全面预算管理制度(doc 10).docx

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1、全面预算算管理文文件之一一XXX集集团XXXX业务务管理单单元全 面 预 算算 管 理 制制 度第一章、总则第二章、组织与与职能第三章、全面预预算的内内容与编编制办法法一、 全面预算算内容二、 预算编审审程序第四章、预算调调整与评评价考核核第五章、附则附：全面面预算表表单一、策略略计划二、目标标设定三、经营营预算四、资本本支出预预算五、财务务预算六、预算算说明书书第一章、总则第一条 为构建XXX业务务管理单单元的有有效管理理体系，通过一一种系统统的方法法来贯彻彻、监控控各企业业战略目目标的制制定和实实施，特特制订本本管理制制度。第二条 全面预算算指在预预测与决决策的基基础上，将公司司未来的的销

2、售、成本、现金流流入与流流出等以以计划的的形式具具体、系系统地反反映出来来，以便便有效地地组织与与协调企企业全部部的经营营活动，完成企企业既定定的目标标。第三条 企业通过过全面预算算来监控控战略目目标的实实施进度度，同时时也是整整个绩效效管理的的基础和和依据。企业战战略、全全面预算算、经营营绩效是是一个密密不可分分的、高高效互动动的有机机整体,全面预预算在其其中起着承前启启后的重重要作用用。第四条 此全面预预算管理理制度遵遵循集团团总公司司之战略略预算管管理框架架及有关关规定，是其延延伸和细细化的具具体体现现。第五条 XXX管管理单元元和各企企业均成成立预算算委员会会来负责责全面预预算的编编制

3、、调调整、监监督执行行以及客客观评价价。第六条 全面预算算的执行行评价将将作为XXXX业业务管理理单元对对下属各各企业的的总经理理及财务务总监考考核的重重要依据据。第二章、组织与与职能第七条 XXX业业务管理理单元成成立XXX业务单单元预算算委员会会，对XXXX业业务管理理单元负负责并领领导、管管理各企企业预算算委员会会，其组组织形式式与战略略发展委委员会相相同，即即战略发发展委员员会的一一项主要要职责也也是推行行全面预预算管理理，具体体如下：主任：XXXX管理单单元总经经理委员：XXXX管理单单元副总总经理XXXX1企业业总经理理XXXX2企业业总经理理XXXX3企业业总经理理XXXX管理单

4、单元财务务经理执行委委员：XXXX管管理单元元财务经经理第八条 业务单元元预算委委员会职职能：（一） 学习和领领会总公公司之战战略规划划及预算算管理方方法并修修正业务务单元的的预算管管理形式式；（二） 制定和发发布有关关业务单元元预算管管理的制制度、政政策；（三） 审查、讨讨论各企企业的年年度预算算并提出出修正建建议；（四） 协助业务务单元决决定各公公司的年年度工作作目标及及计划；（五） 批准与下下达各企企业全面面经营预预算；（六） 当行业和和企业内内外环境境变化时时，讨论论并修订订预算；（七） 监督、检检查各企企业全面面经营预预算的执执行情况况，促使使其完成成预算目目标；（八） 接受各企企业

5、年度度预算执执行报告告并作出出评价。第九条 业务单元元预算执执行委员员职责：（一） 提供各企企业编制制预算所所需的表表单及进进度表等等，培训训和指导导各企业业正确编编制预算算；（二） 督促、检检查下属属企业预预算编制制的进度度。（三） 汇总各企企业的初初步经营营预算并并提出建建议事项项，提交交预算委委员会讨讨论；（四） 编制经预预算委员员会讨论论通过后后的业务务单元的的整体预预算并准准时上报报至集团团总公司司；（五） 比较与分分析实际际执行结结果与预预算的差差异情况况，督导导各企业业切实执执行预算算；（六） 根据年度度预算执执行情况况，编报报预算执执行情况况及分析析建议报报告提交交预算委委员会

6、；（七） 其他有关关预算推推行的策策划与联联络事项项。第十条 业务单元元之下属属控股企企业成立立对应之之企业预预算委员员会，企企业预算算委员会会对业务务单元预算算委员会会负责，其组织织形式推推荐为：主任：总经理理副主任任委员：财务总总监委员：主管营营销副总总经理或或营销总总监主管生生产副总总经理或或生产总总监主管人人事副总总经理或或人力资资源总监监财务会计计部经理理企业管理理部经理理执行委委员：财财务会计计部经理理第十一条 企业预算算委员会会职能：（一） 学习和贯贯彻集团团总公司司及业务务单元之之战略规规划和预预算管理理办法；（二） 研究决定定本企业业之年度度工作目目标及计计划；（三） 组织本

7、企企业相关关部门编编制全面面经营预预算；（四） 审查、讨讨论本企企业的全全面预算算并在通通过后上上报；（五） 协调、解解决有关关方面在在编制预预算时可可能发生生的矛盾盾和争执执；（六） 遵照执行行经业务务单元批批准后的的经营预预算；（七） 当企业内内外环境境变化时时，及时时修订预预算并重重新报批批；（八） 定期检查查预算的的执行情情况，促促使各有有关方面面协调一一致地完完成预算算所规定定的目标标和任务务；（九） 审查、讨讨论年度度预算执执行报告告并上报报。第十二条 企业预算算执行委委员职责责：（一） 提供各部部门编制制预算所所需的表表单，培培训和指指导各部部门正确确编制预预算；（二） 提供各部

8、部门所需需的收入入、成本本、费用用明细内内容等资资料供编编制预算算参考；（三） 督促各部部门预算算编制的的进度；（四） 汇总各部部门的初初步预算算，提出出建议事事项和初初步预算算报表，提交预预算委员员 会会讨论；（五） 编报经预预算委员员会审查查通过后后的各类类预算报报表并准准时上报报至业务务单元预预算委员员会；（六） 定期比较较与分析析实际执执行结果果与预算算的差异异情况，督导各各部门切切实执行行预算；（七） 根据年度度预算执执行情况况，编报报预算执执行情况况及分析析建议报报告提交交预算委委员会；（八） 其他有关关预算推推行的策策划与联联络事项项。第三章、全面预预算的内内容与编编审程序序第一

9、节、全面预预算内容容第十三条 全面预算算是由一一系列预预算按其其经济内内容及相相互关系系有序排排列组成成的有机机体，主主要包括括策略计计划、目目标设定定、经营营预算、资本支支出预算算、财务务预算、预算说说明书六六部分。（一） 策略计划划策略计划划是以企企业历年年的经营营绩效为为基础，全面审审视目标标市场的的政治、经济环环境，判判断它们们对于未未来企业业发展的的影响，并通过过企业内内部的优优劣势分分析，制制定出企企业在未未来一年年中的经经营策略略，主要要包括地地区环境境信息、产品线线分析、机会与与威胁、策略计计划。是是企业经经营预算算的依据据和基础础。（二） 目标设定定目标设定定是以上上述策略略

10、计划为为依托而而制定出出企业未未来一年年内的经经营目标标，是全全面预算算的总体体概括。本部分分采用BBSC(平衡记记分卡)设定，主要包包括企业业整体目目标以及及从财务务方面、客户方方面、内内部营运运流程、员工学学习与成成长四个个方面体体现的分分目标，其中指指标的含含义或计计算方法法说明参参见战战略管理理组织规规划之之关键绩绩效指标标表。（三） 经营预算算经营预算算是指与与公司日日常业务务直接相相关、具具有实质质性的基基本活动动的预算算，与公公司损益益表的计计算有关关。主要要包括：销售数数量预算算表、销销售金额额预算表表、销售售成本预预算表、期末存存货预算算表、营营业费用用预算表表、管理理费用预

11、预算表、财务费费用预算算表、制制造费用用预算表表、人力力资源预预算表等等。这些些预算以以实物量量指标和和价值量量指标分分别反映映公司收收入与费费用的构构成情况况。（四） 资本支出出预算资本支出出预算是是指公司司不经常常发生的的一次性性业务的的预算，如公司司固定资资产的购购置、扩扩建、改改建、更更新等都都必须在在投资项项目可行行性研究究的基础础上编制制预算，具体反反映投资资的时间间、规模模、收益益以及资资金的筹筹措方式式等。包包括固定定资产投投资预算算表和未未完工项项目进展展投资预预算表。（五） 财务预算算财务预算算是指与与公司现现金收支支、经营营成果和和财务状状况有关关的各项项预算，主要包包括

12、：现现金预算算、预计计损益表表、预计计资产负负债表、预计现现金流量量表、关关键营运运指标预预算表。这些预预算以价价值量指指标总括括反映经经营预算算和资本本支出预预算的结结果。（六） 预算说明明书主要说明明编制预预算采用用的会计计政策以以及与预预算有关关的重要要事项，以便于于阅读理理解各预预算报表表。主要要包括业业务前提提条件或或基础、主要业业务交易易量、产产品毛利利率水平平、信用用政策、折旧政政策、税税收政策策、重要要费用支支出项目目说明、预计已已产生但但帐面未未处理之之呆坏帐帐情况说说明、资资金借贷贷及利息息费用情情况说明明等。第十四条 本预算表表单编制制中涉及及到的预预估和预预测概念念指：

13、根根据预算算编制期期以前的的实际数数据，结结合预算算编制期期至年末末的预测测数据，估计得得出的全全年数据据称之为为预估；在预算算编制期期对来年年数据完完全依靠靠推算或或理想预预期称之之为预测测。第二节、预算编编审程序序第十五条 来年预算算的编审审工作在在每年度度的9月月份开始始进行，并尽量量考虑执执行中的的易操作作性，具具体程序序如下：9月上旬旬业务务单元预算算委员会会主任（业务单单元总经经理）组组织召开开业务单单元第一一次预算算会议，传达总总公司之之战略预预算规划划，讨论论来年的的总体工工作目标标框架，确定来来年的预预算编审审方法和和程序，下发预预算编制制通知并并提供相相关预算算编制表表单至

14、各各企业。【注：此此会议也也可以电电话会议议或书面面文件形形式召开开】9月中旬旬各企企业预算算委员会会主任（企业总总经理）组织召召开企业业第一次次预算会会议，传传达总部部及业务务单元的预预算编制制精神，听取公公司预算算执行委委员（财财会部经经理）关关于本年年度预算算执行情情况和分分析建议议报告，财务总总监作补补充说明明，总经经理提出出来年的的工作目目标框架架并布置置各部门门制订下下年度工工作目标标和计划划。【注：此此会议也也可以与与企业的的月度经经营绩效效检讨会会结合】9月下旬旬企业业召开第第二次预预算委员员会会议议，听取取各部门门的下年年度工作作目标和和计划，拟订公公司经营营管理总总目标、分

15、目标标和经营营计划，并责成成财会部部按照规规定之表表单格式式编制全全面预算算。【注：此此会议也也可以与与企业年年度工作作安排会会议结合合】10月上上旬企业召召开第三三次预算算委员会会会议，讨论通通过公司司下年度度全面预预算方案案并上报报至业务务单元预预算委员员会。【注：此此部分也也可以传传阅或审审批方式式进行】10月中中旬业务单元元召开第第二次预预算会议议，听取取业务单单元预算算执行委委员（业业务单元元财务经经理）关关于本年年度预算算执行情情况和分分析建议议报告，对本年年度之预预算执行行情况作作出客观观评价，听取预预算执行行委员提提报根据据各企业业预算汇汇总之业业务单元元预算草草案,讨讨论各企

16、企业的策策略计划划、目标标设定和和财务预预算，并并将修正正意见反反馈回企企业责其其调整。【注：此此会可以以与第三三季度业业务单元元之企业业联席会会议合并并召开】10月下下旬各企业业根据业业务单元元预算委委员会之之修正意意见调整整企业之之策略计计划、目目标设定定和财务务预算并并再次提提报。【注：此此工作主主要由预预算执行行委员负负责进行行】11月上上旬业务单元元召开第第三次预预算会议议，审议议并通过过各企业业之策略略计划、目标设设定和财财务预算算，并形形成业务务单元的年年度计划划和财务务预算上上报至总总公司战战略预算算委员会会。【注：此此与总公公司之预预算编制制进度吻吻合】11月中中旬根据总总公

17、司战战略预算算委员会会的审议议意见，直接由由业务单单元预算算执行委委员进行行修正调调整并于于11月月下旬再再次提报报至总公公司战略略预算委委员会。修正情情况同步步通报预预算委员员会各委委员。12月上上旬待总公公司批准准后，业业务单元元正式颁颁发业务务单元的的年度经经营计划划及财务务预算，书面批批复各企企业之年年度经营营计划及及财务预预算。第十六条 每年的企企业第一一次预算算会议之之前，业业务单元元第二次次会议之之前，对对应之预预算执行行委员应应详尽作作出本年年度预算算执行情情况及分分析建议议报告，同时进进行预算算会议筹筹备事项项。第四章、预算的的执行、调整及及评价第十七条 预算执行行分析。每季

18、度度次月中中旬，结结合业务务单元之企企业联席席会议，业务单单元预算算委员会会召开季季度预算算执行情情况会议议，听取取业务单单元预算算执行委委员关于于本季度度业务单单元的整整体预算算执行情情况、预预算目标标完成情情况及分分析意见见的报告告。必要要时可直直接质疑疑有关企企业之总总经理或或财务总总监。第十八条 年度预算算调整。年度预预算经批批复后，原则上上不作调调整。如如确系未未预见市市场因素素或环境境因素导导致经营营发生重重大变动动需进行行调整的的，由企企业提出出书面申申请，在在每季度度的预算算执行情情况会议议上讨论论确定是是否予以以调整。如调整整影响到到业务单单元整体体预算，经业务务单元预预算会

19、议议讨论通通过后由由预算执执行委员员提报总总公司战战略预算算委员会会批复后后方可调调整。第十九条 预算执行行评价。预算执执行评价价每年度度一次，企业预预算执行行的年度度自我评评价报告告应在每每年9月月中旬之之企业第第一次预预算会议议上作出出，并上上报至业业务单元元预算委委员会审审议。业务单单元预算算委员会会应在每每年100月中旬旬的业务务单元第第二次预预算会议议上讨论论企业提提交的自自评报告告，形成成业务单单元的预预算执行行情况报报告提交交总公司司战略预预算委员员会，评评选出预预算执行行最好企企业和最最差企业业（可空空缺），建议业业务单元元进行通通报表彰彰和通报报批评，并将其其作为企企业之总总经理和和财务总总监的考考核依据据之一。第五章、附则第二十条 本制度由由XXXX业务单单元制定定、解释释，并组组织实施施、检查查与考核核，同时时可根据据实际情情况予以以修订。第二十一条 本制度适适用于XXXX业业务单元元管理之之所有控控股企业业。第二十二条 本制度施施行后，各企业业与本制制度有抵抵触的，均以本本制度为为准。第二十三条 本制度自自20003年11月1日日起执行行。