初级会计职称真题下载8章.docx

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1、初级会计职称真题下载8章初级会计职称真题下载8章 第1章根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人的下列情形中，税务机关有权核定其应纳税额的有（）。A.擅自销毁账簿的B.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的C.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的答案：A,B,D解析：选项C：发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。（）答案：对解析：下列经济业务的发生，不会导致应收账款账面价值增加的有（）。A

2、.代购货方垫付运输费 B.购进货物开出的商业承兑汇票到期，企业无力支付票款 C.赊销商品，购货方在规定日期付款，享受现金折扣 D.售出的部分商品不符合要求，发生销售退回，货款尚未收到答案：B,C,D解析：选项B，应计入应付账款，不影响应收账款账面价值；选项C，计入财务费用，不影响应收账款账面价值；选项D，应冲减应收账款，应收账款账面价值减少。A公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用13%的增值税税率，售价中均不包含增值税，商品销售时，同时结转成本，本年利润采用表结法结转，2022年年末未分配利润贷方余额为150万元，适用的所得税税率是25%。2022年11月30日损益类有关科目累计发生额如

3、下表所示：单位：万元2022年12月份A公司发生如下交易或事项：（1）12月5日，向甲公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为7.8万元，销售商品实际成本为45万元。款项尚未收到。（2）12月7日，向乙公司销售材料一批，开出的增值税专用发票上注明的价款为20万元，增值税税额为2.6万元，销售材料实际成本为18万元，收到货款存入银行。（3）12月20日以自产的产品作为福利发放给职工，该批产品市场售价5万元（不含增值税），成本3万元。（4）12月31日，确认本月应交的城市维护建设税2万元，教育费附加1万元。（5）12月用银行存款支付税收滞纳金1万元。（6）2022

4、年递延所得税负债发生额为25万元，递延所得税资产发生额10万元。（7）A公司按照当年净利润的10%提取法定盈余公积，按照5%提取任意盈余公积。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中金额单位用万元表示）A公司2022年度营业利润是（ ）万元。 A.206B.296C.297D.307答案：B解析：2022年营业利润=1650表格资料主营业务收入+160表格资料其他业务收入+60资料1主营业务收入+20资料2其他业务收入+5资料3主营业务收入-1320表格资料主营业务成本-85表格资料其他业务成本-45资料1主营业务成本-18资料2其他业务成本-3资料3主营业务成本-26表

5、格资料税金及附加-42表格资料销售费用-38表格资料管理费用-19表格资料财务费用-3资料4税金及附加=296（万元）。甲制造业企业生产A产品的同时生产B联产品。生产过程中发生联合成本10000元。A、B产品在分离点的销售价格总额为16000元，其中A产品的销售价格总额为6000元，B产品的销售价格总额为10000元，企业采用相对销售价格分配法分配联产品成本。下列说法正确的有（）。A.A产品负担的联合成本为3750元B.B产品负担的联合成本为6250元C.A产品负担的联合成本为6000元D.B产品负担的联合成本为4000元答案：A,B解析：A产品应负担的联合成本=6000/（6000+1000

6、0）10000=3750（元），B产品应负担的联合成本=10000/（6000+10000）10000=6250（元），选项AB正确。企业结转存货销售成本时，对于已计提存货跌价准备的存货，应借记“存货跌价准备”，贷记“主营业务成本”或“其他业务成本”等科目。（）答案：对解析：根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于不相容职务的有（ ）。A.授权批准与业务经办B.业务经办与会计记录C.会计记录与财产保管D.业务经办与稽核检查答案：A,B,C,D解析：单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。（ ）答案：对解析：（2022年）中国公民杨某2022年的有关收支情况如下：（1）1月购

7、买体育彩票，取得中奖收入20000元，购买体育彩票支出700元。（2）2月获赠父母名下的住房一套。（3）3月取得储蓄存款利息1500元；在乙商场购买空调，获赠价值280元的电饭锅一个；在丙公司累积消费达到规定额度，取得按消费积分反馈的价值100元的礼品。（4）4月将一套商铺出租，取得当月租金6000元，缴纳相关税费720元。（5）其他相关情况：2022年总计取得工资收入105600元，专项扣除20250元。杨某夫妇有一个在上小学的孩子，子女教育专项附加扣除由杨某夫妇分别按扣除标准的50扣除。已知：财产租赁所得个人所得税税率为20，财产租赁所得每次（月）收入在4000元以上的，减除20的费用。综

8、合所得，每一纳税年度减除费用60000元；子女教育专项附加扣除，按照每个子女每年12000元的标准定额扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。个人所得税税率表（综合所得适用）3.计算杨某4月出租商铺应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（6000720）201056（元）B.（6000720）（120）20844.8（元）C.6000（120）20960（元）D.6000201200（元）答案：B解析：（ 1 ） 6000 720 5280 （元），超过 4000 元，计算应纳税所得额时减除 20的费用；（ 2 ）出租商铺应缴纳个人所得税税额（ 6000 72

9、0 ） （ 1 20 ） 20 844.8 （元）。初级会计职称真题下载8章 第2章（2022年）企业销售商品代购货单位垫付的包装费、运杂费应计入的会计科目是（）。A.销售费用B.原材料C.应收账款D.管理费用答案：C解析：应收账款主要包括企业销售商品或提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货单位垫付的包装费、运杂费等，选项 C 正确。（2022年）2022年1月3日，甲公司以1100万元（其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息25万元）购入乙公司发行的公司债券，另支付交易费用10万元，将其确认为交易性金融资产。该债券面值为1000万元，票面年利率为5%，每年年初付息一次。不考虑其他因素，甲

10、公司取得该项交易性金融资产的初始入账金额为（）万元。A.1000B.1100C.1075D.1110答案：C解析：取得交易性金融资产的初始入账金额 1100-25=1075 万元。根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于劳务报酬所得的是（）。A.个人举办展览活动的所得B.个人雕刻业务所得C.个人担任公司董事长所取得的收入D.个人应邀为大学做学术报告取得的收入答案：C解析：个人担任董事长的收入属于工资、薪金所得。根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，可以在丧失后挂失止付的有（）。A.填明“现金”字样的银行本票B.已承兑的商业汇票C.现金支票D.填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票答案

11、：A,B,C,D解析：以上四项均可以在丧失后挂失止付。（2022年）根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列行政行为不服时，可以申请行政复议的有（ ）。A.罚款B.确认适用税率C.加收滞纳金D.制定具体贯彻落实税收法规的规定答案：A,B,C解析：选项A，属于税务机关作出的行政处罚行为，纳税人不服时，可以申请行政复议；选项BC，属于税务机关作出的征税行为，纳税人不服时，可以申请行政复议；选项D，不属于具体行政行为，不得申请行政复议。根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，属于企业所得税征税对象的有（ ）。A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得B

12、.居民企业来源于中国境外的所得C.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得D.居民企业来源于中国境内的所得答案：A,B,D解析：选项C，非居民企业来源于境外的所得不属于我国境内所得，不是企业所得税征税范围。根据社会保险制度的规定，职工因工死亡，其近亲属可按照上一年度全国城镇居民人均可支配收入的一定倍数领取一次性工亡补助金，该倍数为（ ）。A.20倍B.10倍C.15倍D.5倍答案：A解析：一次性工亡补助金，标准为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的 20倍。甲公司依法安排职工吴某于 2022年 11月 9日（周五）延长工作 2小时， 11月 10日（周六）加班 1天，事后未安

13、排其补休。已知甲公司实行标准工时制，吴某日工资 200元。计算甲公司依法应支付吴某 11月最低加班工资的下列算式中，正确的是（ ）。A.2008150%2+200150%1=375（元）B.2008200%2+200200%1=500（元）C.2008200%2+200300%1=700（元）D.2008150%2+200200%1=475（元）答案：D解析：（ 1）晚上加班： 150%，排除选项 BC；（ 2）周末加班且无补休： 200%，排除选项A。（2022年）下列各项中，有权依法对有关单位的会计资料实施监督检查的是（）。A.财政部门B.税务部门C.商业银行D.证券监管答案：A,B,D解

14、析： 会计法规定，除财政部门外，审计、税务、人民银行、证券监管、保险监管等部门依照有关法律、行政法规规定的职责和权限，可以对有关单位的会计资料实施监督检查。初级会计职称真题下载8章 第3章（2022年）2022年7月1日，李某到甲公司工作，按月领取工资3000元。同年9月1日，甲公司与李某签订书面劳动合同。已知，当地月最低工资标准为1800元，当地上年度职工月平均工资为3500元。因未及时与李某签订书面劳动合同，甲公司应向其补偿的工资数额为（ ）。A.7000元B.1800元C.3000元D.3500元答案：C解析：用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的（甲公司与李

15、某补订合同时距用工之日起已满2个月），应当自用工之日满1个月的次日起至补订书面劳动合同的前1日（8月1日8月31日），向劳动者每月支付2倍的工资（1倍正常工资+1倍工资补偿）；本题中，李某已经按月领取正常工资，因此，还需要向李某支付8月1日8月31日的工资补偿3000元。根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于无效票据的有（）。 A.更改出票金额的票据B.更改出票日期及收款人名称的票据C.出票日期使用阿拉伯数码填写的票据D.中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票据答案：A,B,C,D解析：票据的出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；票据的出票日期必须使用中文大写，使用阿拉伯数

16、码填写的，票据无效；票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效。下列各项中，会引起固定资产账面价值发生变化的有（ ）。A.计提固定资产减值准备B.计提固定资产折旧C.出售固定资产D.固定资产日常修理答案：A,B,C解析：固定资产日常修理应计入当期损益，不会引起固定资产账面价值发生变化。丙公司于2022年12月31日分别借入三年期500 000元借款和五年期800 000元借款。两项借款均为单利计算利息，分次付息，到期还本，年利率均为6%。不考虑其他因素，2022年12月31日丙公司资产负债表中“长期借款”项目期末余额为（ ）元。A.500 000B.1

17、 378 000C.800 000D.1 300 000答案：C解析：“长期借款”项目应根据有关科目期末余额，扣除将于一年内（含一年）到期偿还数后的余额填列。丙公司借入的3年期500 000元借款应在2022年资产负债表中的“一年内到期的非流动负债”项目中反映，所以2022年12月31日丙公司资产负债表中“长期借款”项目的金额应为800 000元。甲公司的下列人员中，( )应当对本公司的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。A.法定代表人赵某B.总会计师钱某C.主管会计工作的副总经理孙某D.会计机构负责人李某答案：A解析：(1)单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责；(2

18、)单位法定代表人属于单位负责人。单位合并后一方存续其他方解散的，各单位的会计档案应由存续方统一保管。（ ）答案：对解析：下列各项中，属于政府财务会计要素的是（）。A.预算结余B.预算收入C.净资产D.预算支出答案：C解析：政府财务会计要素包括资产、负债、净资产（选项C）、收入和费用。甲服装厂位于M市郊区，2022年生产区占地面积25 000平方米，办公区占地面积1 500平方米，生活区占地面积3 500平方米。已知城镇土地使用税适用税率每平方米年税额为5元，计算甲服装厂2022年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.25 0005125 000元B.（25 0003 500

19、）5142 500元C.（25 0001 500）5132 500元D.（25 0001 5003 500）5150 000元答案：D解析：各项占地均没有纳税减免优惠，均应缴纳城镇土地使用税。企业利润表中，“资产处置收益”“公允价值变动收益”和“投资收益”项目金额均可能以“-”列示。（ ）答案：对解析：初级会计职称真题下载8章 第4章根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是()。A.查封纳税人价值相当于应纳税款的货物B.停止出口退税权C.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款D.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款答案：A解析：(1)选项B：属于税务

20、机关作出的行政处罚行为。(2)选项CD：属于税收强制执行措施。根据消费税法律制度的规定，下 列各项中，属于消费税征税范围的有（ ）。A.黄酒B.调味料酒C.白酒D.啤酒答案：A,C,D解析：下列各项中，会影响企业资本公积总额的有（）。A.转销无法支付的应付账款B.接受其他企业的固定资产捐赠C.经股东大会批准将资本公积转增资本D.权益法下被投资方回购股票答案：C,D解析：本题考核资本公积相关的账务处理。转销无法支付的应付账款计入营业外收入；接受固定资产捐赠计入营业外收入；经股东大会批准将资本公积转增资本，资本公积减少；权益法下被投资方回购股票时所有者权益总额减少，这属于除净损益以外的其他权益变动

21、，投资方要按持股比例调整资本公积。对国务院部门的具体行政行为不服的，向作出该具体行政行为的国务院部门申请行政复议。（）答案：对解析：下列各项中，关于财务报表附注的表述不正确的是（ ）。A.附注中包括财务报表重要项目的说明B.对未能在财务报表中列示的项目在附注中说明C.如果没有需要披露的重大事项，企业不必编制附注D.附注中包括会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明答案：C解析：一套完整的财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益（或股东权益）变动表以及附注，选项C不正确。资产负债表的下列项目中，只需要根据一个总账科目余额就能填列的项目是（ ）。A.货币资金B.短期借款C.应

22、付账款D.预付款项答案：B解析：选项A，“货币资金”项目应根据“库存现金”“银行存款”和“其他货币资金”三个总账科目的期末余额合计数填列；选项B，“短期借款”项目应根据“短期借款”科目的期末余额填列；选项C，“应付账款”项目应根据“应付账款”和“预付账款”所属明细账贷方余额计算填列；选项D，“预付款项”项目应根据“预付账款”和“应付账款”科目所属明细科目的期末借方余额，减去“坏账准备”科目中有关预付账款计提的坏账准备余额后的金额填列。基本存款账户存款人附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入和支出资金属于（）。 A.信托基金B.期货交易保证金C.收入汇缴资金和业务支出资金D.证券交易结算资金答

23、案：C解析：收入汇缴资金和业务支出资金是指基本存款账户存款人附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入和支出资金。根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予计算折旧扣除的是（）。A.未投入使用的机器设备B.以经营租赁方式租入的机器设备C.已足额提取折旧仍继续使用的机器设备D.以融资租赁方式租入的机器设备答案：D解析：下列固定资产不得计算折旧扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产（选项A）；（2）以经营租赁方式租入的固定资产（选项B）；（3）以融资租赁方式租出的固定资产；（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产（选项C）；（5）与经营活动无关的固定

24、资产；（6）单独估价作为固定资产入账的土地；（7）其他不得计算折旧扣除的固定资产。在借贷记账法下，下列关于“生产成本”账户结构描述中错误的有（）。A.贷方登记增加额B.借方登记减少额C.期末余额一般在借方D.可能没有期末余额答案：A,B解析：“生产成本”账户是成本类账户，借方登记增加额，贷方登记减少额。初级会计职称真题下载8章 第5章甲公司为增值税一般纳税人，主要从事彩电的生产与销售业务。2022年8月有关经营情况如下：（1）销售M型彩电，取得含增值税价款6780000元，另收取包装物租金56500元。（2）采取以旧换新方式销售N型彩电500台，N型彩电同期含增值税销售单价4520元/台，旧彩

25、电每台折价316.4元。（3）购进生产用液晶面板，取得增值税专用发票注明税额390000元。（4）购进劳保用品，取得增值税普通发票注明税额300元。（5）购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票注明税额78000元。（6）组织职工夏季旅游，支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额1200元。（7）将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台，委托某商场代销800台，作为投资提供给某培训机构400台。（8）购进50台电脑奖励给业绩突出的职工。已知：增值税税率为13，甲公司取得的增值税专用发票均已勾选认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司为增值税一般纳税

26、人，主要从事彩电的生产与销售业务。2022年8月有关经营情况如下：（1）销售M型彩电，取得含增值税价款6780000元，另收取包装物租金56500元。（2）采取以旧换新方式销售N型彩电500台，N型彩电同期含增值税销售单价4520元/台，旧彩电每台折价316.4元。（3）购进生产用液晶面板，取得增值税专用发票注明税额390000元。（4）购进劳保用品，取得增值税普通发票注明税额300元。（5）购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票注明税额78000元。（6）组织职工夏季旅游，支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额1200元。（7）将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台

27、，委托某商场代销800台，作为投资提供给某培训机构400台。（8）购进50台电脑奖励给业绩突出的职工。已知：增值税税率为13，甲公司取得的增值税专用发票均已勾选认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4.甲公司的下列业务中，属于增值税视同销售货物行为的是（）。A.将自产的800台Z型彩电委托某商场代销B.将自产的400台Z型彩电作为投资提供给某培训机构C.将购进的50台电脑奖励给业绩突出的职工D.将自产的150台Z型彩电无偿赠送给某医院答案：A,B,D解析：选项C：将购进的货物用于集体福利，不视同销售货物。民事诉讼中，被告住所地与经常居住地不一致的，由被告住所地人民法院管辖

28、。（ ）答案：错解析：民事诉讼中，被告住所地与经常居住地不一致的，由“经常居住地”人民法院管辖。（2022年）根据车船税法律制度的规定 ， 下列车船中 ， 应征收车船税的是（ ） 。A.捕捞渔船B.符合国家有关标准的纯电动商用车C.军队专用车船D.观光游艇答案：D解析：根据劳动合同法律制度的规定，关于经济补偿金、违约金、赔偿金的下列表述中，不正确的是（）。A.经济补偿金主要适用于劳动关系解除或终止而劳动者无过错的情形B.违约金适用于劳动者违反服务期或者竞业限制约定的情形C.经济补偿金是法定的，违约金是约定的D.经济补偿金、违约金、赔偿金三者的支付主体均可以是用人单位答案：D解析：选项D：经济补

29、偿金的支付主体是用人单位，违约金的支付主体是劳动者，而赔偿金的支付主体是过错方，既可以是用人单位，也可以是劳动者。下列各项中，属于企业外来原始凭证的是（）。A.内部使用的借款单B.领料单C.产品入库单D.职工出差报销的飞机票答案：D解析：选项ABC，属于企业自制原始凭证。根据税收征收管理法律制度的规定，下列税种中，由海关负责征收的是（ ）。A.个人所得税B.关税C.城镇土地使用税D.城市维护建设税答案：B解析：(1)由海关负责征收的税种主要有：关税、船舶吨税；(2)由海关代征的税种主要有：进口环节的增值税、消费税。根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有（）。A.粘土B.天

30、然气C.硅藻土D.人造石油答案：A,B,C解析：人造石油不征收资源税。（2022年）下列各项中，不影响企业当期营业利润的有（）。A.无法查明原因的现金短缺B.公益性捐赠支出C.固定资产报废净损失D.支付的合同违约金答案：B,C,D解析：选项A计入管理费用，影响营业利润；选项BCD计入营业外支出，不影响营业利润。（2022年）企业为增值税一般纳税人，2022年10月该企业使用信用卡购买一批办公用品，取得增值税专用发票上注明价款1 000元，增值税税额130元。不考虑其他因素，下列关于购买办公用品应记入的相关科目的表述正确的是（）。A.借记“管理费用”科目1130元B.借记“材料采购”科目1130

31、元C.贷记“其他货币资金”科目1130元D.贷记“银行存款”科目1130元答案：C解析：会计分录为：借：管理费用 1 000应交税费应交增值税（进项税额） 130贷：其他货币资金 1 130初级会计职称真题下载8章 第6章根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的有（）。A.继续教育B.子女抚养C.赡养老人D.子女教育答案：A,C,D解析：专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人6项专项附加扣除。（2022年）借记卡具有透支功能。（ ）答案：错解析：根据行政诉讼法律制度的规定，下列各项中，不应当提起行政诉讼的有（）。A

32、.某直辖市部分市民认为市政府新颁布的道路交通管理办法侵犯了他们的合法权益B.某税务局工作人员吴某认为税务局对其作出的记过处分违法C.李某认为某公安局对其罚款的处罚决定违法D.某商场认为某教育局应当偿还所欠的购货款答案：A,B,D解析：（1）选项A：当事人对“行政法规、规章或者行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定、命令”提起的行政诉讼，人民法院不予受理；（2）选项B：当事人对“行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定”提起的行政诉讼，人民法院不予受理；（3）选项C：属于具体行政行为，可以提起行政诉讼；（4）选项D：属于民事纠纷，不能提起行政诉讼。（2022年）下列各项中，应通过“固定资产

33、清理”科目核算的有（）。A固定资产盘亏的账面价值B固定资产更新改造支出C固定资产毁损净损失D固定资产出售的账面价值答案：C,D解析：选项 A通过“待处理财产损溢”科目进行核算；选项 B通过“在建工程”科目进行核算。根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予计算折旧扣除的是（ ）。A.未投入使用的机器设备B.以经营租赁方式租入的机器设备C.已足额提取折旧仍继续使用的机器设备D.以融资租赁方式租入的机器设备答案：D解析：选项C：已经足额提取折旧仍继续使用的固定资产，不得计算折旧费用在税前扣除；但如果发生了改建支出的，可以作为长期待摊费用，按照固定资产预计尚可

34、使用年限分期摊销。（2022年）张某将自有房屋对外出租，不缴纳契税。（ ）答案：对解析：契税以在我国境内转移土地、房屋权属的行为作为征税对象，房屋出租不涉及房屋权属转移，不缴纳契税。某企业为增值税一般纳税人，2022年应交的各种税金为:增值税420万元，消费税180万元，城市维护建设税55万元，房产税10万元，车船税5万元，印花.税1万元，个人所得税150万元。上述各项税金中应计入税金及附加的金额为()万元。A.821B.251C.671D.656:答案：B解析：应计入到税金及附加中的金额=180+55+10+5+1-251 (万元)。根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列应税行为中，

35、可以选择适用简易计税办法的有（）。A.公共交通运输服务B.文化体育服务C.典当业销售死当物品D.销售商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）答案：A,B,D解析：选项C：只能暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税，没有选择权。（2022年）下列各项中，应计入销售费用的有（）。A.预计产品质量保证损失B.销售产品为购货方代垫的运费C.结转随同产品出售不单独计价的包装物成本D.专设销售机构固定资产折旧费答案：A,C,D解析：选项B，销售商品为购货单位代垫的运费，计入应收账款核算。初级会计职称真题下载8章 第7章下列会计业务中会使企业月末资产总额发生变化的是（）。A.购买原材料，货款已付B

36、.购买原材料，货款未付C.预收货款D.预付货款答案：B,C解析：选项A，是资产内部的一增一减，原材料资产增加、货币资产减少，资产总额不发生变化；选项B，原材料资产增加，应付账款负债增加，导致资产总额的增加；选项C导致货币资产增加和预收账款负债增加，会导致资产总额发生变化；选项D，货币资产减少、预付账款债权资产增加，资产总额不发生变化。2022年 6月 30日，某股份有限公司的股本为 5000万元（面值为 1元），资本公积（股本溢价）为 1000万元，盈余公积为 1600万元。经股东大会批准，该公司回购本公司股票 200万股并注销，回购价格为每股 3元。不考虑其他因素，下列各项中，关于该公司注销

37、全部库存股的会计处理结果正确的是（）。A.盈余公积减少600万元B.股本减少600万元C.资本公积减少400万元D.盈余公积减少400万元答案：C解析：基本账务处理：回购股票时：借：库存股（每股回购价回购股数） 600贷：银行存款 600注销库存股时：借：股本 200资本公积股本溢价 400贷：库存股 600（2022年）2022年 5月，甲公司向非关联企业乙公司借款 100万元用于生产经营，期限为半年，双方约定年利率为 10%。已知甲、乙公司都为非金融企业，金融企业同期同类贷款年利率为 7.8%。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息费用为（

38、）万元。A.7.8B.10C.3.9D.5答案：C解析：税前准予扣除的利息费用 =100 7.8% 6 12=3.9（万元）。县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。（ ）答案：对解析：下列各项中，属于费用的有（）。A.主营业务成本B.税金及附加C.其他业务成本D.管理费用答案：A,B,C,D解析：费用通常包括主营业务成本、其他业务成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等。（2022年）2022年7月8日，甲公司为支付50万元货款向乙公司签发并承兑一张定日付款的商业汇票，汇票到期日为2022年1月8日。乙公司将该商业汇票背书转让给丙公司，并记载“不得转让”字样。丙公

39、司再次将该汇票转让给丁公司，丁公司将汇票背书转让给戊公司。戊公司在提示付款期内向甲公司提示付款遭到拒绝，遂向前手发起追索。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.下列甲公司签发并承兑商业汇票的记载事项中，必须记载的是（）。A.付款人甲公司签章B.票据金额50万元C.出票日期“贰零壹陆年柒月零捌日”D.收款人乙公司答案：A,B,C,D解析：选项 A ：汇票出票时应当记载 “ 付款人名称 ” ，而非“付款人签章 ” 。但由于该商业汇票由甲公司“签发并承兑”，甲公司只有完成了出票人签章和承兑人签章后才能算 “ 签发并承兑 ” ，因此， “ 付款人甲公司签章 ” 也是必须记载的。20

40、22年 10月，甲生产企业因业务需要，经某具有合法经营资格的中介机构介绍与乙企业签订了一份买卖合同，合同金额为 20万元。甲生产企业向该中介机构支付佣金 2万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲生产企业在计算当年企业所得税应纳税所得额时，该笔佣金准予扣除的数额为（ ）万元。A.0.5B.1.5C.1D.2答案：C解析：税前扣除限额 =20 5%=1（万元），实际发生额（ 2万元）超过了税前扣除限额，税前只能扣除 1万元。（2022年）甲公司为劳务派遣单位， 2022年3月 10日，钱某被甲公司招用，同日被派遣至乙公司工作 6个月。期间钱某被乙公司派遣至丙公司（乙公司的子公司）工作 15天。 2

41、022年9月钱某派遣期满，甲公司未为其安排其他工作。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。下列关于劳动合同期内钱某无工作期间报酬支付的表述中，正确的是（ ）。A.甲公司应当按照所在地人民政府规定的最低工资标准向钱某支付工资B.甲公司无须向钱某支付工资C.应当由乙公司向钱某支付工资D.甲公司应当按照当地最低工资标准的80%向钱某支付工资答案：A解析：被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位（甲公司）应当按照所在地人民政府规定的最低工资标准向其按月支付报酬。甲居民企业适用的企业所得税税率为25%，2022年境内应纳税所得额为300万元，其设在A国的分公司应纳税所得额为90万元（折合人

42、民币，下同），在A国已缴纳企业所得税25万元。其设在B国的分公司应纳税所得额为100万元，在B国已缴纳企业所得税20万元。甲企业选择按国（地区）别分别计算其来源于境外的应纳税所得额，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2022年在我国实际应缴纳的企业所得税为（）万元。A.72.5B.80C.75D.97.5答案：B解析：A国所得的抵免限额=（300+90+100）25%90/（300+90+100）=22.5（万元），实际在A国已缴纳税款25万元，超过抵免限额，其已纳税款可以抵免22.5万元，剩余的2.5万元可以结转以后5个纳税年度进行抵补。B国所得的抵免限额=（300+90+100）25%1

43、00/（300+90+100）=25（万元），实际在B国已缴纳税款20万元，需要在我国补缴税款5万元。该企业2022年在我国实际应缴纳的企业所得税=（300+90+100）25%-22.5-20=80（万元）或30025%+5=80（万元）。初级会计职称真题下载8章 第8章根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于机动船舶计税依据的是（）。A.净吨位每吨B.整备质量每吨C.每米D.购置价格答案：A解析：机动船舶的计税依据为净吨位每吨。下列各项中，属于事业单位财务会计中反映运行情况的等式是（）。 A.资产负债所有者权益B.资产负债净资产C.收入费用累计盈余D.收入费用本期盈余答案：D解析：事业单

44、位财务会计通过资产、负债、净资产、收入、费用五个要素，全面反映单位财务状况、运行情况和现金流量情况，反映单位财务状况的等式为“资产负债净资产”，反映运行情况的等式为“收入费用本期盈余”。附加刑可以同主刑一起使用，还可以单独使用。（）答案：对解析：某白酒生产企业的增值税一般纳税人，2022年10月份销售白酒2吨，取得含税销售额232万元，另收取单独记账核算的包装物押金5.6万元。当月没收逾期未退还包装物的押金4.68万元。已知白酒的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克。则该白酒生产企业当月应缴纳增值税和消费税合计为（）万元。A.95.88B.98.1C.69.58D.56.68答

45、案：C解析：增值税（2325.6）（113%）13%27.33（万元） 消费税（2325.6）（113%）20%21 00020.510 00042.25（万元） 合计27.3342.2569.58（万元） 1吨1 000公斤2 000斤；1斤500克根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算经营所得应纳税所得额时，不得扣除的是（ ）。A.代替从业人员负担的税款B.支付给金融企业的短期流动资金借款利息支出C.依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险金D.实际支付给从业人员合理的工资薪金支出答案：A解析：个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，不得税前扣除，选项A

46、正确。下列各项反映企业财务状况的会计要素是（）。A.利润B.费用C.收入D.资产答案：D解析：选项ABC是反映经营成果的会计要素。根据会计法的规定，下列关于必须设置总会计师单位的表述中，完整、准确的是（）。 A.国有大、中型企业B.国有资产占控股地位的大、中型企业C.国有资产占主导地位的大、中型企业D.国有的和国有资产占控股地位或主导地位的大、中型企业答案：D解析：会计法规定必须设置总会计师的单位是国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业。甲企业主要从事高档化妆品的生产和销售业务， 2022年 12月有关经营情况如下：（ 1）销售自产 W型高档化妆品一批，取得不含增值税销售额 20

47、3万元，另收取包装费 1.13万元。（2）当月赠送自产的 Y型高档化妆品一批，该批化妆品成本 8.5万元，甲企业同类化妆品的平均销售价格确定的不含增值税金额为 17万元。（ 3）当月将闲置房产出租，合同约定每月含增值税租金 3.15万元，本月一次性收取一年的租金 37.8万元。（ 4）购进生产用设备一台，取得增值税专用发票注明税额 13万元；购进健身器材一批，用于职工福利，取得增值税专用发票注明税额 0.26万元；支付企业招待客户餐饮费用，取得增值税普通发票注明税额 0.3万元；支付员工出差住宿费用，取得增值税专用发票注明税额 0.6万元。已知：增值税税率为 13%，消费税税率为 15%；出租不动产选择简易计税方法，增值税征收率为 5%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲企业当月赠送自产 Y型高档化妆品增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.8.513%=1.105（万元）B.8.5（1-15%）13%=1.3（万元）C.17（1-15%）13%=2.6（万元）D.1713%=2.21（万元）答案：D解析：（1）将自产的货物用于赠送，增值税、消费税均视同销售；（ 2）由于甲企业存在“同类化妆品的平均销售价格”，无须组成计税价