2022初级会计职称预测试题9节.docx

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1、2022初级会计职称预测试题9节2022初级会计职称预测试题9节 第1节对外销售应税产品应交纳的资源税应记入“管理费用”科目。（ ）答案：错解析：对外销售应税产品应交纳的资源税应记入“税金及附加”科目。（2022年）根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于票据必须记载事项的是（ ）。A.承兑日期B.保证日期C.出票日期D.背书日期答案：C解析：2022 年 1 月 3 日，甲公司签发并承兑一张收款人为乙公司、票面金额为 80 万元的汇票交付乙公司，当日乙公司将汇票背书转让给丙公司用于支付贷款。而后，丙公司又将汇票背书转让给丁公司，丁公司要求提供保证，戊公司和己公司应丙公司请求办理了票据保证

2、相关手续，但未在票据上记载被保证人名称。汇票到期日，丁公司向甲公司提示付款遭到拒绝，丁公司拟行使追索权以保障票据权利。要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。下列金额和费用中，丁公司在行使追索权时可以要求被追索人支付的是（ ）。A.发出通知书的费用B.汇票金额自到期日起至清偿日止，按照规定的利率计算的利息C.取得拒绝付款证明的费用D.汇票金额 80 万元答案：A,B,C,D解析：持票人行使追索权，可以请求被追索人支付下列金额和费用：（1）被拒绝付款的票据金额；（2）票据金额自到期日或者提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利息；（3）取得有关拒绝证明和发出通知书

3、的费用。下列关于国内信用证的说法中，错误的是( )。A.信用证可以部分转为可由第二受益人兑用B.信用证未明示可议付，任何银行不得办理议付C.受益人提交了相符单据时申请人交存的保证金及其存款账户余额不足支付，开证行不予付款D.信用证付款期限最长不超过1年答案：C解析：若受益人提交了相符单据或开证行已发出付款承诺，即使申请人交存的保证金及其存款账户余额不足支付，开证行仍应在规定的时间内付款。下列各项中，企业对无法查明原因的现金短款，按管理规定报经批准后应借记的会计科目是（）。 A.管理费用B.营业外收入C.财务费用D.营业外支出答案：A解析：发现有待查明原因的现金短缺，应先通过“待处理财产损溢”科

4、目核算，按管理权限经批准后，分两种情况处理：属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，计入其他应收款；属于无法查明原因的，计入管理费用。（2022年）甲公司职工刘某在工作中因机器故障导致其腿部受伤，被送往医院治疗2个月，治疗期间甲公司按月向其支付各项待遇。出院后，刘某回公司上班，因其腿部受伤导致丧失劳动能力，刘某已经不能从事原工作。甲公司拟单方解除与刘某之间尚未到期的劳动合同，刘某拒绝，双方由此发生争议。已知：刘某月工资4 000元，实际工作年限5年，在甲公司工作2年，甲公司所在地月最低工资标准为2 500元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（1）下列关于刘某腿部受伤法律后

5、果的表述中，正确的是（ ）。A.刘某可享受3个月的医疗期待遇B.刘某可享受的医疗期应按6个月内累计病休时间计算C.刘某的伤情应认定为工伤D.刘某可享受停工留薪待遇答案：C,D解析：刘某在工作期间因工负伤，应认定为工伤，并享受停工留薪待遇。2022初级会计职称预测试题9节 第2节下列劳务派遣用工形式中，不符合法律规定的有（ ）。A.甲公司设立劳务派遣公司向其所属分公司派遣劳动者B.乙公司将使用的被派遣劳动者又派遣到其他公司工作C.丙劳务派遣公司以非全日制用工形式招用被派遣劳动者D.丁公司使用的被派遣劳动者数量达到其用工总量的5%答案：A,B,C解析：（ 1）选项 A：用人单位不得设立劳务派遣单位

6、向本单位或者所属单位派遣劳动者；（ 2）选项 B：用工单位不得将被派遣劳动者再派遣到其他用人单位；（ 3）选项 C：劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立 2年以上的固定期限劳动合同，不得以“非全日制用工”形式招用被派遣劳动者；（ 4）选项 D：用工单位应当严格控制劳务派遣用工数量，使用的被派遣劳动者数量不得超过其用工总量的 10%。下列各项费用中，应记入销售费用科目的有（）。 A.无形资产研究阶段支出B.行政管理人员差旅费 C.广告费D.展览费答案：C,D解析：本题考核销售费用核算的内容。无形资产研究阶段的支出最终计入管理费用，行政管 理人员的差旅费应该计入管理费用。甲公司是增值税一般纳税人，适

7、用的增值税税率为13，存货按实际成本法核算，2022年12月1日，“应收账款”借方余额为20万元，相关“坏账准备”贷方余额为2万元，12月发生如下业务：(1)10日，向乙公司销售一批商品，该批商品的不含税售价为60万元，由于乙公司属于大批量购买，甲公司给予其10的商业折扣，甲公司当日发出商品，并开出增值税专用发票，符合收入确认条件，款项尚未收取。(2)15日，企业行政部门领用一批周转材料(低值易耗品)，实际成本为05万元，采用分次摊销法进行摊销。该批周转材料预计使用4次，此次为第一次摊销。(3)20日，向丙公司出租一批包装物，收取丙公司租金15万元(不考虑增值税、租金收入当月一次性确认)，并向

8、丙公司收取押金2万元，款项已收取。(4)25日，因丁公司确实无力偿还账款，应收丁公司账款5000元不能收回（前期已经计提坏账），经批准确认为坏账并予以核销。(5)31日，根据信用减值模型重新评估甲公司与应收账款相关的“坏账准备”，应为贷方余额3万元；本题答案单位为万元。根据资料(1)，下列各项说法中，正确的是( )。A.应确认应收账款6102万元B.应确认应收账款678万元C.应确认应收账款60万元D.应确认应收账款54万元答案：A解析：应确认的应收账款=60(1-10)(1+13)=6102(万元)。资产负债表的“上年年末余额”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表的“期末余额”栏内所 列数字

9、填列。（）答案：对解析：（2022年）根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据权利时效的表述中，正确的有（）。A.持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者拒绝付款之日起6个月B.持票人对商业汇票承兑人的权利，自票据到期日起1年C.持票人对银行汇票出票人的权利，自出票日起1年D.持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月答案：A,D解析：会计分录的三个要素有（）。A.摘要B.借、贷方向C.金额D.会计科目答案：B,C,D解析：会计分录由借贷方向、会计科目和金额三个要素构成。2022初级会计职称预测试题9节 第3节甲公司为一家上市公司，2022 年持有乙公司交易性金融资产的相关资料如下：（1）1 月

10、1 日，甲公司委托证券公司从二级市场购入乙公司股票，支付银行存款1 640 万元（其中包含已宣告但尚未发放的现金股利40 万元），另支付相关交易费用4 万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为0.24 万元，甲公司将其划分为交易性金融资产核算。（2）1 月5 日，收到乙公司发放的现金股利40 万元并存入银行。（3）6 月30 日，持有乙公司股票的公允价值为1 800 万元，同日乙公司宣告发放上半年股利40 万元。（4）12 月31 日，甲公司将持有的乙公司股票全部出售，售价为2 100 万元，适用的增值税税率为6%，款项已存入银行。要求：根据上述资料，不考虑其他相关因素，分析回答下列问题

11、。（答案中金额单位用万元表示）甲公司在出售该交易性金融资产时应交增值税的金额为（ ）万元。A.26.04B.28.30C.108D.126答案：A解析：金融商品转让按照卖出价扣除买入价（不需要扣除已宣告未发放现金股利和已到付息期未领取的利息）后的余额作为销售额计算增值税，即转让金融商品按盈亏相抵后的余额为销售额。因为交易性金融资产的售价是含税的，所以需要转换为不含税的，再乘以适用税率6%计算转让金融商品应交增值税，所以出售该交易性金融资产应交的增值税金额=（2100-1640）（1+6%）6%=26.04（万元）。分录如下：借：投资收益26.04贷：应交税费转让金融商品应交增值税26.04根据

12、个人所得税法律制度的规定，下列各项中，按“财产转让所得”税目计征个人所得税的是（ ）。A.转让某项专利权取得的所得B.转让土地使用权取得的所得C.个人因被投资单位原因终止投资而获得的赔偿金所得D.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入答案：B,C,D解析：选项A，属于特许权使用费所得。2022年5月10日，甲公司向乙公司签发一张金额为50万元，出票后1个月付款的银行承兑汇票，经其开户银行P银行承兑后交付乙公司。5月15日，乙公司将该票据背书转让给丙公司。5月20日，丙公司将该票据背书转让给丁公司，并在票据上记载“不得转让”字样；5月25日，丁公司在票据上记载“只有戊公司交货

13、后，该背书转让方发生效力”的字样，将该票据背书转让给戊公司。6月12日，戊公司向P银行提示付款时，P银行以甲公司存款不足为由拒绝付款。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.关于该票据当事人的下列表述中，正确的是（）。A.甲公司为出票人B.乙公司为收款人C.戊公司为最后一手背书的被背书人D.P银行为承兑人答案：A,B,C,D解析：某棉纺企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2022年12月该企业发生有关交易或事项如下： （1）5日，计提供专设销售机构职工免费使用的10辆小汽车的折旧，每辆小汽车每月折旧费为1 000元。 （2）14日，以自产的毛巾作为非货币性福利发

14、放给生产工人，该批毛巾的市场售价总额为80 000元（不含增值税），成本总额为55 000元。 （3）31日，预计由于职工累积未使用的带薪休假权利而导致的预期支付的金额为15 000元。假定该企业实行累积带薪缺勤制度，使用范围仅限于中层以上管理人员。 （4）31日，除上述职工薪酬外，本月确认的工资如下：生产车间人员工资750 000元，车间管理人员工资400 000元，行政管理人员工资125 000元，销售人员的工资150 000元。该企业职工基本医疗保险费和基本养老保险费计提的比例分别为工资总额的10%和12%。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 根据资料（2），下列

15、各项中，该企业关于职工非货币性福利的处理正确的是（）。 A.主营业务收入增加80000元B.生产成本增加90400元C.主营业务成本增加55000元D.库存商品减少80000元答案：A,B,C解析：库存商品减少55 000元，选项D不正确。下列各项中，属于管理会计指引体系的有（）。A.管理会计基本指引B.管理会计应用指引C.管理会计案例库D.企业会计基本准则答案：A,B,C解析：管理会计指引体系包括基本指引、应用指引和案例库。甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13，所得税税率为25，按净利润10提取法定盈余公积。2022年1月1日股东权益总额为45000万元

16、，其中股本30000万元，资本公积2000万元(其中股本溢价1000万元)，其他综合收益2000万元，盈余公积8000万元，未分配利润3000万元。2022年度甲公司发生如下经济业务：(1)1月8日，委托证券公司发行普通股6000万股，每股面值1元，发行价格为每股5元，按发行收入的5支付佣金，发行完毕，收到股款存入银行。(2)出售一项专利技术，售价25万元，款项存入银行，不考虑相关税费。该项专利技术实际成本50万元，累计摊销额35万元，计提减值准备3万元。(3)结转固定资产功能性报废净损失50万元。(4)通过红十字会对灾区捐赠10万元。(5)除上述经济业务外，甲公司当年实现营业收入10500万

17、元，发生营业成本4200万元、税金及附加600万元、销售费用200万元、管理费用300万元、财务费用200万元、其他收益30万元。 根据资料(2)，下列会计处理正确的是()。A.确认资产处置损益13万元B.确认其他业务收入25万元C.确认营业外收入13万元D.减少无形资产50万元答案：A,D解析：相关会计处理为：借：银行存款 25 累计摊销 35 无形资产减值准备 3 贷：无形资产 50 资产处置损益 132022初级会计职称预测试题9节 第4节2022 年 6 月 1 日，A 市的甲公司和 B 市的乙公司在 C 市签订了一份货物买卖合同，同时还签订了书面仲裁协议。合同中约定，甲公司向乙公司销

18、售一批货物，双方应于 2022 年 6 月 10 日在 D 市付款交货。2022 年 6 月 10 日，甲公司按约定交货后，乙公司认为甲公司的货物存在质量问题，不符 合合同约定，遂拒绝付款。由此双方发生纠纷。要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。根据上述资料，下列表述中，正确的是（）。 A.甲乙双方可以协议选定仲裁委员会，不受级别管辖和地域管辖的限制 B.甲乙双方可以协议仲裁不开庭进行 C.甲乙双方可以协议仲裁公开进行D.申请仲裁后，甲乙双方可以自行和解，双方当事人达成和解协议，撤回仲裁申请后又反悔的，可 以根据仲裁协议申请仲裁答案：A,B,C,D解析：选项 ABCD 均表述

19、正确。甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2022年8月份该企业发生的有关职工薪酬的资料如下：资料（1）当月应付职工工资总额为500万元，“工资费用分配汇总表”中列示的产品生产工人工资为350万元，车间管理人员工资为70万元，企业行政管理人员工资为50万元，专设销售机构人员工资为30万元。资料（2）根据“工资结算汇总表”，本月企业应付职工工资总额为500万元，扣回代垫的职工家属医疗费6万元，按税法规定代扣代缴职工个人所得税共计15万元；企业以银行存款支付工资479万元。资料（3）根据国家规定的计提基础和计提标准，当月应计提的基本养老保险费用为60万元，基本医疗保险费为50万元，

20、其他保险费为40万元以及住房公积金为50万元。资料（4）当月企业以其生产的电风扇作为福利发放给500名直接参加产品生产的职工，该型号电风扇市场销售价为每台600元，每台成本为400元。根据资料（1），下列各项中，关于该企业分配工资费用会计处理正确的是（）。A.“制造费用”科目增加70万元B.“生产成本”科目增加350万元C.“销售费用”科目增加30万元D.“管理费用”科目增加50万元答案：A,B,C,D解析：需要注意：车间生产工人工资应计入生产成本，车间管理人员工资则应计入制造费用。下列各项中，关于企业现金溢余的会计处理表述正确的有（）。A.无法查明原因的现金溢余计入营业外收入B.应支付给有关

21、单位的现金溢余计入其他应付款C.无法查明原因的现金溢余冲减管理费用D.应支付给有关单位的现金溢余计入应付账款答案：A,B解析：无法查明原因的现金溢余计入营业外收入，选项 A正确，选项 C错误；应支付给有关单位的现金溢余计入其他应付款，选项 B正确，选项 D错误。甲公司为增值税一般纳税人，2022年发生有关业务如下： （1）10月8日，甲公司自行建造厂房，购入工程物资，取得增值税专用发票上注明的销售价格为98万元，增值税税额为12.74万元；另支付安装费2万元，增值税税额为0.18万元，全部款项以银行存款支付；领用生产用材料10万元，相关增值税1.3万元。该设备预计可使用年限为5年，预计净残值为

22、4万元，当月达到预定可使用状态。 （2）11月，甲公司对一条生产线进行更新改造，该生产线的原价为200万元，已计提折旧120万元，改造过程中发生符合资本化支出70万元，被替换部件的账面价值为10万元。 （3）12月，甲公司某仓库因台风发生毁损，该仓库原价为400万元，已计提折旧为100万元。其残料估计价值为5万元，残料已办理入库，以银行存款支付清理费用2万元，增值税税额为0.18万元，经保险公司核定应赔偿损失150万元，尚未收到赔款。 （4）12月末，甲公司对固定资产进行盘点，发现短缺一台笔记本电脑，原价为1万元，已计提折旧0.8万元，资产购入支付的增值税为0.13万元，损失中应由相关责任人赔

23、偿0.1万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 根据资料（3），甲公司毁损固定资产的会计处理正确的是（）。 A.残料入库时：借：原材料5贷：固定资产清理5B.将毁损的仓库转入清理时：借：固定资产清理300累计折旧100贷：固定资产400C.确定应由保险公司理赔的损失时：借：其他应收款150贷：营业外收入150D.支付清理费用时：借：固定资产清理2贷：银行存款2答案：A,B解析：应由保险公司赔款，应该借记“其他应收款”150，贷记“固定资产清理”150，选项C错误；选项D未核算增值税，所以错误。 资料（3）有关分录如下： 借：固定资产清理 300 累计折旧100 贷：固定

24、资产400 借：原材料 5 贷：固定资产清理 5 借：固定资产清理 2 应交税费应交增值税（进项税额） 0.18 贷：银行存款 2.18 借：其他应收款 150 贷：固定资产清理 150 借：营业外支出 147 贷：固定资产清理 147（2022年）刘某与甲公司共同缴纳失业保险费累计 12年后因劳动合同终止而失业，已知刘某符合领取失业保险金的条件。根据社会保险法律制度的规定，其领取失业保险金的最长期限是（ ）。A.18个月B.12个月C.6个月D.24个月答案：D解析：（2022年）下列各项中，应计入加工收回后直接出售的委托方加工物资成本的有（）。 A.由受托方代收代缴的消费税B.支付委托加工

25、的往返运输费C.实际耗用的原材料费用D.支付的加工费答案：A,B,C,D解析：委托加工物资收回后直接出售，应将材料费用、加工费、运输费以及受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本核算。2022初级会计职称预测试题9节 第5节甲企业为居民企业， 2022年发生部分经济事项如下：（ 1）销售产品收入 4000万元，出租办公楼租金收入 240万元，信息技术服务费收入 80万元。（ 2）用产品换取原材料，该批产品不含增值税售价 70万元。（ 3）实发合理工资、薪金总额 2000万元，发生职工福利费 300万元，职工教育经费 60万元，工会经费 24万元。（ 4）支付诉讼费 4万元，市场监督管理部门

26、罚款 6万元，母公司管理费 136万元，直接捐赠给贫困地区小学 14万元。（ 5）缴纳增值税 180万元，消费税 38万元，资源税 12万元，城市维护建设税和教育费附加23万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4. 下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（ ）。A.市场监督管理部门罚款6万元B.母公司管理费136万元C.诉讼费4万元D.直接捐赠给贫困地区小学14万元答案：A,B,D解析：在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在境内居住累计满183天的个人，属于我国个人所得税的居民纳税人。（ ）答案：对解析：A股份有限公司（以下简称A公司）2022年

27、度的有关资料如下：（1）本年利润总额为480万元，适用的企业所得税税率为25。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元，实际发生业务招待费50万元，支付的税收罚款20万元，国债利息收入10万元，其他纳税调整增加额20万元，其他纳税调整减少额30万元。递延所得税资产年初余额30万元，年末余额35万元。递延所得税负债年初余额40万元，年末余额47.5万元。（2）A公司年初未分配利润为贷方80万元。（3）按税后利润的10和5分别提取法定盈余公积和任意盈余公积。（4）向投资者宣告分配现金股利100万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中金额单位用万元表示）2022年A

28、公司应交所得税的金额为（）万元。A.125B.127.5C.130D.132.5答案：A解析：A公司2022年应交所得税480（5030）2010203025%125（万元），选项A正确。（2022年）下列主体中，属于非法人组织的是（）。A.基金会B.有限责任公司C.事业单位D.合伙企业答案：D解析：非法人组织包括个人独资企业、合伙企业、不具有法人资格的专业服务机构等。企业发生赊购商品业务,下列各项中影响应付账款入账金额的有()。A.商品价款B.增值税进项税额C.现金折扣D.销货方代垫运杂费答案：A,B,D解析：现金折扣不影响应付账款入账金额，在实际发生时冲减财务费用。（2022年）2022年

29、 12 月 3 日，刘某到甲公司工作， 2022年 12 月 10 日双方订立了书面劳动合同，合同约定：合同期限 2年（含试用期期限），试用期 2 个月；试用期月工资 2000 元，试用期满月工资 2600 元；试用期内刘某若被证明不符合录用条件，甲公司可随时通知其解除劳动合同。2022年 10 月，甲公司派刘某去国外接受 2 个月的高级技术培训，双方补充协议约定，公司支付培训费用 100000 元，刘某的服务期为 6年，违反服务期约定应支付违约金 80000 元，培训结束后月工资提高至 5000 元。刘某培训期满回国后，成为公司的技术骨干。2022年 8 月 11 日，甲公司得知刘某私下与乙

30、公司也建立了劳动关系，遂要求刘某解除与乙公司的劳动关系，刘某拒绝并于次日离开甲公司到乙公司工作，由此给甲公司造成重大经济损失。已知：甲公司所在地月最低工资标准为 1800 元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分别回答下列小题。下列关于刘某离开甲公司到乙公司工作法律后果的表述中 ， 正确的是（ ） 。A.甲公司无须向刘某支付经济补偿B.甲公司有权要求刘某承担赔偿责任C.甲公司无权要求刘某支付经济补偿D.甲公司有权要求刘某支付违约金答案：A,B,C,D解析：（ 1 ）选项 AD ：在服务期内，劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位的工作任务造成严重影响，或者经用人单位提出、拒不改正

31、的，用人单位（甲公司）有权单方解除劳动合同，甲公司无须向刘某支付经济补偿，但甲公司仍有权（按照服务期的约定）要求刘某支付违约金；（ 2 ）选项 B ：赔偿金是指用人单位和劳动者由于自己的过错给对方造成损害时所应承担的法律后果，赔偿金的支付主体可能是用人单位，也可能是劳动者。在本题中，由于刘某的过错给甲公司造成重大经济损失，甲公司要求刘某支付 8 万元的违约金之后，有权要求刘某承担赔偿责任；（ 3 ）选项 C ：经济补偿的支付主体只能是用人单位，甲公司无权要求刘某支付经济补偿。2022初级会计职称预测试题9节 第6节（2022年）法律行为根据行为是否通过意思表示作出分为意思表示行为和非表示行为，

32、下列属于非表示行为的有（ ）。A.订立遗嘱B.行政命令C.拾得遗失物D.发现埋藏物答案：C,D解析：选项AB属于意思表示行为。2022年10月，李某购买福利彩票，取得一次中奖收入3万元，购买彩票支出400元。已知偶然所得个人所得税税率为20%。计算李某中奖收入所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.30000（1-20%）20%=4800（元）B.（30000-400）20%=5920（元）C.3000020%=6000（元）D.（30000-400）（1-20%）20%=4736（元）答案：C解析：（1）中奖收入3万元，超过了1万元，全额征税。（2）购买彩票的支出（400元）不得扣除，选

33、项BD排除；也不存在定率（20%）扣除的问题，选项A排除。（2022年）根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据保证的表述中，正确的有（）。A.票据上未记载保证日期的，被保证人的背书日期为保证日期B.保证人未在票据或粘单上记载被保证人名称的已承兑票据，承兑人为被保证人C.保证人为两人以上的，保证人之间承担连带责任D.保证人清偿票据债务后，可以对被保证人及其前手行使追索权答案：B,C,D解析：选项 A：票据上未记载保证日期的，出票日期为保证日期。某公司为一家增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为13。2022年年初，资产负债表中“货币资金”项目年初借方余额为520万元，“应收票据”项目年初借方余

34、额为50万元，“应收账款”项目年初借方余额为234万元，“合同负债”项目年初借方余额为80万元，“盈余公积”项目年初贷方余额为640万元，“未分配利润”项目年初贷方余额为150万元。2022年度该公司发生如下经济业务： （1）5月1日，外购生产用原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款100万元，增值税税额13万元，供货方为该公司代垫运费2万元，增值税税额0.18万元，款项尚未支付，材料已验收入库。 （2）5月15日，持有的面值为50万元的不计息商业承兑汇票到期，债务人暂时无力偿还款项。（3）6月30日，将自产的产品发放给本单位的管理人员，该产品成本20万元，市场售价30万元（与计税价格一

35、致）。（4）7月15日，销售商品一批，开具的增值税专用发票上注明的售价为300万元，增值税税额为39万元，商品已发出。该批商品的实际成本为200万元。上年已经预收该批商品的款项80万元，剩余货款于销售当日收讫，并存入银行。 （5）2022年该公司实现利润总额为120万元，确认的所得税费用为30万元，按净利润的10提取法定的盈余公积。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。根据资料（2），下列各项中，关于该公司到期无法收回的商业承兑汇票款的会计处理正确的是（）。A.借：应收账款50贷：应收票据50B.借：其他应收款50贷：应收票据50C.借：营业外支

36、出50贷：应收票据50D.借：管理费用50贷：应收票据50答案：A解析：资料（2）会计分录：借：应收账款 50 贷：应收票据 50根据票据法的规定，下列关于本票的表述中，正确的有（）。 A.到期日是本票的绝对应记载事项 B.我国本票仅限于银行本票 C.本票不可以用于提现 D.本票是由出票人本人对持票人付款的票据答案：B,D解析：选项A，本票是见票即付的自付票据，其基本当事人只有出票人和收款人，无需承兑；选项C，银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据付款人的表述中正确的是（）。 A.支票的付款人是出票人B.商业承兑汇票的付款人是

37、承兑人C.银行汇票的付款人是申请人D.银行承兑汇票的付款人是出票人答案：B解析：本题考核票据当事人。选项A，支票的出票人，为在银行开立支票存款账户的企业、其他组织和个人，支票的付款人是出票人的开户银行；选项C，银行汇票的付款人是出票银行；选项D，银行承兑汇票的付款人是承兑银行。2022初级会计职称预测试题9节 第7节甲企业为增值税一般纳税人，主要从事房地产开发与销售业务。 2022年 6月取得 M住宅项目的开发权并于 2022年 11月开工建设， 2022年 8月项目竣工销售。甲企业 2022年 9月该项目有关业务情况如下：（ 1）销售住宅一万平方米，不含增值税售价 7350元 /平方米，另代

38、收住宅专项维修资金136500元。（2）将 600平方米底商用于出租，将 500平方米底商用于抵偿工程款，将 200平方米底商无偿赠送给关联企业，将 100平方米底商转为办公自用。（ 3）购进 M住宅项目用装修材料，取得增值税专用发票注明税额 85000元。已知： M住宅项目属于老项目，甲企业选择简易计税方法缴纳增值税，增值税征收率为 5%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲企业当月销售住宅应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.100007350+136500（1+5%）5%=3681500（元）B.1000073505%=3675000（元）C.1000

39、07350（1+5%）5%=3500000（元）D.（100007350+136500）5%=3681825（元）答案：B解析：（ 1）房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金，不征收增值税；因此，本题“代收住宅专项维修资金 136500元”不应计入销售额，选项 AD错误。（ 2）题目明确交代“ 7350元 /平方米”为不含增值税售价，不需要价税分离，选项 C错误。根据劳动合同法律制度的规定，下列劳动合同中，属于无效劳动合同的有（）。A.以欺诈手段，使对方在违背真实意思的情况下变更劳动合同B.用人单位免除自己法定责任C.用人单位排除劳动者权利

40、D.以胁迫手段，使对方在违背真实意思的情况下订立劳动合同答案：A,B,C,D解析：某单位业务人员杨某在一家个体酒店招待客户来访人员，发生招待费 900元。事后，他将酒店开出的收据金额改为 1900元，并作为报销凭证进行了报销。朱某的行为属于下列违法行为中的（ ）。A.伪造会计凭证行为B.变造会计凭证行为C.做假账行为D.违反招待费报销制度行为答案：B解析：变造会计资料，是用涂改、挖补等手段改变会计凭证和会计账簿的真实内容，以歪曲事实真相。某企业本期营业收入为1 000万元，主营业务成本为500万元，其他业务成本为80万元，资产减值损失为15万元，公允价值变动收益为30万元，营业外收入20万元，

41、营业外支出10万元，所得税税率25。假定不考虑其他因素，该企业本期净利润为（）万元。A.408.75B.401.25C.333.75D.130答案：C解析：本题考核净利润的计算。企业本期净利润（1 0005008015+302010）（125）333.75（万元）。下列有关会计主体的说法中，不正确的是（）。A.会计主体是会计核算的空间范围B.企业集团不属于法律主体，但它是会计主体C.会计主体一定是法律主体D.法律主体一定是会计主体答案：C解析：一般来说，法律主体一定是会计主体，但会计主体不一定是法律主体。根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（ ）。A. 婚姻介绍所提供婚姻介绍服

42、务B. 电信公司提供语音通话服务C. 科研机构进口直接用于科学研究的仪器D. 医疗机构提供医疗服务答案：A,C,D解析：选项 B：无相关免税规定，应按“电信服务基础电信服务”缴纳增值税。2022初级会计职称预测试题9节 第8节下列各项中，应在“坏账准备”借方登记的有（）。A.冲减已计提的减值准备B.收回前期已核销的应收账款C.核销实际发生的坏账损失D.计提坏账准备答案：A,C解析：.企业因销售商品发生的应收账款，其入账价值包括的内容有（）。A.销售商品的价款B.增值税销项税额 C.代购方垫付的包装费D.代购方垫付的运杂费答案：A,B,C,D解析：应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，

43、应向购货单位或接受劳务单位 收取的款项，主要包括企业销售商品或提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货单位垫付的 包装费、运杂费等。下列选项中，必须支付对价而取得票据权利的是（）A.甲公司因退税从税务机关取得的支票B.乙公司接受购买货物一方开出的用于支付定金的支票C.丙因继承取得的票据D.丁公司因接受赠与取得的支票答案：B解析：票据的取得，必须给付对价，但如果是因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，不受给付对价之限制。甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务， 2022年 9月有关经营情况如下：（ 1）进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格 85万元，已缴纳关税

44、4.25万元。（2）购进生产用化妆包，取得增值税专用发票注明税额 13万元，支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额 0.4万元。因管理不善该批化妆包全部丢失。（ 3）委托加工高档美容类化妆品，支付加工费取得增值税专用发票注明税额 68万元。（ 4）购进生产用酒精，取得增值税专用发票注明税额 13.6万元。（ 5）销售自产成套化妆品，取得含增值税价款 678万元，另收取包装物押金 3.39万元。已知：增值税税率为 13%，高档化妆品消费税税率为 15%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（ ）。A.支付加工费的进项税额68万元

45、B.支付运输费的进项税额0.4万元C.购进生产用酒精的进项税额13.6万元D.购进生产用化妆包的进项税额13万元答案：A,C解析：化妆包因“管理不善”全部丢失的，对应的进项税额不得抵扣，并且因该批化妆包的运输而接受运输服务所对应的进项税额也不得抵扣。下列属于辅助生产费用分配方法的有（）。A.直接分配法B.机器工时比例法C.交互分配法D.先进先出法答案：A,C解析：辅助生产费用的分配方法主要有直接分配法、交互分配法、计划成本分配法、顺序分配法和代数分配法等。选项B，属于制造费用的分配方法；选项D，属于发出存货成本计价方法。作家吴某，2022年12月有关收入情况如下：(1)出版小说稿酬30000元

46、；(2)国内公开拍卖自己的小说手稿所得120000元；(3)出租住房取得不含增值税租金收入5000元，房屋租赁过程中缴纳的准予税前扣除的相关税费200元：(4)一次性讲学收入4500元；(5)符合国家规定标准的城镇房屋拆迁补偿款350000元；(6)境内A上市公司非限售股股票转让所得13000元；(7)体育彩票一次中奖收入10000元。已知：稿酬所得预扣率为20。吴某当月出租住房租金收入应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是( )。A.(5000-200)(1-20)10=384(元)B.500010=500(元)C.(5000-200)10=480(元)D.5000(1-20)10=

47、400(元)答案：A解析：(1)出租住房取得租金5000元，扣除财产租赁过程中缴纳的税费200元，收入额为48004000。费用扣除标准为20；(2)个人出租住房应纳税额=(5000-200)(1-20)10=384(元)。2022初级会计职称预测试题9节 第9节（2022年）下列各项中，属于“应付职工薪酬”科目核算内容的有（）。A.正式任命并聘请的独立董事津贴B.已订立劳动合同的全职职工的资金C.已订立劳务合同的临时职工的工资D.向住房公积金管理机构缴存的住房公积金答案：A,B,C,D解析：选项A属于应付职工薪酬中短期薪酬的津贴；选项B属于应付职工薪酬中短期薪酬的工资；临时工也属于职工的范畴

48、，因此选项C也属于应付职工薪酬；选项D属于应付职工薪酬中短期薪酬的国家规定计提标准的职工薪酬，四个选项均正确。甲公司为增值税一般纳税人，产品适用的增值税税率为13%，确认收入的同时结转成本。为促进销售，该公司承诺客户购买3000件以上给予10%的商业折扣。2022年11月份，甲公司发生如下经济业务：（1）5日，向乙公司销售产品4000件，不含税单价为500元，单位成本为300元，符合收入确认条件。合同规定的现金折扣条件为2/10，1/20，N/30，计算现金折扣不考虑增值税。16日，收到乙公司支付的购货款项。（2）18日，委托丙公司代销M商品150件，每件成本为1万元。合同约定丙公司应按每件不含税售价1.2万元销售M商品，甲公司按照不含税售价的5%支付手续费。28日，丙公司已对外实际销售M商品100件，开出的增值税专用发票上注明的价款为120万元，增值税税额为15.6万元，款项已收存银行。30日，甲公司收到丙公司开具的代销清单。提供代销服务的丙公司向甲公司开具的增值税专用发票上注明的价款为6万元，增值税税额为0.36