2021年上海会计继续教育考试试题答案：营改增试题2021年会计继续教育.doc

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1、2021年上海会计继续教育考试试题答案：营改增试题2021年会计继续教育20_上海会计继续教育网上考试答案-营改增1以下关于营业税改征增值税后带来影响的说法中不正确的是（ ）。有利于消除重复征税 不利于确保中央财政收入 有利于降低企业税负 影响地方财政收入2 20_年1月1日起，营业税改征增值税在上海试点，属于试点行业的是（ ）。交通运输业 建筑业 金融保险业 销售不动产3世界上，最先将增值税制度付诸实践的国家是（ ）。英国 美国 法国 中国4生产型增值税不准许抵扣任何购进固定资产价款，计税依据相当于（ ）。国民生产总值 国民生产净值 国民收入 国民净收入5我国从20_年开始试点的增值税转型指

2、的是（ ）。收入型转为消费型 生产型转为消费型 收入型转为生产型 生产型转为收入型6下列地区不属于我国营改增试点优先选择地区的是（ ）。A地区服务业比重大，重复征税问题比较突出 B地区国税与地方矛盾小，便于协调 C地区地方财力比较雄厚，可以弥补部分行业税收负担增加 D地区产业结构比较单一，试点改革可以顺利进行7我国营改增试点第二阶段应该是（ ）。覆盖部分地区、部分行业 覆盖部分地区、全部行业 覆盖全国范围、部分行业 覆盖全国范围、全部行业8如被确定为一般纳税人的试点企业存在偷税漏税等情况，可对其进行纳税辅导，辅导期限为（ ）。3个月 6个月 不少于6个月 不少于12个月9纳税人提供应税服务按照

3、销售额和增值税税率计算的增值税额，即（ ）。销项税额 进项税额 销售额 购买价款10按规定认定的一般纳税人，销售自己使用过的20_年1月1日以后购进的固定资产，按照（ ）征收增值税。4%征收率减半3%征收率 适用税率 13%的低税率11按次纳税的，起征点为每次（日）销售额（ ）。100-20_元 20_-300元 300-500元 500-1000元12纳税人发生视同提供应税服务而无销售额的，由哪个部门确定销售额（ ）。主管税务机关 国家税务总局 当地政府财政部13纳税人提供应税服务组成计税价格的公式为（ ）。成本（1-成本利润率） 成本（1+成本利润率） 成本（1-成本利润率）成本利润率 成

4、本（1+成本利润率）成本利润率14“应交税费增值税留抵税额”科目期末余额应在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示，依据是（ ）。金额大小 时间先后 流动性 重要性15始试点当月月初，按规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，试点企业应进行的会计处理是（ ）。借记“应交税费待以后扣除税额”科目，贷记“应交税费应交增值税（进项税额转出）”科目 借记“应交税费增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费应交增值税（进项税额转出）”科目 借记“应交税费应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费增值税留抵税额”科目 借记“应交税费应交增值税（进项税额转出）”科目，贷记“应

5、交税费增值税留抵税额”科目16一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营改增有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费应交增值税”科目下增设（ ）。营改增抵减的销项税额 营改增抵减的销售额 营改增允许扣除的销项税额 营改增允许扣除的销售额17零税率应税服务提供者向主管税务机关如实申报免抵退税的期限是（ ）。收入之日起至次年4月30日前 收入之日次月起至次年5月31日前 收入之日次月起至次年5月31日前 收入之日次月起至次年4月30日前18规定“试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税零税率”的文件是（ ）。关于应税服务适用增值税

6、零税率和免税政策的通知 关于印发营业税改征增值税试点方案的通知 关于启用货物运输业增值税专用发票的公告 关于营业税改征增值税试点有关税收征收管理问题的公告19试点纳税人在境外或向境外提供的符合条件的工程勘察勘探等服务应（ ）。依我国法律征税 免征增值税 适用增值税零税率 即征即退20由营业税改征增值税后，交通运输业适用税率为（ ）。3% 6% 11% 13%21继上海之后成为第二个实施营业税改征增值税地区的是（ ）。北京 天津 广东省 深圳22营业税改征增值税试点地区的下列行业中，适用17%税率的是（ ）。信息技术服务 文化创意服务 物流辅助服务 部分现代服务业中的有形动产租赁服务23北京市交

7、通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点正式启动的时间是（ ）。20_年8月1日 20_年9月1日 20_年10月1日 20_年12月1日24为确保试点改革顺利推行，安徽省国地税积极组织对相关企业进行培训，培训面达（ ）。70% 80%90% 100%25根据浙江省国税局制定的试点工作任务表，完成业务培训、发票出售工作的时间节点是（ ）。9月20日 9月30日 10月20日 11月30日26天津市交通运输业和部分现代服务业将首先参与试点改革，完成新旧税制转换的时间是（ ）。9月1日 12月1日 11月1日 10月1日27广东省试点改革中对服务贸易进出口实行（ ）。国内环节和出口环节均征收增

8、值税 国内环节和出口环节均免税 在国内环节征收增值税，出口实行零税率或免税制度在国内环节征收营业税，出口实行零税率或免税制度28营业税改征增值税可以优化税收制度，实现了增值税的（ ）。道道征收，全额征税 环环征收、全额征税 环环征收、层层抵扣 道道征收、层层抵扣29营业税改征增值税后，小规模纳税人由原5%税率改为采用的征收率是（ ）。3% 4% 6% 区分工业和商业，4%或6%30增值税扩围改革应遵循的原则是：改革试点行业总体税负（ ）。略有下降 略有增加 不增加或略有提高 不增加或略有下降31营业税改征增值税可以产生引导社会生产方式的经济效应，前提是（ ）。市场充分竞争 消除重复征税 深化产

9、业分工与协作 推动产业结构调整32全面客观分析p 上海试点改革效应由谁负责（ ）。纳税人 国税 地税 地方政府33以下各项中，属于税务机关应对事项的是（ ）。预测评估改革利弊 深入开展调查研究 全面全方位改革财政体制 全面做好迎接税收改革的准备34营业税改征增值税进程中，纳税人应对事项不包括（ ）。提前做好准备工作 关注税负变化情况 深入开展调查研究 预测评估改革利弊35上海试点“营改增”使得资金流正不断地向上海聚集，是此项改革产生的（ ）。洼地效应 集聚效应 倾斜效应 政策效应36以下选项中不属于营业税制度本身存在弊病的是（ ）。税负较重 重复征税 服务业出口不退税 征管难度大37在确定试点

10、行业的适用税率时，根据总体税负不增加或略有下降的原则，采用何种方法测算税率（ ）。沿用原有税率 测定平衡点 测定最低点 无具体方法38从事国家税务总局和财政部规定的特定应税劳务可以选择简易方法征税，但一经选定，多长时间内不可变更（ ）。6个月 12个月 24个月 36个月39以下行业中，原则上适用增值税简易计税方法的是（ ）。转让无形资产 邮电通信业 文化体育业 生活性服务业40、试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，对其实际税负超过多少的部分实行即征即退（ ）。2% 3% 4% 5%41、与上海市营业税改征增值税试点有关的主要文件有（ ）。5个 8个 10个 12个42、10月1日上午，

11、安徽省营业税改征增值税试点税制转换启动仪式在（ ）举行。合肥 蚌埠 徐州 芜湖43、必须由纳税人自行开具增值税专用发票的情形是（ ）。向消费者个人提供应税服务 适用免征增值税规定的应税服务 一般纳税人提供应税服务 小规模纳税人提供应税服务判断题1我国的增值税和营业税是两个独立的税种，在很小的范围内存在交叉。（ ）错误2增值税的制度优势已经得到社会认同，营业税的弊端广遭诟病。（ ）正确3服务业征收营业税，重复征税使得该行业税负较重，阻碍了新型服务业的发展，但对外包服务业没有影响。错误4增值税和营业税并行，破坏了增值税的抵扣链条，影响了增值税作用的发挥。（ ）正确5营业税改征增值税一步到位有利于保

12、证增值税抵扣链条的完整性。（ ）正确6营业税改征增值税之后，应由国税机关统一征收。（ ）正确7目前，世界上有170多个国家和地区引入增值税，且覆盖了所有货物和部分劳务。（ ）错误8与增值税改革的广度问题相比，现阶段解决改革的深度问题更为紧迫。（ ）错误9营业税改征增值税一步到位有利于保证增值税抵扣链条的完整性。（ ）正确10我国营改增的改革试点采取地区、行业试点同时进行的方式。（ ）错误11营改增的改革涉及面广、利益调整复杂，在部分地区先行试点非常必要。（ ）正确12销售额“500”万元的标准在核算时不应将免税和减税销售额包含在内。（ ）错误13兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务和

13、其他应税劳务的纳税人，如未分别核算，应从高适用征收率正确14试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。（ ）正确15安置残疾人的单位，实行由税务机关按照单位实际安置的残疾人人数，全额即征即退增值税的办法。（ ）错误16采用组成计税价格方法确定销售额时，成本利润率由主管税务机关根据当地该行业统计数据合理确定。（ ）错误17销售额，是指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用。（ ）正确18接受交通运输业服务，一律按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算进项税额。（ ）错误19采用组成计税价格方法确定销售额时，成本利润率由主管税务机关根据当地该

14、行业统计数据合理确定。（ ）错误20纳税人提供应税服务，应当向索取增值税专用发票的接受方开具增值税专用发票，并注明销售额即可。（ ）错误21纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起3年内因质量问题无法正常使用的，由专用设备供应商负责免费维修，无法维修的免费更换。（ ）正确 22提供国际运输服务申报免抵退税时，须提供零税率应税服务的载货、载客舱单以及发票等凭证。（ ）正确23对于期末一次性进行账务处理的小规模纳税人，按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费应交增值税（营改增抵减的销项税额）”科目。（ ）错误24纳税人提供应税服务，应当向索取增值税专用发票的接受方开具增值税

15、专用发票，并注明销售额即可。（ ）错误25关于启用货物运输业增值税专用发票的公告中规定，货物运输业增值税专用发票的发售价格根据各地区实际情况制定。（ ）错误26营业税转征增值税改革试点的开展，有效拓展了试点行业和企业的市场空间。（ ）正确27试点地区和非试点地区现行增值税一般纳税人向试点纳税人购买增值税应税服务，可抵扣进项税额。（ ）正确28自20_年8月1日起至年底，营业税改征增值税试点范围扩大地区适用的试点方案与上海略有不同。（ ）错误29试点地区从事交通运输业和部分现代服务业的纳税人，自新旧税制转换次日起，由缴纳营业税改为缴纳增值税。错误30自20_年8月1日起至年底，营业税改征增值税试

16、点范围扩大地区适用的试点方案与上海略有不同。（ ）错误31江苏省“营改增”试点工作成功启动的标志是中国外运长江有限责任公司顺利开出第一张增值税专用发票。正确32由于各地情况不同，针对部分具体行业税负增加较多的企业，深圳在制订试点方案时会出台相关政策，并通过合适的渠道和方法来降低企业税负压力。（ ）正确33江苏省“营改增”试点工作成功启动的标志是中国外运长江有限责任公司顺利开出第一张增值税专用发票。正确34营改增试点改革，有利于北京率先形成科技和文化创新双轮驱动的发展格局。（ ）正确35湖北省在试点改革后，将面对减收压力，短期内对该省财政产生影响。（ ）正确36营业税改征增值税可以从根本上解决多

17、环节经营活动面临的重复征税问题。（ ）正确37上海试点营业税改征增值税后，试点企业税负普遍下降。（ ）正确38商品与劳务税体系将简化为以增值税、营业税为主体的税收体系。（ ）错误39营业税改征增值税减轻企业用于经营性或资本性投入的中间产品和劳务的税收负担，有利于扩大投资需求。正确40在营业税改征增值税前，税务机关应测算分析p 纳税人税负变化情况。（ ）正确41上海试点“营改增”后，有接近80%的企业税负出现不同程度的下降。（ ）错误42营业税改征增值税是我国经济发展的必然产物。（ ） 正确43交通运输业和部分现代服务业试点税率的选择是在测算后适中确定的结果。（ ） 错误44对一些存在大量代收转

18、付或代垫资金的行业，其代收代垫金额不允许扣除。（ ） 错误45广东省因试点产生的财政减收，按现行财政体制由中央和地方分别负担。（ ） 正确46、试点纳税人原享受的技术转让等营业税减免税政策，试点后调整为增值税免税或即征即退。（ ）正确47、销售自己使用过的2021年12月31日购进或者自制的固定资产，按照3%征收率减半征收增值税。（ ）错误48、深圳市试点改革对小规模企业采取3%的征收率，因此，该部分企业税负并无明显变化。（ ）错误单项选择题 （共5题） 1 按规定认定的一般纳税人，销售自己使用过的20_年1月1日以后购进的固定资产，按照（ ）征收增值税。4%征收率减半 3%征收率 适用税率

19、13%的低税率2 为确保试点改革顺利推行，安徽省国地税积极组织对相关企业进行培训，培训面达（ ）。100% 70% 80% 90%3 准予计算进项税额抵扣的货物运费金额不包括（ ）。铁路临管线运输费用 装卸费 建设基金 铁路专线运输费用4 全面客观分析p 上海试点改革效应由谁负责（ ）。地方政府 地税 国税 纳税人5 零税率应税服务提供者向主管税务机关如实申报免抵退税的期限是（ ）。收入之日起至次年4月30日前 收入之日次月起至次年5月31日前 收入之日次月起至次年5月31日前 收入之日次月起至次年4月30日前判断题 （共5题） 6 兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增

20、值税留抵税额按照营改增有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的，应在“应交税费”科目下增设“增值税留抵税额”科目。（ ）正确7 增值税和营业税并行，破坏了增值税的抵扣链条，影响了增值税作用的发挥。（ ）正确8 我国的增值税和营业税是两个独立的税种，在很小的范围内存在交叉。（ ）错误9 上海试点“营改增”后，有接近80%的企业税负出现不同程度的下降。（ ）错误10 湖北省在试点改革后，将面对减收压力，短期内对该省财政产生影响。（ ）正确单项选择题 （共5题） 1 如被确定为一般纳税人的试点企业存在偷税漏税等情况，可对其进行纳税辅导，辅导期限为（ ）。3个月 6个月 不少于6个月 不少于12个月2

21、 纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额，即（ ）。购买价款 销项税额 进项税额 销售额3 我国从20_年开始试点的增值税转型指的是（ ）。收入型转为生产型 生产型转为消费型 收入型转为消费型 生产型转为收入型4 小规模纳税人提供应税服务，接受方索取增值税专用发票的，可以（ ）。拒绝提供 协商不予提供 向主管税务机关申请代开 由接收方自行去税务局开具5 从事国家税务总局和财政部规定的特定应税劳务可以选择简易方法征税，但一经选定，多长时间内不可变更（ ）。6个月 12个月 24个月 36个月判断题 （共5题） 6 纳税人提供应税服务，应当向索取增值税专用发票的接受方开具增值税专用发票，并注明销售额即可。（ ）错误7 对于期末一次性进行账务处理的小规模纳税人，按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费应交增值税（营改增抵减的销项税额）”科目。（ ）错误8 一般计税方法下，销售额中不包含销项税额。（ ）正确9 营业税改征增值税试点给上海带来了大量商业机会，因此增加了上海的财政收入，财政没有减收压力。（ ）错误10 由于各地情况不同，针对部分具体行业税负增加较多的企业，深圳在制订试点方案时会出台相关政策，并通过合适的渠道和方法来降低企业税负压力。（ ）正确第 20 页 共 20 页