商业银行资本充足率管理办法相关附件——.docx

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1、商业银行行资本充充足率管管理办法法相关附附件附件件1：资资本定义义一、核心资资本实收收资本：投资者者按照章章程或合合同、协协议的约约定，实实际投入入商业银银行的资资本。资本本公积：包括资资本溢价价、接受受的非现现金资产产捐赠准准备和现现金捐赠赠、股权权投资准准备、外外币资本本折算差差额、关关联交易易差价和和其他资资本公积积。盈余余公积：包括法法定盈余余公积、任意盈盈余公积积以及法法定公益益金。未分分配利润润：商业业银行以以前年度度实现的的未分配配利润或或未弥补补亏损。少数数股权：在合并并报表时时，包括括在核心心资本中中的非全全资子公公司中的的少数股股权，是是指子公公司净经经营成果果和净资资产中

2、不不以任何何直接或或间接方方式归属属于母银银行的部部分。二、附属资资本重估估储备：商业银银行经国国家有关关部门批批准，对对固定资资产进行行重估时时，固定定资产公公允价值值与账面面价值之之间的正正差额为为重估储储备。若若银监会会认为，重估作作价是审审慎的，这类重重估储备备可以列列入附属属资本，但计入入附属资资本的部部分不超超过重估估储备的的70%。一般般准备：一般准准备是根根据全部部贷款余余额一定定比例计计提的，用于弥弥补尚未未识别的的可能性性损失的的准备。优先先股：商商业银行行发行的的、给予予投资者者在收益益分配、剩余资资产分配配等方面面优先权权利的股股票。可转转换债券券：商业业银行依依照法定

3、定程序发发行的、在一定定期限内内依据约约定条件件可以转转换成商商业银行行普通股股的债券券。计入入附属资资本的可可转换债债券必须须符合以以下条件件：1.债券持持有人对对银行的的索偿权权位于存存款人及及其他普普通债权权人之后后，并不不以银行行的资产产为抵押押或质押押；2.债券不不可由持持有者主主动回售售；未经经银监会会事先同同意，发发行人不不准赎回回。长期期次级债债务：是是指原始始期限最最少在五五年以上上的次级级债务。经银监监会认可可，商业业银行发发行的普普通的、无担保保的、不不以银行行资产为为抵押或或质押的的长期次次级债务务工具可可列入附附属资本本，在距距到期日日前最后后五年，其可计计入附属属资

4、本的的数量每每年累计计折扣220%。如一笔笔十年期期的次级级债券，第六年年计入附附属资本本的数量量为1000%，第七年年为800%，第第八年为为60%，第九九年为440%，第十年年为200%。附件件2：表表内资产产风险权权重表项 目 权重重a.现金类类资产 aaa.库库存现金金 00% aab.黄黄金 00% aac.存存放人民民银行款款项 00%b.对中央央政府和和中央银银行的债债权 bba.对对我国中中央政府府的债权权 00% bbb.对对中国人人民银行行的债权权 00% bbc.对对评级为为AA-及以上上国家和和地区政政府和中中央银行行的债权权0% bbd.对对评级为为AA-以下国国家和

5、地地区政府府和中央央银行的的债权1000%c.对公用用企业的的债权(不包括括下属的的商业性性公司) cca.对对评级为为AA-及以上上国家和和地区政政府投资资的公用用企业的的债权 500% ccb.对对评级为为AA-以下国国家和地地区政府府投资的的公用企企业的债债权1000% ccc.对对我国中中央政府府投资的的公用企企业的债债权 550% ccd. 对其他他公用企企业的债债权1100%d.对我国国金融机机构的债债权 dda.对对我国政政策性银银行的债债权 00% ddb.对对我国中中央政府府投资的的金融资资产管理理公司的的债权 ddba. 金融融资产管管理公司司为收购购国有银银行不良良贷款而

6、而定向发发行的债债券 0% ddbb.对金融融资产管管理公司司的其他他债权1100% ddc.对对我国商商业银行行的债权权 ddca.原始期期限四个个月以内内（含四四个月） 0% ddcb.原始期期限四个个月以上上220%e.对在其其他国家家或地区区注册金金融机构构的债权权 eea.对对评级为为AA-及以上上国家或或地区注注册的商商业银行行或证券券公司的的债权 200% eeb.对对评级为为AA-以下国国家或地地区注册册的商业业银行或或证券公公司的债债权1000% eec.对对多边开开发银行行的债权权 00% eed.对对其他金金融机构构的债权权 1100%f.对企业业和个人人的债权权 ffa

7、. 对个人人住房抵抵押贷款款 50% ffb. 对企业业和个人人的其他他债权1100%g.其他资资产 1000%附件件3：表表外项目目的信用用转换系系数及表表外项目目的定义义 一一、表外外项目的的信用转转换系数数 项项 目 信信用转换换系数等同同于贷款款的授信信业务1100%与某某些交易易相关的的或有负负债550%与贸贸易相关关的短期期或有负负债220%承诺诺原始始期限不不足1年年的承诺诺 0%原始始期限超超过1年年但可随随时无条条件撤销销的承诺诺 0%其他他承诺550%信用用风险仍仍在银行行的资产产销售与与购买协协议1100%上述述表外项项目中：1.等同于于贷款的的授信业业务，包包括一般般负

8、债担担保、远远期票据据承兑和和具有承承兑性质质的背书书。2.与某些些交易相相关的或或有负债债，包括括投标保保函、履履约保函函、预付付保函、预留金金保函等等。3.与贸易易相关的的短期或或有负债债，主要要指有优优先索偿偿权的装装运货物物作抵押押的跟单单信用证证。4.承诺中中原始期期限不足足1年或或可随时时无条件件撤销的的承诺，包括商商业银行行的授信信意向。5.信用风风险仍在在银行的的资产销销售与购购买协议议，包括括资产回回购协议议和有追追索权的的资产销销售。二、汇率、利率及及其他衍衍生产品品合约的的风险资资产汇率率、利率率及其他他衍生产产品合约约，主要要包括互互换、期期权、期期货和贵贵金属交交易。

9、这这些合约约按现期期风险暴暴露法计计算风险险资产。利率和和汇率合合约的风风险资产产由两部部分组成成：一部部分是按按市价计计算出的的重置成成本，另另一部分分由账面面的名义义本金乘乘以固定定系数获获得。不不同剩余余期限的的固定系系数如下下表： 项项 目利率率 汇汇率与黄黄金黄金以以外的贵贵金属剩余余期限不超超过1年年0.00%1.00% 7.00%1年年以上，不超过过5年 0.5%5.0% 7.0%5年年以上1.55%7.55% 8.00%附件件4：计计算市场场风险资资本要求求的标准准法一、利率风风险利率率风险包包括交易易账户中中的债券券（固定定利率和和浮动利利率债券券、可转转让存款款证、不不可转

10、换换优先股股及按照照债券交交易规则则进行交交易的可可转换债债券）、利率及及债券衍衍生工具具头寸的的风险。 利率率风险的的资本要要求包括括特定风风险和一一般市场场风险的的资本要要求两部部分。1.特定风风险特定定风险的的资本要要求按以以下五个个等级逐逐渐增加加：政府府证券：0.000%合格格证券：（11）剩余余期限为为不超过过6个月月：0.25%（22）剩余余期限为为6个月月至244个月：11.000%（33）剩余余期限为为24个个月以上上： 11.600%其他他证券：8.000%2.一般市市场风险险一般般市场风风险的资资本要求求由以下下三部分分组成： (1)每每时段内内加权多多头和空空头头寸寸可

11、相互互对冲的的部分所所对应的的垂直资资本要求求； (2)不不同时段段间加权权多头和和空头头头寸可相相互对冲冲的部分分所对应应的横向向资本要要求； (3)交交易账户户的加权权净多头头或净空空头头寸寸所对应应的资本本要求。一般般市场风风险资本本要求的的计算采采用到期期日法。时段的的划分和和各时段段的风险险权重见见表一，时区的的划分和和匹配的的风险权权重见表表二。第一一，各时时段的头头寸乘以以相应的的风险权权重计算算各时段段的加权权头寸；第二二，各时时段的加加权多、空头头头寸可相相互对冲冲的部分分乘以110%得得出垂直直资本要要求；第三三，各时时段的加加权多头头头寸和和加权空空头头寸寸进行抵抵消得出

12、出各个时时段的加加权头寸寸净额；将在各各时区内内各时段段的加权权头寸净净额之间间的可相相互对冲冲的部分分乘以表表二所列列的第一一组权重重得出各各个时区区内的横横向资本本要求；第四四，各时时区内各各时段的的加权头头寸净额额进行抵抵消，得得出各时时区加权权头寸净净额；每每两个时时区加权权头寸净净额之间间可相互互对冲的的部分乘乘以表二二所列的的第二组组权重得得出时区区间的横横向资本本要求。第五五，各时时期加权权头寸净净额进行行抵消，得出整整个交易易账户的的加权净净多头或或空头头头寸所对对应的资资本要求求。表一一：时段段和权重重息票票利率不不小于33% 息票利利率小于于3%风风险权重重假假定的收收益变

13、化化不长长于1个个月 不长于于1个月月 00.000%1.001至至3个月月1至33个月00.200%1.003至至6个月月3至66个月00.400%1.006至至12个个月 6至至12个个月 0.70%1.001至至2年1.00至1.9年1.25%0.902至至3年1.99至2.8年1.75%0.803至至4年2.88至3.6年2.25%0.754至至5年3.66至4.3年2.75%0.755至至7年4.33至5.7年3.25%0.707至至10年年 5.7至77.3年年33.755%0.65100至155年7.3至99.3年年44.500%0.60155至200年9.3至110.66年 5

14、.225%0.60200年以上上10.6至112年6.00%0.60112至220年88.000%0.60220年以以上122.500% 0.60表二二：时区区和权重重 时时 区 时 段 同同一区内内相邻区区之间 1区区和3区区之间 息票票利率不不小于33%息票利利率小于于3%1区区 00-1个个月 00-1个个月 40%400%1100% 11至3个个月 1至至3个月月40%400%1100% 33至6个个月 3至至6个月月40%400%1100% 66至122个月6至至12个个月 400%440%1000%2区区 11至2年年 1.0至11.9年年330%40%1000% 22至3年年 1

15、.9至22.8年年330%40%1000% 33至4年年 2.8至33.6年年330%40%1000%3区区 44至5年年 3.6至44.3年年330%40%1000% 55至7年年 4.3至55.7年年330%40%1000% 77至100年5.7至77.3年年330%40%1000% 110至115年 77.3至至9.33年30%400%1100% 115至220年 99.3至至10.6年 300%440%1000% 220年以以上 100.6至至12年年 30%400%1100%3.利率及及债券衍衍生工具具利率率衍生工工具包括括受利率率变化影影响的衍衍生工具具合约及及资产负负债表外外工具

16、，如：利利率期货货、远期期利率协协议、利利率掉期期及交叉叉货币掉掉期合约约、利率率期权及及远期外外汇头寸寸。债券券衍生工工具包括括债券期期货和债债券期权权。上述述衍生工工具应转转换为基基础工具具，并按按基础工工具的特特定风险险和一般般市场风风险的方方法计算算资本要要求。利利率和货货币掉期期、远期期利率协协议、远远期外汇汇合约、利率期期货及利利率指数数期货不不必计算算特定风风险的资资本要求求；如果果期货合合约的基基础工具具是债券券或代表表债券组组合的指指数，则则应根据据发行人人的信用用风险计计算特定定风险资资本要求求。二、股票风风险股票票风险是是指交易易账户中中股票及及股票衍衍生工具具头寸的的风

17、险。其中股股票是指指按照股股票交易易规则进进行交易易的所有有金融工工具，包包括普通通股（不不考虑是是否具有有投票权权）、可可转换债债券和买买卖股票票的承诺诺。1.特定风风险和一一般市场场风险特定定风险的的资本要要求等于于各不同同市场中中各类股股票头寸寸绝对值值之和乘乘以8%后所得得各项数数值之和和。一般般市场风风险对应应的资本本要求，等于各各不同市市场中各各类股票票净头寸寸（取绝绝对值）乘以88%后所所得各项项数值之之和。2.股票衍衍生工具具包括括股票和和股票指指数的远远期、期期货及掉掉期合约约。衍生生工具要要转换成成基础工工具，并并按基础础工具的的特定风风险和一一般市场场风险的的方法计计算资

18、本本要求。三、外汇风风险外汇汇风险是是指外汇汇（包括括黄金）及外汇汇衍生工工具头寸寸的风险险。1.外汇风风险的资资本要求求等于总总净敞口口头寸乘乘以8%。总净净敞口头头寸等于于以下两两项之和和：（11）外币币资产组组合（不不包括黄黄金）的的净多头头头寸之之和（净净头寸为为多头的的所有币币种的净净头寸之之和）与与净空头头头寸之之和（净净头寸为为空头的的所有币币种的净净头寸之之和的绝绝对值）中的较较大者；（22）黄金金的净头头寸。2.外汇衍衍生工具具要转换换成基础础工具，并按基基础工具具的方法法计算市市场风险险资本要要求。四、商品风风险适用用于商品品、商品品远期、商品期期货、商商品掉期期。本办办法

19、所称称的商品品是指在在或可以以在二级级市场买买卖的实实物产品品，如：贵金属属（不包包括黄金金）、农农产品和和矿物（包括石石油）等等。1.商品风风险对应应的资本本要求等等于以下下两项之之和：（11）各项项商品净净头寸的的绝对值值之和乘乘以155%；（22）各项项商品总总头寸（多头头头寸加上上空头头头寸的绝绝对值）之和乘乘以3%。2.商品衍衍生工具具要转换换成名义义商品，并按上上述方法法计算资资本要求求。五、期权风风险1.只购买买期权的的商业银银行适用用简易的的计算方方法。（11）对于于现货多多头和看看跌期权权多头或或现货空空头和看看涨期权权多头, 资本本要求等等于期权权合约对对应的基基础工具具的

20、市场场价值乘乘以特定定风险和和一般市市场风险险资本要要求比率率之和，再减去去期权溢溢价。资资本要求求最低为为零。（22）对于于看涨期期权多头头或看跌跌期权多多头, 资本要要求等于于基础工工具的市市场价值值乘以该该基础工工具的特特定风险险和一般般市场风风险资本本要求比比率之和和与期权权的市场场价值两两者中的的较小者者。（33）基础础工具特特定风险险和一般般市场风风险对应应的资本本要求按按下表计计算：基础础工具 特定风风险比率率一一般市场场风险比比率 表一规规定的风风险权重重，按照照 剩余期期限（固固定利率率）或下下 次重定定利率日日（浮动动利率）来计算算。债券券：政府府0.00合格格（剩余余期限

21、）：剩余余期限为为6个月月或以下下 00.255剩余余期限为为6个月月以上至至24个个月 1.000剩余余期限为为24个个月以上上11.600其他他8.00利率率0.00股票票8.00 88.000外汇汇0.00 88.000商品品0.00 115.0002.卖出期期权的商商业银行行适用于于得尔塔塔+ (Dellta-pluus)方方法。得尔尔塔+方方法计算算的资本本要求由由以下三三部分组组成：（11）期权权基础工工具的市市值乘以以该期权权的得尔尔塔值得得到得尔尔塔加权权期权头头寸；然然后将得得尔塔加加权头寸寸加入到到基础工工具的头头寸中计计算资本本要求。（22）伽马马(Gaammaa)风险险

22、的资本本要求。伽马马效应值值0.5gammmaVU其中中：基础础工具为为债券时时：VUU基础础工具市市值表一中中相应时时段的风风险权重重；基础础工具为为利率时时：VUU=基础础工具市市值表一中中相应时时段的假假定的收收益变化化；基础础工具为为股票、股指、外汇与与黄金时时：VUU=基础础工具市市值8；基础础工具商商品期权权：VUU=基础础工具市市值15。同一一基础工工具每项项期权对对应的伽伽马效应应值相加加得出每每一基础础工具的的净伽马马效应值值。若基基础工具具的净伽伽马效应应值为负负值，则则伽马风风险的资资本要求求总额等等于这些些净伽马马效应值值的绝对对值之和和。（33）维加加(veega)风

23、险的的资本要要求。基础础工具维维加风险险的资本本要求|（225该基础础工具波波动率）该基础础工具的的各项期期权的维维加值之之和|维加加风险的的资本要要求总额额，等于于各项基基础工具具维加风风险的资资本要求求之和。附件件5：信信息披露露的内容容一、风险管管理目标标和政策策商业业银行应应披露以以下内容容：（一一）风险险管理的的总体战战略。（二二）相关关风险管管理工作作的组织织结构。（三三）报告告和计量量风险的的范围、种类。（四四）防范范风险的的政策及及具体实实施措施施。二、并表范范围商业业银行应应披露计计算资本本充足率率的并表表范围，并逐项项披露下下述内容容：（一一）参加加并表的的金融机机构。（二

24、二）未参参加并表表的金融融机构。三、资本商业业银行应应逐项披披露资本本情况：（一一）核心心资本的的期末数数，具体体包括：1.实收资资本或普普通股；2.资本公公积；3.盈余公公积；4.未分配配利润；5.少数股股权。（二二）附属属资本的的期末数数，具体体包括：1.重估储储备；2.一般准准备；3.优先股股；4.可转换换债券；5.长期次次级债务务。（三三）资本本的期末末数。（四四）资本本的扣除除项，包包括：1.商誉；2.商业银银行对未未并表银银行机构构的资本本投资；3.商业银银行对非非自用不不动产、对非银银行金融融机构和和企业的的资本投投资。（五五）核心心资本的的扣除项项，包括括：1.商誉；2.商业银

25、银行对未未并表银银行机构构资本投投资的550%；3.商业银银行对非非自用不不动产、非银行行金融机机构和企企业资本本投资的的50%。（六六）长期期次级债债务的期期限、条条件及偿偿还次序序。（七七）报告告期内增增加或减减少注册册资本、分立、合并事事项。（八八）报告告期内重重大资本本投资行行为。四、资本充充足率商业业银行应应说明银银行的资资本规划划和资本本充足率率的评估估方法，重点披披露影响响资本充充足率的的有关因因素，并并逐项披披露下述述内容：（一一）表内内风险加加权资产产总额。（二二）表外外风险加加权资产产总额。（三三）风险险加权资资产总额额。（四四）市场场风险资资本要求求。（五五）未并并表的核

26、核心资本本充足率率和资本本充足率率。（六六）并表表后的核核心资本本充足率率和资本本充足率率。五、信用风风险和市市场风险险（一一）信用用风险。1.信用风风险管理理和控制制政策；2.信用风风险管理理的组织织结构和和职责划划分；3.计算风风险权重重时使用用外部评评级公司司的名称称、依据据和一致致性；4.信用风风险暴露露期末数数；5.不良贷贷款的期期初数、期末数数；6.一般准准备、专专项准备备和特种种准备的的计提方方法和统统计方法法；7.一般准准备、专专项准备备和特种种准备的的期初数数、本期期计提数数、本期期回收数数、本期期核销数数、期末末数；8.抵押品品确认的的主要原原则及内内部确定定的抵押押品与贷贷款本金金之比；9.有关保保证贷款款管理原原则。（二二）市场场风险。1.市场风风险管理理和控制制政策;2.交易账账户中受受利率影影响的各各类金融融工具及及股票所所涉及的的风险;3.商业银银行全部部的外汇汇风险和和商品风风险；4.汇率、利率的的变化对对银行盈盈利能力力和财务务状况的的影响。二四年年二月二二十三日日