建筑业,建设公司财务管理制度.docx

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1、目录第一章 总则1第二章 财务管管理与会会计核算算体系2-4第三章 资金管管理5-10第四章费费用报销销制度及及报销流流程11-16第五章存存货管理理17-18第六章固固定资产产管理119-221第七章 成本核核算管理理222-第八章关关于处理理会计核核算若干干问题的的规定第九章财财务工作作交接及及其档案案管理第一章 总则第一条为提提高公司司财务管管理与会会计核算算水平，逐步实实现规范范化、制制度化、信息化化的科学学管理，达到对对经济活活动及收收支全过过程实行行有效监监控，同同时提高高财务运运作效率率的目的的。依据中华人人民共和和国会计计法、中华华人民共共和国公公司法、公公司会计计制度、公公司

2、会计计准则以及其其他相关关法规，结合公公司的特特点和管管理要求求制定本本制度。第二条 本制度度制定的的原则和和宗旨是是：改制制先行、规范管管理、稳稳健高效效、量入入为出。充分调调动全员员积极性性、创造造性，力力求最合合理、最最有效地地利用一一切资源源，用最最少的物物化劳动动及活劳劳动，获获取最大大的经济济效益及及社会效效益，使公司不断断发展壮壮大。第三条本制制度是公公司在经经济活动动中的财财务管理理与会计计核算的的总纲。第四条 本制制度经必必要的程程序讨论论通过后后，自220166年7月1日起施施行。本制度度由董事事长签署署转发总总经理执执行，并并授权财财务部负负责具体体解释。第二章财务管管理

3、与会会计核算算体制第五条 财务务工作管管理 1、会计计年度自自一月一一日起至至十二月月三十一一日止。2、会计计凭证、会计账账簿、会会计报表表和其他他会计资资料必须须真实、准确、完整，并符合合会计制制度的规规定。3、财务务工作人人员办理理会计事事项必须须填制或或取得原原始凭证证，并根根据审核核的原始始凭证编编制记账账凭证。会计、出纳员员记账，都必必须在记记账凭证上上签字。4、财务务工作人人员应当当会同总总经理及及办公室室专人定定期进行行财务清清查，保保证账簿记录录与实物物、款项项相符。5、财务务工作人人员应根根据账簿记录录编制会会计报表表上报总总经理，并报送送有关部部门。会计报报表每月月由会计计

4、编制并并上报一一次，会计报报表须会会计签名名或盖章章。6、财务务工作人人员对本本公司实实行会计计监督 财财务工作作人员对对不真实实、不合合法的原原始凭证证，不予予受理。对记载载不准确确、不完完整的原原始凭证证，予以以退回，要求更更正、补补充。7、财务务工作人人员发现现账簿记录录与实物物、款项项不符时时，应及及时向总总经理书书面报告告，并请请求查明明原因，作出处处理。 财财务工作作人员对对上述事事项无权权自行作作出处理理8、财务务工作应应当建立立内部稽稽核制度度，并做做好内部部审计。 出出纳人员员不得兼兼管稽核核、会计计档案保保管和收收入、费费用、债债权和债债务账目的登登记工作作。 第十十七条

5、财务审审计每季季一次。审计人人员根据据审计事事项实行行审计，并做出出审计报报告，报报送总经经理。9、财务务工作人人员调动动工作或或者离职职，必须须与接管管人员办办清交接接手续 财务工作作人员办办理交接接手续，由总经经理、办公室室主任、副总经经理监交交。第六条 财务机机构的设设置1、总经经理负责责公司财财务工作作的全面面管理。2、根据据公司的的规模大大小，公公司财务务部设会计1名名、出纳纳1名。第七条财财务工作作岗位职职责 一、会计计的主要要工作职职责 1、按照照国家会会计制度度的规定定记账、复账、报账做到手手续完备备，数字字准确，账目清楚楚，按期期报账。2、审核核各部门门交来原原始凭证证与报账

6、账票据的的合法性性、合理理性、真真实性，手续是是否齐全全，对不不真实、不合法法的票据据不予受受理，记记载不正正确、手手续不齐齐全的票票据予以以退回。3、进行行成本预预测、计计划、控控制、核核算和分分析，督督促公司司有关部部门降低低消耗，节约费费用，提提高经济济效益。4、负责责定期核核对公司司债权、债务往往来款项项，配合合有关部部门催收收欠款。5、根据据当月会会计账薄编制制会计报报表，报报送有关关部门和和公司领领导，并并按时进进行纳税税申报。6、按照照经济核核算原则则，定期期检查，分析公公司财务务、成本本和利润润的执行行情况，挖掘增增收节支支潜力，考核资资金使用用效果，及时向向总经理理提出合合理

7、化建建议。7、妥善善保管会会计凭证证、会计计账簿、会会计报表表和其他他会计资资料。8、完成成总经理理交付的的其他工工作。二、出纳纳的主要要工作职职责 1、认真真执行现现金管理理制度。2、严格格执行库库存现金金限额，超过部部分必须须及时送送存银行行，不坐坐支现金金，不得得白条抵抵库。3、登记记库存现现金日记记账、银银行存款款日记账账和票据据备查簿簿。4、建立立健全现现金出纳纳各种账账目，严严格审核核现金收收付凭证证。5、严格格支票管管理制度度，编制制支票使使用手续续，使用用支票须须经总经经理签字字后，方方可生效效。6、负责责管理公公司现金金、银行行存款，进行日日常收支支，款项项结算，工资发发放。

8、7、积极极配合银银行做好好对账、报账工作。8、配合合会计做做好各种种账务处理理。9、完成成总经理理交付的的其他工工作。第三章 资资金管理理第八条 现金金管理 1、公司司可以在在下列范范围内使使用现金金： (1)职职员工资资、津贴贴、奖金金；(2)个个人劳务务报酬；(3)出出差人员员必须携携带的差差旅费；(4)结结算起点点500元元以下的的零星支支出；(5)向向个人收收购农副副产品和和其他物物资的价价款；(6)总总经理批批准的其其他开支支。2、财务务人员支支付个人人款项，超过使使用现金金限额的的部分，应当以以支票支支付。确需全全额支付付现金的的，经会会计审核核，总经经理批准准后支付付现金。3、公

9、司司固定资资产、施施工材料料必须采采取转账账结算方方式，不不得使用用现金。4、库存存现金不不得超过过限额，不得以以白条抵抵作现金金。现金收收支做到到日清月月结，确确保库存存现金的的账面余款款与实际际库存额额相符，银行存存款余款款与银行行对账单相符符，现金金、银行行日记账账数额分分别与现现金、银银行存款款总账数额相相符。5、财务务人员支支付现金金，可以以从公司司库存现现金限额额中支付付或从银银行存款款中提取取，不得得从现金金收入中中直接支支付(即即坐支)。因特殊殊情况确确需坐支支的，应应报开户户银行审审核批准准，并核核定坐支支范围和和限额。6、财务务人员从从银行提提取现金金，应当当填写现金领领用

10、单，并写写明用途途和金额额，由总总经理批批准后提提取。7、公司司职员因因工作需需要借用用现金，需填写写借款款单，经会计计审核。交总经经理批准准签字后后方可借借用。超过还还款期限限即转应应收款，在当月月工资中中扣还。8、符合合现金支支付范围围的，凭凭发票、工资单单、差旅旅费单及及公司认认可的有有效报销销或领款款凭证，经手人人签字，会计审审核，总总经理批批准后由由出纳支支付现金金。9、发票票及报销销单经总总经理批批准后，由会计计审核，经手人人签字，金额数数量无误误，填制制记账凭证。10、工工资由财财务人员员依据总总经理、办公室室及各部部门每月月提供的的核发工工资资料料代理编编制职员员工资表表，总经

11、经理审核核并签字字，财务务人员按按时提款款，当月月发放工工资，填填制记账账凭证，进行账账务处理理。11、差差旅费及及各种补补助单(包括领领款单)，由负责责人签字字，会计计审核时时间、天天数无误误后，送送总经理理复核并并签字，填制凭凭证，交交出纳员员付款，办理会会计核算算手续。12、因因公出差差、经总总经理批批准借支支公款，应在回回单位后后七天内内交清，不得拖拖欠。非因公公事需经总经经理批准准，未经经批准，任何人人不得借借支公款款。13、无无论何种种汇款，财务人人员都须须审核汇款通通知单，分别别由经手手人、负负责人、总经理理签字。会计审审核有关关凭证。14、出出纳人员员应当建建立健全全现金账账目

12、，逐逐笔记载载现金支支付。账目应当当日清月月结，每每日结算算，账款相符符。第九条 银行存款款管理1、公司司银行账账户应依依据国家家有关规规定开立立，并用用于办理理结算业业务、资资金信贷贷和现金金收付，具体可可设基本本存款账账户、一一般存款款账户、临时存存款账户户与专用用存款账账户，各各账户功功能如下下所示。(1)基基本存款款账户：办理公公司日常常转账结结算与现现金支付付的账户户，如日日常经营营活动的的资金支支付，工工资、奖奖金等现现金的支支取等；(2)一一般存款款账户：办理公公司的借借款转存存、借款款归还和和其他结结算的资资金收付付，此账账户只可可办理现现金缴存存，不可可办理现现金支付付；(3

13、)临临时存款款账户：办理临临时机构构或存款款人临时时经营活活动发生生的资金金收付，在国家家现金管管理的规规定范围围内可办办理现金金支取；(4)专专用存款款账户：此账户户是公司司为特定定用途资资金进行行管理和和使用而而开，如如基本建建设资金金、更新新改造资资金、证证券交易易结算资资金、期期货交易易保证金金、信托托资金、社保基基金、住住房基金金等。2、执行行国家对对银行存存款的各各项管理理办法，随时了了解和掌掌握银行行存款的的收支动动态和余余额，搞搞好货币币资金的的调度，保证公公司生产产经营的的需要。3、在银行行开立的的帐户，只供本本公司业务务经营范范围的资资金收付付，不准准出租、出借或或转让给给

14、其他单单位或个个人使用用。4、严格遵遵守中国国人民银银行颁布布的结算算纪律，既有结结算凭证证均按结结算要求求规范、正确地地填列。5、公司司应当严严格遵守守银行结结算纪律律，不得得签发没没有资金金保证的的票据或或远期支支票，套套取银行行信用。不得签签发、取取得和转转让没有有真实交交易和债债权债务务的票据据。不得无无理拒绝绝付款，任意占占用他人人资金。不得违违反规定定开立和和使用银银行账户户。6、认真真审核收收付款的的结算凭凭证，特特别对原原始凭证证的审核核，要按按照结算算纪律执执行。发票有有涂改现现象一律律不予受受理。对于违违反财经经政策、财经规规定及手手续不完完备的开开支一律律拒收、拒付。经过

15、审审核后的的各项银银行结算算凭证，应据以以填制银银行存款款的收款款凭证和和付款凭凭证，并并登记入入帐。7、各种银银行存款款的收付付款凭证证，必须须如实填填明款项项来源和和用途，不得巧巧立名目目，弄虚虚作假，套取现现金，套套购物资资，严禁禁用帐户户搞非法法活动。8、及时、正确地地登记“银行存存款日记记帐”，重视视对帐工工作，发发现不符符，及时时与银行行联系，尽快查查对清楚楚。月末，编制银银行存款款余调节节额表，调节表表上的未未达帐，此月处处理完毕毕，银行行制单人人员要对对出纳员员的银行行存款余余额调节节表进行行审核。9、银行存存款的收收付凭证证和“银行存存款日记记帐”必须做做到“手续完完备，凭凭

16、证齐全全，会计计处理，帐户登登记”，做到到准确及及时，日日清月结结。第十条现现金、银银行存款款的盘查查1、出纳纳人员在在每周完完成出纳纳工作后后，应将将库存现现金、银银行存款款的上存存、收入入、支出出、结存存情况，编制“出纳报报告表”，并对对由出纳纳保管的的库存现现金，由由会计或或总经理理指定人人员于每每星期五五下午及及每月终终了进行行定期对对帐盘查查，其他他时间进进行抽查查。 2、出纳纳应根据据银行存存款日记记帐的帐帐面余额额与开户户银行转转来的对对帐单的的余额进进行核对对，对未未达帐项项应由会会计编制制“银行行存款余余额调节节表”进进行检查查核对。 3、其它它依据相相关会计计制度及及法规执

17、执行。 第十一条条票据及及有关印印章的管管理1、支票票由出纳纳员或总总经理指指定专人人保管。支票使使用时须须有支支票领用用单，经总经经理批准准签字，然后将将支票按按批准金金额封头头，加盖盖印章、填写日日期、用用途、登登记号码码，领用用人在支支票领用用簿上签签字备查查。2、支票票付款后后凭支票票存根，发票由由经手人人签字、会计核核对(购购置物品品由保管管员签字字)、总总经理审审批。填写金金额要无无误，完完成后交交出纳人人员。出纳员员统一编编制凭证证号，按按规定登登记银行行帐号，原支票票领用人人在支支票领用用单及及登记簿簿上注销销。3、财务务人员月月底清账账时凭支票领领用单转应收收款，发发工资时时

18、从领用用工资内内扣还，当月工工资扣还还不足，逐月延延扣以后后的工资资，领用用人完善善报账手续后后再作补补发工资资处理。4、对于于报销时时短缺的的金额，财务人人员要及及时催办办。凡一周内内收入款款项累计计超过1100000元或或现金收收入超过过50000元时时，会计计或出纳纳人员应应用文字性性报告告告知总经经理。凡与公公司业务务无关款款项，不不分金额额大小由由承办人人签字6、公司司财务人人员支付付(包括括公私借借用)每每一笔款款项，不不论金额额大小均均须总经经理签字字。总经理理外出应应由财务务人员设设法通知知，同意意后可先先付款后后补签。7、公司司应当加加强银行行预留印印鉴的管管理。财务专专用章

19、应应当有专专人保管管，个人人印章应应当由本本人或其其授权人人员保管管，不得得由一个个人保管管支付款款项所需需的全部部印章。财务专专用章、公司法法人章及及支票必必须分开开保管，公司法法人章由由办公室室主任负负责保管管，财务务专用章章和支票票由出纳纳负责保保管。办办公室主主任或出出纳不在在单位期期间，印印章应由由法定代代表人指指定的专专人保管管。印章章代管须须办理交交接手续续，代管管人员必必须对印印章的使使用情况况进行登登记。第四章 费用报销销制度及及报销流流程第十二条条日常费用用管理制制度及报报销流程程一、招待待费用管管理制度度1、 公公司管理理人员的的费用报报销，须须经公司司董事长长批准后后财

20、务方方可报支支。2、涉及及应酬等等非正常常费用，由公司董事事长批准准。3、公司司行政费费用现金金支出范范围为：向职工工支付工工资、奖奖金、津津贴、差差旅费，向个人人支付的的其他款款项及不不够支票票起点5500元的的零星开开支。4、公司司职员报报销行政政费用应应填写报报销单，由经办办人员填填写，公公司领导导签字认认可后报报送财务务部按照照本制度度有关规规定进行行审核后后报总经经理签字字，并按按相关规定定进行审审批支付付。5、应酬酬、礼品品费用支支出实行行事前申申报制,批准后后方可实实施。6、凡未未具备报报销条件件(如没没有对方方单位的的收款凭凭证)，需领用用支票或或现金者者必须填填写借款款单，借

21、借款单留留财务存存底，待待借款还还回时财财务开冲冲账，收据据给经办办人。7、支票票领用单单，借款款单必须须由经办办人填写写，总经经理签字字，财务务审核后后，由财财务部直直接支付付。8、银行行支票如如发生丢丢失，有有关责任任人应及及时向财财务部和和开户银银行报告告，对于于空白支支票丢失失所造成成的损失失，丢失失人员负负有赔偿偿责任。二、车辆辆维修费费及汽油油费管理理制度1、公司司车辆维维修保养养由办公公室统一一管理，应指定定维修点点，维修修费用一一般采取取现金的方方式结算算。2、车辆辆的易损损备品备备件由办办公室统统一安排排采购，以现金金支付。需用时时应办理理领用手手续，并并由办公公室建账账予以

22、核核销使用用。3、公司司汽油票票由办公公室统一一保管并并设账登登记使用用。三、办公公费用，会议费费用及其其他费用用管理制制度1、所有有办公用用具、用用品的购购置统一一由办公公室报经经总经理理批准后后方可购购置。2、所有有用具必必须统一一由办公公室专人人管理并并办理登登记领用用手续。3、个人人领用的的办公用用品、用用具要妥妥善保管管，不得得随意丢丢弃和外外借，工工作调动动时，必必须办理理移交手手续，如如有遗失失，照价价赔偿。四、日常常费用报报销注意意事项1、因工工作需要要购买物物品，需需先填写写采购申请请单，经经总经理理审核同同意后方方可采购购。2、购买买物品后后需先填填写报销销单(确确保提供供

23、正规发发票等)，经部部门经理理确认、会计审审核，并并由总经经理签字字同意，方可向向出纳支支取款项项。3、报销销人将原原始票据据（正规规发票）粘贴规规整后，填制费费用报销销单。费用报报销单上上需写明明报销人人、报销销日期、报销人人所属部部门、报报销事由由、后附附单据数数量及报报销金额额。其中报报销金额额大小写写须相符符，且费费用报销销单表面面不得涂涂抹。4、填好好的费用用报销单单需先交交由报销销人所属属部门经经理审核核，部门门经理应应确认各各项费用用为应该该发生，方可签签字。5、部门门经理审审核签字字后，报报销人将将报销单单交至财财务部，由会计计审核签签字。财财务部审审核应本本着以下下原则： (

24、1)审审核单据据粘贴是是否规范范，字迹迹有无涂涂抹；(2)审审核各项项费用金金额大小小写是否否与后附附原始单单据金额额相符；(3)审审核各项项费用发发生是否否切合实实际，有有无虚报报、多报报；(4)审审核签批批手续是是否齐全全。若以上四四条有一一项不符符合规定定，财务务部有权权将该报报销单退退还报销销人，要要求其重重新填写写。6、会计计将财务务部复核核后的费费用报销销单，上上报总经经理签字字审批，总经理理签字后后视为同同意财务务部付款款。7、会计计将签字字审批手手续齐全全的费用用报销单单交至财财务部，要求出出纳员通通知报销销人并给给予付款款。出纳员员看到审审批手续续齐全的的费用报报销单方方可向

25、报报销人付付款，同同时，报报销人在在领款凭凭证上签签字。如有一一项手续续不全，出纳员员不予支支付。五、费用用报销流流程图示示：报销人整整理报销销单据并并填写费费用报销销单部门经理理审核签签字财务部门门复核总经理审审批到出纳处处报销第十三条条差旅费费报销制制度及流流程差旅费报报销制度度。 1、 费费用标准准: 职 务交通通工具 住宿标标准 伙伙食标准准市内内交通费费用 一般员工工 火车车硬卧1220元/天50元/天300元/天天 部门负责责人 火火车硬卧卧 1550元/天60元/天 440元/天 总经理及及以上 飞机实实报实销销 实报报实销 实报实实销 2、费用用标准的的补充说说明： (1)住住

26、宿费报报销时必必须提供供住宿发发票，实实际发生生额未达达到住宿宿标准金金额，不不予补偿偿；超出出住宿标标准部分分由员工工自行承承担。 (2)实实际出差差天数的的计算以以所乘交交通工具具出发时时间到返返回时间为为准，112：000以后后出发（或122：000以前到到达）以以半天计计，122：000以前出出发（或或12：00以以后到达达）以一一天计。 (3) 伙食标标准、交交通费用用标准实实行包干干制，依依据实际际出差天天数结算算，原则则上采用用额度内内据实报报销形式式，特殊殊情况无无相关票票据时可可按标准准领取补补贴。 (4) 宴请客客户需由由总经理理批准后后方可报报销招待待费，同同时按比比例（

27、早早餐200、午午餐或晚晚餐400）扣扣减出差差人当天天的伙食食补贴。 (5) 出差时时由对方方接待单单位提供供餐饮、住宿及及交通工工具等将将不予报报销相关关费用。 报销流程程 ：1、出差差申请：拟出差差人员首首先填写写出差差申请表表，详详细注明明出差地地点、目目的、行行程安排排、交通通工具及及预计差差旅费用用项目等等，出差差申请单单由总经经理批准准。 2、借支支差旅费费：出差差人员将将审批过过的出出差申请请表交交财务部部,按借借款管理理规定办办理借款款手续，出纳按按规定支支付所借借款项。 3、返回回报销：出差人人员应在在回公司司后五个个工作日日内办理理报销事事宜，根根据差旅旅费用标标准填写写

28、差旅旅费报销销单，部门经经理审核核签字，财务部部审核签签字，总总经理审审批；原原则上前前款未清清者不予予办理新新的借支支。 第十四条条借支管管理规定定及借支支流程一、借款款管理规规定1、出差差借款：出差人人员凭审审批后的的出差差申请表表按批批准额度度办理借借款，出出差返回回5个工工作日内内办理报报销还款款手续。 2、其他他临时借借款，如如业务费费，借款款人员应应及时报报帐，原原则上不不允许跨跨月借支支。 3、各项项借款金金额超过过50000元应应提前一一天通知知财务部部备款。 4、借款款销账规规定：(1) 借款销销帐时应应以借款款申请单单为依据据，据实实报销，超出申申请单范范围使用用的，须须经

29、主管管领导批批准，否否则财务务人员有有权拒绝绝销帐；(2) 借领支支票者原原则上应应在5个个工作日日内办理理销帐手手续。 5、借款款未还者者原则上上不得再再次借款款，逾期期未还借借支者转转为个人人借款从从工资中中扣回。 二、借款款流程 1、借款款人按规规定填写写借款款单，注明借借款事由由、借款款金额（大小写写须完全全一致，不得涂涂改）、支票或或现金。 2、审批批流程：主管部部门经理理审核签签字财财务经理理复核总经理理审批。 3、财务务付款：借款凭凭审批后后的借款款单到财财务部办办理领款款手续。 第五章 存货货管理存货是指指公司在正正常生产产经营过过程中持持有以备备出售的的产成品品或商品品，或者

30、者为了出出售仍然然处在生生产过程程中的在在产品，或者将将在生产产过程或或提供劳劳务过程程中耗用用的材料料、物料料等。施施工公司司的存货货主要包包括各类类库存材材料、周周转材料料、低值值易耗品品、委托托加工物物资、在在建施工工产品、施工产产品等。第十五条条材料采购购付款报报销流程程1、先填填写采购购申请单单，注明明材料名名称，规规格型号号，数量量，估计计价格，金额，运费、供货单单位及付付款方式式(现金金、支票票、电汇汇等)，并由申申请人签签字确认认，交项项目负责责人审核核落实，由会计计认可，并由总总经理签签字同意意，方可可向财务务部办理理借款手手续并支支取款项项(现金金或支票票等)。2、采购购完

31、成后后采购员员应在一一周内报报账，采采购员持持有效单单据到财财务部结结算，即即必须附附有正确确及有效效的票据据来证实实支出，收据、发票必必须是正正本，并并加盖对对方公章章，复印印件、白白条将不不予受理理，采购购员采购购时应尽尽可能要要求供应应商开发发票（注注：若不不能取得得收据原原件应取取得收据据传真并并同时注注明该传传真件与与原件同同具法律律效力），交回回财务部部，以便便财务做做账。第十六条条存货按按实际成成本计价价。 11、购入入的，按按买价加加运杂费费、采购购保管费费和税金金等计价价。 22、建设设单位供供应的，按合同同确定价价值计价价。 33、自制制的，按按照制造造过程中中的各项项实际

32、支支出计价价。 44、委托托外单位位加工的的，按实实际耗用用的原材材料或者者半成品品加运杂杂费和加加工费等等计价。 第十七条条公司购购买材料料数量按按2至33个工作作日内所所需材料料数量进进行采购购，尽量量减少库库存成本本和材料料短缺对对公司造造成的经经济利益益损失。第十八条条 公司司领用的的低值易易耗品按按受益对对象，一一次摊入入工程 成本和和管理费费用；周周转材料料按受益益对象，分次摊摊入工程程成本和和管理费费用。第第十九条公司对存存货应当当定期或或者不定定期盘点点，年度度终了前前必须进进行一次次全面的的盘点清清查。对对于盘盈盈、盘亏亏、毁损损以及报报废的存存货应当当及时查查明原因因，分别

33、别情况及及时处理理。 (1)盘盘盈的存存货，冲冲减管理理费用。(2)盘盘亏、毁毁损和报报废的存存货，扣扣除过失失人或者者保险公公司赔款款和残料料价值后后，计入入管理费费用。存存货毁损损属于非非常损失失的部分分，扣除除过失人人或者保保险公司司赔款和和残料价价值后，计入营营业外支支出。 第六章 固定定资产管管理第二十条条 固定定资产是是指使用用期限超超过一年年的房屋屋及建筑筑物、机机器、机机械、运运输工具具以及其其他与生生产经营营有关的的设备、器具、工具等等。不属属于生产产经营主主要设备备的物品品， 单单位价值值在20000元元以上，并且使使用期限限超过两两年的，也应当当作固定定资产。公司根据据实

34、际情情况，制制定固定定资产目目录。 第二十十一条固定资资产计价价方法： 1、购入的的，按照照买价加加上支付付的运输输费、保保险费、包装费费、安装装调试费费和缴纳纳的税金金等计价价。 22、自行行建造的的，按照照建造过过程中实实际发生生的全部部支出计计价。 3、在原原有固定定资产基基础上进进行改、扩建的的，按照照固定资资产原价价加上改改、扩建建发生的的支出 减去改改、扩建建过程中中发生的的固定资资产变价价收入后后的余额额计价。 4、投资者者投入的的，按照照评估确确认或者者合同、协议约约定的价价值计价价。 55、融资资租入的的，按照照租赁协协议或合合同确定定的价款款加运输输费、保保险费、安装调调试

35、费等等计价。 第二二十二条 专项项工程发发生报废废或毁损损，按照照扣除残残料价值值和过失失人或者者保险公公司等赔赔款后的的净损失失，计入入专项工工程成本本。单项项工程报报废以及及由于非非常原因因造成的的报废或或毁损，其净损损失，在在筹建期期间，计计入开办办费；在在生产经经营期间间，计入入营业外外支出。 第二十三三条公司计提提固定资资产折旧旧一般采采用平均均年限法法和工作作量法。第二十四四条公司固固定资产产折旧年年限，按固定定资产可可使用寿寿命进行行确定。第二十五五条固定资资产的管管理1、固固定资产产实行三三级管理理：财务务部、工工程部、使用部部门。账账务管理理主要由由企业财财务部负负责，实实物

36、管理理由工程程部固定定资产管管理员及及实际使使用资产产的部门门负责（部门负负责人有有义务管管理好部部门使用用的资产产），应应建立固固定资产产账卡及及明细账账，同时时建立固固定资产产增减变变动(包包括废弃弃更新)的处理理和登记记手续。2、公司司财务部部须指定定专人对对固定资资产进行行专门的的管理，登记固固定资产产卡片，对资产产的转移移、增减减及时掌掌握，变变更相应应的登记记资料。3、公司司要按照照谁使用用谁管理理的原则则，落实实使用管管理部门门，该使使用部门门经理即即为该项项固定资资产的管管理负责责人，然然后部门门经理需需落实实实物管理理责任人人。4、在固固定资产产交接、验收、清查盘盘点时，企业

37、财财务部和和使用部部门经理理以及责责任人均均需签名名确认，呈报总总经理财财务部备备案。5、企业业财务部部每年定定期组织织盘点一一次，如如有盈亏亏问题，必须认认真查明明原因，经总经经理提出出意见后后报董事事长及时时处理。对于盘盘亏的固固定资产产必须追追查清楚楚，如属属失窃的的，除追追究当事事人的经经济或法法律责任任外，还还要追究究使用部部门负责责人和实实物管理理责任人人的经济济责任。对于损损毁的固固定资产产，使用用部门负负责人和和实物管管理责任任人写出出书面解解释，同同时查明明原因，如因人人为责任任或失职职行为造造成损毁毁的，要要追赔经经济损失失，如有有意破坏坏的，则则通过法法律途径径追究法法律

38、责任任。6、对专专业性强强的设备备，必须须订立操操作规程程，并指指定专人人操作，无公司司许可上上岗条件件者，绝绝对不允允许操作作；汽车车原则上上一人一一车，专专人负责责，不允允许非专专职司机机驾驶，对已取取得驾照照但无驾驾龄的也也不允许许驾驶，特殊情情况需经经总经理理、总裁裁批准。第二十六六条 固固定资产产的增减减1、固定定资产属属于人为为残损的的报废，原值在在50000以下下，由企企业使用用部门经经理提出出当事人人应该赔赔偿的金金额，并并填写余余额部分分的报损损单交总总经理审审批，报报财务部部备案。属于自自然残损损的按程程序分别别由总经经理、董董事长审审批，企企业财务务部按资资产隶属属关系调

39、调整账面面记录。2、凡资资产的大大修及添添置、更更换，必必须履行行相应的的审批程程序及手手续，1100000元以以内由总总经理批批准办理理，超过过部分报报经董事事长批准准后办理理，合同同报财务务备案。3、凡固固定资产产变卖或或向外转转移，调调出调入入(含内内部调动动)，原原值在1100000元以以内的，经企业业总经理理同意后后办理；超过1100000元报报经董事事长备案、核批，企业内内部转移移由总经经理审定定。第七章 成本本核算管管理第二十七七条 成本本核算的的任务和和要求1、施工工企业成本本核算的的基本任任务是：执行国国家有关关成本开开支范围围、费用用开支标标准、工工程预算算定额和和施工预预

40、算、成成本计划划，核算算施工及及生产经经营过程程中发生生的各项项费用，计算工工程和产产品、作作业、材材料的实实际成本本，及时时提供可可靠的成成本报告告和有关关资料，促进公公司改善善经营管管理，降降低成本本，提高高经济效效益。2、公司司必须加加强成本本核算的的各项基基础工作作。建立立各种财财产物资资的收发发、领退退、转移移、报废废、清查查、盘点点制度；建立、健全与与成本核核算有关关的各项项原始记记录和工工程量统统计制度度；制定定或修订订工时、材料、费用等等各项内内部清耗耗定额以以及材料料、结构构件、作作业、劳劳务的内内部结算算价格；完善各各种计量量检测设设施，严严格计量量检验制制度，使使成本核核

41、算具有有可靠的的基础。3、公司司必须按按季计算算建筑施施工工程程成本；计入当当期工程程、产品品、作业业和材料料成本的的材料消消耗和费费用开支支，应与与工程、产品、作业量量和材料料采购数数量的起起讫日期期一致，不得提提前或延延后。4、公司司必须根根据计算算期内已已完工程程和材料料采购的的数量以以及实际际消耗和和实际价价格，计计算工程程、产品品、作业业和材料料的实际际成本。不得以以估计成成本、预预算成本本或计划划成本代代替实际际成本。5、公司司进行成成本核算算时，其其实际成成本的核核算范围围、项目目设置和和计算口口径，应应与国家家有关财财务制度度、施工工图预算算、施工工预算或或成本计计划取得得一致

42、。投标承承包和投投资包干干的工程程，其实实际成本本的核算算范围、项目设设置和计计算口径径，应与与按中标标价或合合同价编编制的施施工预算算取得一一致。6、公司司应按权权责发生生制的原原则计算算成本。凡是当当期成本本应负担担的费用用，不论论款项是是否支付付，均应应计入当当期成本本；凡不不属于当当期成本本负担的的费用，即使款款项已经经支付，也不应应计入当当期成本本。当期期一次支支付或发发生数额额较大、受益期期较长的的费用，可以作作为待摊摊费用分分期摊销销。7、必须须划清当当期成本本与下期期成本的的界限；不同成成本核算算对象之之间成本本的界限限；未完完施工成成本与已已完工程程成本的的界限；承包工工程成

43、本本与专项项工程成成本的界界限。8、公司司及其内内部独立立核算单单位对施施工、生生产经营营过程中中所发生生的各项项费用，必须设设置必要要的账册，以以审核无无误、手手续齐全全的原始始凭证为为依据，按照成成本核算算对象、成本项项目、费费用项目目和单位位、部门门进行核核算，做做到真实实、准确确、完整整、及时时。9、公司司有关职职能部门门，应当当按照国营公公司成本本管理条条例和和国营营施工公公司成本本管理实实施细则则的规规定，及及时为成成本核算算提供真真实可靠靠的有关关资料，配合财财务部做做好成本本核算工工作。第二十八八条成本核核算对象象公司应当当根据本本公司施工工组织的的特点、承包工工程的实实际情况

44、况和加强强成本管管理的要要求，确确定施工工工程成成本核算算对象。1、建筑筑施工工程程一般应应以每一一独立编编制施工工图预算算的单位位工程为为成本核核算对象象。2、一个个单位工工程由几几个施工工单位共共同施工工时，各各施工单单位都应应以同一一单位工工程为成成本核算算对象，各自核核算自行行完成的的部分。3、规模模大、工工期长的的单位工工程，可可以将工工程划分分为若干干部位，以分部部位的工工程作为为成本核核算对象象。4、同一一建设项项目，由由同一个个单位施施工、同同一施工工地点、同一结结构类型型、开竣竣工时间间相接近近的若干干个单位位工程，可以合合并作为为一个成成本核算算对象。5、改建建、扩建建的零

45、星星工程，可以将将开竣工工时间相相接近、属于同同一建设设项目的的各个单单位工程程，合并并作为一一个成本本核算对对象。6、土石石方工程程、打桩桩工程，可以根根据实际际情况和和管理需需要，以以一个单单项工程程为成本本核算对对象，或或将同一一施工地地点的若若干个工工程量较较小的单单项工程程合并作作为一个个成本核核算对象象。第二十九九条成本项项目建筑施工工工程成成本由直直接费和和间接费组组成。一一般应当当设置人人工费、材料费费、机械械使用费费、其他他直接费费和施工工间接费费五个成成本项目目。1、人工工费：包包括按照照国家规规定支付付给施工工过程中中直接从从事建筑筑安装工工程施工工的工人人以及在在施工现现场直接接为工程程制作构构件和运运料、配配料等工工人的基基本工资资、工资资性津贴贴和应计计入成本本的各种种奖金。2、材料料费：包包括在施施工过程程中所耗耗用的、构成工工程实体体的材料料、结构构件和有有助于工工程形成成的其他他材料以以及周转转材料的的摊销费费和租赁赁费。3、机械械使用费费：包括括施工过过程中使使用自有有施工机机械所发发生的机机械使用用费。使使用外单单位施工工机械的的租赁费费，以及及按照规规定支付付的施工工机械进进出场费费。4、其他他直接费费：包括括施工现现场直接接耗用的的水、电电、蒸汽汽等费用用，施工工现场发发生的二二次搬运运费，冬冬雨季施施工增加加费，夜夜间施工工增加费费