公司财务管理体系.docx

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1、现代企业财务管理是企业管理中的主要组成部分，有其自己的独立性。它主要包括预算管理、资金管理、资产管理、核算管理、资本运营管理和风险管理六大部分。一、预算管理预算管理是当今信息社会对财务管理的客观要求，市场经济越发达，要求企业的管理水平越高，预算管理将会越得到重视。从一定程度上说，一个企业预算管理水平的高低决定了一个企业管理水平的高低，预算管理水平集中代表了企业的管理水平，企业预算是企业实现资源最优配置和价值最大化的一种方法。因此，企业必须根据自身特点和市场变化情况，编制以财务预算为中心的全面预算体系，有计划、有步骤地进行预算管理，实施财务政策，科学理财。预算管理是整个公司财务管理的基础，它是以

2、财务预测、财务决策为起点，制定公司财务制度，编制财务预算或财务计划，并实施对预算偏差的纠正和控制。主要是企业对财务活动的事前管理。其内容包括：1、利用各种财务资料、历史资料和各方面的信息，对公司一定时期的整个财务活动进行科学预测、分析并决策。财务预测是财务管理的“望远镜”，它连接过去和未来，是财务管理的基础。2、每个个企业都都应具有有一整套套符合实实务操作作的财务务制度。通过科科学的财财务预测测，修正正旧的或或制定新新的财务务制度，对财务务活动和和财务工工作进行行事前控控制。3、制定定详细财财务预测测或财务务计划。财务预预测（或或财务计计划）是是财务预预测和财财务决策策的具体体化，是是公司全全

3、面预算算的关键键环节。它由现现金预算算、非现现金资产产预算、资金需需要量预预算、成成本费用用预算和和利润预预算等组组成。既既是事前前、事中中财务管管理定量量控制的的基础，又是事事后财务务分析和和考核的的依据。4、对资资金管理理和资产产管理进进行监控控并及时时纠正预预算偏差差。财务务预算的的目的就就是保证证资金与与资产有有效利用用和合理理投放。通过预预算管理理工作对对资金与与资产活活动进行行宏观监监控，有有利于企企业财务务活动朝朝着预定定目标发发展。它它既能对对实务中中的有利利差异和和不利差差异进行行预算调调整，又又能对偏偏离预算算的实际际进行监监督纠正正，真正正落实“算为管管用，管管算结合合”

4、的基本本原则。二、资金金管理企业现金金流量管管理水平平往往是是决定企企业存亡亡的关键键所在。在面对对日益激激烈的市市场竞争争，企业业面临的的生存环环境复杂杂多变，通过提提升企业业现金流流的管理理水平，才能合合理控制制营运风风险，提提升企业业整体资资金的利利用效率率，从而而不断加加快企业业自身的的发展。1、资金金筹集。筹资是是传统财财务管理理的核心心，也是是现代财财务管理理的重要要组成部部分。筹筹资过程程中应充充分考虑虑资金需需要量、资金成成本、财财务结构构和财务务风险等等多种财财务问题题。2、资金金投放。主要是是指公司司内部资资金的合合理安排排，保证证有限的的资金发发挥最大大的效益益。在资资金

5、投放放过程中中，一定定要考虑虑短期资资金与长长期资金金的结构构关系；二是要要考虑短短期资金金内现金金、应收收帐款、存货等等及长期期资金内内固定资资产、在在建工程程、无形形资产等等之间的的结构关关系；三三要考虑虑资金时时间价值值、资金金风险对对资金的的影响。3、资金金调度。企业对对资金是是采用集集中管理理还是非非集中管管理，越越来越为为财务管管理所重重视。大大多数企企业成立立资金结结算中心心，专门门致力于于资金调调度和资资金控制制，加大大对现金金流量的的控制。企业也也可以采采用非集集中方式式，减少少资金周周转环节节，提高高使用效效率。资资金调度度是财务务管理日日常工作作的重要要内容。4、资金金分

6、配。主要着着力于利利润的分分配政策策和分配配方法，要处理理好各种种财务关关系。三、资产产管理资产管理理主要是是对企业业现有各各项资产产运行状状况、资资产耗费费和资产产保全等等内容进进行监督督和控制制。主要要内容包包括： 1、对对各项资资产运行行状况进进行监控控。财务务部门应应联系各各个资产产实物管管理部门门对资产产运行地地点和价价值转移移等方面面进行监监控，保保持资产产的流动动性、安安全性和和时效性性。 2、对对资产的的耗费进进行控制制，加强强成本管管理。既既要控制制资产的的有形损损耗，又又要控制制资产的的无形损损耗；既既要降低低资产价价值的构构成成本本（如买买价、运运杂费等等），又又要降低低

7、资产的的管理成成本（如如储存成成本、资资金成本本、机会会成本等等）；既既要降低低资产的的运行成成本（如如维修非非、机物物料消耗耗非等），又要要降低资资产的使使用成本本（如退退货、售售后服务务等）。 3、建建立和完完善内部部会计控控制体系系，实行行资产保保全。主主要包括括：货币币资金、实物资资产、对对外投资资、工程程项目、采购与与付款、成本费费用、担担保等经经济业务务的会计计控制。四、核算算管理财务管理理中的核核算管理理与会计计核算不不同。会会计核算算要遵循循国家统统一的会会计制度度，侧重重对外提提供准确确会计信信息，便便于外界界相关者者了解企企业经济济情况。财务管管理中的的核算管管理是按按照企

8、业业管理要要求对内内部各种种经济现现象进行行核算分分析，提提供动态态的财务务信息，服务于于管理当当局。主主要内容容有： 1、将将会计信信息转化化为内部部财务管管理信息息。由于于会计信信息是按按照统一一模式生生成的，不能完完全满足足管理的的需要。如进行行标准成成本核算算、责任任核算等等。 2、进进行财务务分析。如各种种报表分分析、管管理水平平分析、经济效效益分析析等。 3、对对财务预预算、计计划、考考核等执执行情况况进行分分析核算算。如通通过实际际与计划划比较分分析，了了解计划划的执行行情况；通过对对业绩的的考核评评比实施施奖惩等等。五、资本本运营管管理随着现代代企业规规模的扩扩大，资资本市场场

9、的完善善，企业业兼并、联营、清算、破产等等经济活活动层出出不穷，给现代代企业财财务管理理注入新新的内容容资本本运营管管理。主主要内容容有： 1、对对外投资资及分析析。企业业对外投投资包括括债权投投资和股股权投资资，一般般都是风风险大、时间长长、不可可预测因因素多的的决策行行为，管管理难度度大；同同时还要要对投资资进行前前景预测测、项目目控制和和效益分分析，管管理幅度度大。2、对子子公司财财务状况况进行监监管。对对子公司司财务状状况进行行监管主主要是制制定财务务政策和和财务目目标，促促使子公公司财务务状况朝朝着总公公司的总总财务目目标发展展。3、对重重大产权权变动事事项，如如兼并、联营等等事项的

10、的管理。在联营营兼并过过程中，必须了了解宏观观经济环环境、法法律政策策（含税税法）、目标公公司价值值评估以以及跨国国经营中中的国际际财务环环境等，这些必必须有高高素质的的专业财财务管理理人员参参与，要要化费大大量的时时间、精精力和知知识的投投入，才才有可能能降低风风险、减减少决策策的失误误。六、风险险管理众所周知知，投资资者只有有在预期期得到的的报酬足足以补偿偿其承担担的投资资风险时时才会产产生投资资风险性性资产。那么，多大的的必要报报酬率才才足以抵抵补特定定的风险险？必要要报酬率率是由什什么决定定的？又又如何来来分散风风险呢？良好的的风险管管理有助助于降低低决策错错误之几几率、避避免损失失之

11、可能能、相对对提高企企业本身身之附加加价值。风险管管理的内内容至少少可以从从以下三三个方面面展开：1、金融融证券风风险管理理。主要要是对证证券组合合风险、利息率率风险、流动性性风险和和信用风风险的管管理。通通过对可可分散风风险和不不可分散散风险的的不同管管理策略略来测算算证券组组合风险险报酬，判断证证券投资资的可行行性；利利息率风风险主要要是从基基准利率率变动、通货膨膨胀及违违约等因因素来决决定资金金筹集和和使用；流动性性风险和和信用风风险则是是金融证证券风险险管理中中心的日日常管理理内容。2、或有有事项的的管理。或有事事项的管管理就是是选择权权的管理理，常见见的内容容有期权权管理、估估价管理

12、理和担保保管理等等。期权权管理主主要是对对买进期期权、卖卖出期权权、期权权执行价价格及期期权组合合等方面面的管理理；估价价管理是是对未来来事项及及或有事事项应承承担风险险的估计计管理；担保管管理是在在对客户户信用管管理基础础上的一一种风险险管理，担保有有一定风风险，但但有效地地利用担担保可以以扩大企企业的经经营和投投融资渠渠道。3、国际际风险管管理。主主要有国国际市场场管理、国际市市场投资资组合管管理和国国际市场场不可预预测风险险管理。国际市市场管理理主要是是对国际际市场政政治、经经济、文文化等环环境变化化因素的的及时性性管理；国际市市场投资资组合管管理主要要是针对对各国际际市场的的利弊而而进

13、行有有效的投投资组合合，以达达到最大大的财务务管理目目标的一一项管理理工作；国际市市场不可可预测风风险管理理是对预预测风险险、回避避风险的的管理。 随随着我国国加入WWTO，市场竞竞争将愈愈来愈激激烈，对对企业财财务管理理体系化化的要求求越来越越高，市市场竞争争需要企企业有健健全的财财务管理理体系，现代企企业财务务管理体体系的六六大部分分是相互互联系、相互制制约的一一个整体体。预算算管理是是财务管管理的起起点，侧侧重事前前管理，又对事事中事后后管理起起统驭作作用；资资金管理理和资产产管理分分别从两两个不同同的角度度进行事事中控制制，是财财务管理理的主干干；核算算管理是是通过计计算、分分析和考考

14、核等手手段，为为事前管管理和事事中管理理提供资资料依据据，是财财务管理理运转的的枢纽；资本运运营管理理虽然有有其独立立性，但但它是现现代财务务管理体体系的必必要补充充和完善善，对整整个公司司财务管管理起到到相互促促进的作作用；风风险管理理既可以以成为一一个独立立的管理理体系，又是贯贯穿于整整个企业业财务管管理体系系的重要要参数。企业通通过对上上述六种种管理体体系的有有效组合合，可以以形成适适应于现现代企业业的最佳佳财务管管理体系系。企业业只有加加强财务务管理，使之有有机地融融合在整整体性管管理体系系中，以以促进建建立现代代企业制制度，才才能跟上上当今企企业信息息化发展展的潮流流。作者单位位：洋山山深水港港工程建建设指挥挥部大桥桥分指挥挥部财务务部第 12 页 共 12 页