成本中心计划流程.docx

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1、成本中心心计划（年度计计划）流流程1. 流程说明明本流程描描述将公公司编制制的年度度计划数数据在SSAP系系统维护护之处理理过程。一般地，XX公公司目前前编制的的年度计计划主要要包括销销售计划划和费用用计划（包括管管理费用用、销售售费用、财务费费用、制制造费用用）及存存货进出出存计划划。在这这里，存存货进出出存计划划是针对对总额来来编制的的（来源源于销售售计划中中的总额额），而而在SAAP系统统中，存存货进出出存计划划必须来来源于销销售计划划中销售售详细明明细（包包括商品品数量、单价等等），因因此目前前人工编编制的存存货进出出存计划划在SAAP中不不适用。使用了SSAP系系统成本本中心计计划（

2、含含利润中中心计划划，下同同）功能能后，并并不等于于现行人人工编制制的年度度计划不不要做了了，相反反，SAAP系统统的成本本中心计计划更离离不开人人工编制制的年度度计划。另外，对对于生产产成本计计划，除除了编制制费用计计划外，另须编编制生产产工时计计划。满满足了这这两项基基本条件件后才能能进行制制造费用用的分摊摊并计算算其计划划作业单单价。制制造费用用的分摊摊规则和和作业单单价的计计算必须须事先于于系统中中建立才才能进行行（SAAP系统统称为循循环）。而在计计算实际际成本分分摊时亦亦是如此此，故计计划的分分摊规则则与实际际是相同同的，只只不过计计划的分分摊规则则计算的的是计划划数据，实际的的分

3、摊规规则计算算的是实实际数据据而已。系统上上线时该该分摊规规则已经经建立，成本岗岗位人员员月底结结帐时只只须调用用即可。XX公司司的成本本分摊流流程总图图详见附附件一，与之相相应，制制造费用用具体分分摊规则则详见附附件二。成本分摊摊原则：1） 用人费用用以消耗耗的人工工工时分分摊；2） 事务费用用（不包包括水电电费、物物料消耗耗部分）以消耗耗的人工工工时分分摊；3） 事务费用用（水费费、物料料消耗部部分）以以消耗的的机器工工时分摊摊，事务务费用（仅电费费部分）以消耗耗的机器器功率*机器工工时分摊摊，各生生产车间间机器设设备功率率统计资资料详见见附件三三；4） 设备费用用以消耗耗的机器器工时分分

4、摊。在输入生生产成本本计划时时应注意意以下事事项1） 生产车间间（与工工作中心心一一对对应）的的费用（生产成成本-直直接人工工4100102200000和制造费费用）无无论发生生与否，均须KKEY IN（包括该该费用为为零之部部分）。同时输输入时该该费用与与人工工工时或机机器工时时有关。对于生产产成本-委外加加工费44101104000000则无须须做成本本计划，因为该该费用之之摊销根根据ROOUTIING（工艺路路线）中中的委外外加工RROUNNTINNG并由由该ROOUNTTINGG自动调调用采购购之INNFORRMATTIONN REECORRD(采购信信息记录录)中相相关资料料及采购购

5、单价来来决定直直接摊至至产品工工单上去去。12个生生产车间间与PPP模组所所定义的的工作中中心对应应关系如如下表：生产车间间工作中心心F001110337机械组组（车间间）F001110990NCTT组（车车间）F001110991屏风机机械组（车间）F001110227熔接车车间F001110774本体线线车间F001110993屏风熔熔接车间间F001110559涂装组组（车间间）F001110773组立组组（车间间）F001110994屏风框框架（车车间）F001110995屏风挂挂板（车车间）F001110996天板组组立（车车间）F001110445椅子组组立（车车间）1010 机械

6、工作作中心1011 NCT工工作中心心、1012 屏风机械械工作中中心1020 熔接工作作中心1022 本体线线工作中中心1021 屏风熔接接工作中中心1030 涂装工作作中心1040 组立工作作中心1050 屏风框架架工作中中心1051 屏风挂板板工作中中心1041 天板组立立工作中中心10600椅子工工作中心心2)在与与人工工工时或机机器工时时相关的的费用为为零时，实务操操作上，该费用用不能直直接输入入零（直直接输入入零存盘盘后系统统认为该该费用与与人工工工时或机机器工时时无关），而是是先输入入一个数数字存盘盘，然后后再将该该数字修修改为零零存盘。这可以以从查询询上（TTCODDE：KKP

7、077）看出出其两种种情况之之变化。(以“基于表表格的”选项来来查询看看不出两两种情况况之变化化)2. 流程图需要更多多的流程程，请到到vipp.alliqqq.coom.ccn3. 系统操作作3.1. 操作范例例例1：假假设20001年年度XXX公司人人工编制制的年度度计划已已审核完完毕。相相关资料料如下：XX公司司20001年度度销售计计划编制单位位：天河河一责任任中心FF015540779成本要素素1月2月总计5101101000000销售收收入50,0000.0050,0000.00600,0000.0005121101001000内销成成本40,0000.0040,0000.0048

8、0,0000.000毛利10,0000.0010,0000.00120,0000.000XX公司司20001年度度费用计计划编制单位位：天河河一责任任中心FF015540779成本要素素1月2月总计5131101001100薪资1,0000.0001,0000.00012,0000.005131102001000办公费费200.00200.002,4000.0005131102009000租赁费费500.00500.006,0000.000合计1,7000.0001,7000.00020,4400.00例2：假假设20001年年度XXX公司人人工编制制的年度度计划已已审核完完毕。相相关资料料如

9、下：XX公司司20001年度度费用计计划编制单位位：生技技课F0001110566成本要素素1月2月总计4201101001100薪资1,0000.0001,0000.00012,0000.004201102001000办公费费200.00200.002,4000.0004201103004000修理费费500.00500.006,0000.000合计1,7000.0001,7000.00020,4400.00编制单位位：涂装装车间FF001110559成本要素素1月2月总计4201101001100薪资1,0000.0001,0000.00012,0000.004201102001000水电

10、费费500.00500.006,0000.0004201103004000修理费费500.00500.006,0000.000合计2,0000.0002,0000.00024,0000.00上述二个个表中，未列出出之费用用项目均均为零。分摊规规则：用用人费用用按人工工工时分分摊，事事务费用用中除物物料消耗耗和水电电费按机机器工时时分摊外外其余均均以人工工工时分分摊，设设备费用用按机器器工时分分摊。XX公司司20001年度度生产计计划编制单位位：涂装装车间FF001110559工时1月2月总计LAB001人工工工时200200.002,4000.000MAC001机器器工时100100.001,

11、2000.0003.2. 系统菜单单及交易易代码例1：责责任中心心计划第一步：会计控控制利润润中心会会计计划划成本/收益更改改交易代码码：7KKE1第二步：会计控控制成本本中心会会计计划划成本和和作业输输入更改改交易代码码：KPP06第三步：会计控控制利润润中心会会计计划划计划数数据传输输CO计计划数据据交易代码码：1KKE0例2：生生产成本本计划第一步：会计控控制成本本中心会会计计划划作业输输出/价价格更改改交易代码码：KPP26第二步：会计控控制成本本中心会会计计划划成本和和作业输输入更改改交易代码码：KPP06第三步：会计控控制成本本中心会会计计划划分配分摊摊交易代码码：KSSUB第四步

12、：会计控控制成本本中心会会计计划划分配价格格计算交易代码码：KSSPI3.3. 系统屏幕幕及栏位位解释例1：责责任中心心销售计计划及费费用计划划。具体体操作步步骤如下下：第一步：输入责责任中心心收入与与成本计计划输入如画画面之信信息后，按钮进进入下一一画面。由于天河河责任中中心F0015440799的销售售收入和和销货成成本每个个月是固固定数，故输入入如画面面之信息息后按钮钮保存即即可，由由系统自自动平均均分摊至至每月。实际上上，编制制年度计计划果每每个月往往往会不不一致，此时操操作画面面如下：输入如画画面之信信息后，按钮进进入下一一个画面面。如画面所所示，分分别在每每月的栏栏位内输输入-50

13、,0000.000后（请请注意，收入为为负数），按钮钮进入下下一个画画面。输入如画画面之信信息后，按钮保保存，至至此利润润中心销销售计划划数据已已输入完完毕。接接下去进进入第二二步，输输入责任任中心费费用计划划，画面面如下：需要更多多的流程程，请到到n输入如如画面之之信息后后，按钮钮进入下下一个画画面。输入如画画面之信信息后（租赁费费5133102209000栏位位输入66,000.00，因画面面太小无无法拷贝贝下来），按钮钮保存后后进入第第三步：将费用用计划传传输至利利润中心心上，画画面如下下：第三步：将成本本中心费费用计划划转输至至利润中中心计划划中。在进行传传输之前前，先看看一下天天河一

14、责责任中心心F011540079未未传输的的损益报报表（TTCODDE：SS_ALLR_88701133226）。报表结结果如下下：很明显，该损益益表中无无期间费费用数据据。为使使该损益益表中显显示期间间费用，必须另另外进行行一个步步骤，即即将成本本中心的的费用计计划传输输至利润润中心。操作画面面如下：需要更多多的流程程，请到到vipp.alliqqq.coom.ccn画面面。这是下半半部分画画面。输入如画画面之信信息后，按钮测测试运行行。测试试画面结结果如下下。测试运行行结果画画面显示示，成本本中心中中有三笔笔记录将将被传输输。故按按钮返回回至原先先之画面面后将选项的的勾去掉掉，再按按钮作正

15、正式传输输。传输输完毕后后，系统统显示画画面与测测试情形形相同，在此不不再重复复。至此，责责任中心心计划已已输入完完毕。传传输后的的损益表表显示如如下：例2：生生产部门门费用计计划和工工时计划划。分析：对对于生技技部门FF001110556，由由于与人人工工时时、机器器工时是是间接的的关系（用分摊摊的方法法来连接接），故故费用计计划的输输入画面面与例11中的天天河责任任中心费费用计划划输入画画面相同同，操作作步骤在在此不再再重复。对于涂涂装车间间F000110059，因其费费用与人人工工时时、机器器工时相相关。故故作重点点讲解。具体操操作步骤骤如下：第一步，输入涂涂装车间间F000110059

16、的的人工工工时、机机器工时时资料（这一步步必须先先做，因因为如果果先输入入费用的的话，则则无法与与作业类类型相关关。这主主要是由由于系统统在计算算单位人人工工时时费率、单位机机器工时时费率时时因人工工工时、机器工工时作为为分母因因子，而而分母事事先不能能为零或或没有）上述画面面显示，成本中中心涂装装组（车车间）FF001110559与作作业类型型直接人人工小时时LABB01相相关。输输入如画画面之信信息后，按钮进进入下一一个画面面。栏位名称称栏位说明明资料范例例计划作业业必输项，指预计计某一成成本中心心的计划划作业消消耗量，该计划划作业用用以计算算相关成成本中心心之单位位费率。对XXX公司而而

17、言，相相当于人人工工时时、机器器工时。本例假假设每月月计划作作业量相相同每月2000生产能力力必输项，指预计计某一成成本中心心的计划划生产能能力，该该能力用用以计算算相关成成本中心心之单位位费率。对XXX公司而而言，不不适用不适用固定价格格指该成本本中心中中的固定定费用以以多少价价格分摊摊出去，本例暂暂输入11扣，由由系统自自动计算算出每月月作业价价格。1可变价格格指该成本本中心中中的变动动费用以以多少价价格分摊摊出去。对XXX公司而而言，不不适用不适用输入如画画面之信信息后，按钮保保存。同同理输入入涂装组组F000110059机机器工时时资料。画面如如下：上述画面面显示，成本中中心涂装装组（

18、车车间）FF001110559与作作业类型型机器小小时MAAC011相关。输入如如画面之之信息后后，按钮钮进入下下一个画画面。栏位名称称栏位说明明资料范例例计划作业业必输项，指预计计某一成成本中心心的计划划作业消消耗量，该计划划作业用用以计算算相关成成本中心心之单位位费率。对XXX公司而而言，相相当于人人工工时时、机器器工时。本例假假设每月月计划作作业量相相同每月1000生产能力力必输项，指预计计某一成成本中心心的计划划生产能能力，该该能力用用以计算算相关成成本中心心之单位位费率。对XXX公司而而言，不不适用不适用固定价格格指该成本本中心中中的固定定费用以以多少价价格分摊摊出去，本例暂暂输入1

19、1扣，由由系统自自动计算算出每月月作业价价格。1可变价格格指该成本本中心中中的变动动费用以以多少价价格分摊摊出去。对XXX公司而而言，不不适用不适用输入如画画面之信信息后，按钮保保存即完完成了计计划作业业量之输输入。然然后进入入第二步步。输入入涂装组组（车间间）F0001110599之费用用计划。画面如如下：第二步：输入涂涂装组（车间）F000110059之之费用计计划。画画面如下下：输入如画画面之信信息后，按钮进进入下一一个画面面。（请注意意：涂装装组是直直接车间间，故用用人费用用为直接接人工，如本例例的生产产成本-人工4110100200000）栏位名称称栏位说明明资料范例例计划固定定成本

20、必输项，指该成成本要素素中的固固定费用用是多少少。实务务中，所所有成本本要素中中的计划划均在此此栏位内内每月10000计划可变变成本指该成本本要素中中的变动动费用是是多少。不适用计划固定定消耗量量不适用不适用计划可变变消耗量量不适用不适用输入如画画面之信信息后，按钮保保存，进进入下一一个画面面：需要更多多的流程程，请到到vipp.alliqqq.coom.ccn输入个个画面。根据已知知条件，涂装组组（车间间）F0001110599在“制造费费用-用用人费用用”内均为为零。但但由于系系统认为为直接输输入零存存盘后这这些费用用仍与人人工工时时无关，故采取取变相的的操作方方式来实实现。如如画面中中先

21、暂时时输入11后，按按钮存盘盘退出，然后重重复上述述前二个个画面，当出现现本画面面时，将将其修改改为零，画面如如下：将原先每每栏内数数据全部部改为零零后，按按钮保存存退出，进入下下一个画画面。光标选中中计划划数据显示示，然然后按钮钮，进入入下一个个画面，观察其其变化：结果显示示，上述述涂装组组（车间间）F0001110599计划的的“制造费费用-用用人费用用”与人工工工时相相关。该该结果完完全符合合XX公公司费用用计划及及分摊规规则。同理，涂涂装组（车间）F000110059计计划的其其他制造造费用输输入画面面分别为为：具体费用用数据输输入，与与涂装组组（车间间）F0001110599的用人人

22、费用计计划输入入画面相相同，此此处不再再重复。生产成本本计划数数据于系系统维护护完毕后后，进入入第三步步。需要更多多的流程程，请到到m第三如如下：选择附附加循环创建建选项项，进入入下一个个画面。栏位名称称资料范例例循环FT1001起始日期期必输项，指被定定义的循循环何时时开始启启用。如如执行循循环的日日期在此此起始日日期之前前，则该该循环不不能执行行。20011/011/011输入如画画面之信信息后，按键键或钮进进入下一一个画面面。栏位名称称栏位说明明资料范例例文本必输项，指循环环的中文文名称第一次分分摊重复的可选项，指成本本中心之之间分摊摊有否涉涉及相互互分摊情情形（递递归分摊摊），系系统缺

23、省省为允许许递归分分摊系统缺省省值输入如画画面信息息后，按按钮进入入下一个个画面。栏位名称称栏位说明明资料范例例分摊成本本要素必输项，指将成成本分摊摊结果存存放在指指定的成成本要素素中。该该成本要要素必定定是次级级成本要要素且成成本要素素类型为为22SA00001、选项指分摊的的费用是是实际数数据还是是计划数数据，若若是计划划数据则则点中选项，反之，选中选项。本例为为计划费费用分摊摊故选中中。而在在实际的的月底分分摊中则则选中（即另另一个循循环FTT1011A正好好与计划划循环FFT1001相对对应）选中选项指成本中中心接收收方收到到的费用用是还是其其他如仅仅接收固固定费用用等情形形。对XXX

24、公司司而言，分摊费费用是全全部摊完完的，故故分摊时时仅适用用选项（因为每每月费用用不会固固定）。（系统统缺省值值）编号为11选项必选项，XX公公司依人人工工时时和机器器工时分分摊（即即作业量量），故故选8或或作业量量选项选中作业业量或88输完后点点中选项，进入下下一步画画面。画面显示示，生产产部主管管室F0001110544、生管管课F0001110555、生技技课F0001110566三个成成本中心心的用人人费用分分摊至所所有直接接生产车车间（成成本中心心组FTT1）上上。如分摊的的是事务务费用或或设备费费用，则则此处的的成本要要素栏位位内作相相应改动动。输完后点点中选项，进入下下一个画画面

25、。栏位名称称栏位说明明资料范例例、选项指分摊的的费用是是实际数数据还是是计划数数据，若若是计划划数据则则点中选项，反之，选中选项。本例为为计划费费用分摊摊故选中中。而在在实际的的月底分分摊中则则选中（即另另一个循循环FTT1011A正好好与计划划循环FFT1001相对对应）选中版本必输项，在SAAP系统统中只有有版本00同时存存在计划划与实际际数，其其他版本本只有计计划数。0输入如上上画面后后，点中中接收收方跟踪踪因素选项，进入下下一个画画面。栏位名称称栏位说明明资料范例例选项必选项，如计划划费用分分摊，则则选择，反之之选择（与、选项正正好相同同选中(或88)由于分摊摊的是用用人费用用，故用用

26、人费用用与直接接人工工工时（作作业量）相关，故在作作业类型型栏位内内选择LLAB001（人人工工时时）。如如分摊的的是设备备费用，则此处处作业类类型栏位位内选择择MACC01（机器工工时）。对于桌柜柜类专用用模具费费用，作作业类型型分别选选择DEESK001（桌桌类机器器工时）、CAAB011（柜类类机器工工时）。输入如画画面之信信息后，点中参考加加权因子子，进进入下一一个画面面。在缺省状状态下，成本中中心费用用分摊依依作业量量比重分分摊即可可。如XXX公司司在分摊摊用人费费用、事事务费用用（除水水电费用用外）、设备费费用均采采用上述述缺省值值。但有些时时候，需需要另外外再加上上一个参参数加权

27、因因子，作作为综合合考量分分摊之依依据。比比如，XXX公司司的电费费，分摊摊规则并并不是简简单以机机器工时时作为分分摊依据据，因为为耗用电电费之多多少与该该车间之之机器功功率有关关。故电电费分摊摊规则调调整为：机器工时时*各生生产车间间的机器器功率其中，机器工工时（MMAC001）为为作业类类型，机机器功率率即为加加权因子子。对于于电费，此画面面的系统统设置如如下：需要注意意的是，当生产产车间报报废或新新购机器器设备时时，须及及时调整整上述机机器功率率资料。以确保保成本分分摊之合合理性。各生产车车间机器器设备功功率统计计资料详详见附件件三。所有分摊摊规则建建好后，调用这这些规则则，并作作测试运

28、运行。画画面如下下：输入上述述信息后后，按钮钮测试运运行。测测试运行行结果与与实际月月底的分分摊测试试运行方方法相同同。上述画面面中，左左半部分分为计划划分摊的的循环，右半部部分为实实际分摊摊的循环环。从中中可以看看出，分分摊原理理、方法法完全一一样，只只不过计计划分摊摊时的期期间为11至122月；而而实际分分摊时为为每月执执行一次次。若测试执执行没有有问题，则将上上述测测试运行行选项项中的勾勾去掉，作正式式运行。正式运运行画面面与测试试运行画画面一样样，在此此不再重重复。正式运行行完毕后后，进入入第四步步：计算算作业单单价（计计划单价价）。第四步：计算作作业单价价（计划划单价）之前在输输入人

29、工工工时、机器工工时作业业计划的的时候，有一个个栏位固定定价格，全部暂暂输入11。现在在必须重重新计算算其作业业价格，以便于于分析最最终各生生产车间间预计所所消耗的的单位费费用以及及与实际际作业价价格作比比较，进进而分析析其合理理性。计算作业业单价画画面如下下：输入如画画面之信信息后，按钮测测试运行行。运行行完毕后后，检核核一下各各生产加加间的单单位费用用有否异异常，若若有，分分析一下下原因，比如资资料输入入错误则则返回至至原先输输入画面面进行修修改。修修改完毕毕，再重重新进行行作业价价格计算算。如无异常常，则将将测试试运行选项中中的勾去去掉，并并按钮进进行正式式计算。至此，整整个生产产成本计计划之系系统作业业全部完完成。需要更多多的流程程，请到到m