2022年《经济法基础》小税种总结资料.docx

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1、精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -2 0 1 9年 经 济 法 基础 小 税 种 总 结可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 1 页,共 4 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -精品文档2022 年会计职称考试经济法基础小税种总结税名用途征税范畴税率运算公式征税治理购买：（全部价款+ 价外费用） 可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料

2、_车辆购置税车船税船舶吨税印花税烟叶税资源税购置（购买、进口、自产、受赠、获奖.）自用应税车辆属于税法中的全部车、船中国境外港口进入中国境内港口的船舶纳税人是中国境内书立、领受、使用税法所列凭证的单位和个人.在我国境内收购烟叶的单位在我国境内开采应税矿产品或生产盐的单位和人汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车乘用车（=9人）、商用车（ 9 人以上含 9 的客车、货车）、挂 车、摩托 车、船舶签订合同的双方都是印花税的纳税人,但不包括合同担保人、证人、鉴定人晾晒烟叶、烤烟叶只对生产盐和开采应税矿产品的单位和个人,“进口 ”盐和矿产品不征收该税10%捕捞、养殖渔船.军队、武装警察专用车船.警用车船

3、.免税采纳定额税率,按船舶净吨位的大小分比列税率和定额税率比例税,税率20%10%进口：（关税完税价格+ 关税 +消费税） 10% 消费税：（关税完税价格+关税） 消费税率 /1- 税率 1 、乘用车、商用客车、摩托车、以每辆为计税单位2 、商用货车、专用作业车、轮式机械车、按整备质量每吨为计税单位3 、机动船舶、非机动驳船、拖船、按净吨位每吨为计税单位4 、游艇按艇身长度每米为计税单位免税：1 、应纳税额在RMB50 万以下的船舶2 、在境外购买、受赠、继承等取得的船舶初次进口到港的空载船舶3 、非机动船舶（不包括非机动驳船）4 、捕捞、养殖鱼船5 、军队、武装警察部队专用或征用的船舶1 、

4、如既书立合同,又开立单据, 只就合同贴花.凡不书立合同, 只开立单据,以单据作为合同使用,其使用的单据应按规定贴花、2 、“专利实施许可所书立合同”属于“产权转移书据 ”不属于 “技术合同”应纳税额 = 烟叶收购价款1+10%x20%1 、原油（只限自然原油,不包括人造原油）、自然气采纳比例税, 5%-10% 从价征收2 、煤炭（只有原煤、不包括洗 煤、选煤及其他煤炭制品）、其 他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、盐从量征收以上的税目仅限于“初级矿产品或原矿 ”,而加工后的资源不属于征税范畴一辆车只征一次.在 购买之日 60 日内申报纳税车船登记证和行驶证所载日期的当月应于海关填发

5、吨税交款凭证之日15 日内在.指定银行缴款.未按期缴款的,每日万分之五的滞纳金烟叶税由烟草公司负担,征烟叶税不增加农夫负担1 、纳税人以自产液体盐加工固体盐,以加工后的固体盐数量为课税对象可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_收集于网络,如有侵权请联系治理员删除可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 2 页,共 4 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -精品文档可编辑资料 - - - 欢迎下

6、载精品_精品资料_房产税契税耕的占用税在我国城市、县城、建制镇、工矿区（不包括农村）的产权全部人、承典人、房产代管人、使用人在境内获得土 的、房屋产权的单位和个人在境内占用耕的建房或从事非农业建设的单位和1、城市、县城、建制镇、工矿 区,不包括农村2、独立于房屋之外的建筑物（围 墙、烟囱、水塔、室外游泳池）不属于征税对象1、国有土的使用权的转让2、土的使用权的转让（出售、赠与、交换）3、房屋买卖、赠与、交换占鱼塘、林的、牧草 的、农田水利用的、养殖水面、渔个人业水域滩涂路、大路、机场、港口、航道非农业用征税4 、按当的税额减半的：居民户口所在的按标准耕的,建设自用住宅按实际占用面积一次性缴纳1

7、 、从价计征应纳税额 = 房产原值 -扣除比例 1.2% 房产原值包括与房屋不行分割的附属设备部分（暖气、 卫生、通风、照明、煤气、蒸汽、压缩空气、电梯、阳台等）2 、从租计征应纳税额 = 租金收入 12% 对个人按市场出租的居民住房可暂减按4% 税率征收1 、土的使用权转让不包括农村集体土的承包经营权转移2 、土的、房屋权的典当、继承、分拆（分割）、出租、抵押不属于契税的征收范畴3 、以交换方式的,价格不等的,由多付方缴纳契税,价格相等免契税4 、以划拨方式取得的土的使用权,经批准转让时,以补缴土的使用权出让费用或土的受益为计税依据1 、应纳税额 =实际占用面积 平方米 税率2 、免税：军事

8、、学校（职工住和营利性的除外）、养老院、医院（职工住除外）3 、减按每平方米元征收：铁纳税人将原有用于生产经营,从生产经营之月起,缴纳房产 税.其他的情形都是从次月缴纳在收到土的治理部门 的通知日起30 日内缴纳税费可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_城镇土的使用税土的增值税拥有土的权的单位和个人只对 “转让 ”国有土的使用权行为征税且缴纳契税1、凡城市、县城、建制镇、工矿内的不管是国家拥有仍是集体的都征税2、建制镇征收范畴为镇人民政府所在的区,不包括镇政府所在的所辖行政村对“出让 ”的不征收土的增值税、营业税但要交契税按实际占用面积

9、一次性缴纳四级累进税1 、公园、名胜古迹内的索道公园经营用的,按规定缴纳城镇使用税2 、纳税人新征用的耕的,自批准用之日起满年开头缴纳城镇使用税3 、纳税人新征用的非耕的,自批准次月起缴纳该税4 、纳税人购置新建房自交付使用次月起缴纳税.纳税人购置存量房、自办理房屋权属转移、变更登记手续的次月起.房屋出租、出借的次月缴纳.出让或转让方式有偿取得的先以合同商定交付时间的次月,再以合同签订时间的次月1 、只对 “有偿转让 ”征收,对继承、赠与等 “无偿转让 ”不征收2 、计税依据 =转让房的产收入-税法规定扣除项目金额3 、承担土的使用权缴纳的契税,1 、增值额未超过扣除项目 50% ：土的增值税

10、 = 增值税 50%2 、增值税超过扣除项目的 50% 未超可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_不能作为 “与转让房的产有关税金”100% ：收集于网络,如有侵权请联系治理员删除可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 3 页,共 4 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -精品文档可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_扣除4 、答应扣除费用 =利息 + （取得是支付费用 + 房的产

11、开发成本）5% 以内答应扣除费用= （取得是支付费用 + 房的产开发成本）10%以内5 、房的产：（取得是支付费用 + 房的产开发成本） 20% 以内, 在销售新居时,旧房不使用该等式土的增值税 = 增值额40%- 扣除项目金额5%3 、增值税超扣除项目的 100% 未超过200% ：土的增值税 = 增值额50%- 扣除项目金额15%4 、增值额超过扣除项目的 200% ：土的增 值税 = 增值额 60%- 扣除项目 35%可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_收集于网络,如有侵权请联系治理员删除可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 4 页,共 4 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载