税务会刊培训资料14354.docx

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1、上海市华山路1954号浩然高科技大厦9楼，ZIP:200030Tel:021-62932905 Fax:021-62933040税务会刊刊20099年02月 刊刊主办单位位：上海海交通大大学海外外教育学学院税务务研究所所 网址：交大海外外高级经经理联谊谊会税务务分会 网址：联系人：汪蔚青青目录一、 税务研究究所动态.2二、 税务分会会动态.2三、 1月份新新出台的部分法规名录.3四、 财税新闻闻.231、 20099年购进进的固定资资产都可以抵扣进进项税吗?.232、 增值税新新条例下下案例分分析.253、 年收入112万包包括哪些收入. 2284、 少计收入入被处罚罚如何做做账务处理理.22

2、95、 解读企企业内部部控制基基本规范. . .3116、 20088年下半半年有关关发票的税务务政策.357、 职工教育育经费的的正确核核算. 3778、 经济合同同涉税条条款的误误区.389、 提供无偿偿维修劳劳务是否否属于增增值税视视同销售售范围.39五、 课程快递递.411六、 每期小故故事.411一、税务务研究所所动态：税务研究究所金融融项目220099年第一一次会议议20099年1月11日，交大大海外税税务研究究所金金融业税税务会计计研究项项目课题题组成员员放弃了了休息，齐齐聚交大大浩然高高科技大大厦1楼会议议室举行行了20009年年第一次次会议。高金平平所长主主持了本本次会议议。

3、首先大家家就金金融业税税务会计计研究项项目的框框架进行行了讨论论，所有有项目组组成员都都本着实实事求是是的务实实态度各各抒已见见，补充充和删改改了一些些内容，使使项目研研究更能能凸显金金融行业业的特点点，也更更加符合合上海发发展金融融中心的的前瞻性性要求。会议还分分别就银银行、保保险、证证券及期期货、担担保、典典当、融融资租赁赁等其他他金融业业的研究究内容作作了具体体分工。本次会会议持续续了3个小时时，对未未来这个个项目的的开展和和推进有有着战略略性的指指导意义义。 还有很很多精彩彩内容，请请浏览研研究所网网站。目录二、税务务分会动动态税务分会会 系列活活动之十十新税法法的评估估与案例例200

4、99年在严严寒中翩翩然而至至。经济济的严峻峻形式使使很多企企业和高高管都深深感寒意意，如何何帮助企企业渡过过这段黑黑暗时期期？开辟辟新战场场？寻找找新的盈盈利模式式？开辟辟新渠道道？这些工工作即使使没有金金融危机机也是要要持续开开展的，那那么企业业还能做做什么？多关注注、多学学习税收收政策，尽尽可能地地享受税税收优惠惠政策，去去争取政政策！这这将是帮帮助企业业渡过严严冬的最最有效的的措施之之一！20099年1月月10日日，交大大海外教教育学院院税务联联谊分会会20009年第第一次大大型主题题活动，邀邀请了上上海市税税务局资资深税务务专家来来给各位位学员讲讲述税法法背后的的一些故故事和案案例。从

5、从专家的的角度让让学员们们了解税税法制订订背后的的经济背背景和企企业遵循循的原则则。学员员们深刻刻感受了了专家深深厚的理理论积淀淀，特别别是一些些原理揭揭示了税税法制订订的一些些趋势性性问题，学学员们从从中受益益匪浅。这是税务务分会220099年的第第一次活活动，这这次活动动在分会会会长、理事们们的支持持和帮助助下才能能成功举举办，学学员们在在讲座结结束后围围着专家家谈论问问题的场场面，使使外面的的寒风也也逊色几几分。目录三、1月月份新出出台的部部分法规规名录1、中央央税法(20009.11.1 220099.1.31)序号标题文号发文单位位发布时间间1国家税务务总局办办公厅关关于印发发全国国

6、税务系系统稽查查人员业业务考试试大纲的的通知国税办发发200097号国家税务务总局办办公厅20099-011-2002国家税务务总局办办公厅关关于全国国税务系系统稽查查人员业业务考试试考务工工作安排排的通知知国税办发发2000912号号国家税务务总局办办公厅20099-011-2003国家税务务总局关关于加强强企业所所得税预预缴工作作的通知知国税函20009334号国家税务务总局20099-011-2004财政部、国家税税务总局局关于海海峡两岸岸海上直直航营业业税和企企业所得得税政策策的通知知财税2200994号号财政部、国家税税务总局局20099-011-1995财政部 国家税税务总局局关于

7、坚坚决制止止越权减减免税加加强依法法治税工工作的通通知财税2200991号号财政部 国家税税务总局局20099-011-1996财政部、国家税税务总局局关于印印发油油气田企企业增值值税管理理办法的的通知财税2200998号号财政部 国家税税务总局局20099-011-1997财政部、国家税税务总局局关于部部分货物物适用增增值税低低税率和和简易办办法征收收增值税税政策的的通知财税2200999号号财政部、国家税税务总局局20099-011-1998工业和信信息化部部、商务务部关于于落实车车辆购置置税减征征政策的的通知工信部联联装220099211号工业和信信息化部部、商务务部20099-011-

8、1999财政部 国家税税务总局局关于减减征1.6升及及以下排排量乘用用车车辆辆购置税税的通知知财税220099122号财政部 国家税税务总局局20099-011-16610国家税务务总局关关于加强强对减征征部分乘乘用车车车辆购置置税管理理的紧急急通知货便函20009112号国家税务务总局20099-011-15511国家税务务总局关关于应对对国际金金融危机机做好出出口退税税工作的的通知国税函20009224号国家税务务总局20099-011-14412财政部 国家税税务总局局关于对对外资企企业及外外籍个人人征收房房产税有有关问题题的通知知财税2200993号号财政部 国家税税务总局局20099

9、-011-12213财政部、中国人人民银行行、国家家税务总总局关于于修订220099年政府府收支分分类科目目的通知知财预2200993号号财政部、中国人人民银行行、国家家税务总总局20099-011-09914国家税务务总局关关于印发发非居居民企业业所得税税源泉扣扣缴管理理暂行办办法的的通知国税发2000933号国家税务务总局20099-011-09915国家税务务总局关关于广西西合山煤煤业有限限责任公公司取得得补偿款款有关所所得税处处理问题题的批复复国税函20009118号国家税务务总局20099-011-08816国家税务务总局关关于印发发特别别纳税调调整实施施办法试行的通通知国税发200

10、0922号国家税务务总局20099-011-08817财政部、国家税税务总局局关于股股票增值值权所得得和限制制性股票票所得征征收个人人所得税税有关问问题的通通知财税2200995号号财政部、国家税税务总局局20099-011-07718国家税务务总局关关于企业业集团内内部使用用的有关关凭证征征收印花花税问题题的通知知国税函2000999号20099-011-05519财政部、国家税税务总局局关于邮邮政企业业代办金金融业务务免征营营业税的的通知财税2200997号号财政部、国家税税务总局局20099-011-04420国家税务务总局关关于债务务重组所所得企业业所得税税处理问问题的批批复国税函20

11、00911号国家税务务总局20099-011-04421国家税务务总局关关于企业业工资薪薪金及职职工福利利费扣除除问题的的通知国税函2000933号国家税务务总局20099-011-0442、财税税论文(20009.11.1 220099.1.31)序号标题发布时间间1税务人员员税收执执法风险险管理探探析20099-011-2002两税合并并后加强强国际税税收管理理的思考考20099-011-1663全年一次次性奖金金个人所所得税探探讨20099-011-0884税务机关关为小规规模纳税税人代开开发票弊弊端20099-011-0883、税收收筹划(20009.11.1 220099.1.31)

12、序号标题发布时间间1运输业务务的纳税税筹划20099-011-2222融资租赁赁：“借借鸡下蛋蛋，卖蛋蛋买鸡”20099-011-2223税收筹划划在企业业财务管管理的运运用20099-011-2224企业技术术开发费费的纳税税筹划20099-011-2115一般企业业在税务务筹划中中的误区区避让20099-011-2116税负临界界点是关关键20099-011-2117混合销售售行为应应纳增值值税20099-011-2118取得单证证时间影影响“免免、抵、退”税税结果20099-011-2009经营中代代销方式式的纳税税筹划分分析20099-011-20010我国物流流企业纳纳税筹划划200

13、99-011-20011国际避税税筹划方方法及其其运用20099-011-20012案例解析析：企业业合并涉涉税处理理20099-011-19913案例分析析代销方方式的纳纳税筹划划20099-011-19914“第133个月工工资”缴缴税详析析20099-011-19915收取押金金是个好好办法20099-011-19916企业税务务筹划中中的误区区避让20099-011-19917包装物押押金的节节税思路路分析20099-011-15518收取包装装物押金金节税是是个好办办法20099-011-15519享受契税税优惠注意范范围和时时限20099-011-15520土地使用用权作价价的税收

14、收筹划20099-011-15521年终奖分分月发放放税负最最低 33种方式式发最省省钱20099-011-14422年终奖“缩缩水” 小钱怎怎样避税税又“生生大钱”20099-011-14423以精细化化管理为为理念做做好纳税税筹划20099-011-14424年终奖缴缴个税有有讲究20099-011-13325个人独资资企业财财产出租租、 转转让的纳纳税筹划划20099-011-13326分月发放放税负最最低 年年终奖发发放最省省钱20099-011-13327企业应小小心“周周转材料料”核算算漏洞20099-011-13328房改房卖卖给儿女女 享受受优惠多多一些20099-011-13

15、329延期纳税税有良方方20099-011-13330股息所得得与资本本利得的的税务策策划20099-011-13331企业并购购中税收收筹划风风险防范范20099-011-12232筹划：年年终结账账注意事事项及税税务提醒醒20099-011-12233商业企业业促销行行为会计计处理与与筹划20099-011-09934形式巧妙妙转化凸凸现节税税空间20099-011-09935一个关联联企业收收购的纳纳税筹划划思路20099-011-08836月薪与一一次性奖奖金的节节税设计计20099-011-08837秸秆发电电减计收收入享所所得税优优惠20099-011-08838增值税一一般纳税税

16、人运输输费税收收筹划20099-011-08839关于企业业纳税筹筹划的几几个关键键点20099-011-07740企业所得得税法下下折旧对对税收筹筹划的影影响20099-011-07741节税与避避税的差差异比较较20099-011-06642商业企业业促销行行为的会会计处理理与纳税税筹划20099-011-06643一个关联联企业收收购的筹筹划思路路20099-011-06644视同销售售业务的的税收筹筹划20099-011-05545各种商品品销售方方式的增增值税纳纳税筹划划20099-011-05546企业所得得税税务务筹划的的途径与与思考20099-011-05547特许权使使用费税

17、税收筹划划20099-011-05548特许权使使用费所所得的全全方位筹筹划20099-011-05549不能让出出口退税税只是“看看上去很很美”20099-011-04450个人所得得税筹划划案例分分析20099-011-04451房地产企企业土地地增值税税筹划方方法及绩绩效分析析20099-011-04452延期纳税税筹划20099-011-0444、纳税税辅导(20009.11.1 220099.1.31)序号标题发布时间间1集成电路路企业008年税税后利润润投资时时如何缴缴税？20099-011-2332小型微利利企业的的标准是是什么？20099-011-2333收取子公公司贷款款担保

18、费费如何营营业税20099-011-2334企业所得得税法所所指的企企业有哪哪几种类类型？20099-011-2335关于小型型微利企企业所得得税优惠惠政策?20099-011-2336签订的后后勤服务务协议要要缴印花花税吗？20099-011-2337购销合同同按含税税金额计计税贴花花吗？20099-011-2338支付职工工工伤补补偿是否否能税前前扣除？20099-011-2339未经认定定软件生生产企业业可否享享受优惠惠？20099-011-23310扣缴个税税手续费费要纳企企业所得得税吗？20099-011-23311建筑业营营业税纳纳税申报报地点是是怎样的的？20099-011-23

19、312扣缴个税税返还的的手续费费要纳营营业税吗吗？20099-011-2331320099年凡是是固定资资产都可可抵进项项吗？20099-011-23314境外公司司在境内内提供劳劳务如何何纳税？20099-011-23315企业所得得税涉税税处理案案例解析析20099-011-23316个体工商商户每个个月可以以扣除的的费用是是多少？20099-011-22217节前发放放实物福福利的财财税处理理20099-011-22218用模型推推算发发现企业业加工收收入异常常20099-011-22219一人公司司与合伙伙企业分分红缴税税差异大大20099-011-22220合理支出出配规范范票据才才

20、能税前前扣除20099-011-22221应付未付付作收入入可行否否20099-011-22222合理工薪薪标准细细化福福利支出出范围明明确20099-011-22223分期收款款方式销销售纳税税调整例例解20099-011-22224财务咨询询及财务务培训分分别按何何税率缴缴纳营业业税？20099-011-22225浅析增值值税转型型固定资资产税务务处理20099-011-22226关于开具具增值税税红字发发票的申申请补充充问题20099-011-22227增值税转转型,为为何融资资租赁企企业愁眉眉不展20099-011-22228保证合同同是否缴缴纳印花花税？20099-011-22229

21、空调、电电冰箱、电冰柜柜是否属属电子设设备？20099-011-22230电子设备备包括哪哪些有无无具体目目录？20099-011-22231外商独资资企业如如何缴纳纳企业所所得税？20099-011-2223220088年哪些些财政补补贴可免免企业所所得税？20099-011-22233油气勘探探、油气气开发投投资在表表中如何何填列?20099-011-22234旧城改造造中以实实物补偿偿如何缴缴营业税税？20099-011-22235无法划分分不得抵抵扣进项项税额如如何计算算？20099-011-22236能否发票票抬头开开为分支支机构？20099-011-22237兼职人员员如何计计算申

22、报报个人所所得税？20099-011-21138非居民企企业应纳纳税所得得额的计计算20099-011-21139核定征收收纳税年年终汇算算问题？20099-011-21140购买商品品房房产产税怎样样计算20099-011-21141因所租房房产被拆拆取得补补偿款如如何计缴缴营业税税20099-011-21142增值税申申报表修修正重重点关注注调整事事项20099-011-21143以货币支支付的职职工交通通补贴缴缴个税吗吗？20099-011-21144是否需要要代扣110%预预提所得得税？20099-011-21145借给子公公司的借借款可否否作损失失扣除？20099-011-21146

23、汇总缴纳纳企业以以往年度度的亏损损如何处处理？20099-011-21147小区水管管改造费费用能否否当期税税前扣除除？20099-011-21148发放职工工取暖费费如何计计算企业业所得税税？20099-011-21149增值税转转型后购购入客货货车可否否进项抵抵扣？20099-011-21150民办学校校是否要要办理税税务登记记？20099-011-21151商业折扣扣如何开开具专用用发票20099-011-20052缴了定额额税，并并非万事事休20099-011-20053多缴企业业所得税税如何处处理？20099-011-20054异地承建建工程该该在哪里里申报纳纳税20099-011-

24、20055因所租房房产被拆拆取得补补偿款如如何计缴缴营业税税？20099-011-20056个体户向向四川灾灾区捐款款如何抵抵扣个人人所得税税20099-011-20057社保基金金取得收收入缴所所得税吗吗？20099-011-20058固定资产产变卖损损失可税税前扣除除吗？20099-011-20059销售使用用过的动动产类固固定资产产缴增值值税吗？20099-011-20060进口设备备提前解解除监管管可否抵抵进项？20099-011-20061投资退税税款是属属于什么么性质的的收入？20099-011-20062收取租金金何时确确认收入入及缴纳纳税款？20099-011-20063请问开

25、办办费如何何确定20099-011-19964公司每年年从学费费中收回回的投资资如何缴缴税20099-011-19965向母公司司支付服服务费税税前扣除除有何条条件?20099-011-19966不符合规规定的利利息收入入要缴企企业所得得税?20099-011-19967福利企业业增值税税退税是是否免税税？20099-011-19968研发费用用如何进进行企业业所得税税处理？20099-011-19969房产公司司获益的的店面房房出租收收入须缴缴个税20099-011-16670退休收入入个税缴缴纳有差差异20099-011-16671货物退回回，上月月的增值值票作废废需提交交哪些材材料200

26、99-011-16672社保基金金需要申申报缴纳纳企业所所得税吗吗？20099-011-16673计税房产产原值如如何核算算20099-011-16674什么是“合合理的”工工资支出出?20099-011-16675职工烤火火费要征征收个人人所得税税吗？20099-011-16676预提年终终奖的个个人所得得税何时时申报？20099-011-16677高新技术术企业过过渡期税税率为多多少？20099-011-16678职工教育育经费年年末有余余额如何何处理？20099-011-16679开发商品品房转自自用是否否“视同同销售”?20099-011-16680固定资产产折旧年年限可理理解为时时间

27、下限限吗？20099-011-16681我公司是是否享受受增值税税退税政政策？20099-011-16682自来水公公司099年增值值税税率率为多少少？20099-011-16683为职工无无偿提供供居住用用房暂免免房产税税吗？20099-011-15584高新技术术企业009年可可否执行行减免税税政策？20099-011-15585代扣代缴缴所得税税及营业业税可税税前扣除除吗？20099-011-15586补充医疗疗保险能能否税前前扣除？20099-011-15587财务咨询询及财务务培训属属文化体体育业吗吗？20099-011-15588物流公司司收取装装卸费的的营业税税税率？20099-

28、011-15589仓储企业业装卸收收入如何何缴营业业税？20099-011-15590收取子公公司贷款款担保费费如何营营业税？20099-011-15591个体户向向灾区捐捐款如何何抵扣个个税20099-011-15592集资利息息应该缴缴纳个人人所得税税20099-011-15593公司购入入小额材材料未签签定合同同是否缴缴印花税税？20099-011-15594年底双薪薪如何征征收个人人所得税税？20099-011-15595企业发生生的公益益性捐赠赠支出如如何税前前扣除？20099-011-15596企业所得得税减免免税与税税前扣除除审批20099-011-1559720099年1月月企

29、业所所得税辅辅导资料料：第十十二章 汇总纳纳税20099-011-1559820099年1月月企业所所得税辅辅导资料料：第十十一章 财产损损失20099-011-1559920099年1月月企业所所得税辅辅导资料料：第十十章 弥弥补亏损损20099-011-15510020099年1月月企业所所得税辅辅导资料料：第九九章 征征收管理理20099-011-15510120099年1月月企业所所得税辅辅导资料料：第八八章 特特别纳税税调整20099-011-15510220099年1月月企业所所得税辅辅导资料料：第七七章 源源泉扣缴缴20099-011-15510320099年1月月企业所所得税辅

30、辅导资料料：第六六章 税税收优惠惠政策20099-011-15510420099年1月月企业所所得税辅辅导资料料：第五五章 应应纳税额额20099-011-15510520099年1月月企业所所得税辅辅导资料料：第四四章 资资产的税税务处理理20099-011-15510620099年1月月企业所所得税辅辅导资料料：第三三章 税税前扣除除项目20099-011-15510720099年1月月企业所所得税辅辅导资料料：第二二章 收收 入20099-011-15510820099年1月月企业所所得税辅辅导资料料：第一一章 纳纳税人、税率20099-011-155109进口设备备税收优优惠政策策再度

31、调调整20099-011-144110企业所得得税新旧旧申报表表的变化化对比20099-011-144111企业聘请请外部人人员提供供劳务需需要代扣扣哪些税税20099-011-144112营业税里里的视同同发生应应税行为为主要有有哪些?20099-011-144113没有合法法有效凭凭证可税税前扣除除吗？20099-011-144114裁决支付付10000万元元赔款可可税前扣扣除吗？20099-011-144115试运行期期发生贷贷款利息息和折旧旧如何处处理？20099-011-144116计提的坏坏账准备备是否还还可税前前扣除？20099-011-14411720099年分配配境外股股东股

32、息息是否代代扣股息息税？20099-011-144118配电线路路的进项项税额是是否可以以抵扣？20099-011-144119超过新标标准的小小规模纳纳税人如如何处理理？20099-011-144120自产货物物用于工工程施工工缴所得得税吗？20099-011-144121福利企业业收到增增值税退退税是否否免企业业所得税税？20099-011-14412220088年版的的印花税税票应如如何黏贴贴？20099-011-133123改变土地地用途补补交出让让金缴契契税吗20099-011-133124企业从其其关联方方接受的的债权性性投资与与权益性性投资的的规定比比例20099-011-133

33、125出口金表表壳及零零件免税税吗20099-011-133126餐饮企业业销售烟烟酒是交交增值税税还是与与餐饮收收入一起起交营业业税?20099-011-133127财政资金金增值收收入是否否征收营营业税？20099-011-133128新规定中中废旧物物资专用用发票使使用情况况是怎样样的？20099-011-133129增值税一一般纳税税人销售售再生资资源如何何享受先先征后退退政策？20099-011-133130如何辨别别20008版印印花税票票的真伪伪20099-011-133131小区内共共有房产产由谁缴缴房产税税20099-011-133132房产税内内外统一一，外企企该如何何缴税

34、20099-011-133133房屋售价价过低按按最低计计税价格格征税20099-011-133134向母公司司支付服服务费税税前扣除除有何条条件20099-011-133135支付外籍籍人员的的支出是是否代扣扣个税？20099-011-133136新企业所所得税法法实行后后坏帐如如何处理理？20099-011-133137外部人员员提供劳劳务需发发票入账账吗？20099-011-133138取得拆迁迁补偿款款如何计计缴营业业税？20099-011-133139提供劳务务涉及流流转税需需代扣代代缴吗？20099-011-133140聘请外部部人员提提供劳务务需代扣扣何税？20099-011-1

35、33141个人销售售废旧物物资如何何税务处处理？20099-011-133142个人无偿偿赠送不不动产或或者土地地使用权权纳入征征税范围围20099-011-133143地产公司司签订的的监理合合同是否否要缴纳纳印花税税？20099-011-133144有关国外外打工的的工资免免税问题题20099-011-133145有关企业业查补所所得的处处理问题题20099-011-133146北京地税税部门明明确购房房起点时时间确定定方法20099-011-122147数字付费费业务收收入如何何缴纳营营业税？20099-011-12214820099年增值值税辅导导资料:第十三三章 小小规模纳纳税人管管

36、理20099-011-12214920099年增值值税辅导导资料:第十二二章一一般纳税税人认定定与年审审20099-011-12215020099年增值值税辅导导资料:第十一一章增增值税会会计处理理20099-011-12215120099年增值值税辅导导资料:第十章章简易易征收20099-011-12215220099年增值值税辅导导资料:第九章章纳税税申报20099-011-12215320099年增值值税辅导导资料:第八章章纳税税地点20099-011-12215420099年增值值税辅导导资料:第七章章 纳税税义务发发生时间间和纳税税期限20099-011-12215520099年增值

37、值税辅导导资料:第六章章 税收收优惠20099-011-12215620099年增值值税辅导导资料:第五章章进项项税额20099-011-12215720099年增值值税辅导导资料:第四章章 销项项税额、应纳税税额和销销售额20099-011-12215820099年增值值税辅导导资料:第三章章税率率及税目目注释20099-011-12215920099年增值值税辅导导资料:第二章章征税税范围20099-011-12216020099年增值值税辅导导资料:第一章章纳税税义务人人和扣缴缴义务人人20099-011-122161请问监理理合同是是否缴纳纳印花税税？20099-011-122162股息红利利所得个个人所得得税税率率为200%吗？20099-011-122163能否按全全年一次次性奖金金处理个个税？20099-011-122164职工培训训的交通通费在职职工教育育经费列列支吗？20099-011-122165发改委拨拨付资金金是否存存在涉税税问题？20099-011-122166新购车辆辆是否能能进项税税抵扣?20099-011-122