公司财务管理制度(DOC 39).docx

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1、公司财务管理制度财务管理制度是公司企业实施经营管理活动，对财务管理体系建立、维护；对会计核算与监督的制度保障。订立原则依据国家现行有关法律、法规及财会制度，并结合公司具体情况制定。在实际工作中起规范、指导作用。目录制度条款制度内容容总则基础工作作资本金和和负债管管理流动资产产管理长期资产产管理收入管理理成本费用用管理利润分配配管理报告与分分析会计电算算化工作规定定开支标准准流动资产产管理现金管理理银行存款款管理应收账款款管理存货的管管理制度条款款依据中中华人民民共和国国会计法法、企业会会计准则则制定定本制度度。为规范公公司日常常财务行行为，发发挥财务务在公司司经营管管理和提提高经济济效益中中的

2、作用用，便于于公司各各部门及及员工对对公司财财务工作作进行有有效地监监督，同同时进一一步完善善公司财财务管理理制度，充分发发挥其职职能作用用；维护护公司及及员工、外部相相关各方方的合法法权益，制定本本制度。制度内容容总则第一条为加强财财务管理理，规范范财务工工作，促促进公司司经营业业务的发发展、推推动公司司资源的的优化组组合，以以提升经经济效益益为经营营目标，以社会会责任为为担当，依照中华人人民共和和国会计计法、企业业会计准准则等等国家有有关财务务管理法法规制度度和公司司章程有有关规定定，结合合公司实实际情况况，特制制定本制制度，各各部门严严格执行行并遵守守。第二条公司会计计核算遵遵循权责责发

3、生制制原则。为其会会计账务务处理基基础。第三条财务管理理的基本本任务和和方法：（一）筹筹集资金金和有效效使用资资金，监监督资金金正常运运行，维维护资金金安全，努力提提高公司司经济效效益。（二）做做好财务务管理基基础工作作，建立立健全财财务管理理制度，认真做做好财务务收支的的计划、控制、核算、分析和和考核工工作。（三）加加强财务务核算的的管理，以提高高会计信信息的及及时性和和准确性性。（四）监监督公司司财产的的购建、保管和和使用，配合综综合管理理部或专专职部门门定期进进行财产产清查。（五）按按期编制制各类会会计报表表和财务务说明书书，做好好财务分分析、绩绩效考核核工作。第四条财务管理理是公司司经

4、营管管理的一一个重要要环节，公司财财务管理理中心对对财务管管理工作作负有组组织、实实施、检检查的责责任，财财会人员员要认真真执行会计法法，坚坚决按财财务制度度办事，并严守守公司秘秘密。基础工作作第五条加强原始始凭证管管理，做做到制度度化、规范化化。原始始凭证是是公司发发生的每每项经营营活动不不可缺少少的书面面证明，是会计计记录的的主要依依据。第六条公司应根根据审核核无误的的原始凭凭证编制制记账凭凭证。记帐凭凭证的内内容必须须具备：填制凭凭证的日日期、凭凭证编号号、经济业业务摘要要、会计计科目、金额、所附原原始凭证证张数、填制凭凭证人员员，复核核人员、会计主主管人员员签名或或盖章。收款和和付款记

5、记帐凭证证还应当当由出纳纳人员签签名或盖盖章。第七条健全会计计核算，按照国国家统一一会计制制度的规规定和会会计业务务的需要要设置会会计帐簿簿。会计计核算应应以实际际发生的的经济业业务为依依据，按按照规定定的会计计处理方方法进行行，保证证会计指指标的口口径一致致，相互互可比和和会计处处理方法法前后相相一致。第八条做好会计计审核工工作，经经办财会会人员应应认真审审核每项项业务的的合法性性、真实实性、手手续完整整性和资资料的准准确性。编制会会计凭证证、报表表时应经经专人复复核，重重大事项项应由财财务负责责人复核核。第九条会计人员员根据不不同的账账务内容容采用定定期对会会计账簿簿记录的的有关数数位与库

6、库存实物物、货币币资金、有价证证券、往往来单位位或个人人等进行行相互核核对，保保证账证证相符、账实相相符、账账表相符符。第十条建立会计计档案，包括对对会计凭凭证、会会计账簿簿、会计计报表和和其他会会计资料料都应建建立档案案，妥善善保管。按会会计档案案管理办办法的的规定进进行保管管和销毁毁。第十一条条会计人员员因工作作变动或或离职，必须将将本人所所经管的的会计工工作全部部移交给给接替人人员。会会计人员员办理交交接手续续，必须须有监交交人负责责监交，交接人人员及监监交人员员应分别别在交接接清单上上签字后后，移交交人员方方可调离离或离职职。资本金和和负债管管理第十二条条资本金是是公司经经营的核核心资

7、本本，必须须加强资资本金管管理。公公司筹集集的资本本金必须须聘请中中国注册册会计师师验资，根根据验资资报告向向投资者者开具出出资证明明，并据据此入账账。第十三条条经公司董董事会提提议，股股东会批批准，可可以按章章程规定定增加资资本。财财务部门门应及时时调整实实收资本本。第十四条条公司股东东之间可可相互转转让其全全部或部部分出资资，股东东应按公公司章程程规定，向股东东以外的的人转让让出资和和购买其其他股东东转让的的出资。财务部部门应据据实调整整。第十五条条公司以负负债形式式筹集资资金，须须努力降降低筹资资成本，同时应应按月计计提利息息支出，并计入入成本。第十六条条加强应付付账款和和其他应应付款的

8、的管理，及时核核对余额额，保证证负债的的真实性性和准确确性。凡凡一年以以上应付付而未付付的款项项应查找找原因，对确实实无法付付出的应应付款项项报公司司总经理理批准后后处理。第十七条条公司对外外担保业业务，按按公司规规定的审审批程式式报批后后，由财财务管理理中心登登记后才才能正式式对外签签发，财财务管理理中心据据此纳入入公司或或有负债债管理，在担保保期满后后及时督督促有关关业务部部门撤销销担保。流动资产产管理第十八条条现金的管管理：严严格执行行人民银银行颁布布的现现金管理理暂行条条例，根据本本公司实实际需要要，合理理核实现现金的库库存限额额，超出出限额部部分要及及时送存存银行。第十九条条严禁白条

9、条抵库和和任意挪挪用现金金，出纳纳人员必必须每日日结出现现金日记记帐的帐帐面余额额，并与与库存现现金相核核对，发发现不符符要及时时查明原原因。财财务管理理中心经经理对库库存现金金进行定定期或不不定期检检查，以以保证现现金的安安全和完完整。公公司的一一切现金金收付都都必须有有合法的的原始凭凭证。第二十条条银行存款款的管理理：加强强对银行行账户及其其他账户户的保密密工作，非因业业务需要要不准外外泄，银银行账户户印鉴实实行分管管并用制制，不得得一人统统一保管管使用。严禁在在任何空空白合同同上加盖盖银行账账户印鉴鉴。长期资产产管理第二十一一条出纳人员员要随时时掌握银银行存款款余额，不准签签发空头头支票

10、，不准将将银行账账户出借借给任何何单位和和个人办办理结算算或套取取现金。在每月月末要做做好与银银行的对对账工作作，并编编制银行行存款余余额调节节表，对对未达账账项进行行分析，查找原原因，并并报财务务部门负负责人。第二十二二条应收帐款款的管理理：对应应收账款款，每季季末做一一次账龄龄和清收收情况的的分析，并报有有关领导导和分管管业务部部门，督督促业务务部门积积极催收收，避免免形成坏坏账。第二十三三条其他应收收款的管管理：应应按户分分页记账账，要严严格个人人借款审审批程式式，借款款的审批批程式是是：借款款人部部门负责责人财财务负责责人总总经理。借用现现金，必必须用于于现金结结算范围围内的各各种费用

11、用专项支支付。第二十四四条短期投资资的管理理：短期期投资是是指一年年内能够够并准备备变现的的投资，短期投投资必须须在公司司授权范范围内进进行，按按现行财财务制度度规定记记账、核核算收入入成本和和损益。第二十五五条长期投资资的管理理，长期期投资是是指不准准备在一一年内变变现的投投资，分分为股权权投资和和债权投投资。公公司进行行长期投投资应认认真做好好可行性性分析和和认证，按公司司审批许许可权的的规定批批准后，由财务务管理中中心办理理入账手手续。公公司对被被投资单单位元没没有实际际控制权权的长期期投资采采用成本本法核算算；拥有有实际控控制权的的，长期期投资采采用权益益法核算算。第二十六六条固定资产

12、产的管理理：有下下列情况况之一的的资产应应纳入固固定资产产进行核核算：使用期期限在一一年以上上的房屋屋、建筑筑物、机机器、机机械、运运输工具具和其他他与经营营有关的的设备器器具、工工具等；不属于于经营主主要设备备的物品品，单位位价值在在20000元以以上，并并且使用用期限超超过2年年的。第二十七七条固定资产产要做到到有账、有卡，账实相相符。财务部部负责固固定资产产的价值值核算与与管理，综合管管理部负负责实物物的记录录、保管管和卡片片登记工工作，财财务部应应建立固固定资产产明细账账。第二十八八条固定资产产的购置置和调入入均按实实际成本本入账，固定资资产折旧旧采用直直线法分分类计提提，分类类折旧年

13、年限为：1房屋屋、建筑筑物，为为20年年；2飞机机、火车车、轮船船、机器器、机械械和其他他生产设设备，为为10年年；3与生生产经营营活动有有关的器器具、工工具、家家具等，为4年年；4飞机机、火车车、轮船船以外的的运输工工具，为为8年；5电子子设备，为4年年。第二十九九条已经提足足折旧、继续使使用的固固定资产产不再提提取折旧旧，提前前报废的的固定资资产，不不再补提提折旧。当月增增加的固固定资产产，当月月不提折折旧，当当月减少少的固定定资产，当月照照提折旧旧。残值值率一般般确定在在原值的的3 %以内。第三十条条对固定资资产和其其他资产产要进行行定期盘盘点，每每年末由由综合管管理部负负责盘点点一次，

14、盘点中中发现短短缺或盈盈余，应应及时查查明原因因，明确确责任。并编制制盘盈盘亏亏表，报报财务部部审核后后，按总总经理审审批后，进行账账务处理理。第三十一一条无形资产产指被公公司长期期使用而而没有实实物形态态的资产产，包括括：专利利权、土土地使用用权、商商誉等。无形资资产按实实际成本本入账，在受益益期内或或有效期期内按不不短于110年的的期限摊摊销。第三十二二条递延资产产是不能能全部计计入当期期损益，需要在在以后年年度内分分期摊销销的各项项费用，包括开开办费，租入固固定资产产的改良良支出和和摊销期期限超过过一年，金额较较大的修修理费支支出。开开办费自自营业之之日起，分期摊摊入成本本。分摊摊期不短

15、短于5年年，以经经营租入入的固定资资产改良良支出，在有效效租赁期期内分期期摊销。收入管理理第三十三三条公司的营营业收入入包括手手续费收收入、其其他营业业收入等等。营业业收入要要严格按按照权责责发生制制原则确确认，并并认真核核实、正正确反映映，以保保证公司司损益的的真实性性。第三十四四条营业收入入要按照照规定列列入相关关的收入入专案，不得截截留到账账外或作作其他处处理。成本费用用管理第三十五五条公司在业业务经营营活动中中发生的的与业务务有关的的支出，按规定定计入成成本费用用。成本本费用是是管理公公司经济济效益的的重要内内容。控控制好成成本费用用，对堵堵塞管理理漏洞、提高公公司经济济效益具具有重要

16、要作用。第三十六六条成本费用用开支范范围包括括：利息息支出、营业费费用/管管理费用用/销售售费用、其他营营业支出出等。（一）利利息支出出：指支支付以负负债形式式筹集的的资金成成本支出出。（二）营营业费用用包括：职工工工资、职职工福利利费、医医药费、职工教教育经费费、工会会经费、住房公公积金、保险费费、固定定资产折折旧费、摊销费费、修理理费、管管理费、通讯费费、交通通费、招招待费、差旅费费、车辆辆使用费费、报刊刊费、会会议费、办公费费、劳务务费、董事会会费、奖奖励费、各种准准备金等等其他费费用。（三）固固定资产产折旧费费：指公公司根据据固定资资产原值值和国家家规定的的固定资资产分类类折旧率率计算

17、摊销销的费用用。（四）摊摊销费：指递延延资产、其他资资产等的的摊销费费用，分分摊期不不短于55年。（五）各各种准备备金：各各种准备备金包括括投资风风险准备备金和坏坏账准备备金。投投资风险险准备金金按年末末长期投投资余额额的1%实行差差额提取取，坏账账准备金金按年末末应收账账款余额额的1%提取。视公司司具体情情况而定定。（六）管管理费用用包括：差旅费费、招待待费、水水电费、通讯费费、税金金、工资资等其他他费用。第三十七七条职工福利利费按工工资总额额14%计提，工会经经费按工工资总额额2%计计提，教教育经费费按工资资总额33%计提提。第三十八八条加强对费费用的总总额控制制，严格格制定各各项费用用的

18、开支支标准和和审批许许可权，财务人人员应认认真审核核有关支支出凭证证，未经经领导签签字或审审批手续续不全的的，不予予报销，对违反反有关制制度规定定的行为为应及时时向领导导反映。第三十九九条公司各项项成本费费用由财财务管理理中心负负责管理理和核算算，费用用支出的的管理实实行预算算控制，财务管管理中心心要定期期进行成成本费用用检查、分析、制定降降低成本本的措施施。利润分配配管理第四十条条公司营业业利润=营业收收入- 营业税税金及附附加-营营业支出出利润总额额=营业业利润+投资收收益+营营业外收收入- 营业外外支出等等（一）投投资收益益包括对对外投资资分得的的利润、股利等等。（二）营营业外收收入是指

19、指与公司司业务经经营无直直接关系系的各项项收入，具体包包括：固固定资产产盘盈、处理固固定资产产净收益益、教育费费附加返返还款、罚没收收入、罚罚款收入入，确实实无法支支付而按按规定程程式经批批准的应应付款项项等。（三）营营业外支支出是指指与公司司业务经经营无直直接关系系的各项项支出，具体包包括：固固定资产产盘亏和和毁损报报废净损损失、非非常损失失、公益益救济性性捐赠、赔偿金金、违约约金等。第四十一一条公司利润润总额按按国家有有关规定定作相应应调整后后，依照照缴纳所所得税，缴纳所所得税后后的利润润，按以以下顺序序分配：（一）被被没收的的财物损损失，支支付各项项税收的的滞纳金金和罚款款；（二）弥弥补

20、公司司以前年年度亏损损；（三）提提取法定定盈余公公积金，法定盈盈余公积积金按照照税后利利润扣除除前两项项后的110%提提取，盈盈余公积积金已达达注册资资本的550%时时不再提提取。（四）提提取公积积金、公公益金按按税后利利润的55%计提提，主要要用于公公司的职职工集体体福利支支出。（五）向向投资者者分配利利润，根根据股东东会决议议，向投投资者分分配利润润。报告与分分析第四十二二条财务报表表分月报报和年报报，月报报财务报报表包括括资产负负债表、损益表表。年度度财务报报表包括括资产负负债表、损益表表、现金金流量表表、营业费费用明细细表、利利润分配配表。公司财财务月报报表应于于次月115日内内完成，

21、年度财财务会计计报告应应于次年年90日日内制作作，必要要时聘请请会计师师事务所所进行审审计。第四十三三条年末还应应报送财财务情况况说明书书。财务务情况说说明书主主要内容容包括：（一）业业务、经经营情况况，利润润实现情情况，资资金增减减及周转转情况，财务收收支情况况等。（二）财财务会计计方法变变动情况况及原因因，对本本期或下下期财务务状况变变动有重重大影响响的事项项；资产产负债表表制表日日至报出出期之间间发生的的对公司司财务状状况有重重大影响响的事项项；以及及为正确确理解财财务报表表需要说说明的其其他事项项。第四十四四条财务分析析是公司司财务管管理的重重要组成成部分，财务管管理中心心应对公公司经

22、营营状况和和经营成成果进行行总结、评价和和考核，通过财财务分析析促进增增收节支支，充分分发挥资资金效能能，通过过对财务务活动不不同方案案和经济济效益的的比较，为领导导或有关关部门的的决策提供供依据。第四十五五条总结和评评价本公公司财务务状况及及经营成成果的财财务报告告指标包包括：经营状状况指标标：流动动比率、负债比比率、所所有者权权益比率率；经营成成果指标标：利润润率、资资本利润润率、成成本费用用利润率率。会计电算算化第四十六六条会计电算算化硬体体设备是是指专用用于会计计电算化化的微机机及其配配套设备备，包括括伺服器器、工作作站、网网线、印印表机、UPSS电源等等。会计计电算化化硬件设设备由财

23、财务管理理中心统统一管理理和使用用，非会会计电算算化工作作人员一一般情况况下不得得使用，特殊情情况确需需使用时时，应经经财务管管理中心心经理批批准，在在不影响响会计电电算化正正常工作作情况下下进行。第四十七七条财务软件件是用于于完成会会计核算算、处理理会计业业务的软软件。操操作人员员在实际际工作中中发现软软件的设设计功能能未能正正常实现现时，应应立即与与软件发发展商联联系，进进行修改改、调试试，完成成调试后后，应及及时检查查、核对对，以确确保相应应帐务资资料和功功能模组组的正确确性。第四十八八条每月100日前对对上个月月的会计计资料进进行备份份。操作作人员运运用财务务软件必必须是通通过系统统功

24、能表表选项进进入系统统操作，应根据据工作需需要设置置操作许许可权和和密码。操作人人员对使使用的硬硬件设备备的安全全负责。下班时时，应关关闭设备备的电源源。设备备的开启启和关闭闭应严格格按规范范程式进进行。第四十九九条公司会计计电算化化未通过过财政部部门评审审之前，采用微微机和手手工帐并并行的办办法。每每月末，会计核核算人员员必须将将手工帐帐与微机机帐进行行核对。保持手手工账与与微机账账一致。第五十条条企业银行行电子支支付系统统的管理理，严格格按照企企业银行行电子支支付程式式和许可可权规定定执行。电子支支付密码码器、智智慧ICC卡、帐帐户密码码和操作作人员密密码是使使用企业业银行系系统的关关键要

25、素素，应妥妥善保管管，主管管卡和操操作员卡卡应按照照分管并并用的原原则，由由财务管管理中心心负责人人和操作作员分别别设制密密码，不不得一人人统管使使用。工作规定定第一条充分体现现会计信信息的可可靠性，特制定定 本规规定。第二条会计科目目的运用用及账户户的设置置、按企业会会计制度度执行行，不得得任意更更改或自自行设置置，个别别因公司司业务需需要新增增会计科科目时，须报批批准。第三条凭证统一一采用记记账凭证证，在实实行会计计电算化化操作后后，可采采用软件件打印记记账凭证证。第四条会计核算算组织程程序：采采用记账账凭证汇汇总表核核算程序序，记账账凭证汇汇总表核核算组织织程序如如下：(一)根根据审核核

26、后的原原始凭证证填制记记账凭证证；(二)根根据原始始凭证汇汇总表编编制记账账凭证汇汇总表；(三)根根据记账账凭证汇汇总登记记总分类类账；(四)根根据原始始凭证登登记现金金日记账账和银行行日记账账；(五)根根据记账账凭证及及所附的的原始凭凭证登记记各明细细分类账账；(六)月月终，根根据总分分类账和和各明细细分类账账编制会会计报表表。记账凭证证汇总表表核算组组织程序序的特点点是：先先定期(5天或或10天天)将所所有记账账凭证汇汇总编制制成科目目汇总表表，然后后再根据据科目凭凭证汇总总表登记记总分类类账。记账凭证证汇总表表的编制制方法是是：根据据一定时时期的全全部记账账凭证，按照相相同科目目归类，定

27、期(5天或或10天天)汇总总每一会会计科目目的借方本期期发生额额和贷方方本期发发生额，填写在在科目凭凭证汇总总表的相相关栏内内，以反反映全部部会计科科目的借借方本期期发生额额和贷方方本期发发生额。第五条记账规则则：(一)记记账须根根据审核核过的会会计凭证证。除按按照会计计核算要要求进行行转账时时，用记记账员写写的转账账说明作作记账依依据外，其它记记账凭证证都必须须以合法法的原始始凭证为为依据。没有合合法的凭凭证，不不能登记记账簿，且每张张记账凭凭证必须须由制单单、复核核、记账账，会计计主管分分别签名名，不得得省略。(二)登登记账簿簿时用钢钢笔或碳碳素笔写写(除了了复写的的以外，不得使使用铅笔笔

28、和圆珠珠笔)。(三)记记账凭证证和账簿簿上的会计计科目以以及子、细目用用全称，不得随随意简化化或使用用代号。(四)会会计分录录的科目目对应关关系，原原则上一一种经济济事项分分别或汇汇总编一一套分录录，不得得将不同同内容的的多种经经济事项项合并编编制一套套分录。(五)明明细账应应随时登登记，总总账定期期登记，一般不不超过110天。(六)每每一笔账账须记明明日期、凭证号号码和摘摘要，经经济事项项的摘要要不能过过分简略略，以保保证第三三者能看看清楚。每笔账账记完后后，在记记帐凭证证上划“”号。(七)记记账的文文字和数数字应端端正、清清楚、严严禁刮擦擦、挖补补或涂改改，不得得跳行隔隔页。应应将空行行或

29、空页页划斜红红线注销销。(八)记记账发生生错误，用以下下方法更更正：1.记账账前发现现记账凭凭证有错错误，应应先更正正或重制制记账凭凭证。记记帐凭证证或账簿簿上的数数字差错错，应在在错误的的全部数数字正中中划红线线，表示示注销，并由经经办人员员加盖小小图章后后，将正正确的数数字写在在应记的的栏或行行内。2.记账账后发现现记账凭凭证中会会计科目目、借贷方方式或金金额错误误时，先先用红字字填制一一套与原原用科目目、借贷贷方向和和金额相相同的记记账凭证证，以冲冲销原来来的记录录，然后后重新填填制正确确的记账账凭证，一并登登记入账账。如果果会计科科目和借借贷方向向正确，只是金金额错误误，也可可另行填填

30、制记账账凭证，增加或或冲减相相差的金金额。更更正后应应在摘要要中注明明原记账账凭证的的日期和和号码，以及更更正的理理由和依依据。3.报出出会计报报表后发发现记账账差错时时，如不不需要变变更原来来报表的的，可以以填制正正确的记记账凭证证。(九)红红字冲账账除了用用于更正正的错误误外，还还可以用用于下列列事项：1.经济济业务完完成后，发生退退回或退退出；2.经济济业务计计算错误误而发生生多付或或多收；3.账户户的借方或贷贷方发生生额需要要保持一一个方向向；4.其它它必须冲冲销原记记数字的的事项。(十)各各帐户在在一张账账页记满满后接记记次页时时，需要要加计发发生额的的账户，应将加加计的借借贷发生生

31、总额和和结出的的余额记记在次页页的第一一行内，并在摘摘要栏“承前页页”(十一)月、季季、年度度末，记记完账后后应办理理结账，为了便便于结转转成本和和编制会会计报表表，需要要发生额额的账户户，应分分别结出出月份季季度和年年度发生生额，在在摘要栏栏注明“本月合合计”、“本季季合计”和“本本年合计计”的字字样，在在月结、季季结数字字上端和和下端均均划单红红线，在在年结数数字下端端划双红红线。总总结的数数字本身身均不得得用红字字书写。发生笔笔数不多多的账户户，也可可不结总总。不需需要加计计发生额额的账户户，应随随时结出出余额，并并在月份份、季度度余额下下端划单单红线，在年度度余额下下端划双双红线。(十

32、二)编制会会计报表表前，必必须把总总账和明明细帐记记载齐全全，试算算平衡，每个科科目的明明细帐各各账户的数数额相加加总和同同该科目目的总账账数额核核对相符符。不准准先出报报表，后后补记账账簿。(十三)年度更更换新账账时，需需要结转转新年度度的余额额，可直直接过到到新账各各该账户户的第一一行，并并在摘要要栏内注注明“上上年结转转”字样样。必要要时，详详细注明明余额组组成内容容，在旧旧账的最最后一行行数字下下面注明明“结转转下年”字样。结转以以后的空空白行格格包括不不结转余余额的账账户，划划一条余余线注销销或盖戳戳注销。第六条结账、对对账：(一)结结账是结结算各种种账簿记记录，它它是在一一定时期期

33、内所发发生的经经济业务务全部登登记入账账的基础础上进行行的，具具体内容容如下：1.在结结账时，首先应应将本期期内所发发生的经经济业务务记入有有关帐簿簿。2.本期期内所有有的转账账业务，应编成成记账凭凭证记入入有关帐帐簿，以以调整帐帐簿记录录。如待待摊、预预提费用用应按规规定标准准予以摊摊销提取取。3.在全全部业务务登记入入账的基基础上，应结算算所有的的账簿，具具体方法法参见“记账规规则”的的第111点。(二)对对账是为为了保证证账证相相符，账账账相符符，账实实相符。具体内内容如下下：1.账证证核对：是指各各种账簿簿(总账账、明细分分类帐以以及现金金和银行行存款日日记账等等)的记记录与会会计凭证

34、证(记账账凭证及及其所附附的原始始凭证)的核对对，这种种核对主主要是在在日常编编制凭证证和记账账过程中中进行。月终如如果发现现账账不不符，就就应回过过头来对对账簿记记录与会会计凭证证进行核核对，以以保证账账证相符符。2.账账账核对每每月一次次，主要要是总分分类账各各账户期末末余额与与各明细细分类账账账面余余额相核核对，现现金、银银行存款款二级账账与出纳纳的现金金，银行行存款日日记账相相核对，会计部部门各种种财产物物资明细细类账期期末余额额与财产产物资管管理部门门和使用用部门的的保管账账相核对对等。3.账实实核对分分两类：第一类类现金日日记账账账面余额额与现金金实际库库存数额额相核对对，银行行存

35、款日日记账账账面余额额与开户户银行对对账单相相核对，要求每每月核对对一次；第二类类各种财财产物资资明细分分类账账账面余额额与财产产物资实实有数额额相核对对，各种种往来账账款明细细账账面面余额与与有关债债权债务务单位的的账目核核对等，要求每每季核对对一次。开支标准准第一条为进一步步完善财财务管理理，严格格执行财财务制度度，依据据规范化化管理实实施大纲纲，特制制定本标标准及程程序。第二条借款及报报销审批批程序(一)出出差人员员借款，必须先先到财务务部领取取“借款款凭证”，写明明出差时时间、地地点，借借款金额额原则按按“往返返车费+（住宿宿费+生生活补助助）*预预计出差差天数”计算借借款金额额，填写

36、写好该凭凭证后，先经部部门经理理同意，再由财财务经理理批准，最后经经总经理理审批后后，方予予借支，前次借借支出差差返回时时间超过过三天无无故未报报销者，不得再再借款。(二)凡凡职工借借用公款款者，在在原借款款未还清清前，不不得再借借。(三)其其他临时时借款，如购置置款、业业务费、周转金金等，审审批程序序同第二二条第一一款。(四)试试用人员员借支旅旅差费或或临时借借款，须须由正式式员工出出具担保保书或签签认担保保，方能能办理，若借款款人未能能偿还借借款，担担保人应应负有连连带责任任。(五)借借款出差差人员回回公司后后，三天天内应按按规定到到财务部部报账，报账后后结欠部部分金额额或三天天内不办办理

37、报销销手续的的人员欠欠款，财财务部门门有权通通知行政政部在当当月工资资中扣回回。(六)报报销审批批时应具具备的凭凭证：“请购审审批单”或“费费用审批批单”，原始发发票、物物品明细细表。在在所附凭凭单上，要由经经办人签签字，主主管部门门经理签签字和财财务经理理签字。第三条出差开支支标准及及报销审审批（该该报销标标准暂不不执行，原有的的费用报报销标准准仍然适适用）(一)公公司职工工出差乘乘坐车、船、飞飞机和住住宿、伙伙食、市市内交通通费，按按下表规规定执行行(详见见附表一一)。各各部门负负责人应应严格控控制外出出人员，并考虑虑完成任任务的期期限，确确定出差差日期。对因公公外出人人员均对对号入座座按

38、标准准办理应应报销费费用。如如出差人人员投亲亲靠友自自行解决决住宿问问题，则则按标准准的400%计发发给个人人；如不不足标准准住宿的的，按节节约额的的50%计发给给个人；如超标标准住宿宿的，超超支部分分一律由由个人自自己负担担。(二)公公司人员员出差的的交通费费一律按按附表标标准套用用。具体体对下列列情况均均以有关关规定执执行如下下：1.乘坐坐火车，从晚上上8时至至次日晨晨7时之之间，在在车上过过夜6小小时以上上的，或或连续乘乘车时间间超过112小时时的，可可购火车车硬卧铺铺票和轮轮船三等等舱。2.乘坐坐火车符符合1条条规定而而不买卧卧铺票的的，节省省下的卧卧铺票费费，发给给个人，但为了了计算

39、方方便，规规定按本本人实际际乘坐的的火车硬硬席票价价的500%发给给。3.公司司人员出出差，事事先经单单位领导导批准就就近回家家省亲办办事的，应凭车车船票价价按实支支报，不不发绕道道和在家家期间的的出差伙伙食补助助费、住住宿费。4.出差差期间乘乘坐直达达特别快快车暂按按乘坐一一般特别别快车不不坐卧铺铺补助的的规定执执行，即即按硬座座票价的的45%计发补补助费，因使用用空调设设备而另另外加收收的费用用不计入入票价之之内。5.公司司人员调调动工作作，核发发差旅费费以其调调入地区区执行标标准计发发。调入入人员的的交通、住宿、伙食补补助除照照公司规规定执行行外，其其它开支支参照有有关规定定执行。6.出

40、差差人员在在出差地地因病住住院期间间，按标标准发给给伙食补补助费，不发交交通费和和住宿费费。住院院超过一一个月的的停发伙伙食补助助费。7.公司司人员参参加在外外地召开开的各类类会议，除有会会议主办办单位出出具的食食宿费自自理的证证明，可可回公司司按出差差标准领领取伙食食费补助助；住宿宿费凭住住宿处发发票按公公司规定定标准执执行外，其余情情况一概概不领发发有关费费用。8.员工工赴外地地学习培培训超过过30天天以上的的部分，培训期期间食宿宿费自理理的，按按相关职职位标准准的500%计发发。(三)出出差补助助按出差起起止时间间（“算算头不算算尾”）每天只只享有伙伙食补助助，补助助标准按按附表发发放。

41、(四)出出差市内内短途交交通费按附表中中相应人人均标准准，凭票票据据实实报销。(五)其其他杂费费如存包裹裹费、电电话费，杂项费费用控制制在人均均每天110元内内，凭单单据报销销。(六)车车船票按出差规规定的往往返地点点、里程程，凭票票据核准准报销。(七)因因特殊情情况出差差需乘坐坐飞机，由公司司总经理理批准，连续三三个月亏亏损部门门人员出出差，一一律不准准乘坐飞飞机。(八)根根据出差差人员事事先理好好的报销销单据，先由会会计对单单据全面面审核，同时按按出差天天数填上上住勤补补贴，然然后由部部门经理理签认报报财务经经理、公公司总经经理审批批后，方方能报销销。(九)出出差人员员不得以以电话费费、传

42、真真费名义义冲减超超标准住住宿费，电话费费和传真真费必须须在住宿宿发票和和账务清清单中单单列。(十)出出差期间间发生的的个人餐餐费、洗洗衣费、饮料费费、健身身桑拿费费、美容容美发费费等一律律由出差差人员自自负，不不能报销销。(十一)出差期期间的宴宴请费用用不在差差旅费中中报销，单独列列在业务务招待费费中审批批报销。(十二)同性别别两人一一起出差差，只能能住一间间双人间间，按一一个人（职务较较高者）住宿标标准计算算。(十三)出差人人员在外外住宿超超过两天天，如有有特殊情情况未住住饭店（如住朋朋友、亲亲戚家），可以以给予每每人标准准规定的的未住宿宿补助。(十四)出差在在外期间间，一般般不对外外宴请

43、和和对外赠赠送礼品品，如确确有需要要必须事事先请示示公司领领导。(十五)员工探探亲交通通费按国国家规定定办法执执行。第四条业业务招待待费标准准及审批批(一)因因业务需需要开支支招待费费的，由由部门经经理填写写招待费费审批单单，报总总经理批批准。(二)业业务招待待费报销销单据必必须有税税务部门门的正式式发票，列明公公司抬头头，数字字分明，先由经经手人签签名，注注明用途途，部门门经理加加签证实实，再报报财务经经理审核核，然后后由总经经理审批批，方能能付款报报销。(三)超超审批金金额外的的业务招招待费，一般不不予开支支，如有有特殊情情况，须须经总经经理审核核加签。(四)公公司大型型招待活活动及单单笔

44、金额额超过220000元的招招待费用用，须经经董事长长批准并并签字报报销。第五条福利费、医药费费开支标标准及审审批(一）公公司员工工因工伤伤而发生生的医疗疗费用，据实报报销。(二)公公司统一一提取的的工会经经费和福福利、奖奖励基金金，由财财务部统统一集中中管理，有关开开支规定定另行制制定。(三)其其他福利利性开支支，1000元以以下由财财务部经经理批准准，超过过1000元的开开支一律律报公司司总经理理批准。第六条其他费用用开支标标准及审审批(一)属属生产经经营性的的各项费费用，220000元以内内的凭税税务部门门的正式式发票，先由经经办人和和部门经经理签名名后，报报分管领领导、财财务经理理审核

45、后后，然后后送总经经理批准准报销。(二)属属非生产产经营性性的各项项费用，50000元以以内的按按第六条条第一款款执行，超过550000元的报报董事长长批准。第七条加班费的的规定?1.本公公司实行行综合计计算工时时工作制制。2.法定定节日(元旦、春节、国庆节节、劳动动节)因因工作需需要加班班，按下下列公式式计发加加班费：(本人人月工资资-浮动动工资/22.53300%)加加班天数数3.法定定假日以以外平时时因工作作需要加加班，按按下列公公式计发发加班费费：(本人月月工资-浮动工工资/222.552000%)加班班天数4.员工工加班要要从严控控制，事事前由部部门经理理报公司司领导批批准。加加班只

46、限限于工程程抢修，节假日日值班和和完成其其他紧急急生产任任务等，但月累累计不得得超过448小时时，超过过48小小时报总总经理批批准。属属工作职职责要求求，当日日或当月月没完成成，自行行加班的的不计加加班费。5.员工工加班后后，可以以补休而而不领加加班费，但须办办理补休休的登记记手续。6.员工工出差期期间，如如遇法定定节假日日和超过过工作时时间不计计加班费费。7.加班班费经行行政部审审核后，由财务务部发放放。第八条特殊津贴贴及补贴贴由主管管部门提提出意见见，报总总经理办办公会研研究决定定。第九条如经费开开支审批批人出差差在外，则应由由审批人人签署指指定代理理人，交交财务部部备案，指定代代理人可可在期间间行使相相应的审审批权力力。第十条本规定解解释权在在公司财财务部。原则及科科目一、公司司严格执执行中中华人民民共和国国会计法法、会计人人员职权权条例、会会计人员员工作规规则等等法律法法规关于于会计核核算一般般原则、会计凭凭证和账账簿、内部审审计和财财产清查查、成本本清查等等事项的的规定。二、记账账方法采采用借贷贷记账法法。记账账原则采采用权责责发生制制，以人人民币为为记账本本位币。三、一切切会计凭凭证、账账簿、报报表中各各种文字字记录用用中文记记载，数数目字用用阿拉伯伯数字记记载。记记载、书书写必须须使用钢钢笔，不不得