日期金额事由日期金额事由日期金额事由1234567合计（2）（3）（5）（6）调整后余余额（1）+（2）-（33）=（4）+（5）-（66）=说明：11、本表表应按不不同的银银行账户户及货币币种类分分别编制制。2、未达帐帐项要说说明原因因。3、调节节后银行行对账单单金额应应与企业业银行存存款日记记账金额额一致，不一致致时应查查明原因因。附件4：未达账账项报告告表未达账项项报告表

11、表年 月月 日 编号：序号未达账项项明细金额凭证号未达账龄龄/日建议解决决方案负责人完成时间间123456789101112131415编制人： 日期： 出纳： 日期：审核人： 日期：说明：本本表格一一式二联联，编制制人编制制完毕后后，由出出纳签字字确认，并由财财务经理理签字审审核。其其中第一一联编制制人存档档，第二二联财务务经理存存档。附件5：账户检检查记录录账户检查查记录表表 编编号：检查日期期检查人账户名称称开户银行行截止至 月 日银行行记录会计记录录余额差异额情况说明明审计室检检查人（签字）： 金融财财务部出出纳（签签字）：负责人（签字）： 负责人人（签字字）：年 月 日 年 月 日日

12、附件66：网上上银行使使用授权权表网 上 银 行行 使 用 授授 权 表编号：授权原因因：被授权人人签字日期：授权人签签字：日期：财务经理理签字：日期：授权后办办理业务务：银行：金额：小写：_大写：_被授权人人签字日期：财务经理理签字：日期：第二章 付款管理理办法第一节 资金收支支计划管管理第一条 编制计划划主要作作业：1. 各事业部部经办人人根据实实际情况况，拟定定次月预计收收款计划划表（附件11）。2. 各事业部部经办人人根据供供应商挂挂账情况况、合同同约定及及预计计收款计计划表，拟定定初步的的次月付款计计划表（附件件2）和和付款进进度安排排。3. 各事业部部经办人人在每月月28日日前必须

13、须将次月月收支计计划表（含电子子文本）报送审审批部门门。第二条 审批计划划主要作作业：1. 事业部负负责人就就本事业业部经办办人编制制的付款款计划进进行初步步审核，提出初初步审核核意见，批准后后送交金金融财务务部。2. 金融财务务部经办办会计对对付款计计划进行行审核，审核批批准后送送交事业业部分管管领导复复审。3. 事业部分分管领导导复审，批准后后送交金金融财务务部经理理审核。4. 付款计划划经金融融财务部部经理批批准后，事业部部会计将将付款金金额汇总总，编制制汇总总付款计计划表（附件件3）。若金融融财务部部经理未未签名表表示通过过，则不不得编入入汇总总付款计计划表。事业业部会计计将经金金融财

14、务务部经理理审批后后的汇汇总付款款计划表表正本本送总会会计师，自留一一份副本本。5. 总会计师师根据金金融财务务部编制制的汇汇总付款款计划表表进行行审核删删减，出出具审核核意见。6. 总经理根根据总会会计师意意见对汇总付付款计划划表进进行审核核，并出出具审核核意见。审批后后，将汇总付付款计划划表正正本返还还金融财财务部，作为付付款根据据。第二节 应付账款款还款管管理计划内内付款第三条 付款申请请审批主主要作业业：1. 付款申请请人根据据审核通通过的付付款计划划填写计划内内付款申申请单（附件件4），经部门门负责人人审批后后，送交交事业部部分管领领导审批批。2. 事业部分分管领导导就部门门负责人人

15、审核的的付款申申请单进进行复核核并签名名，审核核批准后后交至金金融财务务部。3. 经办会计计将付款款申请单单与付款款计划表表比对无无误后审审核签字字；审核核通过后后，交由由金融财财务部经经理审核核，同时时经办会会计根据据付款申申请单，在其自自留的付付款计划划表中予予以登记记备查。4. 金融财务务部经理理根据付付款计划划对付款款申请单单进行审审核，经经批准后后方可付付款。第四条 付款办理理入账主主要作业业：1. 对于金融融财务部部经理审审批后的的付款申申请单，出纳根根据付款款方式开开票，并并盖财务务专用章章。2. 法定代表表人印鉴鉴章保管管人根据据付款申申请单后后附单据据进行复复核无误误后，加加

16、盖法定定代表人人印鉴章章。3. 盖章完成成后，付付款申请请人将所所有付款款申请手手续相关关单据交交由法定定代表人人印鉴章章保管人人；若单单据不全全，则要要求经办办人补齐齐单据。4. 法人印鉴鉴章保管管人将付付款凭证证以及相相关单据据交由制制单会计计确认无无误后入入账。5. 制单会计计须将申申请付款款的单据据或发票票盖核销销章，以以免发生生重复请请款的情情形；并并且对主主要供应应商（包包括但不不限于沥沥青、石石料、柴柴油）每每半年与与对方单单位进行行对账，并填写写应付付账款核核对记录录（附附件6），交由由金融财财务部经经理复核核。第三节 应付账款款还款管管理计划外外付款（绿色通通道）第五条 付款

17、申请请审批主主要作业业：1. 付款申请请人根据据临时付付款需要要填写计划外外付款申申请单（附件件5），经部门门负责人人审批后后，送交交事业部部分管领领导审批批。2. 事业部分分管领导导就部门门负责人人审核的的付款申申请单进进行复核核并签名名，审核核批准后后交至金金融财务务部。3. 经办会计计对付款款申请单单后附单单据及金金额进行行审核签签字，审审核通过过后交由由金融财财务部经经理审核核。4. 金融财务务部经理理对付款款申请单单进行审审核后签签字，交交由总会会计师审审核。5. 总会计师师对金融融财务部部审核通通过的支支票借用用单或付付款申请请单进行行审核。6. 总经理根根据总会会计师意意见对支支

18、票借用用单或付付款申请请单进行行审核，经批准准后方可可付款。第六条 付款办理理入账主主要作业业：1. 对于总经经理审批批通过后后的付款款申请单单，出纳纳根据付付款方式式开票，并盖财财务专用用章。2. 法定代表表人印鉴鉴章保管管人根据据付款申申请单后后附单据据进行复复核无误误后，加加盖法人人印鉴章章。3. 盖章完成成后，付付款申请请人将所所有付款款申请手手续相关关单据交交由法定定代表人人印鉴章章保管人人；若单单据不全全，则要要求经办办人补齐齐单据。4. 法定代表表人印鉴鉴章保管管人将付付款凭证证以及相相关单据据交由制制单会计计确认无无误后入入账。5. 制单会计计须将申申请付款款的单据据或发票票盖

19、核销销章，以以免发生生重复请请款的情情形；且且需每半半年与对对方单位位进行对对账，并并填写应付账账款核对对记录，交由由金融财财务部经经理复核核。第四节 附则第七条 本规定未未尽事宜宜或与国国家有关关规定相相抵触的的，按国国家有关关规定执执行。第八条 本规定由由公司金金融财务务部负责责解释。第九条 本规定自自公布之之日起施施行，此此前如有有与本规规定相抵抵触的按按本规定定执行。附件1：预计收收款计划划表事业部预预计收款款计划汇汇总表年 月月 日 项目付款单位位名称/单位名名称/项项目名称称计划收款款金额累计收款款金额事业部初初审金额额分管领导导审核财务经理理审核备注（把握度度）编号：总会计师师签

20、字： 总经理理签字： 编制制人： 日期：本表格共共三联：1、编编制人存存档；22、交总总经理审审核；33、交金金融财务务部备案案附件2：付款计计划表沥 青 事 业业 部 付 款款 计 划 表表 年 月月 日 第 页，共共 页原材料名名称收款单位位名称合同编号号合同单价价及总价价实到合同支付付比例应付 金金额已付款已开发票票金额本月计划划付款备 注实到 数数量到货 日日期货款 总总额合 计填表人： 事业部部经理： 分分管领导导： 经经办会计计： 财务务经理： 总会计计师： 总经经理：沥 青 事 业业 部 付 款款 计 划 表表 年年 月 日 第第 页，共共 页项目名称称分包商名名称合同编号号合同

21、单价价及总价价本月摊 铺铺吨位累计摊铺铺吨位合同 支付付比例应付 金额已付款已开 发发票金额额本月 计划划付款备 注注合 计填表人： 事业部部经理： 分分管领导导： 经经办会计计： 财务务经理： 总会计计师： 总经经理：沥 青 事 业业 部 付 款款 计 划 表表 年 月月 日 第 页，共共 页购买商品品或劳务务收款单位位名称合同编号号合同单价价及总价价实到合同支付付比例应付 金额已付款已开发票票金额本月计划划付款备 注注实到 数数量到货 日日期货款 总总额合 计填表人： 事业部部经理： 分分管领导导： 经经办会计计： 财务务经理： 总会计计师： 总经经理：附件2-1：付款计计划表（市政事事业

22、部专专用）市 政 事 业业 部 付 款款 计 划 表表年 月月 日工程项目目名称合同造价价合同编号号承包方式式业主单位位名称预(决)算价实际开工工日期预验日期期税金缴纳纳上月累计计完成总总进度本月完成成总进度度累计完成成进度比比例上月业主主累计支支付累计支付付比例收款单位位名称合同编号号或付款款内容进 度 情 况况下浮率下浮后累累计进度度按合同支支付率下浮后应应付工程程款付 款 情 况况审定预(决)算价或或合同价价本月进度度累计进度度上月累计计已付资资金款累计垫付付材料款款等代缴税金金扣其他费费实际应付付资金款款本月计划划付款累计计划划付工程程款计划付款款比例本月批准准(1)(2)(3)(4)

23、(5)(6)(7)=(5)11-(66)(8)(9)=(7)(88)(10)(11)(12)(13)(14)=(99)-(10)-(111)-(122)-(13)(15)(16)=(110)+(111)+(12)+(113)+(155)(17)=(116)(7)(18)合计：经办人及及项目经经理：部门负责责人审核核：金融财务务部会计计审核：事业部经经理分管领导导审核：金融财务务部经理理审核：附件3：汇总付付款计划划表事业部汇汇总付款款计划表表年 月月 日 编号号：项目收款单位位名称计划付款款金额事业部初初审金额额分管领导导审核财务经理理审核总会计师师审核总经理审审核备注 总会会计师（签字）：

24、总经经理（签签字）： 编制人人： 日日期：本表格共共三联：1、编编制人存存档 2、交总经经理审核核3、交金金融财务务部备案案附件4：计划内内付款申申请单计划内付付款申请请单年 月 日付 款 类 别别采购 工程 运输 租赁 水电 其他合同名称称合同编号号合同总价价申 请 部 门门本期按合合同应支支付金额额￥本次支付付金额￥大写金额额累计付款款￥累计付款款比例付 款 事 由由第X联 共三联付 款 方 式式现金 支票 电汇 汇票 贷记凭凭证 商业承承兑汇票票银行承承兑汇票票 网银 其他收 款 人 全 称开户银行行银行账号号审批意见见经办人签字、日日期项目经理理签字、日日期事业部经经理签字、日日期分管

25、领导导签字、日日期经办会计计签字、日日期财务经理理签字、日日期本表格共共三联：1、经经办人存存档 22、交金金融财务务部备案案 33、交经经办会计计入账附件5：计划外外付款申申请单计划外付付款申请请单年 月 日付 款 类 别别采购 工程 运输 租赁 水电 其他合同名称称合同编号号合同总价价申 请 部 门门本期按合合同应支支付金额额￥本次支付付金额￥大写金额额累计付款款￥累计付款款比例付 款 事 由由第X联 共三联付 款 方 式式现金 支票 电汇 汇票 贷记凭凭证 商业承承兑汇票票银行承承兑汇票票 网银 其他收 款 人 全 称开户银行行银行账号号审批意见见经办人签字、日日期项目经理理或 经办部门

26、门负责人人签字、日日期事业部经经理签字、日日期分管领导导签字、日日期经办会计计签字、日日期财务经理理签字、日日期总会计师师签字、日日期总经理签字、日日期本表格共共三联：1、经经办人存存档 22、交金金融财务务部备案案 3、交交经办会会计入帐帐 附件6：应付账账款核对对记录应付账款款核对记记录编号号：核对日期期核对人供应商名名称应付账款款余额与会计记记录有无无差异情况说明明附件7：资金收收支计划划管理流流程附件8：应付账账款还款款管理流流程第三章 票据管理理办法第一节 银行结算算凭证管管理第一条 银行结算算凭证采采购保管管主要作作业：1. 出纳提出出银行结结算凭证证需求，由金融融财务部部经理根根

27、据银行行结算凭凭证实际际使用情情况决定定银行结结算凭证证的购买买种类及及数量。2. 出纳依金金融财务务部经理理指示到到银行购购买银行行结算凭凭证后，交由经经办会计计记入购入银银行结算算凭证记记录簿（附件件1）。3. 出纳向经经办会计计领用银银行结算算凭证后后，经办办会计记记入购购入银行行结算凭凭证记录录簿，出纳将将所领用用的银行行结算凭凭证放入入保险柜柜保管。4. 金融财务务部经理理对票据据保管人人员保管管的票据据进行日日常监督督；由审审计室每每年进行行不少于于六次的的不定期期盘点和和检查，填写票据盘盘点记录录（附附件2），与库库存票据据记录相相比对，将盘点点结果交交由总会会计师；若有差差异，必必须查出出原因，