公司销售发票管理制度.docx

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1、创维集团团营销总总部财会会制度创销财220088-0422销售发票票管理制制度版别：AA生效：2200880401本版修改改记录修改状态日期修改条款款记录修改人审核人批准人A1A2A3A4责任人签名日期受控文件件印章修改人唐康康审核人徐 彬彬批准人刘先文主送部门抄送部门互动记录录修改和增增补文件件索引制度反馈馈条目索索引1122334455销售发票管理制度1 目的1.1 规范空白白销售发发票的购购买、领领用、保管程程序。1.2 规范销售售发票的的申请、开具。1.3 规范发票票的传递递交接跟跟踪处理理流程。1.4 加强红字字发票开开具，丢丢失发票票的处理。1.5 规范指令令与发票票系统的的衔接。

2、1.6 明确注册册分公司司、分公公司、办办事处销销售发票票的管理理。1.7 加强销售售发票报报验、存档、发发票登记记簿的管管理。1.8 明确销售售发票的的管理责责任。2 适用范围围2.1 总部、注注册分公公司开给给客户的的销售发发票、销售退退回。2.2 总部开发发票给注注册分公公司。3 核心条款款3.1 销售发票票的种类类3.1.1 增值税专专用发票票：基本本联次为为三联，分别为为记账联联、发票票联和抵抵扣联。3.1.2 增值税普普通发票票：基本本联次为为两联，分别为为记账联、发票联联。3.2 空白销售售发票的的购买、保管、领用3.2.1 空白销售售发票的的购买3.2.1.1 财务部设设置专职

3、职发票管管理岗位位，负责责空白销销售发票票的管理理工作；注册分分公司需需落实专专人管理理空白发发票。3.2.1.2 做好普通通销售发发票印量量的年度度预算，在发票票用完前前2个月月申请印印刷新的的普通销销售发票票；注册分分公司需需根据税税务部门门规定的的流程及及时购买买普通销销售发票票，以确确保开票票的需要要。3.2.1.3 做好增值值税专用用发票、普通发发票购买买的月度度预算，分次购购买发票票，销售售旺季发发票使用用超过用用量限制制的要提提前100天申请请；注册分分公司需需根据税税务部门门规定的的流程及及时购买买增值税税专用发发票，以以确保开开票的需需要。3.2.2 空白销售售发票的的保管3

4、.2.2.1 印刷、购购买的空空白销售售发票由由发票管管理人员专人人专柜保保管，防防止丢失失、毁损损。3.2.2.2 每次购买买（印刷刷）发票票后，对对空白销销售发票票的购买买（印刷刷）类别别、数量量、起讫讫号进行行登记，总部及及注册分分公司须须编制发发票购用用存报表表，电子子版购票票记录，要要进行编编号、打打印、装装订。3.2.2.3 发票领用用人员负负责妥善善保管领领用的发发票，未未用完的的发票、作废的的发票、发票存存根联要要交给发发票管理理员并做做好交接接登记，登记记记录定期期装订成成册，未未使用完完的发票票（尤其其是专用用发票）需上锁锁保管。3.2.3 空白销售售发票的的领用3.2.3

5、.1 开票人员员向发票票管理员员领用增增值税专专用发票票和普通通销售发发票时，要登记记所领用用发票的的数量、起讫号号、领用用日期等等，发票票领用人人要亲笔笔签名。3.2.3.2 空白销售售发票领领用记录录要定期期整理装装订，年年度终了了送财务务部档案案室存档档；注册分分公司的的自行存档档保管。3.3 销售发票票的申请请、开具具3.3.1 基本原则则：开给给客户的的销售发发票抬头头名称与与出库指指令单客客户抬头头名称必必须一致致（工程程机、零零售户除除外），不允许许甲客户户提货开开发票给给乙客户户，严禁任任何形式式的挂户户、并户户操作，严禁虚虚开、代代开增值值税专用用发票。3.3.2 客户立户户

6、与纳税税资料3.3.2.1 新客户立立户或老老客户名名称发生生变更，由办事事处负责责指令与与发票申申请的财财务人员员根据客客户提供供的“营业执执照”复印件件向财务务部申请请立户，要开增增值税专专用发票票的客户户须同时时提供国国税局为为其发放放的具有有一般纳纳税人资资格的文文件之复复印件，营业执执照与国国税局为为客户颁颁发证照照的单位位全称必必须相同同。3.3.2.2 老客户的的开票资资料发生生变更，凡客户名名称变更更，则必必须重新新立户，禁止直直接修改改系统中中客户名名称；如果名名称没变变而税号号变更，则需要要客户出出具国税税局的文文件，否则须须重新立立户。发票类类型、开票资资料变更更需办事事

7、处通知知分公司司财务经经理修改改，其他他资料变变更需由由办事处处自行修修改。3.3.2.3 销售发票票开票地地点分东东莞营销销总部、深圳RRGB及及注册分分公司，所有发发票在申申请前须须在“系系统”客客户档案案中选择择“东莞莞普票东莞增增值税票票RGGB普票票RGGB增值值税票分公司司普票分公司司增值税税票”,一旦确定，不得随随意变更更。注册分分公司开开票的客客户对应应的回款款应打入入注册分公公司收款款账户，总部部开票的的客户回回款应打打入总部部账户。3.3.2.4 经商务部部批准销销售的的的工程机机统一以以“办工工程机”申请出出库与开开票，未未经批准准的工程程机不得得以工程程名义申申请，只只

8、能以一一次性客客户名义义申请，工程机机客户视视同批发发客户，代码为为办事处处代码+18889，如如东莞办办工程机机户为DDG18889，湖南分分公司长长沙办工工程机户户为VCCSBBB18889，工工程机客客户有特特殊开票票要求的的，须在在报商务务部的“工程机机请示报报告单”中“开发票票特殊要要求”一栏内内注明具具体“单位全全称、发发票种类类”，开具具专用发发票的还还需注明明客户一一般纳税税人资料料，严禁禁以工程程机的名名义代开开、虚开开增值税税专用发发票。3.3.2.5 直接售给给消费者者的商品品（含未未经商务务部批准准的团购购机）以以一次性性客户或或直销户户申请，通常开具普通通销售发发票，

9、开开票名称称为“一次性性客户”或“直销客客户”，需改改变发票票类型和和客户名名称的，由分公公司财务务经理批批准，严严禁虚开开、代开开。3.3.2.6 直接售给给消费者者的商品品（含未未经行销销部团购购科批准准销售机机关、企企事业单单位的工工程机）以零售售户申请请，开具具普通销销售发票票。3.3.2.7 用户为一一般纳税税人需要要增值税税专用发发票的，于申请请指令的的同时在在客户特特殊要求求里输入入开票资资料。3.3.2.8 个人赔机机、火烧烧机、赠赠送机、奖品机机、作促促销用的的广告机机等均以非非正常销销售代码码（办事事处代码码+18890）申请出出库，开开具普通通销售发发票。3.3.3 注册

10、分公公司向总总部申请请购进发发票3.3.3.1 注册分公公司购买买集团内内部的产产品，购购进发票票只能从从“深圳创创维RRGB电电子有限限公司”和“创维电电子（内内蒙古）有限公公司”取得，不得直直接从其其他单位位取得（内蒙创创维除外外）。3.3.3.2 对于可以以在每月月最后一一天根据据总部开开具的购购进发票票的传真真件自行行扫描、电子认认证并在当月抵抵扣的注册分分公司，开具销销售发票票以及向向RGBB申请购购进发票票的截止止时间，可以最迟迟截止于于每月倒倒数第二二天晚上上24：000时。必须根据据1-225日销售售开票数数、255-扎账账日销售售开票数数分2次分别别在255日、每每月倒数数第

11、二天天晚上224：000时前前报出购购进数据据，申请请购进发发票，当当月扫描描认证抵抵扣，RRGB财财务科需需在月末末及时开开出销售售发票并并传真相相关分公公司。3.3.3.3 必须凭发发票原件件扫描认认证的注注册分公公司，开具销销售发票票以及向向RGBB申请购购进发票票的截止止时间为为每月225日晚晚上244：000时。必必须根据据1-220日销销售开票票数、221-225日销销售开票票数分22次分别别在200日、225日晚晚上244：000时报出出购进数数据，申申请购进进发票，当月扫扫描认证证抵扣（2月份份需提前前）。3.3.3.4 注册分公公司要保保证购进进发票能能当月认认证抵扣扣，税负

12、负不能大幅度度波动，同同时要保保持库存存为0。3.3.3.5 注册分公公司向总总部申请请购进发发票应使用RGGB财务务科要求求的格式式，同时时必须报报送“注册分分公司进进销存报报表（附附表4）”至总部部RGBB财务科科和工商商税务科科。3.3.3.6 注册分公公司开票票情况月月度汇报报（见附附件1），于于次月33日前报报总部财财务部RRGB财财务科和和工商税税务科。3.3.4 销售发票票申请依依据3.3.4.1 采取委托托铺底模模式销售售的客户户，其销销售发票票根据客客户提供供的销售售清单通通过系统统申请开开具发票票。3.3.4.2 其他客户户的销售售发票（1） 依据客户户收货凭凭证通过过系统

13、申申请开具具销售发发票：对对客户自自提的依依据客户户本人或或其授权权提货委委托人签签字的出出库单；对办事事处送货货或物流流配送的的依据客客户收货货凭证或或电脑打打印的入入库单开开具销售售发票。（2） 依据结算算清单通通过系统统申请开开具销售售发票：如国美美提货要要核销当当期返利利，依据据客户结结算清单单开票并并在发票票中核销销返利。3.3.5 销售发票票的开具具价格3.3.5.1 委托铺底底模式客客户的销销售发票票开具价价格应高高于所销销产品的的内部核核算价，其他客客户的销销售发票票开具价价格原则则应等于于当时出出库开单单的价格格，对于于订单型型客户，发票价价格应等等于客户户收货单单上价格格。

14、3.3.5.2 分公司向向总部申申请购进进价格的的确定办办法：根根据税负负计划，先计算总购购进金额额占总销销售金额额的百分分比，再计算每个个型号本本月向客客户开具具发票（或出库库）的平平均价格，乘以该百分分比取整整数后，作为每每个型号号的购进进价格。3.3.6 销售发票票的开具具3.3.6.1 销售发票票通过系系统申请请后，由开票票人员在在24小小时内开开出发票票，开票数数据通过过接口从从网上系系统导入入金税系系统。3.3.6.2 其他业务务收入发发票可以以当月集集中开具具但不能跨跨月。3.3.6.3 从金税系系统中导导出开票票明细，可以修修改的只只有备注注信息，其它均均不得修修改作任任何修改

15、改。3.3.6.4 已开销售售发票数数据从网网上系统统导入用用友系统统核算。3.3.7 过渡期注注册分公公司销售售发票的的开具3.3.7.1 过渡期（指注册分公公司不能能及时从从税务局局领购增增值税专专用发票票满足日日常业务务需要的的期间），开票票原则是是：由分分公司开开票的客客户打款款到分公公司账户，由由总部开开票的客客户应打打款到总总部账户。3.3.7.2 第一阶段段仅选取取注册分公公司所在在地辖区区内不能能通过银银行结算算方式向向营销总总部支付付货款的的客户，由分公公司开具具销售发发票。3.3.7.3 第二阶段段注册分分公司开开票范围围应扩大大到注册册所在地地省会办全体客客户。3.3.7

16、.4 第三阶段段注册分公公司所在在省内的的其他办办事处客客户的业业务逐步步纳入分分公司开开票、核核算，具具体执行行由总部部根据分分公司的的运作情情况确定定，再另另行书面面通知分分公司及及相应的的办事处处。3.3.7.5 第四阶段段分公司司所在省省内的其其他办事事处对应应的业务务全部纳纳入分公公司开票票、核算算，具体体执行由由总部根根据分公公司的运运作情况况确定，再另行行书面通通知分公公司及相相应的办办事处。3.3.7.6 注册分公公司内其其他客户户，特别别是连锁锁客户在在通过分分公司直直接开票票前，要要提前一一个月以以正式公公函书面面通知对对方。3.3.7.7 客户增值值税专用用发票数数据通过

17、过接口从从网上系系统导入入金税系系统，需需购买的的软件由由各注册册分公司司与当地地税务机机关协调调，总部部信息中中心提供供技术支支援。3.3.8 增值税专专用发票票开具的的基本要要求3.3.8.1 项目齐全全，与实实际交易易相符。3.3.8.2 字迹清楚楚，不得得压线、错格。3.3.8.3 发票联和和抵扣联联加盖财财务专用用章或者者发票专专用章。3.3.8.4 按照增值值税纳税税义务的的发生时时间开具具。3.3.9 销售发票票开票限限制3.3.9.1 深圳RGGB开出出的电子子版销售售发票，增值税税专用发发票开票票和普通销销售发票票限额都都是10000万万元（价价税合计计，不含含10000万）

18、。3.3.9.2 注册分公公司的开开票限额额会随着着开票量量的增加加而增大大，具体体限额由由分公司司开票人人员即时时通知所所辖办事事处。3.3.9.3 东莞创维维开出的的电子版版销售发发票，单单份发票票的开票票限额为为增值值税专用用发票的的价税合合计金额额不能超超过1000万元元（价税税合计，不含1100万万）。普通通发票的的合计金金额不能能超过110万元元（价税税合计，不含110万）。3.3.9.4 客户单次次开票/开单金金额超过过以上限限额，必必须拆分分成几单单申请，订单型型客户要要从客户户下订单单时开始始控制。3.3.9.5 在东莞创创维开具具的销售售发票，如果某某型号的的数量、金额出出

19、现负数数，开票票程序会会自动开开出清单单，具体体型号、数量在在清单上上显示，发票上上只有该该批商品品的总金金额。3.3.9.6 深圳创维维RGBB开具的的销售发发票，所所申请商商品型号号中，如如果某型型号的数数量、金金额出现现负数申请请开具增增值税专专用发票票，申请请单上商商品型号号一定要要达到99个（相相同型号号也可以以）。增增值税专专用发票票票面上上金额不不得出现现负数，型号达达到9个个后，发发票上只只显示总总金额，具体型型号与数数量在发发票清单单上反映映开开具普通通销售发发票，开开票程序序会自动动开出清清单，具具体型号号、数量量在清单单上显示示，发票票上只有有该批商商品的总总金额。3.3

20、.9.7 实行订单单订货的的客户，在申请请提货及及申请开开具发票票时必须须在开票票资料订订单栏里里注明订订单号码码及订单单型客户户要求的的其他信信息。3.3.9.8 东莞开票票的办事事处可在在备注栏栏录入的的字数为为75个个字节，RGBB开票的的办事处处只能是是54个个字符（1个汉汉字占22个字节节，空格格占一个个字符），特别别说明的的是补充充备注栏栏不允许许用特殊殊符号，如“/”、“+”、“”等。3.4 发票的传传递交接接跟踪3.4.1 增值税专专用发票票于开具具的第二二天用特特快专递递寄出，办事处处在正常常的时间间内（33-7天天内）若若未收到到，要主主动与总总部对口口开票人人员联系系，注

21、册册分公司司需及时时将开出出的增值值税专用用发票转转交客户户或所辖辖办事处处，确保保专用发发票认证证抵扣以以及与客客户结算算货款的的需要。3.4.2 普通销售售发票一一般随增增值税专专用发票票寄出，每月226日寄寄出当月月已开的的全部销销售发票票，每月月3日前前寄出上上月所有有销售发发票。3.4.3 有特殊要要求的销销售发票票（如结结款需要要），由由办事处处财务人人员书面面通知总总部开票票人员，总部按按办事处处书面要要求时间间寄出，注册分分公司在在开票的的及时性性方面更更要灵活活主动，确保销销售网络络的需要要。3.4.4 总部寄出出的销售售发票须须附上“商品销销售发票票跟踪单单” 或或由开票票

22、人员发发所寄发发票明细细跟踪单单给办事事处财务务邮箱，跟踪单单上写明明EMSS号码、寄出日日期、发发票号码码、寄件件人，办办事处收收到后须须认真核核对跟踪踪单，若若发现所所收的发发票与跟跟踪单不不符，要要及时回回复，否否则，视视同收到到无误。办事处处财务人人员应于于每月88日前集集中将收收到的发发票跟踪踪单签名名后寄给给相关开开票人员员或者电电邮回复复，注册册分公司司开出的的销售发发票也必须填写写“商品品销售发发票跟踪踪单”，切实将将发票的的传递责责任落实实到人。3.4.5 各分公司司、办事事处在邮邮寄发票票(通知知单）给给总部/注册分公公司时必必须填写写附表5“办事处处发票(通知单单)传递递

23、跟踪单单”，如不不填写的的，发生生寄回发发票（通通知单）丢失的的由办事事处自行行承担。“办事处处发票(通知单单)传递递跟踪单单”项目需需填写齐齐全，如如内容填填写不齐齐全，有有可能导导致无法法入账或入账错误。退回重重开的发发票除在在该表中中填写外外，还需需填写冲冲红重开开确认单单(见附附表6)。为避避免入账账错误，属于费费用的红红字发票票通知单单一定要要在通知知单和跟跟踪单上上写客户户编码和和产业类类别。各各办寄回回退机发发票时请请务必填填写退回回发票开开票日期期、重开开出库指指令单号号及冲单单原因.。3.4.6 增值税专专用发票票的传递递3.4.6.1 总部和网网络财务务人员要要加快增增值税

24、专专用发票票传递交交接速度度，要确确保客户户有充足足的时间间在税务务部门规规定的时时间之内内进行抵抵扣。分分公司、办事处处财务要要建立发发票登记记簿（也可以以购买三三栏式账账本替代代，附表表1），定定期装订订，严格增增值税专专用发票票交接、签字手手续，业业务员代代领的由由业务员员签具其其本人姓姓名，事事后由业业务员必必须取得得客户收收到发票票的凭证证交财务务。3.4.6.2 各分公司司、办事事处要定定期清理理手头的的所有已已开具的的增值税税专用发发票，尽尽快转交交客户(不管客客户是否否愿意接接收)。集团审审计部、片财、分财在在审计、检查分分公司、办事处处财务工工作时要要把发票票转交的的及时性性

25、纳入检检查范围围，检查查结果纳纳入财务务人员考考核。各各注册分分公司开开出的增增值税专专用发票票也要全全部、及时交交给客户户，做好好发票交交接签字字及客户户签收纪纪录，及及时装订订、备查查。3.4.6.3 各分公司司、办事事处经理理、财务务助理及及分管业业务人员员须特别别提醒客客户：在在90天天认证期期内务必必认证抵抵扣增值值税专用用发票，如超过过90天天认证期期无法抵抵扣，将将在金税税工程稽稽核系统统中形成成滞留票票，税务务部门将将对购销销双方滞滞留票进进行专门门检查，从而大大大增加加了工作作量并将将面临处处罚。目目前税务务总局明明文规定定超过过90天天认证期期的增值值税专用用发票不不能抵扣

26、扣，也不不能冲红红重开，势必形形成177%的增增值税税税金损失失，对此此，总部部将严格格跟踪，追究相相关人员员责任，分公司司、办事事处财务务人员需需将本文文附件55“给客户户的公函函”及时转转交客户户，提醒醒客户及及时认证证。3.4.6.4 分公司、办事处处财务必必须监督督将所有有销售发发票转交交给客户户，禁止止将发票票存放于于分公司司、办事事处或滞滞留在业业务人员员手上，由业务务员转交交给客户户的销售售发票，业务员员必须在在发票开开出300天内取取得客户户签收单单并交给给办事处处财务助助理，办事处处财务助助理定期期检查、收回客客户签收收单，未未执行到到位的严严加考核核（具体体见罚则则）。3.

27、5 需开具红红字发票票的处理3.5.1 冲红（不不重开）的处理理3.5.1.1 税务部门门禁止无无差异的的冲红重重开（但但可以由由客户提提供其主主管税务务局开出出的开开具红字字增值税税专用发发票通知知单进进行冲红红）。3.5.1.2 增值税专专用发票票冲红（不重开开）必须须取得客客户提供供的其主主管税务务局开出出的开开具红字字增值税税专用发发票通知知单（开具具红字增增值税专专用发票票通知单单所对对应的蓝蓝字专用用发票应应在900天认证证期内经经税务机机关认证证，超过990天认认证期未未认证抵抵扣的，将不允允许抵扣扣，也无无法开出出通知知单冲冲红，将将造成117%的的增值税税损失）。3.5.1.

28、3 禁止分公公司、办办事处为为完成销销售或清清库任务务，虚假假申请出出库开票票，导致致客户拒拒收发票票，冲红红时无法法取得客客户有效效证明。3.5.1.4 根据广东东省国家家税务局局规定，小规模模纳税人人（普票票）客户户需退回回原普通通发票或或提供下下列有效效书面证证明材料料（1、我我公司的的退货入库库单，2、购货货方出具具的记载有有与原发发票和销销货清单单内容一一致的事事项包括括退货原原因的书书面证明明（见附附件），3、原发票票联的复复印件，4、银银行收款款进账单，以上资资料必须须4项齐齐全，并并均需加盖盖购货方方单位印印章或财财务专用用章）。各注册册分公司司开票的的小规模模纳税人人（普票票

29、）客户户普票冲冲红须退退回原普普通发票票原件。3.5.1.5 办事处开开单时向向财务部部工商税税务科传传真通通知单或普票票客户退退机的原原普通发票票或有效效书面证证明资料料。3.5.1.6 红字专用用发票应应与通通知单一一对对应，通知知单应应加盖主主管税务务机关印印章。总总部在开开具红字字专用发发票后应应将该笔笔业务的的相应记记账凭证证复印件件报送主主管税务务机关备备案。3.5.1.7 特殊情况况处理：同时满满足以下下几个条条件的增增值税专专用发票票可以作作废收到退退回的发发票联、抵扣联联时间未未超过销销售方开开票当月月；我公公司未抄抄税并且且未记账账；客户户方未认认证或者者认证结结果为“纳税

30、人人识别号号认证不不符”及“专用发发票代码码、号码码认证不不符”。3.5.1.8 客户不能能提供退退机的税税务资料料，若客客户接收收“发票票票面金金额大于于零，发发票清单单中有负负数的型型号”，可与客户下下次提货货抵减退退机后的的数量合合并开票票，合并后后的金额额必须大大于零。3.5.1.9 如果不能能满足以以上退机机或索取取折让条条款，客客户又不不接受正正负合开开的发票票，在办办理退机机时，必必须填写写“销售售退回暂暂无退税税资料处处理承诺诺书”（下称退退机承诺诺书），总部将将对此进进行跟踪踪，承诺诺退机客客户提供供的开开具红字字增值税税专用发发票通知知单期期限最长长不得超超过30天且必须在

31、在发票开具具日期起60天内寄寄到总部部（注册册分公司司开票的的邮寄到到注册分分公司）。办事处处需及时时跟催客客户，总总部将跟跟催办事事处，超期总部凭凭退机承承诺书将将税金的的50%转入相相关责任任人的个个人往来来。3.5.1.10 客户与我我公司终终止业务务合作时时，退回回我公司司产品抵抵欠款，如果不不能提供供退税资料，又不能能办理正正负合开开，必须须经总部部财务部部领导特特批，凭凭批示和和维修人人员出具具的鉴定定单申请请退机，以及客客户给我我公司开开具增值值税专用用发票或或普通发发票，按退货金金额的增增值税金金额入费费用“退退机税金金损失”。3.5.1.11 普通发票票客户停停止合作作退货抵

32、抵欠款的的处理办办法（1） 以该客户户前期所所开普通通发票办办理空退货到过过渡库，只需要要普通发发票金额额大于客客户本次次实际退退货金额额，与型型号无关关。此普普通发票票需要邮邮寄给原原开票开开具单位位（东莞莞、深圳圳或注册册分公司司）。（2） 将空退到到过渡库库的产品品空出库库。（3） 将客户本本次实际际退货产产品退货货办退。（4） 再将第（2）步步空出库库与第（3）步步实退货货合并申申请发票票，公司司只需要要按照合合并开具具发票后后的金额额缴纳增增值税。3.5.1.12 客户退机机给我公公司开具具增值税税专用发发票或普普通发票票虽是无无效退税税资料。不能用用于进项项抵扣、也不能能凭此开开出

33、红字字销售发发票冲减减销售，但可以以作为退退机税金金入费用用的依据据。也就就是说，客户因因退货不不能向我我公司提提供前述述两种合合规的退退税资料料时（通知知单或或普通发发票），也须须要求客客户向我我公司开开具发票票或提供供不能向向我公司司开具发发票的书书面公函函。3.5.1.13 对一般客客户（非非超市和和家电连连锁客户户）退机机，一般般不允许许产生退退机税金金损失。对超市市和家电电连锁客客户，非非不得已已不允许许申请无无有效退退税资料料退机。3.5.1.14 申请退机机指令时时，退机机指令与与退税资资料明细细必须一一致，金金额必须须完全相相符。3.5.1.15 客户因退退货退回回我公司司原开

34、具具的普通通销售发发票时，退机指指令的金金额、产产品明细细与退回回的原发发票记载载的内容容必须一一致，办办事处一一定要注注意不要要因为索索取退税税资料按按原价办办理退机机，忘记记扣除公公司已补补给客户户的返利利、补差差等。3.5.1.16 上述有效效退机单单据寄回回时，须须将退机机指令单单复印件件与退机机单据一一起寄回回原发票票开具单单位。3.5.1.17 上述退机机资料必必须于收收到后立立即用特特快专递递寄总部部，每月月须将当当月的退退货发票票全部寄寄出，以以保证总总部能在在当月收收妥入账账。退机机资料寄寄出时要要附上跟跟踪单（附表55），总总部人员员收到后后要认真真核对跟跟踪单，若发现现发

35、票与与跟踪单单不符，须及时时通知办办事处，否则，视同收收到无误误。3.5.1.18 未按总部部要求寄寄出退机机发票，总部在在次月中中旬公布布结果并并对办事事处进行行考核。3.5.2 开票有误误需冲红红重开的的处理3.5.2.1 因开票有有误等原原因尚未未将增值值税专用用发票交交付客户户的，我方须收回回增值税税专用发发票发票票联和抵抵扣联，并在发票开开具月份份的次月月10日日前邮寄寄回原发发票开具具单位，以确保保总部、注册分分公司有有足够的的时间办办理开开具红字字增值税税专用发发票通知知单。总部向主主管税务务机关填填报申请请单，并并在申请请单上填填写具体体原因以以及相对对应蓝字字专用发发票的信信

36、息，同同时提供供由我公公司出具具的写明明具体理理由、错错误具体体项目以以及正确确内容的的书面材材料，主主管税务务机关审审核确认认后出具具通知单单。我方凭通通知单开开具红字字专用发发票（超超过规定定时间发票票开具月月份的次次月100日退回回发票的的，必须须取得客客户盖公公章的发票开开具错误误拒收证证明单（附表表3），具体参参照下款款办理）。3.5.2.2 因开票有有误客户户拒收增增值税专专用发票票的，我我方须收收回原增增值税专专用发票票发票联联和抵扣扣联，取取得客户户盖公章章的发票票开具错错误拒收收证明单单（附表表3），并必须须在发票票开具日日期600日内邮寄回回原发票票开具单单位，由由总部向向

37、主管税税务机关关填报申申请单，并在申申请单上上填写具具体原因因以及相相对应蓝蓝字专用用发票的的信息,主管税税务机关关审核确确认后出出具通知知单。我我方凭通通知单开开具红字字专用发发票。3.5.2.3 除以上两两种情况况外，因因其它原原因增值值税专用用发票需需退回冲冲红重开开的（如如发票无无差异冲冲红重开开的），必须尽快快将客户方方税务局局出具的的“开具红红字发票票通知单单”邮寄到到总部。严禁月月底为完完成任务务虚假出出库、虚虚假开票票，后期期冲红的的做法，禁止发发票无差差异冲红红重开。3.5.2.4 提示：专专用发票票抵扣联联无法认认证的，可使用用专用发发票发票票联到主主管税务务机关认认证。专

38、专用发票票发票联联复印件件留存备备查。3.5.2.5 增值税普普通发票票需冲红红重开的的，办事事处需向开票票单位传传真普通通发票客客户退机机的原普普通发票票或有效效书面证证明资料料。3.5.2.6 因开票有有误，销销售发票票退回重重开须填填写冲红红重开确确认单(见附附表6)，并要要由退票票责任人人在冲红红重开确确认单上上签名，签名不不能使用用草书或或其它不不易辨别别的字体体，否则则按无确确认单处处理。3.5.2.7 严禁以客客户退机机名义申申请退机机指令来来处理退退票，逃逃避总部部的退票票考核，否则总总部将予予以重罚罚并对财财务人员员进行考考核。3.5.2.8 收回的增增值税专专用发票票发票联

39、联和抵扣扣联以及及开具红红字发票票通知单单的复印印件作为为红字发发票的附附件。3.5.3 开具红字字发票通通知单的的装订保管管3.5.3.1 按增值税税专用发发票管理理，总部部、分公公司相关关人员将将通知单单每255份装订订成一册册，并比比较增值值税专用用发票抵抵扣联申申报明细细清单编编制打印印明细清清单。作作为重要要资料，妥善保保管，以以备税务务部门检检查，工工作人员员工作交交接时，作为重重要票据据交接。3.5.3.2 本文附件件5给给客户的的函件已将发发票冲红红流程详详细解释释给客户户，各办办事处财财务助理理务必将将本函件件发给每每个业务务人员，收回全全部客户户签字接接收的回回执（连连锁超

40、市市等特殊殊客户可可以放宽宽）。3.6 丢失增值值税专用用发票处处理流程程3.6.1 办事处向向总部财财务部出出具书面面报告（必须有有丢票责责任人员员以及办办事处财财务助理理签字确确认），转总部部领导批批示处罚罚事项以以及相关关税务处处理费用用的分配配。3.6.2 由工商税税务科、注册分分公司到到国税机机关对发发票进行行挂失处处理。3.6.3 由工商税税务科、注册分分公司到到国税机机关开具具“增值税税一般纳纳税人丢丢失防伪伪税控开开具增值值税专用用发票已已抄报税税证明单单”（以下下简称“证明”）并复复印记账账联给办办事处。3.6.4 开具“证证明”有有严格的的时间限限制，即即在发票票开具日日期

41、900天之内内。3.6.5 办事处将将记账联联复印件件及“证明”交给购购货单位位，由购购货单位位持记账账联复印印件到当当地主管管税务机机关进行行认证（如果该该发票丢丢失前已已通过当当地主管管税务机机关防伪伪税控认认证系统统的认证证则可以以不再进进行本步步操作）。3.6.6 购货单位位凭我公公司出具具的“记记账联复复印件”及“证证明”，经购货货单位主主管税务务机关审审核批准准后，作作为增值值税进项项税额抵抵扣的合合法凭证证抵扣进进项税额额。3.6.7 办事处应应确认客客户确实实没有抵抵扣所丢丢失的发发票，才才能申请请办理丢丢票证明明。3.6.8 国家税务务总局相相关文件件规定3.6.8.1 一般

42、纳税税人丢失失发票联联和抵扣扣联，如如果丢失失前已认认证相符符的，购购买方凭凭销售方方提供的的相应专专用发票票记账联联复印件件及销售售方所在在地主管管税务机机关出具具的丢丢失增值值税专用用发票已已报税证证明单，经购购买方主主管税务务机关审审核同意意后，可可作为增增值税进进项税额额的抵扣扣凭证；如果丢丢失前未未认证的的，购买买方凭销销售方提提供的相相应专用用发票记记账联复复印件到到主管税税务机关关进行认认证，认认证相符符的凭该该专用发发票记账账联复印印件及销销售方所所在地主主管税务务机关出出具的丢失增增值税专专用发票票已报税税证明单单，经经购买方方主管税税务机关关审核同同意后，可作为为增值税税进

43、项税税额的抵抵扣凭证证。3.6.8.2 一般纳税税人丢失失已开具具专用发发票的抵抵扣联，如果丢丢失前已已认证相相符的，可使用用专用发发票发票票联复印印件留存存备查；如果丢丢失前未未认证的的，可使使用专用用发票发发票联到到主管税税务机关关认证，专用发发票发票票联复印印件留存存备查。3.6.8.3 一般纳税税人丢失失已开具具专用发发票的发发票联，可将专专用发票票抵扣联联作为记记账凭证证，专用用发票抵抵扣联复复印件留留存备查查。3.7 指令与发发票系统统的衔接接3.7.1 开发票模模块3.7.1.1 对需要开开具发票票的出库库单，验验收后由由财务助助理在开开发票模模块内进进行申请请。3.7.1.2

44、客户收货货与出库库单数量量、金额额完全一一致，由由办事处处财务助助理将该该出库单单转入待待开发票票内，如如果有多多张出库库单合并并开票，可以选选择多张张出库单单合并开开发票。但不能能选择一一张出库库库对应应多张发发票。3.7.1.3 对客户收收货与出出库单不不一致，即客户户少收货货，由配配送中心心单证员员系统中中收货情情况进行行操作，按退回回数量生生成相应应入库单单，办理理入库手手续，办办事处财财务将入入库单转转入销售售清单，办事处处财务只只能选择择该入库库单与原原出库单单合并开开具发票票，并转转入待开开发票，系统按按客户实实际收货货数量调调整客户户往来可可用余额额。3.7.1.4 对配货数数

45、量不等等于送达达数量加加退回数数量的（即途损损），由由系统生生成“发货差差异处理理单”，由发发货方处处理并确确定赔偿偿金额，该“发货差差异处理理单”转入待待开发票票，系统统按客户户实际收收货数量量调整客客户往来来可用余余额。3.7.1.5 计划单开开出后，办事处处财务助助理必须须在100日内收回客户户的收货货凭证（国美是是结算清清单），在系统统中申请请开票。开票人人员每115天跟踪清理理一次，对未及及时申请请开票的的将提交交总监室室进行公公告处罚罚。3.7.1.6 开票人员员将待开开发票数数据导入入税控机机，开具具销售发发票，将发票票寄相关关办事处处并收集集办事处处回传的的发票跟跟踪单。3.7

46、.1.7 对因发票票价格或或折扣错错误等原原因，客客户拒收收发票，需要冲冲红重开开发票，总部开开票人员员/注册册分公司司开票人人员依据据“开具红红字增值值税专用用发票通通知单”（简称称通知单单），在在待开发发票内找找出原开开票数据据，选择择生成与与原开票票数据一一样的负负数数据据，同时时再生成成一张正正数的开开票数据据，将负负数数据据更改成成与通知知单数据据一致，原发票票与重新新开具发发票之间间差异金金额调整整客户往往来。3.7.1.8 需要冲红红的，分分公司、办事处处财务必必须在收收到“开具红红字增值值税专用用发票通通知单”（简称称通知单单）后，将该客客户对应应的销售售退货计计划单转转入待开

47、开发票，要确保保“通知单单”与转入入待开发发票的销销售退货货计划单单无差异异（否则则按500元/张张处罚应应负责的财务人人员），并当天天将“开具红红字增值值税专用用发票通通知单”邮寄发票票开具单单位，确确保三天天内收到到。发票票开具单单位开具具红字发发票后做做好跟踪踪。禁止止未收到到“开具红红字增值值税专用用发票通通知单”就先将将客户对对应的销销售退货货计划单单转入待待开发票票，否则则造成的的税务罚款款和损失失由相关关人员承承当。3.7.1.9 分公司、办事处处退机时向向总部工工商税务务科传真真合格退退税资料料，开单单时不能能取得合合格退税税资料，要填写写“销售退退回暂无无退税资资料处理理承诺书书”（见创创维财分分公司、办事处处库存商商品管理理操作指指引附表表）。3.7.1.10 发票开具具后由开开票人员员次日回回写到信信息系统