出口型生产企业进料加工手册核销操作流程页.doc

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1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.出口型生产企业进料加工手册核销操作流程各进料加工企业：根据国税总局关于出口货物劳务增值税和消费税管理办法【2013年（12）号】的公告要求，从事进料加工业务的出口企业，从2013年7月1日起，按照新的核销办法办理进料加工出口货物退(免)税的申报和手（账）册核销业务。从2014年1月1日截止到4月20日，出口企业应对上年度海关已办理核销手续的手（账）册进行核销申请办理。具体操作如下：一、 核销申请流程出口退（免）税税申报系系统手册册核销申申请流程程，主要要分两

2、个个步骤：第一步：生产企企业进料料加工手手册核销销申请第二步：进料加加工手（账）册册实际分分配率申申报录入入第一步：生产企企业进料料加工手手册核销销申请1) 业务介绍绍从事进进料加工工免抵退退税业务务的生产产企业，在上年年度有海海关已核核销手册册的，需需在次年年1月1日到4月20日间办办理年度度进料加加工手册册核销。年度集集中申报报，数据据报送齐齐全。注注销企业业不受时时间限制制。 企企业申请请核销后后，主管管税务机机关不再再受理其其上一年年度的进进料加工工出口货货物的免免抵退税税申报。4月20号之后后仍未申申请核销销的，该该企业的的出口退退（免）税业务务，主管管税务机机关暂不不办理，待其申申

3、请核销销后，方方可办理理。2) 操作流程程（包括括申报系系统录入入、核销销申报数数据报送送两部分分）申报系系统录入入：步骤1，F单证证证明采集集 进料加加工贸易易管理 生产企企业进料料加工业业务免抵抵退核销销申请n 在“生产产企业进进料加工工业务免免抵退核核销申请请”页面中中，点击击“新增”按钮，此时该该页面为为激活状状态，便便可对表表单进行行录入；n 对表单中中的数据据录入完完后，点点击状态态栏中的的“保存”按钮，便可对对该笔录录完的数数据进行行保存；接着继继续录入入其他已已经主管管海关核核销（取取得结案案通知书书）进料料加工手手册。3) 录入说明明n 所属期：6位数字字，即：4位年份+2位

4、月份份：如20112100；n 批次：22位数字字；不得得为“00”，如“01”；n 申报序号号：6位流水水号，如如：00000011，同一一申报年年月及批批次中，该值唯唯一；n 退税机关关代码：企业所所属的退退税机关关代码n 纳税人识识别号：企业的的纳税人人识别号号n 进料加工工手（账账）册号号：按实实际填写写n 非免抵退退不退税税贸易：指生产产的产品品未直接接出口或或出口的的贸易方方式为不不退税贸贸易方式式的产品品【出口口贸易方方式：“06442”由特定定企业以以加工贸贸易进口口原油加加工成品品油不返返销出境境而是供供应国内内市场；“07444”经营企企业进料料加工产产品转给给享受减减免税

5、优优惠的企企业；“04000”加工贸贸易企业业进料加加工生产产的成品品（含半半成品、残次品品）因故故不再出出口，主主动放弃弃交由海海关处理理；“04444”由海关关按成品品征税的的保税区区内加工工企业进进料加工工成品转转内销】销售额额。n 非免抵退退结转其其他手册册：指生生产的产产品未直直接出口口而是在在海关保保税监管管下，转转至其他他手（账账）册的的产品（出口贸贸易方式式为:“06554”进料深深加工结结转货物物）销售售。n 非免抵退退取消出出口退税税：指生生产属于于取消出出口退（免）税税的产品品销售额额。n 其他非免免抵退：指生产产的产品品发生损损失等没没有出口口或虽已已出口但但未经过过主

6、管税税务机关关审核通通过，或或属于出出口免税税的产品品销售额额。n 非免抵退退合计：非免抵抵退合计计=非免抵抵退不退退税贸易易+非免抵抵退结转转其他手手册+其他非非免抵退退n 手册核销销时间：仅适用用于纸质质手册，据实填填写。n 账册开始始时间：仅适用用于电子子E账册，据实填填写。n 账册结束束时间：仅适用用于电子子E账册，据实填填写。n 上上年度度分配率率：不填填写n 上上年度度免抵退退销售额额：不填填写n 上年度分分配率：按手册的的计划分分配率逐逐行填写写，该手手册项下下有几个个计划分分配率就就填几行行。n 上年度免免抵退销销售额：与上年年度分配配率对应应的该手手册项下下免抵退退销售额额。

7、n 备注：据据实填写写注意事项项：1. 企业本次次核销的的手(账)册应在在海关上上年度核核销的手手(账)册中。2. 企业应将将上年度度海关核核销的手手(账)册全部部申请核核销。3. 企业应该该在4月20日前进进行核销销。4. 本次申报报的同一一个电子子账册多多条不同同计划分分配率数数据的核核销日期期要一致致。5. 手（账）册下某某一个计计划分配配率的免免抵退销销售额应应该和系系统中的的一致。6. 手（账）册下的的免抵退退销售总总额应该该和系统统中的一一致。核销申申报数据据报送：申报录入入完成后后，生成成电子数数据，在在规定期期限内向向主管税税务机关关退税部部门进行行申报，同时将将相关纸纸质资料

8、料报送至至主管税税务机关关退税部部门办理理手册核核销手续续。同时报送送的纸质质资料：1、生生产企业业进料加加工手册册核销申申请表（出口口退（免免）税申申报系统统中打印印并加盖盖公章）2、加工工贸易结结案通知知书复印印件3、核销销申请界界面录入入的“非免抵抵退合计计”和“非免抵抵退取消消出口退退税”各字段段对应金金额的纸纸质凭证证复印件件4、税务务部门要要求提供供的其它它资料主管税务务机关退退税部门门审核完完毕后，通过“网上办办税服务务厅”自动反反馈进进料加工工手（账账）册实实际分配配率反馈馈表和和海关联联网信息息，由企企业进行行接收核核对。第二步：进料加加工手（账）册册实际分分配率申申报录入入

9、1) 业务介绍绍企业在在“网上办办税服务务厅”接收到到税务机机关下发发的进进料加工工手（账账）册实实际分配配率反馈馈表和和海关联联网信息息后，必必须结合合企业进进、出口口报关单单数据以以及财务务资料，逐本认认真核对对。核对对相符的的，企业业应对该该手账册册进行确确认上报报；核对对不符的的，企业业应在进料加加工手（账）册册实际分分配率反反馈表上填写写企业的的实际进进出口情情况和实实际分配配率，进进料加工工手（账账）册实实际分配配率申报报录入内内容应完完整准确确，手册册反馈本本数应与与税务机机关提供供的保持持一致。2) 操作流程程（包括括读入进进出口报报关单反反馈信息息、系统统录入、数据报报送三部

10、部分）读入进进出口报报关单反反馈信息息1、 通过“网网上办税税服务厅厅”读入反反馈信息息“DZZZSSBBFK_32002088_*_2001311216615443155.ZIIP”到桌面面， 步骤：F数据反反馈 读入反反馈数据据 单证证证明反馈馈正式申申报2、 导出读入入的进出出口报关关单份数数，金额额等信息息并核对对（打印印中可导导出数据据），如如图：步骤1，F查询 正式申申报反馈馈 系统出出（进）口报关关单查询询：系统录录入反馈馈表内容容步骤1，F单证证证明采集集 进料加加工贸易易管理 进料加加工手（账）册册实际分分配率申申报录入入n 在“进料料加工手手（账）册实际际分配率率申报请请录

11、入”页面中中，点击击“新增”按钮，此时该该页面为为激活状状态，便便可对表表单进行行录入；3) 录入说明明n 所属期：6位数字字，即：4位年份+2位月份份：如20112100n 批次：22位数字字；不得得为“00”，如“01”；n 申报序号号：6位流水水号，如如：00000011，同一一申报年年月及批批次中，该值唯唯一；n 退税机关关代码：企业所所属退税税机关代代码n 海关进料料加工手手（册）：据实实填写n 手册核销销时间：适用纸纸质手账账册，据据实填写写n 账册开始始日期：适用于于电子E账册，据实填填写n 账册结束束日期：适用于于电子E账册，据实填填写n 税务局进进口报关关单份数数：据实实填写

12、n 税务局进进口总值值：据实实填写n 税务局出出口报关关单份数数：据实实填写n 税务局出出口总值值：据实实填写n 税务局实实际分配配率：据据实填写写n 企业确认认意见：据实填填写，相相符（XF），核核销完成成；不符符(BFF)：需在在另外界界面录入入申报进进、出口口关单调调整表方方可完成成“完整的的进料加加工手（账）册册实际分分配率申申报”详见下下图n 企业进口口报关单单份数：据实填填写n 企业进口口总值：据实填填写n 企业出口口报关单单份数：据实填填写n 企业出口口总值：据实填填写n 企业实际际分配率率：据实实填写n 备注：据据实填写写注意事项项：如果果税务机机关反馈馈数据跟跟出口企企业实际

13、际数据不不符，出出口企业业在报送送生产产企业进进料加工工实际分分配率反反馈表的同时时，根据据上述税税务机关关反馈的的海关联联网数据据，对数数据缺失失或与纸纸质报关关单不一一致的，企业应应及时向向报关海海关申请请查询，并根据据该手账账册实际际发生的的进出口口情况将将缺失或或不一致致的数据据填写进口报报关单调调整表和出出口报关关单调整整表，调整表表录入流流程如下下：1、进口口报关单单调整表表1) 业务介绍绍企业根根据税务务机关反反馈的明明细信息息，核对对后对于于海关信信息不符符或缺失失的部分分填写已核销销手（账账）册海海关数据据调整报报告表（进口报报关单/出口报报关单）（附附件6-1，附件6-2）

14、，报报送至主主管税务务机关，同时附附送电子子数据、相关报报关单原原件、向向报关海海关查询询情况的的书面说说明。操操作流程程如下：步骤1，F单证证证明采集集 进料加加工贸易易管理 已核销销手（账账）册海海关数据据调整录录入 进口报报关单n 在“已核核销手（账）册册海关数数据调整整录入”页面中中，点击击“新增”按钮，此时该该页面为为激活状状态，便便可对表表单进行行录入；2) 录入说明明n 所属期：6位数字字，即：4位年份+2位月份份：如20112100；n 批次：22位数字字；不得得为“00”，如“01”；n 申报序号号：6位流水水号，如如：00000011，同一一申报年年月及批批次中，该值唯唯一

15、；n 退税机关关代码：企业所所属退税税机关代代码n 海关进料料加工手手（册）：据实实填写n 进口报关关单：据据实填写写n 贸易方式式代码：据实填填写，这这里应填填写进料料加工贸贸易n 贸易方式式名称：自动带带出，这这里应该该是进料料加工贸贸易n 代理进口口证明号号：据实实填写n 商品代码码：按照照进口报报关单上上注明商商品据实实填写n 商贸名称称：按照照进口报报关单上上注明商商品据实实填写n 计量单位位：按照照进口报报关单上上注明计计量单位位据实填填写n 计量单位位代码：按照进进口报关关单上注注明计量量单位据据实填写写n 数量：按按照进口口报关单单上注明明数量据据实填写写n 报关海关关代码：据

16、实填填写n 报关海关关名称：据实填填写n 到岸价（美元）：按照照报关单单上注明明计量单单位据实实填写n 到岸价（人民币币）：据据实填写写n 海关实征征税额：据实填填写n 备注：据据实填写写2、出口口报关单单调整表表1) 业务介绍绍企业根根据税务务机关反反馈的明明细信息息，核对对后对于于海关信信息不符符或缺失失的部分分填写已核销销手（账账）册海海关数据据调整报报告表（进口报报关单/出口报报关单）（附附件6-1，附件6-2），报报送至主主管税务务机关，同时附附送电子子数据、相关报报关单原原件、向向报关海海关查询询情况的的书面说说明。2) 操作流程程步骤1，F单证证证明采集集 进料加加工贸易易管理

17、已核销销手（账账）册海海关数据据调整录录入 出口报报关单调调整n 在“出口口报关单单调整”页面中中，点击击“新增”按钮，此时该该页面为为激活状状态，便便可对表表单进行行录入；3) 录入说明明n 所属期：6位数字字，即：4位年份+2位月份份：如20112100；n 批次：22位数字字；不得得为“00”，如“01”；n 申报序号号：6位流水水号，如如：00000011，同一一申报年年月及批批次中，该值唯唯一；n 退税机关关代码：企业所所属退税税机关代代码n 海关进料料加工手手（册）：据实实填写n 出口日期期：按照照出口报报关单上上出口日日期填写写n 贸易方式式代码：按照出出口报关关单上贸贸易方式式

18、代码填填写n 商品代码码：按照照出口报报关单上上商品代代码填写写n 商品名称称：按照照出口报报关单上上商品名名称填写写n 计量单位位：按照照出口报报关单上上计量单单位填写写n 计量单位位代码：按照出出口报关关单上计计量单位位代码填填写n 数量：按按照出口口报关单单上出口口日期填填写n 报关海关关代码：据实填填写n 报关海关关名称：据实填填写n 出口销售售额（美美元）：据实填填写n 出口销售售额（人人民币）：据实实填写n 征收率：据实填填写n 退税率：据实填填写n 备注：据据实填写写反馈表表及进出出口报关关单调整整数据报报送：以上录入入完成后后，生成成电子数数据，在在规定期期限内传传输给主主管税

19、务务机关退退税部门门，同时时将纸质质资料报报送至主主管税务务机关退退税部门门进行手手册核销销数据的的确认。需报送的的纸质资资料：1、进进料加工工手（账账）册实实际分配配率申报报表（出口退退（免）税申报报系统中中打印并并加盖公公章）2、已已核销手手（账）册海关关数据调调整报告告表（进口报报关单）（注：企业确确认意见见：相符符（XF）的不不需报送送）3、已已核销手手（账）册海关关数据调调整报告告表（出口报报关单）（注：企业确确认意见见：相符符（XF）的不不需报送送）4、如不不符，需需报送调调整报关关单的原原件和复复印件，按调整整报告表表中内容容按序排排列。原原件核对对无误后后返还企企业。5、向报报

20、关海关关查询情情况的书书面说明明6、税务务部门要要求提供供的其它它资料主管税务务机关根根据企业业报送的的上述电电子数据据和纸质质资料，重新计计算生成成进料料加工手手账册实实际分配配率反馈馈表交交由企业业确认盖盖章，企企业确认认完毕后后，主管管税务机机关退税税部门按按照确认认后的实实际分配配率进行行手册核核销，审审核完毕毕后，出出具生生产企业业进料加加工业务务免抵退退税核销销表交交由企业业。二、 年度计划划分配率率维护1、企业业接收主主管税务务机关反反馈的纸纸质生生产企业业进料加加工业务务免抵退退税核销销表，应以生产企企业进料料加工业业务免抵抵退税核核销表中的“上年度度已核销销手账册册综合实实际分配配率”，作为为当年度度进料加加工计划划分配率率，在申申报系统统中及时时维护。企业在在收到主主管税务务机关出出具的生产企企业进料料加工业业务免抵抵退税核核销表后，应应在次月月根据该该表调整整免抵退退税额和和不得免免征和抵抵扣税额额。步骤：F维维护 进料加加工年度度计划分分配率维维护 ，如下下图:录入说明明n 所属年度度：计划划分配率率所属年年度n 年度计划划分配率率：税务务机关出出具的生产企企业进料料加工业业务免抵抵退税核核销表中的“手（账账）册实实际分配配率”