办公室管理制度汇编 页.docx

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1、办公室管理制度1、按时上下班，不迟到、不早退、不旷工，公事外出要经部门领导批准。2、着装整洁大方，不能穿拖鞋、凉鞋。3、待人人亲切、礼貌、大方，接听电电话时要要用礼貌貌语，声声音清晰晰、温和和、亲切切。4、办公公室内不不能吃零零食、不不得高声声喧哗、不能随随便串岗岗，以免免影响他他人工作作。.5、办公公时间不不准做私私事，除除公事外外不能用用公司电电话聊天天。6、保持持办公室室的干净净，桌面面上的办办公用品品要摆放放整齐，各种资资料存放放有序。7、爱护护办公设设备，节节约使用用各种办办公用品品。8、电脑脑、打印印机、复复印机、传真机机等专用用设备要要有专人人负责。9、注意意节约用用电，下下班后

2、要要关闭电电脑、电电灯、空空调等电电器设备备。10、同同事之间间要和睦睦相处，各部门门要保持持良好的的沟通与与合作。11、认认真负责责完成各各项工作作任务，尽量避避免失误误。12、晚晚上收市市后，最最后离开开办公室室的人请请锁好门门。办公用用品管理理规定 办公公用品种种类繁多多、零星星分散，各部门门要严格格控制并并加强管管理，不不得挪作作它用或或造成浪浪费。1、办公公用品由由财务部部统一购购置，其其它部门门不得擅擅自购买买。特殊殊情况须须报行政政人事部部批准。2、部门门需要印印制单据据、表格格、宣传传品等，均由各各部门自自行设计计样式，提出印印刷数量量，送交交行政人人事部统统一办理理，由各各部

3、门从从行政人人事部领领用。3、各部部门领取取办公用用品时，必须填填写领用用单，由由部门负负责人签签字，财财务部审审核无误误后方可可发放。4、财务务负责人人在每月月末根据据部门所所领物品品登记表表，统计计出当月月部门办办公用品品领用情情况，以以便实施施办公用用品的费费用控制制。5、财务务建立办办公用品品明细帐帐，按月月核销，半年全全面盘点点一次，做到帐帐物相符符。核实实盘点结结果，若若有遗失失，保管管人应负负责赔偿偿。电脑管管理制度度1、电脑脑使用者者应爱护护设备，保持电电脑的清清洁卫生生，遵循循常规操操作程序序，相应应的电脑脑设施由由公司根根据各岗岗位的需需要进行行统一安安排。2、未经经允许不

4、不得随意意删除和和越权打打开系统统文件。3、不得得私自使使用来路路不明的的磁盘或或光盘。4、不得得私自打打开或打打印别人人的文档档文件，工作时时间不得得玩游戏戏。5、不得得在靠近近键盘的的位置饮饮水或吃吃食物。6、不得得私自安安装光盘盘文件或或拷贝与与办公无无关的文文件。7、电脑脑设备不不得私自自挪动或或拆卸。8、如发发现电脑脑不能使使用或出出现系统统问题，请及时时与系统统管理员员联系。办公会会制度为规范办办公会议议的管理理，严肃肃会议纪纪律，提提高工作作效率，保证公公司正常常运作，特制定定本制度度。1、会议议时间 如如无特殊殊或重大大情况，一般定定为星期期一下午午3：3304:330。2、会

5、议议地点 商场场会议室室3、与会会人员各部门负负责人、组长（包括正正副总经经理、部部门主管管、以及及会议记记录人员员。必要要时可由由总经理理指定扩扩大与会会人员范范围）。4、会议议一般程程序（1）总总经理宣宣布会议议开始，并主持持会议。（2）各各部门汇汇报上期期工作进进展情况况。（3总经经理提出出本次会会议主要要议题及及需要商商讨的事事项。（4）与与会人员员自由发发言，阐阐述观点点，提出出建议。（5）总总经理对对会议作作总结，并宣布布会议决决定。（6）会会后由行行政人事事部写出出会议纪纪要，发发文至总总经理及及部门负负责人。5、会议议须知（1）与与会人员员在参加加会议前前须提前前安排好好本部门

6、门工作，并对会会议内容容做好准准备工作作。（2）若若因特殊殊情况不不能参加加，则应应指定该该部门副副职或其其他负责责人参加加。（3）与与会人员员在会上上应如实实汇报工工作情况况，会后后应及时时准确地地向部门门员工传传达会议议精神。违者将将追究责责任。（4）会会议记录录员做好好会议考考勤、会会议发言言及现场场记录工工作，会会后进行行整理。（5）若若遇重大大或特殊殊情况，可临时时更改会会议时间间，行政政人事部部必须做做好会前前通知。6、会议议纪律（1）与与会者不不得无故故迟到、早退、缺席，违者予予以罚款款处理。（2）参参加会议议者必须须善始善善终，严严守会议议纪律，无特殊殊情况不不得随便便出入。（

7、3）与与会者不不得谈论论与会议议无关的的事情和和做其它它私事。财务管管理制度度第一节流动资资产管理理制度 流动资资产包括括现金、各种存存款、短短期投资资、应收收及预付付款项、存货等等。（一） 现金：是是指企业业的库存存现金，包括库库存的人人民币和和外币。 1、公公司收支支的各种种款项，必须按按国务院院颁发的的现金金管理暂暂行条例例的规规定办理理，在规规定的范范围内使使用现金金，现金金结算的的范围如如下：（1）职职工工资资、津贴贴；（2）个个人劳务务报酬；（3）出出差人员员必须随随身携带带的差旅旅费；（4）结结算起点点（50000元元）以下下的零星星支出； 不属于于上述现现金结算算范围的的款项支

8、支付，一一律通过过银行进进行转账账结算。2、支付付现金必必须遵守守财务规规章制度度，符合合财务手手续；3、坚持持“钱帐分分管”的原则则，实行行出纳工工作岗位位责任制制，收入入及货款款应及时时进账，不得任任意“坐支”；4、为了了避免现现金收支支出现差差错，保保证做到到帐实相相符，出出纳人员员应经常常进行现现金核对对和清查查，现金金清查中中发现现现金短缺缺或盈余余时，除除了查明明原因外外，还应应及时根根据“现金盘盘点报告告表”进行帐帐务处理理，并追追究过失失人的经经济责任任。（二）存存款：是是指企业业存入银银行或其其他金融融机构帐帐户上的的货币。1、公司司办理结结算必须须遵守国国家的法法律、法法规

9、和银行结结算办法法的各各项规定定，遵守守结算纪纪律，符符合财务务手续；2、加强强内部制制约机制制，付款款印鉴由由不同人人员分别别保管和和使用；3、严格格支票管管理，原原则上不不得签发发空白支支票，如如遇特殊殊情况应应按程序序办理并并及时报报账，绝绝对禁止止出租、出借支支票；4、办了了防止银银行存款款帐目发发生差错错，准确确掌握银银行存款款实际金金额，应应按期与与银行存存款对账账单核对对，编制制“银行存存款余额额调节表表”。（三）短短期投资资：是指指企业购购入的各各种能随随时变现现、所持持时间不不超过一一年的有有价证券券以及不不超过一一年的其其他投资资，进行行短期投投资时须须经董事事会批准准。（

10、四）应应收及预预付账款款：应收收及预付付帐款包包括公司司经营和和非经营营活动所所形成应应收和预预付款项项，包括括应收帐帐款、预预付帐款款和其他他应收款款。应收收帐款是是指公司司因销售售商品（包括租租金、水水电费、押金、入场费费）提供供劳务等等业务，向购买买单位收收取的款款项，预预付帐款款是公司司按照购购货合同同的约定定，预付付给供应应单位货货款。1、反映映公司各各种应收收帐款的的形成，收回及及其增减减情况，监督公公司执行行结算制制度。2、控制制应收帐帐款的限限额和收收回时间间，加强强应收帐帐款的管管理，加加快资金金流转。3、在年年度终了了按年末末应收帐帐款余额额3或5计提坏坏帐准备备，并对对确

11、实无无法收回回的坏帐帐按规定定处理。4、严格格遵守公公司的有有关结算算制度和和定货合合同，控控制预付付货款的的范围、比例和和期限。5、监督督预付款款项所定定货物的的入库情情况。（五）存存货：是是指企业业在经营营中为销销售所储储备的资资产，包包括库存存的、在在途的各各种商品品、包装装物、低低值易耗耗品。1、库存存商品管管理制度度（1）凡凡经过验验收的商商品（含含购销、代销），不论论存放在在何地，均视为为商场存存货即库库存商品品；（2）库库存商品品均以售售价核算算；（3）商商场以营营业柜组组为单位位建立存存货实物物管理负负责制；（4）仓仓库以经经营大类类为单位位建立存存货实物物管理负负责制；（5）

12、库库存实物物应定期期盘点，编制存存货盘点点表，对对盘盈、盘亏的的存货以以书面形形式上报报总经理理；（6）盘盘盈、盘盘亏的存存货应及及时查明明原因，由于实实物负责责人的原原因造成成存货短短少的，由实物物负责人人全额赔赔偿；非非人为因因素造成成存货损损失的，由相关关部门提提出书面面报告，上报总总经理审审批处理理；（7）对对过季商商品、积积压滞销销的存货货，公司司应及时时清理，如为代代销商品品应办理理退货手手续，如如为购销销商品，应由柜柜组（仓仓库）提提出书面面报告报报相关部部门及总总经理批批准后，方能按按保本价价或低于于成本的的价格销销售。第二节 固固定资产产管理制制度1、固定定资产的的计价（1）

13、购购入固定定资产，按照实实际支付付的买价价或售出出单位的的帐面原原值（扣扣除原安安装成本本）、包包装费、运杂费费和安装装成本等等计价；（2）投投资转入入的固定定资产，按评估估价确认认或者合合同、协协议约定定的价格格计价；（3）在在原有固固定资产产基础上上进行改改建、扩扩建的固固定资产产，按原原有固定定资产帐帐面原价价，减去去改建、扩建过过程中发发生的变变价收入入，加上上由于改改建、扩扩建而增增加的支支出计价价。2、固定定资产的的折旧（1）固固定资产产折旧率率的计算算： 年折旧旧额=固固定资产产原价（1-预计残残值率）预计使使用年限限1000%.（2）固固定资产产的分类类项 目预 计预计使年 折

14、残值率用年限旧 率房屋、建建筑物5%20年4.755%运输设备备5%8年11.888%自动化、半自动动控制设设备5%5年19%柜台、货货架5%5年19%消防安全全设备5%5年19%其他设备备5%5年19%（3）固固定资产产折旧的的提取：一般根据据月初应应计提折折旧的固固定资产产帐面原原值和月月折旧率率按月提提取，当当月增加加的固定定资产，当月不不计提折折旧，当当月减少少固定资资产，当当月照提提折旧。第三节 递递延资产产管理制制度 递延资资产是指指不能全全部计入入当年损损益，应应当在以以后年度度分期摊摊销的各各项费用用。递延延资产的的主要内内容是开开办费、租入固固定资产产改良支支出、大大修理支支

15、出、筹筹建期汇汇兑净损损失等摊摊销期在在一年以以上的费费用。1、开办办费 开办费费是指企企业筹建建期间所所发生的的不应计计入有关关资产成成本的各各项费用用，开办办费的内内容包括括筹建期期间的工工作人员员工资、办公费费、差旅旅费、培培训费、印刷费费、银行行借款利利息、注注册登记记费、以以及其他他不能计计入固定定资产和和无形资资产的支支出。开开办费应应当在开开始生产产经营，取得营营业收入入时停止止归集，并同时时开始进进行摊销销，在不不短于55年的期期间内分分期平均均摊入管管理费用用。2、租入入固定资资产改良良支出 租入固固定资产产改良支支出是指指能增加加租入固固定资产产的效用用或延长长使用寿寿命的

16、改改装、翻翻修、改改建等支支出，租租入固定定资产改改良支出出，应在在其租赁赁期内平平均摊销销；3、固定定资产大大修理支支出指固定资资产进行行大修理理所发生生的支出出，当大大修理没没有采用用预提的的办法，并且支支出比较较大，受受益期超超过一年年时，作作为递延延资产核核算的固固定资产产大修理理支出，应在大大修理的的间隔时时间内平平均摊销销。第四节 资资金付出出审批程程序（一）货货款结算算1、购销销商品货货款结算算，由财财务部人人员凭“购销合合同”或业务务部转来来的“购销商商品进货货申报表表”填制“付款单单”，送财财务部负负责人审审核确认认，报总总经理审审批。2、代销销商品货货款结算算，财务务部结算

17、算组人员员凭电脑脑室提供供的供应应商销售售情况表表，填制制“付款单单”，交财财务部负负责人审审核后报报总经理理审批。3、购销销商品货货款结算算，财务务部结算算组人员员凭商品品组核算算员提供供的商品品销售情情况，在在扣除有有关费用用后，填填制“付款单单”，交财财务部负负责人审审核报总总经理审审批。4、货款款的结算算无论金金额大小小，都必必须报财财务部审审核，总总经理审审批。（二）工工程款的的结算 工程款款的结算算，一定定先立项项，编制制预（结结）算单单，然后后由总经经理签字字同意，交财务务部审核核后报总总经理审审批。（三）固固定资产产的购置置根据公司司的实际际情况，必须购购置的固固定资产产，应经

18、经过申报报和审批批程序。凡购置置单位价价值在22,0000元以以上5,0000元以下下的固定定资产，应由商商场分管管主管提提出书面面申请报报告，交交总经理理审批，报财务务部执行行。使用用部门有有关技术术人员验验收，并并及时填填制固定定资产入入帐通知知单。55,0000元以以上的报报总经理理通过后后方能购购置。第五节 商品进进货货款款结算管管理规定定（一）管管理规定定1、货款款结算是是搞好经经营的重重要环节节，各有有关部门门应紧密密配合，严格按按操作规规程执行行。2、货款款结算应应及时、准确，财务部部结算员员不得无无故拖延延，影响响公司商商誉。3、供应应商对结结算数额额如有疑疑问，财财务人员员应

19、在保保证公司司机密的的情况下下积极配配合释疑疑。4、为保保证公司司往来款款项的准准确性，财务结结算人员员应定期期与供应应商核对对账目，及时发发现可能能存在的的问题。5、商品品进货与与货款结结算应严严格分开开，加强强相互监监督，保保障货币币资金安安全。6、财务务部对外外结算，原则上上不支付付大额现现金而采采用支票票转账形形式，小小额月结结，30000元元以下的的可用现现金结算算。7、为保保证供应应商的货货款安全全，供应应商结算算应提供供结算卡卡、身份份证及商商品进仓仓单据等等，货款款不得转转往其他他单位。8、现金金采购应应坚持“钱货两两清”的原则则，现金金采购完完毕若发发现商品品流失、现金短短少

20、，责责任由当当事人承承担。9、“商商品付款款通知单单”应如实实填写，不得涂涂改，在在所需附附件齐全全后，方方可进入入审批程程序。（二）付付款程序序1、购销销（1）现现金采购购（含汇汇票）：业务员员按公司司制度规规定完成成商品进进货申报报手续后后，填制制“借款单单”报财务务部和财财务总监监审批，审批完完毕交出出纳备款款。采货货当日由由商品核核算主管管派员领领款，并并与业务务员共同同前往采采货，采采购完毕毕后于当当日将未未用完款款项交回回财务部部出纳，并在两两日之内内将发票票和验收收单附在在一起冲冲账（结结算）。（2）货货到付款款：供应应商将我我公司所所订货物物送到，财务部部结算人人员根据据合同规

21、规定，在在收到验验收单、进仓单单、发票票并查询询该供应应商相关关往来账账目无误误后，由由财务部部结算员员填制“付款单单”，经财财务主管管及财务务总监签签字同意意后结算算货款。（3）翻翻单结算算：供应应商根据据我公司司采购部部提供的的送货单单送货，财务结结算员查查询有关关合同，在收到到验收单单、发票票后，查查询该供供应商上上次送货货金额及及相关往往来帐目目无误后后，由财财务部结结算员填填制（打打印）付付款单（结算单单），交交财务主主管审核核及报财财务总监监签字同同意，通通知供应应商结算算货款。2、代销销（1）月月结：每每月日以以前财务务部结算算组根据据上月商商品销售售情况及及供应商商结算期期的安

22、排排，编制制付款计计划后，按付款款计划和和查询核核对该供供应商往往来帐目目后打印印（填制制）付款款单、发发票及相相应单据据报财务务部主管管和财务务总监审审批。（2）半半月结：每月日日财务部部结算员员根据合合同和该该供应商商的销售售额，查查询并核核对有关关帐目后后，打印印（填制制）付款款单并通通知该供供应商结结算，该该供应商商开具发发票，财财务部结结算员核核对无误误后，将将付款单单、发票票及相应应单据报报财务部部主管审审核，财财务总监监审批后后付款。（3）租租赁、联联营、保保底：每每月日以以前，财财务部结结算组根根据上月月租赁、联营、保底厂厂家商品品销售情情况，扣扣除有关关费用和和租金，并结合合

23、结算期期的安排排，编制制付款计计划，按按付款计计划和查查询核对对该供应应商往来来账目后后打印（填制）付款单单（通知知供应商商结算额额），待待供应商商提供发发票及相相应手续续后，结结算员将将付款单单、发票票及相应应单据报报财务部部主管和和财务总总监。会计核核算规则则第一节 会计机机构和会会计人员员1、公司司设立财财务部，负责公公司全部部经济业业务的会会计核算算和财务务管理工工作。2、公司司财务部部直接向向公司董董事会负负责，主主持公司司会计核核算和财财务管理理工作。3、公司司的财务务部和会会计人员员要认真真履行职职责，正正确核算算、如实实反映和和严格监监督各项项经济业业务，维维护公司司利益，保障

24、股股东权益益。4、会计计人员因因调动、辞职、解雇等等原因离离职时应应办好交交接手续续，不得得中断会会计工作作。第二节 会会计核算算一般原原则1、公司司会计核核算采用用权责发发生制原原则，即即收入和和成本按按权责发发生时间间入帐，并对收收入和成成本采用用同一口口径核算算、同一一基础的的配比原原则进行行处理。2、公司司以公历历年度为为会计年年度（即即每年的的1月11日至12月月31日日止）。3、公司司采用借借贷复式式记帐法法。4、公司司以人民民币为记记帐本位位币，非非人民币币经济业业务，在在登记原原币的同同时，按按确定的的记账汇汇率折合合为本位位币进行行反映，记账汇汇率参照照有关制制度再另另行规定

25、定。5、公司司营销商商品的会会计记录录，库存存、营业业现场按按商品零零售价反反映。6、公司司在会计计核算中中应划清清资本性性支出和和收益性性支出的的界限，公司凡凡用于增增加固定定资产和和无形资资产等发发生的各各项支出出，都列列作资本本性支出出。7、公司司重要会会计政策策的处理理方法，前后必必须一致致，不得得任意改改变，如如确需变变更，应应经董事事会批准准，并在在会计报报表中予予以说明明。8、公司司一切自自制凭证证、帐簿簿、报表表，包括括电脑处处理的各各种会计计资料原原则上使使用中文文书写。第三节 实收资资本的核核算公司的实实收资本本由股东东投入，公司的的资本可可以现金金、实物物投入，公司注注册

26、资本本应与实实收资本本一致，实收资资本的增增减均应应由中国国注册会会计师验验证，并并出具验验资报告告后办理理注册资资本的变变更手续续。第四节 货货币资金金及往来来款项的的核算1、公司司的现金金和银行行存款应应设置日日记帐逐逐笔登记记，有多多种货币币的还应应按不同同的币种种分别设设帐。2、公司司的现金金和银行行存款应应及时清清点，现现金如发发现短缺缺，应查查明原因因，确因因当事人人责任，由当事事人负责责赔偿，如发现现盈余由由总经理理或董事事会批准准后，可可转入公公司营业业外收入入。3、营业业现场商商品交易易收入应应及时上上缴公司司财务部部，所有有营业短短款在查查明原因因后，由由责任人人负责赔赔偿

27、，所所有营业业长款可可直接计计入营业业外收入入。4、公司司的应收收帐款、应付帐帐款和其其他应收收款、其其它应付付款等往往来款项项应按客客户币种种分别记记帐，并并及时催催收、清清偿，定定期与对对方核对对清楚，对不能能回收的的应收款款项查明明原因，追究责责任，确确实无法法收回的的报董事事会批准准后，可可作为坏坏帐损失失，直接接冲减“坏帐准准备”。5、公司司的外币币存款、外币借借款和以以外币结结算的往往来款项项，除应应登记实实际收付付的外币币金额外外，还应应按照公公司决定定的汇率率折合人人民币记记帐，公公司的外外币存款款、外币币借款和和以外币币结算的的往来款款项增加加时，按按记帐汇汇率折合合人民币币

28、记帐，减少时时按帐面面汇率折折合人民民币记帐帐，因汇汇率不同同发生的的差额折折合为人人民币，作为外外汇兑换换损益处处理，列列入当期期损益。第五节 存存货的核核算1、公司司的存货货是指库库存的商商品，包包括采购购在途中中的各种种商品等等。2、公司司的各类类库存商商品实行行售价金金额核算算，实物物实结制制。3、公司司各类商商品购进进、销货货、调拨拨、进货货退出、销货退退回、其其他存货货的收发发领退均均应根据据实际数数量及时时办理会会计手续续，并应应设置有有数量、金额的的明细帐帐，逐项项逐笔登登记。4、公司司发出其其他存货货的实际际成本，采用加加权平均均法确定定，各类类商品销销售按成成本大类类进销差

29、差价率结结转，低低值易耗耗品按金金额一次次摊销法法进行核核算（数数额较大大的列待待摊费用用）。5、公司司的商品品每月定定期盘点点一次，其他存存货半年年盘点一一次（特特殊情况况可根据据需要随随时盘点点，对盘盘盈、盘盘亏的存存货经批批准后，根据盈盈亏的原原因、数数量的大大小，分分别记入入当期费费用或营营业外收收入。6、公司司的各项项存货，如果由由于市价价下跌，可变现现的净值值低于帐帐面实际际成本的的，应在在年度会会计报表表中列出出这些存存货的帐帐面实际际成本，可变现现的净值值及发生生的损失失。第六节 长长期借款款的核算算1、公司司凡向其其他单位位以任何何形式借借入一年年以上的的款项，均列为为公司长

30、长期借款款。2、长期期借款的的利息支支出，如如借款用用于公司司基本建建设或增增加固定定资产，可记入入基建成成本或固固定资产产原价，除此以以外均记记入当期期费用。第七节 固固定资产产的核算算1、公司司界定固固定资产产的标准准为：（1）单单位价值值在人民民币20000元元以上；（2）使使用年限限一年以以上。2、公司司固定资资产以原原价入帐帐，购入入固定资资产的原原价包括括进价、运输、装卸、包装、保险等等费用；需安装装的固定定资产的的原价还还包括安安装费用用；公司司对固定定资产进进行技术术改造所所发生的的增加固固定资产产价值的的支出，应调增增固定资资产原价价。3、公司司固定资资产的折折旧，采采用直线

31、线法平均均计算，折旧率率按固定定资产类类别确定定。4、固定定资产折折旧应根根据月初初在用固固定资产产帐面原原价按月月计提折折旧，月月内增加加在用固固定资产产，上月月计提折折旧；月月内减少少或停用用固定资资产，当当月照提提折旧，次月起起停提折折旧。5、公司司固定资资产折旧旧计提足足额后仍仍可继续续使用的的，不再再计提折折旧，提提前报废废的固定定资产不不补提折折旧，提提前报废废或转让让的固定定资产帐帐进行明明细核算算和实物物管理。6、公司司固定资资产的购购置、出出售、清清理报废废及内部部转移等等，都应应办理会会计手续续，并应应设置固固定资产产明细账账和固定定资产账账进行明明细核算算和实物物管理。7

32、、公司司固定资资产每年年盘点一一次，对对盘盈、盘亏、毁损的的固定资资产，应应由责任任部门查查明原因因，以书书面形式式报董事事会批准准后执行行处理，一般应应在本年年度决算算完成。（1）盘盘盈固定定资产，以重置置完全价价作为原原价，按按新旧程程度估计计折旧入入帐，原原价减累累计折旧旧之差额额作为营营业外收收入；（2）盘盘亏固定定资产，应冲减减原价和和累计折折旧，原原价减累累计折旧旧后差额额作为营营业外支支出；（3）毁毁损的固固定资产产，按原原价减累累计折旧旧，并扣扣除可以以收回残残值和向向过失保保险公司司收回的的赔偿后后的净损损失，作作为营业业外支出出处理。第八节 无无形资产产及其他他资产的的核算

33、1、公司司的无形形资产及及其他资资产包括括商标权权、版权权及其他他特许权权和商誉誉等，购购入无形形资产及及其他资资产（开开办费以以外）按按实际支支付的金金额作为为原价入入帐，无无形资产产及其他他资产（不包括括开办费费）以使使用或受受益期为为摊销期期限，无无法确定定使用或或受益期期的分110年摊摊销。2、公司司筹办期期间所发发生的费费用（不不包括构构成资产产价值的的部分）均作开开办费列列帐，开开办费在在5年内内摊销。第九节 商商品费用用的核算算1、公司司一切与与经营活活动有关关的支出出，均应应按实际际发生数数分别列列计相关关费用帐帐户。2、公司司分别不不同业务务确定费费用项目目，通过过商品流流通

34、费用用汇集公公司在商商品经营营过程中中所发生生的各项项费用。3、公司司商品流流通费用用的核算算，应根根据权责责发生制制原则配配比，运运用预提提、摊销销等核算算手段，对各期期成本、费用作作必要的的调整。4、公司司应加强强费用核核算的基基础工作作，包括括原始记记录，实实行定额额管理，严格计计量、检检验制度度。第十节 销销售和利利润的核核算1、商品品的销售售应以发发出商品品提供劳劳务，同同时收讫讫价款或或者取得得索取款款项的凭凭据时作作为收入入实现的的标志，各核算算期间的的销售收收入均必必须配套套相关的的成本范范围。2、商品品销售发发生销货货退回，不论属属于本年年度，还还是以前前年度销销售的都都应减

35、少少本月的的销售收收入和销销售成本本。对会会员购货货及关系系客户购购货按公公司要求求给予销销货折让让的，对对已经销销售的商商品由于于质量较较差或其其他原因因经买卖卖双方协协商，同同意给予予销货折折让的，其销货货折让金金额应在在本月销销售中减减除。3、公司司利润总总额包括括主营业业务利润润、其他他业务利利润、投投资净收收益和营营业外收收支净额额。主营营业务利利润包括括公司商商业经营营项目，例如场场地租赁赁、入场场费、推推广费、节日费费、电费费等业务务所形成成的利润润；营业业外收支支净额是是指与公公司经营营没有直直接关系系的各种种营业外外收入减减营业外外支出后后的余额额。4、公司司利润总总额依法法

36、计纳所所得税，并按公公司章程程各有关关规定分分配利润润和各项项基金。5、公司司如发生生经营亏亏损，应应以次年年利润进进行弥补补，以前前亏损未未足额弥弥补前，不得进进行利润润分配。第十一节节 会计科科目和会会计报表表1、会计计科目使使用范围围由财务务部统一一规定。2、公司司会计科科目分为为资产、负债、所有者者权益三三大类。3、公司司应编制制本公司司的财务务报表。4、本公公司会计计报表及及呈报期期次：报表名称称 期次资产负债债表月报损益表月报财务状况况变动表表年报存货明细细表月报费用明细细表月报营业外收收支明细细表月报往来款项项明细表表月报固定资历历产及其其累计折折旧明细细表季报利润分配配表年报销

37、售收入入及销售售成本明明细表日报第十二节节 会会计凭证证和会计计帐簿1、公司司会计凭凭证包括括原始凭凭证、自自制记帐帐凭证。原始凭凭证必须须内容真真实，手手续完备备，数字字清晰准准确，外外来原始始凭证除除必须有有填发单单位签章章外，还还应由经经办人员员签字。记帐凭凭证必须须依据经经审核无无误的原原始凭证证填制，并有经经办人签签章，顺顺序编号号，随附附原始凭凭证另行行编号装装订，妥妥善保管管。2、所有有空白单单据票证证，应有有专人以以专用登登记簿进进行登记记，领用用退回时时登记，作废单单据应连连同副本本存根一一并交回回。3、公司司帐簿包包括手工工记录或或电脑处处理的总总账、明明细账、日记账账、和

38、辅辅助性备备查帐，各帐簿簿记录不不得刮擦擦、挖补补、涂改改，如需需改正应应以划线线盖章法法（红字字冲正及及补充登登记法）。4、所有有贮入电电脑内资资料在未未制成书书面记录录前，绝绝对不准准删除，其磁带带、磁盘盘必须保保留，不不得清删删。第十三节节 会计档档案1、公司司的会计计凭证、帐簿、报表等等各种会会计档案案，在月月未或年年未装订订成册，送档案案室保管管。2、以下下会计档档案应永永久保存存：营业业执照、税务登登记证、公司章章程、董董事会决决议、验验资证明明、查账账报表、长期经经济合同同、销毁毁会计档档案的清清单等。以下会会计档案案至少保保存155年：会会计凭证证、帐簿簿、报表表。3、会计计档

39、案期期满销毁毁时，必必须列明明清单，报董事事会批准准后方可可销毁。第十四节节 附附则1、本规规定由公公司财务务部制定定；2、本规规定解释释权属公公司财务务部；突发事件件的处理理方案一、营业业中突然然停电，造成商商场无照照明事件件的处理理1、值班班经理 A、速派派人上报报部门经经理和公公司领导导，听从从指令。B、绕场场检查，督促各各岗人员员采取应应急措施施，坚守守岗位，稳定顾顾客情绪绪，防止止混乱情情况发生生。C、如半半分钟内内后备电电源未启启动供电电，应赶赶往电工工房，及及时查明明原因，督促采采取措施施，尽快快供电。D、商场场平静后后，155分钟仍仍不通电电即打铃铃，通知知保安打打开商场场大门

40、，同时组组织营业业部人员员协助区区域和保保安人员员疏导顾顾客离场场，对顾顾客所提提物品核核单进行行检查。E、恢复复正常后后，开门门营业。并立即即组织清清点物品品、货款款，出现现短缺，按规定定处理。2、防损损员A、固定定岗人员员当即关关闭顾客客离场通通道门，劝阻顾顾客停止止出入。B、流动动岗人员员加强场场内巡视视，防止止偷盗和和破坏事事件发生生。如有有情况，应当立立即采取取果断措措施处理理。C、随时时听从主主管和值值班经理理的调配配，行动动迅速。3、各部部门文员员A、迅速速到达营营业部集集合，随随时听从从部门经经理或值值班经理理的安排排。B、收银银管理员员迅速到到场现场场，督促促各收银银台关机机

41、，上锁锁。4、部门门主管A、迅速速赶到卖卖场检查查营业员员站位，稳定顾顾客，并并根据实实际情况况作出相相应调整整。B、随时时与营业业部保持持联系，并将营营业部的的各项指指令及时时传达到到所属各各柜组。5、营业业员A、保持持冷静，立即停停止销售售，将正正在拿给给顾客试试用或挑挑选的商商品迅速速收回并并报以道道歉将商商品放回回原位。B、打亮亮应急灯灯，看管管好本人人所负责责的商品品。C、恢复复送电后后，立即即清点商商品，如如有丢失失迅速上上报营业业部主管管和经理理。6、理货货区A、立即即停止商商品验收收和配送送B、看管管好商品品和资料料，坚守守岗位。7、收银银员A、立即即停止正正在进行行中的收收款

42、交货货工作。B、将所所有单据据、现金金锁进抽抽屉坚守守岗位，等侍指指令。8、电工工A、迅速速检查后后备电源源是否已已自动开开启运行行，如有有故障，在最短短时间内内排除并并恢复供供电。B、迅速速核实停停电原因因，因本本商场线线路造成成的停电电，在最最短时间间内修复复，属外外部停电电，迅速速与有关关部门联联系，了了解原因因，要求求尽快恢恢复供电电。注：日常常工作中中，服务务台、收收银台必必须配备备照明器器材。二、火警警事件的的处理1、当火火势不危危及商场场安全时时A、各岗岗位人员员保持冷冷静，坚坚守岗位位，看管管好商品品，稳定定好顾客客并随时时听从主主管、听听从值班班经理的的指挥、调动。B、现场场

43、人员及及时用灭灭火器材材扑灭燃燃火，保保护好现现场。C、防损损人员、主管、值班经经理应首首先赶赴赴现场，维持秩秩序，协协调指挥挥。D、值班班经理作作出事件件详细记记录并上上报。2、当火火势危及及商场安安全时A、发现现人立即即上报公公司领导导、部门门经理、值班经经理或速速报“1199”求援。B、防损损、主管管、值班班经理第第一时间间到达现现场协调调各楼层层人员组组织人力力、物力力全力自自救。C、各岗岗人员，要保持持冷静，除稳定定和疏散散好顾客客之外，尽力抢抢救公司司的财产产。D、各通通道口防防损员坚坚守岗位位，保持持消防通通道及其其它出口口畅通。E、电工工班及时时的切断断商场内内电源，打开消消防

44、水。F、组织织营业区区域人员员以及巡巡场防损损员维持持秩序，按先顾顾客后员员工再领领导的顺顺序疏散散人员撤撤离商场场。三、盗窃窃、破坏坏、行凶凶、挑衅衅事件的的处理1、商场场发生商商品盗窃窃、破坏坏、行凶凶、挑衅衅事件时时，营业业员或其其他人员员应立即即通知防防损部、值班经经理。2、如果果当场将将偷盗、行凶、破坏、挑衅闹闹事人员员抓住，由防损损员负责责看管。A、对于于偷盗、破坏者者，按商商品售价价的十倍倍或视破破坏造成成经济损损失程度度进行罚罚款；如如果拒绝绝接受处处理，则则由防损损员送公公安机关关处理。B、对于于行凶或或闹事者者，视情情况依法法处理。3、如查查偷盗、破坏者者已逃走走，值班班经

45、理应应统计丢丢失商品品，并根根据金额额大小决决定是否否报公安安机关。采购部部管理制制度一、日常常工作制制度1、采购购员必须须牢固树树立公司司利益第第一、商商品质量量第一的的思想，刻苦钻钻研业务务技术，不断提提高业务务操作能能力。2、模范范遵守公公司的各各项规章章制度，严格按按照业务务操作程程序办理理各项业业务。3、采购购员如需需外出办办理有关关业务，应事先先向负责责人讲明明去向，经同意意后方可可外出，否则按按公司考考勤制度度中的有有关条款款处理。4、采购购员每周周不少于于10小小时参加加柜组促促销，掌掌握商品品促销情情况，协协助柜组组解决销销售中出出现的问问题。5、采购购员每月月开发新新的货源

46、源渠道不不少于55家，每每月对市市场情况况作一次次调查，并写出出书面报报告，交交采购部部负责人人。6、各采采购员每每月应对对所负责责的商品品进行一一次排队队，按商商品销售售数量列列出最佳佳供应商商名，以以便公司司及时掌掌握销售售经营状状况。7、采购购员每周周必须参参加业务务工作会会议，汇汇报本项项目的销销售情况况和一周周工作完完成情况况，听取取意见和和指令。8、采购购员在每每月底制制定出下下月采购购计划，报采购购部经理理审批。二、商品品采购1、采购购员在选选择商品品时，应应按照质质量合格格、渠道道明晰、价格低低廉的原原则选择择货源。一种品品牌的商商品只能能有一个个供应渠渠道，严严禁同种种商品多多渠道进进货。2、现金金采购按按业务申申报手续续，报总总经理批批准后，由财务务部派人人携款与与采购员员一同前前往，采采购金额额超过1