2022年中国投资银行业务保荐代表人高分通关提分题.docx
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1、2022年投资银行业务保荐代表人试题一 , 单选题 (共20题,每题1分,选项中,只有一个符合题意)1. 【问题】 甲公司为乙公司和丙公司的母公司,220年4月1日,甲公司与乙公司进行债务重组,重组日乙公司应收甲公司账款账面余额为20000万元,已提坏账准备4000万元,其公允价值为18000万元,220年4月1日,甲公司以丙公司60%股权偿还上述账款,60%股权公允价值为19600万元,丙公司个别财务报表可辨认净资产账面价值为240000万元,甲公司合并财务报表中丙公司按购买日可辨认净资产公允价值持续计算的净资产账面价值为28000万元。假定不考虑其他因素。乙公司在债务重组日影响损益的金额为
2、()万元。A.0B.2000C.4000D.6000【答案】 A2. 【问题】 A公司债券于2017年5月21日过会,6月21日拿到批文,分两期发行,则下列发行的情况正确的有()。A.、B.、C.、D.、【答案】 B3. 【问题】 某中小板上市公司的持续督导,保荐机构应对以下哪些情况发表独立意见()。A.、B.、C.、D.、【答案】 A4. 【问题】 2019年1月1日,因租赁期满,甲公司将一栋对外出租办公楼用于企业行政管理,并已于当日达到自用状态。2019年1月1日,该写字楼的公允价值为4800万元。该写字楼在转换前采用公允价值模式进行后续计量,原账面价值为4750万元,其中成本为4500万
3、元,公允价值变动为增值250万元。转换日甲公司下列会计处理正确的是()。A.确认资本公积50万元B.确认营业外收入50万元C.确认投资收益50万元D.确认公允价值变动损益50万元【答案】 D5. 【问题】 甲公司系深交所主板上市公司,拟于2015年10月申请配股,公司合并报表2012年至2014年三年累计实现的可分配利润为9000万元,母公司2012年至2014年三年累计实现的可分配利润为7500万元,则甲公司以下利润分配方案中符合配股条件的有(?)。A.2012年至2014年以现金方式累计分配利润900万元B.2012年至2014年以现金方式累计分配利润750万元C.2012年至2014年以
4、现金加股票方式累计分配利润900万元D.2012年至2014年以现金加股票方式累计分配利润750万元【答案】 A6. 【问题】 甲公司销售商品产生应收乙公司货款1200万元,因乙公司资金周转困难,逾期已1年以上尚未支付,甲公司就该债权计提了240万元坏账准备。216年10月20日,双方经协商达成以下协议:乙公司以其生产的100件丙产品和一项应收银行承兑汇票偿还所欠甲公司货款。乙公司用以偿债的丙产品单件成本为5万元,市场价格(不含增值税)为8万元,银行承兑汇票票面金额为120万元。10月25日,甲公司收到乙公司的100件丙产品及银行承兑汇票,乙公司向甲公司开具了增值税专用发票,双方债权债务结清。
5、甲、乙公司均为增值税一般纳税人,适用增值税税率均为17。不考虑其他因素,下列各项关于甲公司该项交易会计处理的表述中,正确的有()。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 B7. 【问题】 关于非货币性资产交换,下列说法中错误的有()。A.、B.、C.、D.、【答案】 D8. 【问题】 甲上市公司向控股股东支付2000万元购买其子公司A公司80的股权,A公司所有者权益账面价值2000万元,公允价值2200万元,甲公司资本公积金额为400万元,其中资本公积股本溢价为240万元,资本公积其他资本公积为160万元,下列会计处理正确的是()。A.、B.、C.、D.I【答案】 D9. 【问题】 在利率期限
6、结构理论中,一般认为影响期限结构曲线的因素有()。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 C10. 【问题】 关于证券公司投资银行类业务的内部控制,下列说法错误的是()。A.投资银行类项目负有主要管理或执行责任人员的收入递延支付年限原则上不得少于3年B.投资银行类业务专职内部控制人员数量不得低于投资银行类业务人员总数的1/5C.内部控制人员的薪酬收入不得与单个投资银行类项目收入挂钩D.内部控制人员工作称职的,其薪酬收入总额应当不低于公司同级别人员的平均水平E.投资银行类项目终止或完成后,项目组应当在45个工作日内完成项目底稿的整理归档工作【答案】 B11. 【问题】 根据首次公开发行股票承销业
7、务规范,下列关于首次公开发行股票投资价值研究报告的做法,合规的有()。A.某研究所在发行人所属行业知名度高,主承销商使用其撰写的投资价值研究报告推介B.以每份20万元支付给研究部员工C.证券分析师参与撰写投资价值研究报告前履行跨墙审批手续D.在招股意向书公告前,向VIP客户提供投资价值研究报告【答案】 C12. 【问题】 以下证券发行过程中,不需要聘请保荐机构的是()。A.首次公开发行股票并上市B.上市公司配股C.上市公司发行可转换公司债券D.发行企业债券【答案】 D13. 【问题】 甲公司拟提供2017年半年度财务报告,则2017年半年度比较财务报表包括以下哪些报表?()A.、B.、C.、D
8、.、【答案】 C14. 【问题】 依据企业会计准则的规定,下列有关存货可变现净值的表述中,正确的有( )。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 C15. 【问题】 根据全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露指引软件和信息技术服务公司,下列关于软件和信息技术服务挂牌公司年度报告中行业信息的披露,说法正确的有( )。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 B16. 【问题】 下列关于发行可转换公司债券的上市公司在沪深交易所进行信息披露的表述,符合规定的是()。A.、B.、C.、D.、【答案】 C17. 【问题】 根据全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露指引软件和信息技术服务公司,下列关于
9、软件和信息技术服务挂牌公司年度报告中行业信息的披露,说法正确的有( )。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 B18. 【问题】 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。甲公司与乙公司就其所欠乙公司购货款450万元进行债务重组。根据协议,甲公司以其产品抵偿债务,甲公司交付产品后双方的债权债务结清。甲公司已将用于抵债的产品发出,并开出增值税专用发票。甲公司用于抵债产品的账面余额为300万元,已计提的存货跌价准备为30万元,公允价值(计税价格)为350万元。乙公司将该应收款项分类为以摊余成本计量的金融资产,甲公司将该应付账款分类为以摊余成本计量的金融负债。不考虑其他因素,甲公司对该债
10、务重组应确认的债务重组收益为()。A.44万元B.100万元C.134.5万元D.180万元【答案】 C19. 【问题】 根据关于进一步加强企业债券存续期监管工作有关问题的通知(发改办财金20111765号),在债券存续期内进行资产重组,应履行的必要程序有()。A.、B.、C.、D.I1、E.、【答案】 C20. 【问题】 2014年12月31日,甲公司对外出租的一栋办公楼(作为投资性房地产核算)的账面原值为7000万元,已计提折旧为200万元,未计提减值准备,且计税基础与账面价值相同。2015年1月1日,甲公司将该办公楼由成本模式改为公允价值模式计量,当日公允价值为8800万元。甲公司适用所
11、得税税率为25。对此项变更,甲公司应调整2015年期初留存收益的金额为()万元。A.500B.1350C.1500D.2000【答案】 C二 , 多选题 (共20题,每题2分,选项中,至少两个符合题意)1. 【问题】 以下关于上市公司发行股份购买资产说法正确的有()A.上市公司破产重整的重大资产重组,涉及发行股份购买资产的,其发行股份价格由相关各方协商确定后,提交股东大会作出决议B.发行股份购买资产的首次董事会决议公告后,董事会在6个月内未发布召开股东大会通知的,上市公司应当重新召开董事会审议发行股份购买资产事项,并以该次董事会决议公告日作为发行股份的定价基准日。C.发行股份购买资产事项提交股
12、东大会审议未获批准的,上市公司董事会如再次作出发行股份购买资产的决议,应当以该次董事会决议公告日作为发行股份的定价基准日。D.定价基准日可以为董事会决议公告日、股东大会决议公告日,也可以为发行期首日【答案】 BC2. 【问题】 股份公司以下情形中应当召开临时股东大会的有()A.董事会认为必要时B.13以上董事提议C.监事提议D.单独或合并持有公司10以上表决权股份的股东提议E.公司未弥补的亏损达到注册股本总额的13时【答案】 AD3. 【问题】 下列人员需在招股说明书上签字的是()A.董事B.监事C.董事会秘书D.经理E.保荐代表人F.保荐机构法定代表人【答案】 ABCD4. 【问题】 股份公
13、司的下列资料中,股东可以查阅的是()A.股东名册B.股东大会会议记录C.董事会会议记录D.监事会会议记录E.会计账簿【答案】 AB5. 【问题】 某中小板上市公司的持续督导,保荐机构应对以下哪些情况发表独立意见( )A.风险投资B.限售股上市流通C.对合并范围内的子公司提供担保D.对合并范围内的子公司提供财务资助【答案】 AB6. 【问题】 下列各项中,属于利得的有()A.出租投资性房地产收取的租金B.投资者的出资额大于其在被投资单位注册资本中所占份额的金额C.处置固定资产产生的净收益D.持有可供出售金融资产因公允价值变动产生的收益E.以现金清偿债务形成的债务重组收益【答案】 CD7. 【问题
14、】 公司债券上市交易后,证券交易所可以决定暂停其公司债券上市交易的情形有()A.发行公司债券所募集的资金不按照核准的用途使用B.公司有重大违法行为C.未按照公司债券募集办法履行义务D.公司最近2年连续亏损【答案】 ABCD8. 【问题】 下列关于BOT会计处理的说法正确的是()A.合同规定项目公司在有关基础设施建成后,从事经营的一定期间内有权利向获取服务的对象收取费用,但收费金额不确定的,项目公司应当在确认收入的同时确认无形资产;B.与BOT业务相关的收入在建造期间及基础设施建成后,均应按照建造合同准则确认收入C.按照合同规定,企业为使有关基础设施保持一定的服务能力或在移交给合同授予方之前保持
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