办事处财务管理制度.docx

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1、山东龙大肉食品股份有限公司办事处财务管理制度Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.山 山东龙大肉食品股份有限公司办事处财财务管理理制度（20110年）注释：本本管理制制度适用用于山东东龙大肉肉食品股股份有限限公司下下属的办办事处财财务、业业务管理理，本制度度随着公公司业务务的发展展及信息息化应用用的进行行，而不不断补充充、修定定。本制制度属公公司内部部资料，请注意意保管，不得外外传。目录：1、第一一章总则.332、第二二章组织织机构及岗位职责责.43、第三三章货币币资金管理规定.884、第四四章

2、应收账款管理规定定.1005、第五五章库存商品管理规定定.1226、第六六章办事事处分销操作规定定.147、第七七章生、熟食店中店流程控控制方案案.158、第八八章区域域协同账务管理规定定.179、第九九章办事处营业员、促销员工工资发放放规定.11810、第第十章发票、印鉴管理规定.1911、十十一章费用报销管理规定定.2112、十十二章财务报表制度.22313、十十三章会计档档案管理规定.24414、十十四章固定资资产和低值易耗品品的管理理.22615、十十五章微机使用管理规定定.2716、十十六章办事处处会计管理规定定.2917、十十七章业务检查规定.332第一章总总则第一条 为了适适应山

3、东东龙大肉肉食品股股份有限限公司业业务快速速发展的的需要，规范办办事处财财务行为为，保证证会计信信息真实实、可靠靠、及时时、完整整，加强强财务管管理和内内部控制制，规避避经营风风险，根根据中中华人民民共和国国会计法法及国国家有关关财经法法律、法法规结合合公司实实际情况况，制定定本制度度。第二条 本制度度是办事事处财务务工作所所必须遵遵循的原原则和规规范。第二二章组织织机构及及岗位职职责第一节组组织机构构山东龙大大肉食品品股份有限限公司办办事处财财务由会会计、出出纳（暂暂业务员员兼职）和仓库库保管员员（部分分办事处处业务员员兼职）组成，办事处会会计负责责办事处处财务总总体管理理工作，办事处处财务

4、受受公司财财务部直直接领导导,直接接向公司司财务部部汇报工工作。办办事处财财务必须须配合好好办事处处的经营营工作，为为办事处处业务发发展提供供真实、可靠的的数据，做好财务务服务工工作。财财务人员员受办事处处和公司司财务部部的双重管理理。办事处会会计对出出纳和保保管拥有有考核权权；办事事处主任任对办事事处财务务人员拥拥有考核核权和任免免建议权权。山东龙大大肉食品品股份有有限公司司办事处处财务组组织结构构图驻长沙办财务驻无锡办财务驻北京办财务驻东营办财务驻日照办财务驻莱芜办财务驻济南办财务驻淄博办财务驻莱阳办财务驻龙口办财务驻威海办财务驻荣成办财务驻青岛办财务驻潍坊办财务长沙区域龙口蓬莱栖霞招远无

5、锡区域北京区域东营滨州日照临沂菏泽莱芜泰安济宁济南区域淄博区域潍坊高密寿光青岛胶南即墨荣成乳山文登海阳威海区域烟台区域莱阳莱西莱州山东龙大肉食品股份有限公司财务部驻烟台办财务第二节岗岗位职责责（一） 办事处处会计的的职责（1）必必须严格格按照会计法法和会计准准则做做帐，账账务处理理必须规规范、合合理、真真实，不不得虚报报、漏报报，做虚虚假核算算。（2）必必须遵守守公司财财务部制制定的规规章制度度，真实实反映办办事处经经营情况况，规范范财务业务务处理，有权制制止任何何违反财财经纪律律和财务务制度的的行为，发现问问题及时时报告公公司财务务，直接对对公司负负责。（3）根根据不相相容职务务相分离离的原

6、则则，针对对办事处处的具体体情况，健全并并监督执执行各种种审核制制度、稽稽核制约约制度和和其他的的内部会会计控制制制度。（4）做做好办事事处财务务核算工工作，保保证各种种单据及及时准确确入账，做到日日清日结结。（5）负负责监控控办事处处的应收款，杜绝发发生坏帐帐损失。及时与与客户对对帐、传传递发票票。对货货款结算算时客户户所扣的的各项费费用，及及时索要要发票或或收据。对对于将要要超出账账期的客客户，及及时对业业务人员员给予提提醒；对对超出账账期的客客户，及及时督促办事处处主任及及业务人人员进行行结款,必要时时停止供供货，避避免造成成更大的损损失。若若因监控控不当或或没有监监控到，发生坏坏帐，追

7、追究会计计人员失失职责任任。（6）及及时与客客户、公公司核对对往来帐帐，发现现差异及及时查询询、解决决,保证证对帐相相符，确确保公司司利益不不受损失失。（7）监监督办事事处保管管员和出出纳员的的工作。审核办办事处出出纳员、保管员员的日常常业务和和账务处处理情况况，协助办办事处保保管员和和出纳员员管好钱钱、财、物，避免免发生任任何意外外损失。协助办办事处及及时向公公司汇款款，避免免办事处处超期、超量占占用公司司资金。（8）每每月核对对库存商商品、货货币资金金不少于三三次，并编编制库存存商品盈盈亏表、货币资资金盘点点表，存档档以备公公司财务务部核查查。（9）建建立、健健全低值值易耗品品、固定定资产

8、、费用开开支等备备查帐薄。对对会计档档案资料料妥善保保管，必必须确保保办事处处账目清清楚，做做到有帐帐可查，有据可可依。（10）严格执行行销售合合同关于于结款账账期、扣扣点的规规定，如如有差异异，及时时上报办办事处主主任和公公司财务务部。（11）严格执执行公司司规定的的费用报报销、现现金借款款、账户户管理的的规定，及时制制止办事事处的违违规操作作，必要要时向公公司领导导和财务务部反映映。严格格落实发发票金额额和交易易对象，确认交交易真实实后才可可开具发发票，坚坚决不准准乱开、虚开，且保证证发票开开具的及及时性。（12）及时准准确地向向公司财财务部上上报各种种报表，对上报报数据的真真实性负负责。

9、（13）负责监监督办事事处保管管员和出出纳员的的移交工工作。（14）协助办办事处主主任搞好好其他日日常工作作，完成成各种临临时性工工作。（二） 办事处处出纳员员职责（1）出出纳员要要对办事事处、公公司负责责，严格格执行公公司财务务制定的的管理制制度、会会计核算算制度和和其他规规章制度度。（2）严严格按照照有关规规定做好好现金和和银行的的收付工工作，确确保帐务务处理规规范、合合理、真真实。（3）认认真审核核各项结结算单据据的真实实性、合合法性，审核办办事处各各种费用用的报销销单据，对违规规的费用用开支拒拒绝支付付，不经经领导批批准和没没有经办办人签字字的票据据不予报报销。（4）负负责管理理各种银

10、银行票据据和现金金借款单单据，对对办事处处的货币币资金安安全负责责。（5）现现金日记记账必须须日清日日结，做做到账款款相符。每月定定期盘点点库存现现金，编编制现金金清库表表，如出出现亏库库，负责责赔偿短短缺金额额。（6）按按照货币币资金管管理规定定严格控控制现金金库存数数量，尽尽可能减减少资金金占用,保证资资金安全全。（7）出出纳员对对业务人人员的借借款应及及时催收收，有超超期借条条应及时时让当事事人更换换。（8）不不得徇私私舞弊、擅自私私存、挪挪用公款款、货款款，一经经发现严严肃处理理。（9）对对办事处处货币资资金管理理工作或或者其他他财务工工作中出出现的问问题提出出建议和和措施，并及时时上

11、报有有关领导导。（三） 办事处处仓库保保管员职职责（1）保保管员要要对办事事处、公公司负责责，严格格执行公公司财务务管理制制度和其其他规章章制度。（2）建建立各种种库存商商品保管管帐，做做好各种种商品、促销品品的出、入库账务管理理。（3）严严格按照照有关规规定进行行商品入入库，入入库时要要按单清点点、验收收，并对对入库后后的商品品安全性性负责，如有短短少损失失负责赔赔偿。（4）严严格按照照有关规规定办理理出库业业务；有有权拒发发手续不不全的货货物；有有权拒绝绝闲杂人人员进入入仓库；有权拒拒绝私人人物品占占用仓库库。（5）依依据产品品保质期期进行分分类，严严格按照照“先进先先出”的原则则进行出出

12、库。（6）加加强产品品养护，注意仓仓库通风风、防潮潮、保持持货垛整整齐、防防止虫蛀蛀、鼠咬咬、霉烂烂、变质质等，减减少损耗耗，保持仓仓库环境境清洁。（7）定定期对产产品进行行清点，做到帐物物相符，如有问问题及时时报告主主任，每每日向办办事处主主任报告告库存结结构、库库存数量量。（8）定定期协同同办事处处会计盘盘点库存存，盘点点结果以以书面形形式上报公司司财务部部和办事事处主任任。(9)对对收货单单、发货货单、退退货单、收发存存表按月月装订成成册，安安全保管管，年末末归档。（10）对办事事处仓库库管理工工作或者者其他财财务工作作中出现现的问题题提出建建议和措措施，并并及时上上报有关关领导。第三章

13、章货币资资金管理理规定为适应办办事处业业务发展展的需要要，降低低经营管管理存在在的风险险，防范范资金管管理存在在的隐患患，特规规定如下下：一 取消消收取客客户现金金业务的的操作模模式 部分真真空办事事处除去去有超市市营业员员收取散散熟现金金货款上上交办事事处的形形式以外外，办事事处再有有其他销销售方式式不得直接接发生涉涉及现金金交易，可由其其他转帐帐方式替替代。 1办事事处辖属属的二批批代理商商、以及及除去商商超以外外的有固固定往来来业务的的个人客客户，可可要求对对方将预预付款存存入办事事处货款款专用账账户，或或者采用用卡卡转转账等银银行业务务，不得得直接结结算现金金。 2部部分商超超客户，结

14、算货货款时要要求对方方以支票票、汇票票、电汇汇等转账账形式支支付，不不得直接接结算现现金。 3临时时的福利利客户，洽谈业业务时提提前和客客户商谈谈好货款款结算方方式，不不得直接接结算现现金。 4 冻冻品办事事处业务务发生额额较大，货款必必须以银银行业务务结算，严禁结结算现金金。 以上规规定，办办事处人人员严格格执行，如有违违反对当当事人处处以10000.00元元以上罚罚款，办办事处主主任处以以5000.000元以上上罚款。若因违违反以上上规定造造成货款款损失的的，当事事人除承承担罚款款外并全全额承担担损失。二 办事事处货款款专用账账户的管管理货款专用用账户由由办事处处出纳在在就近银银行开户户，

15、冻品品办事处处指定专专人（会会计除外外）在银银行开户户，开户户资料报报公司财财务备案案，银行行卡或存存折由出出纳员或或兼职人人员管理理，密码码由办事事处会计计设立掌掌握，向向公司汇汇款必须须由两人人共同操操作完成成。货款专用用账户是是办事处处将收到到的现金金货款存存放的专专用账户户，此账账户只允允许存入入,支出出仅限向向公司汇汇款；不不得支出出挪作它它用。货货款现金金必须送送存银行行，当日确确实不能能送存的的，最迟迟第二个个银行工工作日送送存。对收到到的货款款以现金金支票形形式支付付的，当当天存到到货款专专用户上上。每个月末末由出纳纳员打印印货款专专用户余余额，货货款专用用户是存存折的，核对存

16、存折上的的余额是是否与银银行余额额相符，复印存存折上的的余额随随银行打打印明细细以备审审查；货货款专用用户为银银行卡的的，打印印银行卡卡余额留留存备查查。货款应及及时汇入入公司，办事处处货款余余额达到到2万元时时(冻品品办5万万元)，或货款款停留超超过一周周以上，必须及及时汇入入公司账账户，否则，罚款5500.00元元，由出出纳员个个人承担担。收到银行行的支票、汇票后后，出纳纳员要及及时邮寄寄到总公公司财务务部，并并登记支支票管理理簿，收收到日期期、到期期日、支支票号码码、邮寄寄日期、邮寄号号；不允允许司机机带回公公司，因因司机捎捎带丢失失的,由由出纳员员负责。因支票票、汇票票没有及及时到达达

17、公司财财务部造造成货款款回收滞滞后，出出纳员承承担利息息，造成成货款无无法回收收的，由由出纳员员承担。三 办事事处备用用金账户户的管理理备用金账账户是存存取办事事处费用用开销的的账户，备用金金由办事事处主任任以个人人借款形形式从公公司财务务支出，办事处处设立专专用的备备用金账账户，户户头为出出纳员，并由出出纳员掌掌握密码码，备用用金由公公司财务务部直接接存到办办事处备备用金账账户上。办事处设设立出纳纳员岗位位的（指指业务人人员兼职职），由由出纳员员出具借借款单给给办事处处主任，借款金金额为办办事处主主任在公公司财务务支取的的存到备备用金账账户上的的金额，每月根根据办事事处回公公司结算算的费用用

18、额，清清欠公司司财务支支取的借借款后及及时变更更欠条；无会计计人员的的办事处处，备用用金的管管理及使使用由办办事处主主任负责责。办事处备备用金库库存现金金限额定定为20000.00元元，超过过部分必必须及时时送存银银行。办事处备备用金用用于支付付办事处处日常费费用，办办事处费费用严格格按照营营销管理理部销售售费用政政策支出出，严禁禁公款私私用、费费用超支支行为。办事处建建立现金金日记账账，由出出纳员负负责填制制，费用用项目以以实际的的业务内内容为准准，回公公司结算算费用时时，现金金日记账账一同带带回审查查。发生生的费用用单据由由办事处处主任签签字报销销后转交交办事处处会计入入帐，月月末办事事处

19、会计计盘点备备用金编编制清库库表。特殊情况况或者不不可预计计的临时时性较大大费用开开支，允允许办事事处临时时增加备备用金额额度，但但必须提提前向销销售部申申请，由由销售部部长签字字同意，节假日日期间销销售旺季季，公司司允许办办事处适适当增加加备用金金额度。办事处业业务人员员因业务务需要借借支现金金，必须须由借款款业务员员填写现现金借款款单，详详细写明明业务内内容、还还款时间间，预计计花费金金额等，由办事事处主任任、会计计签字后后，方可可支付，还款日日期不得得超过330天。办事处处对超账账期欠条条要及时时清理，超过330天或或借款人人调离、离职的的从经办办人的收收入中扣扣除，经经办人不不能偿还还

20、的从批批准人的的工资中中扣除；借款的的清欠由由出纳员员负责，报经会会计、办办事处主主任监督督执行（特殊情情况上报报公司）。第四章应应收账款款管理规规定1、办事事处应收收账款单单据和账账本必须须由办事事处会计计管理，每月由由办事处处主任和和会计共共同监督督，对账账面余额额和单据据进行清清查核对对，出现现差错及及时查找找原因并并解决。2、办事事处会计计应分客客户单独独存放应应收账款款单据，并编码码保管，便于查查询，当当日发生生应收账账款单据据,当日日必须登登记入账账；办事事处会计计必须每每天仔细细检查当当日发生生应收款款单据的的准确性性、真实实性、完完整性。3、办事事处会计计应根据据客户档档案建立

21、立商超超客户对对帐、结结款时间间表，以便于于每月及及时、准准确对帐帐、结账账。5、业务务人员如如果需要要结款时时，必须须以借条条形式向向办事处处会计换换取结算算单据，严禁业业务人员员延期上上缴货款款和业务务人员长长时间随随身携带带验收单单据，必必须与货货款结算算日将货货款上缴缴给出纳纳或者归归还验收收收据，并抽掉掉借条。办事处处会计应应及时跟跟踪货款款上缴。6 因业业务失职职造成价价格执行行差异形形成的损损失，由由责任人人全额承承担，入入账价格格必须真真实准确确，严禁禁弄虚作作假，否否则，一一经查处处上报公公司通报报处理。特殊价价格上报报公司批批复后方方可执行行。7、应收收款帐期期超过合合同约

22、定定付款期期限（或或者超过过60天）视作监监控和催催收的重重点，立立即对相相关业务务人员提提出警告告，上报报办事处处主任和和财务部部，督促促业务人人员进行行催款或或办理抵抵押，并并对欠款款客户做做出供货货节制或或停止供供货计划划。8、临时时性福利利业务会会计监督督货到收收款的手手续办理理，提货货前由业业务经办办人员在在财务办办理个人人欠款（货）手手续，由由办事处处主任判判断是否否出现风风险。若若确认有有风险或或货款超超过一周周仍未收收回时，财务会会计应立立即向肉肉食财务务部、肉肉食总部部直接负负责人报报告。9、福利利客户赊赊销时，需与客客户签订订购销合合同，合合同内容容包括：返利方方式、还还款

23、时间间、还款款方式等等。无合合同时，则由业业务员填填写“福利客客户赊销销申请”，福利利客户赊赊销申请请应包括括上述合合同内容容。办事事处会计计凭审批批后的合合同或“福利客客户赊销销申请”通知保保管员办办理发货货手续。财务会会计对到到账期的的赊销款款项应提提前2天天向办事事处主任任、业务务员发出出结款通通知，催催促相关关人员及及时结款款。10、办办事处主主任、业业务员和和会计因因故调离离或者辞辞职，交交接的时时候必须须清对所所负责客客户的应应收账款款，出现现不明差差额或者者因工作作失职原原因造成成应收账账款损失失的，由由责任人人全额赔赔偿。11、严严格实行行收支两两条线管管理，销销售货款款必须完

24、完全电汇汇公司，办事处处或者个个人不得得以任何何原因和和理由借借用、滞滞留或者者挪作它它用，一一经查出出，按贪贪污货款款处理，并对办办事处主主任、会会计及责责任人处处以5000-1100000元罚罚款，情情节严重重的予以以辞退，并在集集团范围围内通报报，集团团公司范范围内永永不得录录用。12、超超市店中中店专柜柜的销售售货款应应每月单单独对账账，严格格核实送送货数量量金额、销售数数量金额额、亏耗耗数量金金额、结结账金额额和超市市剩余应应付款金金额，并并及时上上报营销销部统计计组，以以杜绝长长期对账账不清造造成的潜潜在亏损损，对于于查实的的潜亏金金额，应应及时查查找原因因，并及及时解决决、处理理

25、账务，属于人人为失职职原因造造成损失失的，除除由责任任人全额额赔偿外外，还将将追究责责任人的的其他失失职责任任。13、办办事处会会计必须须每月或或者每季季度与公公司、客客户核对对往来帐帐，属于于时间性性差异的的，必须须及时调调整；属属于其它它情况的的要联系系业务人人员进行行核查，金额较较大的上上报营销销部和财财务部进进行处理理。客户户不配合合对账，办事处处必须暂暂停供货货。办事事处财务务会计应应在第一一时间内内，将不不配合对对账客户户的名单单及原因因传真至至肉食总总部、肉肉食财务务部。14、办办事处会会计（散散熟主管管、生鲜鲜主管）负责每每月与公公司财务务核对、上报真真空熟食食、散熟熟超市、生

26、鲜超超市对账账情况表表，对于于差异较较大的要要及时查查找原因因。15、直直营办事事处汇款款由办事事处会计计直接确确认入账账，收到到的支票票、汇票票直接传传送给公公司财务务部出纳纳员。16、办办事处真真空个人人消费帐帐户用于于现款现现货业务务，不得得存在应应收款余余额，如如果出现现限期清清理，限限期不清清理扣发发工资，按照余余额300%缴纳纳罚款。第五章库库存商品品管理规规定（一）公公司产品品管理规规定1、订货货申请1.1办办事处的的库存管管理应坚坚持“库存合合理、加加快周转转”的原则则，尽可可能降低低库存风风险。11.2办事事处在要要货时须须根据销销售计划划，结合合实际需需求，合合理安排排订货

27、次次数及数数量，在在合理库库存内保保证销售售的需要要。1.3根据据上述要要求，办办事处计计划员在在分销系系统录入入销售售订单，经销销售部审审核无误误后，办办理发货货程序。2、产品品入库2.1采采购入库库:公司司发货到到达办事事处后，办事处处保管根根据公司司发货单单清点货货物，验验收无误误后在发发货单上上签字，并根据据公司发发货单，录入分分销成成品入库库单，将公司司发货单单收货人人联次传传财务部部门入账账。2.2退退货入库库：商超超或经销销商货物物退回，业务人人员要在在第一时时间到超超市办理理退货手手续，根根据退回回产品数数量,填填制红字字销售发发货单，入库时时保管员员清点数数量，根根据实点点数

28、量，核对红红字销售售单据并并审核。超市出具具的退货货单必须须同退货货实物相相符，对对存在差差异的由由业务员员及时同同超市沟沟通处理理，因退退货不及及时造成成往来账账核对不不清的，由业务务员承担担。3、产品品出库3.1销销售出库库：所有有的销售售出库必必须凭发发货单出出库，发发货单必必须要有有保管员员、业务务员签字字。保管管员根据据发货单单品名、数量进进行出库库，出库库完毕后后，在分分销中审审核发货货单。3.2非非常规未未签订销销售合同同的客户户，必须须由办事事处主任任签字方方能发货货，办事事处主任任不在办办事处的的情况下下，由办办事处主主任书面面授权业业务主管管负责办办理商品品出库的的审批手手

29、续，授授权书内内容包括括：授权权人、被被授权人人、授权权范围、授权期期间等内内容，授授权书做做为办事事处重要要档案保保存，授授权期间间出现任任何风险险，由授授权人和和被授权权人共同同承担。3.3支支票或汇汇票结款款的手续续要求，要款到到发货，特殊情情况由业业务员提提出未到到账发货货申请，办事处处主任批批准后方方可发货货，出现现风险办办事处主主任负连连带责任任，会计计负责审审查手续续完备性性。3.4退退回公司司：保管管员清点点需要退退回公司司的产品品，填制制退货凭凭证，交交给司机机，司机机在收货货人处签签字。货货物送到到公司后后，公司司仓库填填制退货货单，传传给办事事处保管管员，保保管员核核对数

30、量量后及时时审核，保证退退货业务务在发出出之后三三天内处处理完毕毕。4、盘点点制度保管员对对库存量量要做到到心中有有数，每每月定期期同会计计人员一一起对库库存进行行全面盘盘点，对库存存存在差差异无法法落实原原因的进进行责任任分担，盘盈入入账，盘盘亏由保保管员承承担700%，办办事处主主任承担担30%，盘点点结果以以书面形形式上报报公司财财务部和和办事处处主任，每月的的盘点表表要留存存办事处处备查。5、日常常库存管管理51保保管员要要及时的的核对库库存明细细帐，确确保帐物物相符。52保保持合理理的库存存结构，将商品品按类别别存放，按照“先入先先出”原则进进行出库库，保持持良好的的库容库库貌。53

31、对对于长期期积压、将要过过保质期期的产品品，及时时上报办办事处主主任。（二）促促销赠品品、宣传传品的管管理规定定1、公司司根据办办事处申申请将促促销赠品品、宣传传品运达达后，由由办事处处保管员员验收入入库，及及时登记记促销品品库存保保管帐。2、使用用时，办办事处业业务员列列明事由由及出库库明细，经办事事处主任任审批后后由领用用人签名名出库。保管员员把业务务员带回回的签收收单做为为回执统统一管理理，每月月统一整整理，装装订成册册，汇总总归档。3、促销销赠品、宣传品品按照货货物的管管理标准准整齐摆摆放，及及时记账账，严禁禁胡乱堆堆放，否否则查处处一次罚罚款1000.000元。4、促销销赠品严严格执

32、行行促销规规定，严严禁不按按照标准准弄虚作作假随意意发放或或据为己己有，否否则查处处一次，除追回回物品外外，加罚罚5000.000元。5办事处处会计每每月末对对促销物物料进行行盘点，并填制制促销销物料盘盘点表，存档档备查，对库存存存在差差异的，进行责责任承担担，盘盈盈入账，盘亏按按公司采采购价保保管员承承担700%，办办事处主主任承担担30%。第六章 办事处处分销操操作管理理规定为保障办办事处分分销账务务体系的的正常运运作，特特对分销销系统相相关操作作管理规规定如下下：一、 分销操作作流程（1）常常规发货货流程办事处各各相关人人员各负负其责，严格掌掌握分销销操作流流程。保管员及及时在分分销系统

33、统确认审审核公司司发退货货单据，根据业业务员开开具的销销售出入入库单据据核对客客户验收收单据及及时在系系统审核核。核对对库存商商品，保保障库存存商品帐帐实相符符。业务人员员根据客客户订单单，每日日在分销销系统开开具出库库单据，保障产产品销售售单价的的准确性性，交保保管提货货审核，收回的的客户退退货，及及时打印印销售退退单交保保管审核核。业务务人员负负责客户户验收单单的回收收（最迟迟不超过过三天），及时时交保管管确认审审核。办事处会会计负责责分销系系统中销销售账单单的审核核，确保保销售账账单产品品价格的的准确性性。负责责审核保保管员、业务员员在系统统中所已已开具、已审核核的单据据的正确确性，保保

34、障办事事处分销销体系各各项数据据准确性性。对库存商商品禁止止使用手手工单出出库，严严格执行行先开单单后出库库的工作作要求。（2）促促销特价价产品。 针对办办事处供供应客户户的特价价促销产产品，办办事处先先申请公公司批复复，办事事处会计计负责审审核。（3）商商品品尝尝、赠送送 办事处处以产品品进行品品尝、赠赠送、商商品客情情处理、报废产产品处理理、超市市空退货货等问题题，必须以书面申申请报公公司审批批，否则则公司不不予处理理，最终终形成损损失由办办事处责责任人承承担。二、分销销账务核核对分销账务务核对参参照应应收账款款管理规规定和和库存存商品管管理规定定严格格执行。 办事事处会计计在熟练练掌握分

35、分销操作作流程的的基础上上，严格格监控分分销各项项流程的的具体实实施，保保障办事事处分销销体系的的正常运运作。第七章 生、熟熟食店中中店账务务流程控控制方案案一、 熟熟食店中中店账务务熟食从公公司的发发货到办办事处的的配送、销售都都是由公公司人员员管理操操作，结结算方式式除去部部分超市市直接由由办事处处营业员员收取现现金以外外，其余余都是由由超市代代收货款款，月末末根据超超市销售售额按照照合同账账期结算算。为避免出出现不合合理的亏亏耗，根根据熟食食发货和和销售流流程办事事处控制制步骤如如下：1、销售售订货。办事处处计划员员在分销销系统录录入销销售订单单，经经销售部部审核无无误后，办理发发货程序

36、序。2、货物物验收。司机和和物流配配送员将将货物按按路线运运输到办办事处或或各店中中店，收收货人员根据发货单单收货货人联收收货，货货物验收收无误后后，由收收货人在在发货货单回回执联签签名认可可。3、退货货管理。营业员员将货物物退到办办事处并并填写退货凭凭证，散熟主主管根据据退货货凭证对退货货进行抽抽查或复复核总毛毛重；办办事处按按照公司司要求将将退货分分类整理理好，并并录入分分销退退货登记记单，公司仓仓务收到到退货后后开具退货单单，部部分产品品出现质质量问题题的标注注罚没，单据返返给办事事处由散散熟主管管根据退货凭凭证核核对有无无差异，出现差差异及时时和公司司仓务查查询。3、价格格的管理理。散

37、熟熟主管根根据公司司发货货单和和分销数数据与超超市执行行价格及及时核对对，查询询有无差差异，如如有差异异须在当当日上报报公司申申请调账账，并跟跟踪调账账进度，特别是是产品调调价和执执行特价价活动期期间。4、销售售日报，营业员员根据公公司发货货单、退退货凭证证、和库库存、销销售情况况，每天天下班后后，上报报当日销销售日报报表。5、销售售额的核核对。散散熟主管管根据营营业员每每日上报报的营营业员日日报表及公司司传递的的发货货单、退货货单整整理出熟食日日报表，掌握握每日销销售数据据，定期期与超市市核对销销售额，出现差差异及时时查询，月末办办事处会会计上报报熟食食店中店店对账表表反映映盈亏情情况。6、

38、账扣扣费用的的管理。 办事处处会计根根据超市市汇款掌掌握账扣扣费用，通知业业务员向向超市索索要发票票，及时时传回公公司营销销部报销销入账，避避免费用用无人管管理导致致应收账账款出现现差额。针对办事事处熟食食店中店店账务管管理，要要求办事事处从营营业员、散熟主主管监控控好原始始数据的的统计管管理，办办事处会会计总体体协助、指导、监督，同时负负责好发发票的申申请开具具，登记记, 保保障货款款的正常常结算。7、办事事处会计计负责定定期与超超市核对对余额; 设区区域会计计的办事事处由散散熟主管管协助核核对。营业员员日报表表、熟食日日报表、熟熟食店中中店控制制报表格式见见附件。二 、生生食店中中店账务务

39、 生食发发货由公公司直接接供给超超市，超超市收货货后开具具验收单单，超市市自行销销售，结结款方式式按照合合同付款款账期结结款，公公司财务务先以仓仓务发货货数据入入账，然然后由仓仓务根据据发货数数据和超超市验收收数据计计算出亏亏耗传财财务冲账账。为避免出出现不合合理的亏亏耗，根根据生食食发货和和销售流流程办事事处控制制步骤如如下：1、价格格的管理理。业务务员根据据公司发货单单和分分销数据据与超市市执行价价格、验验收数量量及时核核对，填填写超超市货款款明细表表，查询有有无差异异，特别别是产品品调价期期间。如如有差异异，应及及时联系系超市调调整或上上报公司司处理。2、帐扣扣费用的的管理 办事处处会计

40、根根据超市市汇款掌掌握账扣扣费用，通知业业务员向向超市索索要发票票，及时时传回公公司报销销，避免免费用无无人管理理导致应应收账款款出现差差额。针对办事事处生食食店中店店账务管管理，要要求办事事处从生生食业务务、大区区主管监监控好原原始数据据的统计计管理，办事处处会计总总体协助助、指导导、监督督，同时时负责发发票的申申请开具具，登记记, 保保障货款款的正常常结算。3、办事事处会计计负责定定期与超超市核对对余额；设区域会会计的办办事处由由生食主主管协助助核对。超市货货款明细细表、生食食店中店店对账单单格式式见附件件。第八章 区域协协同账务务管理规规定为保障各各办事处处商超对对账、结结算项目目清晰、

41、明确，针对各各大型商商超结算算体系统统一开具具发票、递交、对账、分款等等不同类类型流程程规定如如下：一、单独独对账，统一开开具发票票，统一一分款的的商超体体系：此类商超超对账由由各办事事处通过过门店或或网上对对账形式式自行核核对，由由商超总总部所在在区域的的办事处处会计负负责发票票申请、递交、货款分分解业务务。公司司收到汇汇款后，办事处处会计将将货款分分解明细细同时转转发各办办事处。如：利利群系统统、维客客系统、振华系系统等。二、 单独对账账、统一一递交发发票的商商超体系系：此类商超超对账由由各办事事处通过过门店或或网上对对账形式式自行核核对，由由商超总总部所在在区域的的办事处处会计负负责统一

42、一递交发发票，办办事处会会计做好好各办传传递发票票的登记记记录，及时催催收发票票，递交交发票出出现退票票及时反反馈各办办事处，保障货货款正常常结算。如：大大润发系系统、银银座系统统等。三、 统一对账账，统一一开具发发票，统统一分款款的商超超体系：此类商超超对账、发票申申请、发发票递交交、货款款分解业业务由商商超总部部所在区区域的办办事处会计统统一负责责，各办办事处按按照对账账要求格格式整理理好原始始验收单单据传递递给对账账区域办办会计，并各自自登记好好明细账账。对账区域域会计与与商超对对账时做做好对账账明细记记录，对对账明细细转发各各办事处处（含代代理商），汇款款时将货货款分解解明细转转发各办办事处，各办有有疑问及及时查询询。如：家家悦悦系统。 以上上区域会会计严格格按照财财务制度度有关规规定，做做好商超超对账、发票申申请、发发票递交交业务，协调催催收货款款及时索索要扣费费发票，保障公公司货款款的顺利利结算。第九章 办事处处营业员员、促销销员工资资发放规规定为规范办办事处营营业员、促销员员工资的的发放流流程，防防止截留留、克扣扣工资等等舞弊现现象的发发生，特特规定如如下：1 办事事处会计计在当地地农业银银行办理理一张农农行卡，专用于于公司报报销的费费用、营营业员、促销员员工资临临时存放