我国保险行业经营绩效财务指标分析与评价.docx
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1、 本 科 毕 业 论 文 第页 共页 目 次1 引引言11.1研研究背景11.2 研究究内容111.3 研究究意义222 保保险公司司经营绩绩效评价价理论基基础32.1 企业业经营绩绩效评价价概念界界定32.2 保险险公司经经营绩效效评价的的方法333 我我国上市市保险公公司经营营绩效评评价及分分析53.1 我国国保险行行业发展展现状553.2 样本本选取与与数据来来源63.3 我国国上市保保险公司司财务指指标分析析与评价价73.4 我国国上市保保险公司司非财务务指标分分析与评评价1444 我我国上市市保险公公司经营营绩效影影响因素素分析及及发展对对策1664.1 我国国上市保保险公司司经营绩
2、绩效影响响因素分分析1664.2 我国国上市保保险公司司提升经经营绩效效的发展展对策1185 案案例分析析215.1 平安安人寿简介介215.2 平安安人寿问问题分析析215.3平平安人寿寿提升经经营绩效效的发展展对策225结论266致谢277参考文献献28 本 科 毕 业 论 文 第33页 共33页 1 引言言随着我国国市场经经济的发发展和改改革开放放的深入入，我国国上市保保险公司司迅速发发展壮大大，越来来越成为为社会各各界人士士关注的的焦点。随着国国内外不不断变化化的经济济形势与与保险业业竞争的的日益剧剧烈，迫迫切要求求上市保险险公司加加强自身身管理，提高经经营绩效效。因而而上市保保险公司
3、司的经营营绩效评评价也越越来越受受到关注注。11 研究究背景自20世世纪中后后期以来来，保险险公司经经营绩效效理论及及实证研研究得到到不断的的发展和和完善，并在西西方各国国的保险险公司经经营绩效效评价中中起到了了理论指指导作用用。随着着我国保保险市场场的不断断发展，这些国国外保险险公司纷纷纷投资资我国，一个以以国有商商业保险险公司为为主、中中外保险险公司并并存、多多家保险险公司竞竞争的多多元化市市场格局局初步形形成，这这也进一一步加大大了我国国上市保保险公司司的竞争争压力。随着国内内外不断断变化的的经济形形势与保保险业竞竞争的日日益剧烈烈，迫切切要求国国内保险险公司加加强自身身管理，提高经经营
4、绩效效。我国国上市保保险公司司也已经经逐渐意意识到自自身存在在的问题题，开始始调整战战略，逐逐步实现现从原来来粗放式式的以保保费收入入为导向向的经营营管理模模式到以以经营绩绩效管理理为导向向的转变变。12研研究内容容本文主要要通过我我国保险险公司的的财务与与非财务务指标分分析，评评价了我我国上保保险公司司的经营营绩效，并在进进一步分分析经营营绩效影影响因素素的基础础上，提提出了合合理的发发展对策策。同时时，针对对平安人人寿进行行进一步步的案例例分析。基于此此，全文文分为五五个部分分。第一章，简要介介绍本文文研究背背景、研研究内容容和意义义。第二章，阐述了了保险公公司经营营绩效评评价理论论的基本
5、本概念。包括绩绩效、企企业经营营绩效、企业经经营绩效效评价，并介绍绍了主要要的保险险公司经经营绩效效评价的的方法。第三章，我国上上市保险险公司经经营绩效效评价及及分析。首先，分析行行业环境境，明确确样本选选取依据据和标准准及数据据来源；其次，分别从从营运能能力、偿偿付能力力、盈利利能力和和成长能能力四个个方面的的8项财财务指标标评价我我国6家家保险公公司经营营绩效；最后，对非财财务指标标进行分分析。第四章，结合保保险行业业的实际际情况分分析了经营绩绩效的影影响因素素，并尝尝试提出出提升经经营绩效效的发展展对策。第五章，平安人人寿案例例分析，在了解解其问题题的基础础上提出出较为可可行的建建议。1
6、3 研究究意义评价研究究我国上上市保险险公司经经营绩效效有利于于综合反反映其经营状状况，披披露上市市保险公公司经营营中面临临的主要要问题，促使其其提高偿偿付能力力水平、强化管管理、增增强盈利利能力，有助于于对我国国金融业业内其他他行业的的绩效评评价起到到借鉴作作用。这是本本文对上上市保险险公司经经营绩效效进行评评价研究究的意义义所在。同时，目目前我国国对保险险业经营营绩效评评价的研研究相对对薄弱，而我国国保险公公司经营营绩效系系统的建建立是我我国保险险现代化化改革的的重要组组成部分分，是我我国保险险企业融融入现代代国际保保险市场场竞争的的必要前前提。因因此，研研究我国国保险公公司经营营绩效及及
7、其影响响原因，并对保保险公司司的经营营发展提提出有针针对性的的建议，具有一一定的理理论和现现实意义义。2 保险险公司经经营绩效效评价理理论基础础21 企业经经营绩效效评价概概念界定定2.1.1 绩效绩效是一一个组织织或个人人在一定定时期内内的投入入产出情情况，投投入指的的是人力力、物力力、时间间等物质质资源，产出指指的是工工作任务务在数量量、质量量及效率率方面的的完成情情况。2.1.2 企业经经营绩效效经营绩效效是指一定经经营期间间的企业业经营效效益和经经营者业业绩。企企业经营营绩效水平平主要表表现在盈盈利能力力、资产产营运能能力、偿偿债能力力和后续续发展能能力等方方面。2.1.3 企业经经营
8、绩效效评价企业经营营绩效评评价就是是评价主主体按照照特定的的评价目目的，采采用特定定的指标标、标准准和科学学的方法法，对企企业某一一时期的的经营业业绩、经经营效率率和发展展状况做做出客观观、公众众和准确确评价的的一种行行为，按按评价指指标可以以分为财财务评价价和非财财务评价价。22保保险公司司经营绩绩效评价价的方法法2.2.1平衡衡计分卡卡平衡计分分卡（BSCC）是财务务指标与与非财务务指标相相结合的的业绩评评价指标标体系，它强调调企业从从整体上上来考虑虑营销、生产、研发、财务、人力资资源等部部门之间间的协调调统一。它主要要从四个个层面来来衡量企企业：一一是财力力层面：企业经经营的最最终目标标
9、都是为为股东创创造价值值，尽管管在制定定战略、对利润润的要求求等方面面存在着着或大或或小的差差异。其其概括性性指标主主要有：投资报报酬率、经济增增加值等等。二是是客户层层面：满满足客户户需求，以客户户需求为为导向提提供产品品和服务务，是企企业利润润的根本本保证。这是从从客户角角度考核核企业在在对市场场需求的的反应和和供应、产品质质量和服服务等方方面的能能力。其其概括性性指标主主要有：客户满满意度、客户忠忠诚度、市场份份额等。三是学学习与成成长层面面：不断断提高员员工能力力素质，是企业业保持持持续发展展能力，并不断断创造新新的价值值组织绩绩效评价价体系、公司财财务实力力评价体体系、公司治治理评价
10、价体系的的关键环环节。其其概括性性指标有有：员工工满意度度、员工工忠诚度度等。四四是内部部流程层层面：所所有经营营和生产产都必须须首先在在内部完完成，因因此考核核企业内内部组织织架构、业务流流程、管管理机制制等。其其概括性性指标有有：产品品或服务务质量、成本控控制等。2.2.2 因子分分析法因子分析析法的核核心是对对若干个个指标进进行因子子分析提提取因子子，再以以每个因因子的离离差贡献献率作为为权，属于因因子得分分的成绩绩总和构构造综合合得分函函数。它它是根据据相关性性的大小小把变量量分组，使得同同组内的的变量之之间相关关性较高高，而不不是同组组的变量量相关性性较低。这样从从实际意意义上说说，
11、每组组代表一一个方面面，就统统计意义义讲，每每组代表表了原协协方差结结构的一一个基本本结构。其余主主成分分分析的区区别在于于主成分分是原来来变量的的线性函函数，是是对原变变量信息息的综合合，每个个主成分分就是一一个综合合指标，并以它它们为框框架将变变量分解解为共性性部分和和个性部部分，从从而洞察察原变量量间的联联系与区区别。2.2.3 数据包络络分析法法数据包络络分析法法（DEEA）是是由美国国著名运运筹学家家查内斯斯和库珀珀以相对对有效性性概念为为基础发发展起来来的一种种效果评评价方法法，主要要用于评评价具有有多输入入输出指指标的同同类企业业之间经经营的相相对有效效性。运运用DEEA来比比较
12、一组组服务单单位，识识别相对对无效率率单位，衡量无无效率的的严重性性，并通通过对无无效率和和有效率率单位的的比较，发现降降低无效效率的方方法。它它的分析析准确与与否有赖赖于企业业的实际际统计数数字，其其输入输输出指标标比较全全面反映映了企业业的真实实资料。3 我我国上市市保险公公司经营营绩效评评价及分分析31 我国国保险行行业发展展现状要评价我我国上市市保险公公司经营营绩效，首先应应该了解解其所处处的行业环境境，综合合了解其其发展现现状。3.1.1保费费收入规规模迅速速扩大、持续增增长我国的保保费收入入从19980年年的4.6亿元元增加到到20008年的的97884.11亿元，增长了了将近22
13、1277倍，年年平均增增长达331%，增幅远远远高于于同期国国内生产产总值的的增长水水平，是是我国国国民经济济中发展展最快的的行业之之一。截至20008年年年末，保险公公司总资资产共计计334418.44亿亿元，较较年初增增加44414.52亿亿元，增增长155.222%，其中寿寿险公司司总资产产271138.05亿亿元，这些数数据充分分显示了了我国保保险业旺旺盛的增增长趋势势。020004000600080001000012000200020012002200320042005200620072008年份保费收入（亿元）人身险总保费图3-11 20000年年20008年人人身险保保费收入入与
14、总保保费收入入3.1.2市场场主体逐逐步增加加，市场场活力增增加，保保险市场场体系进进一步形形成截至20008年年底，全全国共有有保险机机构1220家。从保险险公司资资本国别别属性看看，中资资保险公公司722家，外外资保险险公司448家。全国国保险公公司共有有省级分分公司111722家，中支及及中支以以下营业业性机构构626653家家。全国国共有专专业保险险中介机机构24445家家。保险险市场以以国有商商业保险险公司和和股份制制保险公公司为主主体、政政策性保保险公司司为补充充、中外外保险公公司并存存、多家家公司竞竞争发展展的多元元化市场场新格局局进一步步完善。3.1.3业务结结构调整整继续推推
15、进，发发展的可可持续性性有所改改善20088年保险险业积极极应对宏宏观经济济形势和和国际金金融危机机的变化化，大力力推动产产品和服服务创新新，重视视薄弱环环节的发发展，不不断挖掘掘行业发发展潜力力，深入入推进业业务结构构调整。20008年，寿险公公司退保保金为9966.18亿亿元，同同比增长长4.88%；退退保率为为3.778%，比上年年下降00.944个百分分点。分分险种看看，分红红寿险退退保金占占寿险公公司退保保金的660.225%，普通寿寿险占112.888%，投连险险占111.811%，万能险险占122.544%。3.1.4保险资资金运用用结构及及时调整整，积极极应对国国际金融融危机的
16、的冲击20088年，面面对经济济形势变变化和宏宏观政策策调整，保险机机构不断断优化资资产配置置，化解解投资运运作风险险，保险险资产管管理取得得较好成成效。在在国际金金融危机机面前，及时调调整资金金运用方方向，确确保资金金的安全全性。保保险公司司资金运运用余额额突破33万亿元元，达到到305552.77亿元元，较年年初增长长14.34%。同时，资金运运用收益益较上年年同期明明显减少少。资金金运用收收益主要要来源于于银行存存款、债债券等收收益率相相对稳定定的资金金投资渠渠道，充充分体现现了保险险资金运运用的稳稳健性和和安全性性。32 样本本选取与与数据来来源3.2.1样本本选取我国保保险法规定产产
17、险、寿寿险应分分业经营营，截至至20008年寿险险业务保保费已经经占到总总保费收收入的776%。鉴于于我国保保险业险险种结构构以寿险险为主的的现状，为了从从较长时时期内考考察我国国保险公公司经营营绩效的的变化，本文从从20008年中中国境内内的566家寿险险公司中中选取本本文所研研究的在在我国以以A股上上市的中中国人寿寿、太保保人寿和和平安人人寿以及及以H股股上市的的太平人人寿，同同时为了了进一步步说明我我国上市市保险公公司的经经营绩效效情况本本文还选选取了外外资的友邦上上海以及及中外合合资的中中德安联联作为研研究样本本。所选选样本公公司均占占整个保保险市场场较大份份额，同同时也具具有较大大经
18、营规规模，足足以代表表我国保保险业的的总体情情况。3.2.2指标选选取本文参照照了保保险公司司会计制制度、保险险公司财财务制度度和保险公公司偿付付能力额额度及监监管指标标管理规规定中中对保险险公司财财务指标标的规定定，同时时参考国国内外理理论与实实务界相相关指标标体系的的选择，综合考考虑相关关数据的的获得情情况和我我国保险险财务与与会计制制度对人人寿保险险企业的的相关规规定，从从偿付能能力、盈盈利能力力、营运运能力和和成长能能力四个个方面选选择8项项指标进行行分析，具体如如表3-1。表3-11人寿保保险公司司经营绩绩效评价价财务指指标类别指标名称称指标解释释偿债能力力资产负债债率负债总额额资产
19、总总额1000%偿付能力力系数自留保费费（资本金金+公积金金）1000%盈利能力力净资产收收益率净利润净资产产1000%承保利润润率营业利润润保费收收入1000%营运能力力给付率给付总支支出长期责责任准备备金1000%退保率保金（年初责责任准备备金+保费收收入）1000%成长能力力净利润增增长率（本年净净利润-上年净净利润）上年净净利润1000%净资产增增长率（期末净净资产-期初净净资产）期初净净资产1000%3.2.3数据来来源本文研究究所用到到的数据据均来自自于中国国统计局局各年公公布的中国保保险统计计年鉴、中国国保险监监督委员员会网站站上公开开的信息息及各公公司对外外公开的的年报，并经作
20、作者统计计整理。33我我国上市市保险公公司财务务指标分分析与评评价财务指标标的分析析是评价价保险公公司财务务状况、衡量保保险公司司经营绩绩效的重重要依据据。通过过对保险险公司的的偿付能能力、盈盈利能力力、营运运能力和和成长能能力的分分析，便便于保险险公司管管理者及及其他财财务报表表使用者者了解保保险公司司的财务务状况和和经营成成果，合合理评价价经营者者的工作作业绩；同时也也有利于于保险公公司合理理利用现现有的资资源和条条件，充充分挖掘掘经营潜潜力，也也便于正确确评价保保险公司司经营各各环节的的方案、政策和和措施的的优劣，为各层层次的保保险经营营市场决决策提供供科学依依据。3.3.1偿债债能力分
21、分析保险公司司偿债能能力就是是保险公公司偿付付债务的的能力，即保险险公司对对其所承承担的风风险依法法履行赔赔偿或给给付时的的经济补补偿能力力。由于于保险公公司经营营风险的的不确定定性，保保险公司司的偿债债能力和和一般公公司相比比具有其其自身的的特殊性性。偿债债能力是是保险公公司赖以以生存并并维持其其经营连连续性的的重要条条件，是是维护被被保险人人利益的的重要手手段，也也是保证证保险公公司在正正常和非非正常年年景下对对所承担担的风险险均有足足够的依依法赔偿偿或给付付的能力力。（1）资资产负债债率资产负债债率是指指保险公公司负债债总额与与资产总总额之间间的比例例，反映映保险公公司总资资产中有有多大
22、比比例是通通过借债债来筹集集的，也也用来衡衡量公司司在清算算时保护护债权人人利益的的程度。该指标标反映了了保险公公司在一一定时期期内总的的偿债能能力和长长期偿债债能力。从保险险市场发发展的角角度来看看，其衡衡量的标标准应该该是在保保险公司司不至于于发生偿偿债能力力不足的的情况下下，尽可可能选择择高资产产负债率率。样本本人寿保保险公司司20008年的的资产负负债率如如图3-2所示示。75.00%80.00%85.00%90.00%95.00%100.00%105.00%中国人寿平安人寿太保人寿太平人寿友邦上海中德安联资产负债率图3-22 资产产负债率率展示图图20088年这六六家人寿寿保险公公司
23、的平平均资产产负债率率是93.447%，最高高值是友友邦上海海的999.599%。最低值值是中国国人寿的的86.28%，作为为人身险险公司该该比率较较为正常常，资产产利用较较为充分分。其他他4家公司司的资产产负债率率均集中中分布在在94%左右。鉴于保保险公司司高负债债经营的的特性，资产主主要来自自广大投投保人，而人寿寿保险经经营又是是基于精精算的基基础上，因而本本文认为为90%的资产产负债率率对于人人寿保险险公司来来说是比比较合理理的，既既充分利利用了公公司的资资产，又又没有影影响保险险公司的的偿付能能力。（2）偿偿付能力力系数由于保险险公司的的保费规规模越大大，要求求的保单单持有者者盈余越越
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