养老金制度重点.docx

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1、第二章 养老金金制度的的基本要要素第一节 受受益方式式一、待遇遇确定型型（DBB计划） 雇员退休休时的待待遇是确确定的，一般根根据设定定的公式式计发养养老金。通常被被表述为为“以支定定收”。 养老金水水平=该该职工退退休前若若干年的的平均工工资*系系数*工工作年限限二、缴费费确定型型（DCC计划） 事先确定定缴费率率，按照照这个缴缴费率筹筹集养老老基金纳纳入个人人账户，到雇员员退休时时，以其其个人账账户储存存金额决决定养老老金支付付水平，三、两两者比较较 通常被表表述为“以收定定支”。 养老金水水平取决决于缴费费年限的的长短、资金积积累的规规模及其其投资收收益的多多少三、两者者比较投资风险险资

2、波动风风险稳定性风风险通货膨胀胀风险长寿风险险灵活性管理成本本待遇确定定型雇主承担担存在稳定物价指数数调整机机制不存在较差较低缴费确定定型雇员承担担不存在不稳定选择合理理投资组组合存在较好较高第二节融融资方式式一、现收收现付制制 (PPay-as-youu-goo Moodell)1、含义义 即根据据短期收收支平衡衡原则来来筹集养养老资金金，即本本期养老老收入仅仅仅满足足本期支支出的需需要。 2、优点点（1）、管理简简便，成成本较低低、预算算期较短短、不需要要建立个个人帐户户（2）、无基金金积累风风险和保保值增值值压力（3）、互助共共济功能能强3、缺点点（1）、难以适适应人口口老龄化化（2）、

3、稳定性性较差（3）、弱化了了缴费与与收益的的关联二、完全全积累制制 (FFullly AAccuumullateed MModeel)1、含义义 即根据据长期收收支平衡衡的原则则筹集养养老资金金，即着着眼于未未来的支支出需要要，以预预筹积累累的方式式来筹集集资金。 2、优点点 （1）、能应对对人口老老龄化 （2）、具有激激励机制制（3）、可以促促进经济济发展3、缺点点 （11）、管管理复杂杂 （22）、缺缺乏互济济 （33）、个个人账户户积累资资金面临临保值增增值的压压力三、部分分积累制制 (PParttiall Acccummulaatedd Moodell)1、含义义 在满足足现时一一定支

4、出出需要的的前提下下，留出出一定的的储备以以适应未未来的支支出需要要。2、表现现形式（1）以以现收现现付为基基础，但但费率较较高，且且平衡期期也较长长（2）统统帐结合合3、优点点 （1）、互济和和自我保保障相结结合 （2）、在管理理上有较较大的灵灵活性4、缺点点 在实际际操作中中难度较较大，对对制度设设计提出出了更高高的要求求第四节基基本模式式融资办法法现收现付付制基金积累累制受益方式式待遇确定定型待遇确定定型现收收现付制制：大部部分公共共养老金金制度都都是采取取这种模模式待遇确定定型基金金积累制制：一些些私人职职业年金金制度采采用该模模式缴费确定定型缴费确定定型现收收现付制制：瑞典典等国实实

5、行的名名义个人人账户制制公共养养老金制制度即属属于该模模式缴费确定定型基金金积累制制：大部部分私人人企业年年金制度度采用该该模式，前英属属殖民地地的一些些国家的的公积金金制度也也实行该该模式第三章 公公共养老老金制度度概述第一节 产生与与变迁一、公共共养老金金制度的的产生 德国：118899年颁布布老年年和残障障社会保保险法，建立立起强制制缴费的的公共养养老金制制度 英国：119088年颁布布老年年人养老老金法案案，建建立起非非缴费、以财富富审查为为基础的的、平均均津贴的的公共养养老金制制度 美国：119355年颁布布社会会保障法法案，建立起起面向有有工资收收入的工工人的缴缴费型保保险制度度，

6、以及及面向无无工资收收入的老老年人的的无缴费费的政府府扶助制制度二、公共共养老金金制度的的发展 英国：贝贝弗里奇奇报告 福福利国家家的摇篮篮 瑞典：福福利国家家的橱窗窗三、典型型国家的的公共养养老金制制度模式式（一）公公共养老老金制度度的主要要内容1、受益益范围全体居民民、全体体公民、全体雇雇员、全全体就业业者2、筹资资机制（1）以以现收现现付为主主（2）征征缴方式式： 有有税和费费的区别别；收缴缴机构的的区别；有综合合收缴和和单项收收缴的区区别3、受益益模式（1）全全民平均均津贴只要达到到规定的的退休年年龄就可可以领取取相同金金额的养养老金（2）家家计调查查津贴对收入水水平或财财产低于于一定

7、标标准的人人给予养养老金（3）就就业关联联平均津津贴在一定的的就业范范围内每每个人每每年获得得相同的的养老金金，或为为每一个个就业年年度提供供特定的的平均津津贴（4）收收入关联联津贴与收入相相关联的的养老金金（二）典典型国家家制度模模式德国：缴缴费由雇雇员和雇雇主各负负担一半半； 给给付水平平由“评定工工资”决定，具体计计算方法法：P=1.55%YWW，其中中，Y：缴费年年限； W：评定定工资（1）缴缴费每满满一年，计算工工人“评定工工资”的1.5个百百分点，如缴440年，即有660个百百点（2）“评定工工资”是工人人在缴费费期间平平均工资资与全国国缴费者者平均工工资的比比率，乘乘以现行行“统

8、一计计算基数数”，即：， 其其中，RR：本人人工资与与全国平平均工资资之比； ：统一一计算基基数（3）现现行 “统一计计算基数数”每年一一次，按按调整前前三年的的全国平平均工资资水平计计算 养老老金可以以表示为为：美国：OOASDDI1、19935年年通过的的社会保保障法主主要是保保证向665岁以以上退休休者每月月支付养养老金，这部分分属于老老年保险险(olld aage inssuraancee)2、19939年年新法律律又将范范围扩展展到退休休者的配配偶和鳏鳏寡者，扩展的的部分属属于退休休者遗属属保险(surrvivvorss innsurrancce)3、19957年年又再次次扩大到到退

9、休年年龄的致致残者，这部分分属于残残疾保险险(diisabbiliity inssuraancee工薪税是是主要筹筹资手段段，工薪薪税由雇雇主和雇雇员各付付一半4、美国国目前实实行部分分积累制制，其筹筹资机制制经历了了以下三三个阶段段：（1）完完全积累累制：119355年-19939年年（2）现现收现付付制：119399年-19983年年（3）部部分积累累制：119833年-美国养老老金给付付水平以以“指数化化月平均均工资”为基础础，具体体计算过过程 是是：（1）先先计算“指数化化平均工工资“（2） 再根据据公式计计算“基本保保险金” (ppia)，分三三段按不不同比例例计发养养老金。英国：英

10、国的公公共年金金体系主主要分成成两个部部分，即即基本年年金（BBSP baasicc sttatee peensiion）和收入入关联年年金（SSERPPs SStatte EEarnninggs-RRelaatedd Peensiion Schhemee ），在年年以前，英国是是实行单单一的基基本年金金制度；年时时，执政政工党进进行了改改革，引引进了收收入相关关年金计计划；此外，英英国政府府还向贫贫困的老老年人、残疾人人和遗属属支付经经过收入入调查的的津贴。瑞典：瑞典的养养老金制制度分为为两大部部分，一一是“国民基基本年金金”，二是是“附加年年金”。国民民基本年年金由雇雇主缴费费，雇员员不缴

11、费费，雇员员年满岁，就可以以按政府府每年统统一确定定“基数” 的一一定比例例领取；附加年年金即收收第二节公公共养老老金制度度改革一、改革革背景（一）财财务困境境（二）人人口老龄龄化（ppopuulattionn aaginng）入关联年年金，其其保障对对象是收收入连续续年高高于规定定“基数”者，可可以享受受附加年年金，由由雇主缴缴费，雇雇员不需需缴费，附加年年金=收收入最多多15年年的平均均年金分分基数60%同时，瑞瑞典还对对低收入入的老人人提供根根据经济济收入调调查而提提供的补补助年金金。1、人口口老龄化化概述（1）什什么是人人口老龄龄化老年人口口相对增增多，在在总人口口中所占占比例不不断上

12、升升的过程程；整个个社会人人口结构构呈现老老年状态态，进入入老龄化化社会一个国家家或地区区60岁岁以上老老年人口口占人口口总数的的10%或 665岁以以上老年年人口占占人口总总数的77%（2）人人口老龄龄化的原原因预期寿命命提高、出生率率下降2、人口口老龄化化的影响响（1）制制度压力力-传统统的现收收现付的的养老保保险制度度面临崩崩溃iuu（2）经经济负担担-养老老负担日日益沉重重（3）社社会服务务压力-老龄社社会的服服务需求求迅速膨膨胀二、私有有化改革革1、理论论背景：新自由由主义凯恩斯主主义的失失灵（1） 政府干预预经济，承担社社会福利利责任（2） 高福利的的养老保保险制度度（3） 高税收

13、、低储蓄蓄率（4） 影响投资资导致经经济滞涨涨2、新自自由主义义的兴起起反对国家家干预、推崇市市场经济济、主张张私有化化（1） 养老保险险并非纯纯粹性的的公共物物品，不不应由政政府完全全垄断经经营（2） 政府也是是“经济人人”，并不不能确保保在养老老保险方方面决策策的正确确性（3） 政府在经经营养老老保险时时，常导导致养老老保险经经营管理理的低效效率3、养老老保险私私有化的的内涵及及特征（1）个个人账户户（inndivviduual acccounnt） 建立立个人账账户，实实现筹资资方式由由现收现现付制向向完全积积累制转转变（2）私私人管理理建立私营营的养老老基金管管理公司司，实现现管理方方

14、式由政政府管理理向私人人管理的的转变（3）所所谓养老老保险的的私有化化，实质质上就是是建立一一个由私私人机构构管理的的养老保保险个人人账户计计划的过过程三、智利利的私有有化改革革内容1、改革革背景（1）原原有养老老保险制制度的弊弊端（2）政政治、经经济背景景2、新制制度内容容（1）缴缴费：雇雇员降工工资的110%存存入个人人账户（2）运运营：养养老金由由私营的的养老基基金管理理机构负负责管理理和运营营（3）监监管：养养老基金金管理公公司总监监署（4）领领取领取条件件：达到到退休年年龄，男男65岁岁，女660岁领取方式式：购买买年金和和计划领领取（5）最最低收益益率担保保在平均真真实收益益率的5

15、50%和和少于平平均真实实收益率率2个百百分点中中取其中中的最小小值（5） 政府提供供最低保保障第四章中中国养老老保险制制度的发发展和改改革第一节新新中国养养老保险险制度的的建立和和发展一、 建立与发发展阶段段（一） 创建阶段段（19949-19558） 19551年，劳动动保险条条例（二） 调整与完完善阶段段（19958-19666） 19558年，关于于工人、职员离离职处理理的暂行行规定（三） 严重破坏坏阶段（19666-119788） 19969年年，关关于国营营企业财财务工作作中几项项工作改改革的意意见第二节中中国城镇镇职工基基本养老老保险制制度改革革历程一、改革革的全面面推进阶阶段1

16、9977年，关于建建立统一一的企业业职工基基本养老老保险制制度的决决定三个统一一：统一一了企业业和个人人的缴费费比率，统一了了个人账账户的规规模，统统一了基基本养老老金计发发办法19988年，将将原实行行行业统统筹的111个行行业移交交地方管管理，开开始实行行省级统统筹 二、改改革的完完善阶段段（一）设设立全国国社会保保障基金金1、20000年年8月，国务院院设立“全国社社会保障障基金”，同时时设立“全国社社会保障障基金理理事会”2、 基金来源源：中央央财政预预算拨款款、国有有股减持持划入资资金、经经国务院院批准以以其他方方式筹集集的资金金、投资资收益以以及股权权资产3、 20011年6月月1

17、2日日，国务务院颁布布了减减持国有有股筹集集社会保保障资金金管理暂暂行办法法（二）基基本养老老保险制制度的完完善20055年，关于完完善企业业职工基基本养老老保险制制度的决决定，基本内内容： 1、基基本养老老保险的的覆盖范范围 城镇各各类企业业职工、个体工工商户、灵活就就业人员员应当参参加基本本养老保保险2、基金金来源及及费率水水平 基金金来源于于企业、个人和和国家 企业业缴费不不超过企企业职工工工资总总额的220%，个人88%3、待遇遇支付（1）、确定待待遇标准准的原则则（2）、基本养养老金的的计发方方法A、基础础养老金金 基础养养老金=（参保保人员退退休时当当地上年年度在岗岗职工月月平均工

18、工资+本本人指数数化月平平均缴费费工资）/2*缴费年年限*11%B、个人人账户养养老金个人账户户养老金金=个人人账户储储存额/计发月月数C、过渡渡性养老老过渡性养养老金=本人指指数化月月平均缴缴费工资资*R*（统账账结合前前的）视视同缴费费年限，指数化化月平均均缴费工工资=“中人”退休时时当地上上年职工工月平均均工资*本人平平均缴费费指数视同缴费费年限是是指在养养老保险险制度改改革前参参加工作作的职工工，在其其实际缴缴费年限限之前的的，按国国家有关关规定连连续计算算工作时时间的年年限也等等同于缴缴费年限限 第三节我我国农村村养老保保险制度度一、农村村养老保保险制度度现状（一）“纯农民民”养老保

19、保险的现现状分析析“纯农民民”是指留留居农村村，经营营承包土土地的农农民，也也就是单单纯从事事农业生生产的专专业农民民-家家庭养老老功能弱弱化 -土土地保障障功能弱弱化（二） 失地农民民养老保保险的现现状分析析失地农民民，是随随着我国国城市扩扩展和小小城镇建建设的进进一步深深入，基基于城市市建设用用地需要要，因耕耕地被征征用而失失去土地地的农民民失地农民民的安置置方式-招工安安置-社会保保险安置置-地价款款入股安安置-次性支支付的货货币安置置-土土地换保保障模式式：是指指从土地地征用款款中确定定一定数数额用于于建立被征地地农民的的养老保保险第五章职职业年金金（ EEmplloyeer Penn

20、sioon ）第一节职职业年金金的主要要内容一、职业业年金的的信托管管理（一）信信托的定定义1、起源源起源于英英国133世纪的的“受益权权”制度2、定义义委托人基基于对受受托人的的信任，将其财财产权委委托给受受托人，由受托托人按委委托人的的意愿以以自己的的名义，为受益益人的利利益或者者特定目目的，进进行管理理或者处处分的行行为。信托的当当事人：委托人-信托托创设者者受托人-承接接着管理理和控制制信托财财产的责责任受益人-信托托财产的的最终享享受着如何管理理信托财财产？-早早期信托托要求受受托人亲亲自、直直接的进进行管理理-现现代信托托允许受受托人将将其部分分职能进进行委托托（二）TTEE与与EETT征税组组合的比比较TEE：能立即即获得财财政收入入，并可可获得更更多税收收EET：能更好好地起到到激励的的效果