中级会计考试试题及答案9章.docx

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1、中级会计考试试题及答案9章中级会计考试试题及答案9章 第1章 在下列各项中，从甲公司的角度看，能够形成“本企业与债务人之间财务关系”的业务是( )。A甲公司购买乙公司发行的债券B甲公司归还所欠丁公司的货款C甲公司从丙公司赊购产品D甲公司向戊公司支付利息正确答案：A解析：甲公司购买乙公司发行的债券，则乙公司是甲公司的债务人，所以A形成的是“本企业与债务人之间财务关系”；选项B、C、D形成的是企业与债权人之间的财务关系。 长江公司系上市公司，该公司于2022年12月建造完工的办公楼作为投资性房地产对外出租，至2022年1月1日，该办公楼的原价为3300万元，已提折旧120万元，已提减值准备180万

2、元。2022年1月1日，长江公司决定采用公允价值对出租的办公楼进行后续计量。该办公楼2022年1月1日的公允价值为2800万元，该公司按净利润的10%提取盈余公积，适用的所得税税率为33%。2022年12月31日，该办公楼的公允价值为2900万元。假定2022年1月1日前无法取得该办公楼的公允价值。要求：(1) 编制长江公司2022年1月1日会计政策变更的会计分录。(2) 将2022年1月1日资产负债表部分项目的调整数填入下表。(3) 编制2022年12月31日投资性房地产公允价值变动及确认递延所得税的会计分录。正确答案：借：投资性房地产成本 2800 投资性房地产累计折旧 120 投资性房地

3、产减值准备 180 递延所得税资产 66 利润分配未分配利润 134 贷：投资性房地产 3300 借：盈余公积 13.4 贷：利润分配未分配利润 13.4 (2) (3) 借：投资性房地产公允价值变动 100 贷：公允价值变动损益 100 借：所得税 33 贷：递延所得税资产 33借：投资性房地产成本 2800 投资性房地产累计折旧 120 投资性房地产减值准备 180 递延所得税资产 66 利润分配未分配利润 134 贷：投资性房地产 3300 借：盈余公积 13.4 贷：利润分配未分配利润 13.4 (2) (3) 借：投资性房地产公允价值变动 100 贷：公允价值变动损益 100 借：所

4、得税 33 贷：递延所得税资产 33 对于需要加工才能对外销售的在产品，下列各项中，属于在确定其可变现净值时应考虑的因素有（ ）。A在产品已经发生的生产成本B在产品加工成产成品后对外销售的预计销售价格C在产品未来加工成产成品估计将要发生的加工成本D在产品加工成产成品后对外销售预计发生的销售费用正确答案：BCD 自用办公楼转为公允价值模式核算的投资性房地产时公允价值小于账面价值的差额计入公允价值变动损益。( )参考答案：正确 确定会计政策变更对列报前期影响数不切实可行的，不应进行追溯调整，应当采用未来适用法进行会计处理。 ( )A正确B错误正确答案：B解析：确定会计政策变更对列报前期影响数不切实

5、可行的，应当从可追溯调整的最早期间期初开始应用变更后的会计政策。中级会计考试试题及答案9章 第2章 A企业2022年1月1日发行的2年期公州债券，实际收到款项193 069元，债券面值200 000元，每半年付息一次，到期还本，票面利率10%，实际利率12%。采用实际利率法摊销溢折价，计算2022年12月31日应付债券的账面余额（ ）元 。A193 069B194 653C196 332D200 000正确答案：C(1)2022年6月30日实际利息费用。期初账面价值实际利率=19306912%2=1l584(元)；应付利息=债券面值票面利率=20000010%2=lO000(元)；利息调整摊销

6、额=ll584-10000=1584(元)。 (2)2022年12月31日实际利息费用=期初账面价值实际利率=(193069+1584)12%2=11679(元)； 应付利息=债券面值票面利率=20000010%210000(元)；利息调整摊销额=11679-lO000=1679(元)； 2022年12月31日应付债券的账面余额-193069+1584+1679=196332(元)。 利用折现指标对同一独立项目进行评价，会得出完全相同的结论。( )正确答案：折现指标对同一独立项目进行评价得出的结论完全相同，但与非折现指标有可能不同。 应收账款的主要功能有( )。A促进销售B阻碍销售C减少存货D

7、增加存货正确答案：AC解析：应收账款的功能是指它在企业生产经营中所具有的作用。应收账款的主要功能有促进销售和减少存货两项。 根据合同法的规定，租赁合同的租赁期限在（ ）以上的，合同必须采用书面形式，当事人未采用书面形式的，视为不定期租赁。A1个月B3个月C6个月D9个月正确答案：C本题考核租赁合同的期限。租赁合同的租赁期限在6个月以上的，合同必须采用书面形式，当事人未采用书面形式的，视为不定期租赁。 公允价值模式下，投资性房地产的公允价值持续下跌时，应该计提减值准备。（ ）正确答案：采用公允价值模式计量的投资性房地产不计提减值准备。中级会计考试试题及答案9章 第3章 下列项目中，产生可抵扣暂时

8、性差异的有 （ ）。A期末固定资产账面价值大于其计税基础B可供出售金融资产期末公允价值大于取得时成本C持有至到期投资国债利息收入D期末无形资产账面价值小于其计税基础正确答案：D选项A、B产生的是应纳税暂时性差异。国债利息收入不产生暂时性差异。 某公司有两个利润中心，甲利润中心生产的半成品既可以出售，也可以提供给乙中心继续加工为产成品；甲利润中心的最大年产量为80000件，全年最大外销量为50000件，市场价格为100元/件，单位变动成本为70元/件。双方按双重价格进行内部转移，则甲与乙利润中心在结算时可以使用的内部转移价格有( )。A甲利润中心售价为70元/件，乙利润中心买价为100元/件B甲

9、利润中心售价为90元/件，乙利润中心买价为70元/件C甲利润中心售价为90元/件，乙利润中心买价为100元/件D甲利润中心售价为100元/件，乙利润中心买价为70元/件正确答案：BD解析：本题考核的是双重价格的形式。双重价格有两种形式：一是双重市场价格，即供应方采用最高市价，使用方采用最低市价；二是双重转移价格，即供应方按市场价格或协议作价为基础，而使用方按供应方的单位变动成本作为计价的基础。双重价格的目的是调动双方的积极性，因而分别选用对双方最有力的价格；即供应方按(甲利润中心)采用最高市价格(100元)或协议作价(90元)为基础，使用方(乙利润中心)按供应方的单位变动成本(70元)作为计价

10、的基础。选项AC中，购买方的价格高于供应方的价格，显然不合理。 用银行存款偿还应付账款属于筹资活动的现金流出。（ ）A正确B错误正确答案：B 下列各项目中，能够被视作“自然融资”的项目有( )。A短期借款B应付票据C应付水电费D应付工资正确答案：BCD解析：“自然融资”指直接产生于企业持续经营中的负债，如商业信用筹资和日常运营中产生的其他应付款、以及应付工资、应付利息、应付税金等。 企业进行具有商业实质且公允价值能够可靠计量的非货币性资产交换，同一事项中能同时影响双方换入资产入账价值的因素是( )。A企业支付的补价或收到的补价B企业为换出固定资产而支付的清理费C企业换出资产的账面价值D企业换出

11、资产计提的资产减值准备正确答案：A中级会计考试试题及答案9章 第4章 (2022年考试真题)企业按规定计算缴纳的下列税金，应当计入相关资产成本的是( )。A房产税B城镇土地使用税C城市维护建设税D车辆购置税正确答案：D解析：本题考查重点是对“应交税费的内容”的熟悉。车辆购置税应计入固定资产成本，房产税、土地使用税应计入管理费用，城市维护建设税应计入主营业务税金及附加。因此，本题的正确答案为D。 A公司拟于2022年年初购买某公司债券作为长期投资(打算持有至到期日)，要求的必要收益率为6%。现有两家公司计划于2022年年初发行5年期，面值均为1000元的债券。其中：甲公司债券的票面利率为8%，单

12、利计息，到期一次还本付息，债券发行价格为1050元；乙公司债券的票面利率为0，债券发行价格为750元，到期按面值还本。要求：(1)计算甲债券的价值和持有期年均收益率；(2)计算乙债券的价值；(3)根据上述计算结果，评价甲、乙债券是否具有投资价值。正确答案：(1)甲公司债券的价值=1000(1+58)(PF，6，5) =14000.7473=1046.22(元)令甲公司债券的持有期年均收益率为i，则：(2)乙公司债券的价值=1000(PF，6，5)=10000.7473=747.3(元)(3)甲公司债券的价值1046.22元<目前的市价1050元(或甲债券的投资收益率5.92小于必要收益率

13、6)，因此不具有投资价值。乙公司债券的价值747.3元<目前的市价750元，也不具有投资价值。 下列股票交易行为中，属于国家有关证券法律、法规禁止的有( )。A华昌上市公司的董事张某，在任职期间的1年内转让其所持华昌公司30%的股票B建海公司的发起人李某在公司成立后8个月转让其所持股份的10%C为华昌股份有限公司2022年度会计报表出具审计报告的会计师事务所的注册会计师王某，在审计报告公布后的第3日，转让其所持有的华昌公司的股票D为华昌股份有限公司首次发行股票出具审计报告的诚信会计师事务所的注册会计师赵某，在该公司股票承销期满后的第12个月，买卖该公司的股票正确答案：ABC解析： 本题考

14、核证券交易的规则。上市公司的董事、监事、高级管理人员在任职期间每年转让的股份不得超过所持有本公司股份总数的25%。故选项A中董事张某的行为违法。发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让，故选项B违法。为上市公司出具审计报告和法律意见书等文件的专业机构和人员，自接受上市公司委托之日起至上述文件公开后5日内，不得买卖该种股票。选项C中该注册会计师在审计报告公开后的第3日即转让其所持有的股票，属于法律禁止的行为。为股票发行(如发行新股)出具审计报告的注册会计师，在股票的承销期内和期 某企业拟进行一项固定资产投资项目决策，设定折现率为12%，有四个方案可供选择。其中甲方案的项目计算期为1

15、0年，净现值为1 000万元，(A/P，12%，10)：0.177；乙方案的净现值率为-15%；丙方案的项目计算期为11年，其年等额净回收额为150万元；丁方案的内部收益率为10%。最优的投资方案是( )。A甲方案B乙方案C丙方案D丁方案正确答案：A解析：乙方案净现值率为-15%，说明乙方案的净现值为负，因此乙方案经济上不可行。丁方案的内部收益率为10%小于设定折现率12%，因而丁方案经济上不可行。甲、丙方案的计算期不乙方案的年等额净回收额为150万元。同，因而只能求净年值才能比较方案的优劣，甲方案的净年值1 000(A/P，12%，10) =177万元。甲方案的净年值大于乙方案的年等额净回收

16、额，因此甲方案最优。 在对租赁进行分类时,应考虑( )。A租赁期届满时,租赁资产所有权是否转移给承租人B承租人是否有购买租赁资产的选择权C租赁期占租赁资产尚可使用年限的比例D租赁开始日最低租赁付款额或收款额与租赁资产的原账面价值的比率正确答案：ABCD中级会计考试试题及答案9章 第5章 可以采用单一来源的政府采购方式采购的货物或者服务的有（ ）。A只能从唯一供应商处采购的B发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购的C必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求，需要继续从原供应商处添购，且添购资金总额不超过原合同采购金额10%的D技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的正确答

17、案：ABC符合下列情形之一的货物或者服务，可以采用单一来源方式采购：（1）只能从唯一供应商处采购的；（2）发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购的；（3）必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求，需要继续从原供应商处添购，且添购资金总额不超过原合同采购金额10%的。D项属于可以采用竞争性谈判方式采购的范围。 考核金融资产甲股份有限公司（以下简称甲公司）20222022年发生如下与金融资产有关的业务：A购人债券股票作为交易性金融资产(1)2022年1月1日，甲公司从证券市场以银行存款1000万元（含相关税费2万元）购人A上市公司（以下简称A公司）当日发行的一次还本分期付息3年期公司债

18、券，该公司债券面值l020万元，票面年利率为5%，每年付息一次，从2022年起每年1月5日支付上一年度的债券利息。甲公司取得该项金融资产是以赚取债券差价为目的，将其划分为交易性金融资产。(2)2022年4月1日，甲公司从证券市场以银行存款购入B上市公司（以下简称B公司）的股票80000股，每股买入价为18元，其中05元为已宣告但尚未分派的现金股利，另支付相关税费7200元。甲公司取得该项金融资产将其划分为交易性金融资产。(3)2022年4月18日，甲公司收到B公司分派的现金股利。(4)2022年6月30日，A公司债券的公允价值为1040万元（不含利息）；B公司股票的每股市价下跌至16元。(5)

19、2022年8月3日，甲公司出售持有的B公司股票60000股，取得价款1040000元。(6)2022年10月15日，B公司宣告分派现金股利，每股派发01元。(7)2022年10月30日，甲公司收到派发的现金股利。(8)2022年12月31日，A公司债券的公允价值为1060万元（不含利息）；B公司的股票市价为17元。(9)2022年1月4日，甲公司全部转让所持有的A公司债券取得价款为1121万元。B购入债券作为持有至到期投资甲公司于2022年1月5日以银行存款41700万元购人乙股份有限公司当日发行的面值总额为40000万元的公司债券，另支付相关税费308万元。乙公司债券的期限为5年票面年利率为

20、6%，每年付息一次，从2022年起每年1月5日支付上一年度的债券利息，到期还本及最后一年利息。甲公司管理层认为有明确意图和能力将该项金融资产持有至到期。假定甲公司计算确定的实际利率为5%。甲公司每年年末计提利息。假定不考虑所得税减值损失等因素。(1)编制甲公司上述有关交易性金融资产业务的会计分录。(2)编制甲公司上述有关持有至到期投资业务的会计分录。正确答案：(1)借：交易性金融资产成本998投资收益2贷：银行存款1000借：交易性金融资产成本140投资收益072应收股利4贷：银行存款14472借：银行存款4贷：应收股利4借：交易性金融资产公允价值变动(1040-998)42贷：公允价值变动损

21、益42借：公允价值变动损益12贷：交易性金融资产公允价值变动(128-140)12借：银行存款104交易性金融资产公允价值变动9贷：交易性金融资产成本105投资收益8借：投资收益9贷：公允价值变动损益9借：应收股利0.2贷：投资收益0.2借：银行存款0.2贷：应收股利0.2借：应收利息51贷：投资收益51借：交易性金融资产公允价值变动（1060-1040）20贷：公允价值变动损益20借：交易性金融资产公允价值变动(34-32)2贷：公允价值变动损益2借：银行存款1121贷：交易性金融资产成本998一公允价值变动62应收利息51投资收益10借：公允价值变动损益62贷：投资收益62(2)甲公司20

22、22年1月1日取得乙公司债券的会计分录借：持有至到期投资成本40000一利息调整17308贷：银行存款417308甲公司2022年12月31日与计提公司债券利息相关的会计分录借：应收利息2400贷：投资收益(40000+17308) 5%208654持有至到期投资利息调整(2400-208654)31346甲公司2022年1月5日与支付公司债券利息相关的会计分录（以后各年收取利息的会计处理相同，略）借：银行存款2400贷：应收利息2400甲公司2022年12月31日与计提公司债券利息相关的会计分录借：应收利息2400贷：投资收益(417308-31346) 5%207087持有至到期投资利息调

23、整(2400-207087)32913甲公司2022年12月31日与计提公司债券利息相关的会计分录借：应收利息2400贷：投资收益(4141734-32913) 5%205441持有至到期投资利息调整(2400-205441)34559、甲公司2022年12月31日与计提公司债券利息相关的会计分录借：应收利息2400贷：投资收益(4108821-34559) 5%203713持有至到期投资利息调整(2400-203713)36287甲公司2022年12月31日与计提公司债券利息相关的会计分录借：应收利息2400贷：投资收益(2400-37975)202225持有至到期投资利息调整37975甲公

24、司2022年1月5日与偿还公司债券本金及利息相关的会计分录借：银行存款42400贷：持有至到期投资成本40000应收利息2400 根据公司法的规定，下列各项中，属于有限责任公司董事会职权的有()。A决定公司的经营方针和投资计划B决定公司的经营计划和投资方案C决定公司内部管理机构的设置D修改公司章程正确答案：BC 甲于2022年3月5日向乙借款10万元，由丙作为连带责任保证人。三方约定：甲应于2022年3月5日之前偿还该借款。若本案中的当事人约定，保证期间截止于2022年2月1日，则丙承担保证责任期间应截止于( )。A2022年2月1日B2022年3月5日C2022年6月5日D2022年9月5日

25、正确答案：D解析：本题考核保证期间。根据规定，保证合同约定的保证期间早于或者等于主债务履行期限的，视为没有约定，保证期间为主债务履行期届满之日起6个月。 下列项目中，违背会计核算一贯性原则要求的有( )。A由于被投资企业的股票市价2年低于账面价值，决定将该投资由权益法核算改为成本法核算B企业由于本期财务状况不佳，决定将固定资产折旧方法由原来的年数总和法改为年限平均法C由于某项库存商品已经超过保质期，决定将其账面价值一次转入当期管理费用D由于某项固定资产经改良性能提高，决定延长其折旧年限E企业由于开始执行企业会计制度，决定对各项资产计提减值准备正确答案：AB解析：A选项，由于被投资企业的股票市价

26、2年低于账面价值，不需要将投资由权益法核算改为成本法核算；B选项，企业由于本期财务状况不佳，将固定资产折旧方法由原来的年数总和法改为年限平均法，属于人为操纵利润。中级会计考试试题及答案9章 第6章 股票分割又称股票拆细，即将一股股票拆分成多股股票的行为，下列够法不正确的是( )。A股票分割对公司的资本结构不会产生任何影响B股东权益的总额不变C股东权益内部结构会发生变化D会使发行在外的股票总数增加正确答案：C 下列关于剩余股利政策的说法不正确的是（ ）。A剩余股利政策，是指公司生产经营所获得的净收益首先应满足公司的全部资金需求，如果还有剩余，则派发股利；如果没有剩余，则不派发股利B剩余股利政策有

27、助于保持最佳的资本结构，实现企业价值的长期最大化C剩余股利政策不利于投资者安排收入与支出D剩余股利政策一般适用于公司初创阶段正确答案：A剩余股利政策，是指公司生产经营所获得的净收益首先应满足公司的“权益资金”需求，如果还有剩余，则派发股利；如果没有剩余，则不派发股利。所以，选项A的说法不正确。 企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度最后1日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。（ ）正确答案：本题考核企业所得税计税货币的有关规定。 借款费用资本化期间内，一般借款有闲置资金的，利息资本化金额还应扣除一般借款闲置资金产生的利息或收益。（ ）正确答案：一

28、般借款的利息资本化金额=累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数所占用一般借款的资本化率，无需考虑闲置资金产生的利息或收益。 甲、乙、丙于2022年3月出资设立a有限责任公司。2022年4月，该公司又吸收丁入股。2022年10月，该公司因经营不善造成严重亏损，拖欠巨额债务，被依法宣告破产。人民法院在清算中查明：甲在公司设立时作为出资的机器设备，其实际价额为120万元，显著低于公司章程所定价额300万元;甲的个人财产仅为20万元。要求：根据有关法律规定，分别回答以下问题：（1）对于股东甲出资不实的行为，在公司内部应承担何种法律责任?（2）当a公司被宣告破产时，对甲出资不实的问题应如何处理

29、?（3）对甲出资不足的问题，股东丁是否应对其承担连带责任?并说明理由。正确答案：(1)根据规定，股东不按规定缴纳所认缴的出资，应当向已足额缴纳出资的股东承担违约责任。 (2)根据规定，破产企业的开办人注册资本投入不足的，应当由开办人予以补足，补足部分计入破产财产。在本题中，补足的180万元应计入破产财产。 (3)丁不应承担连带责任。根据规定，有限责任公司成立后，发现作为出资的实物、工业产权、非专利技术、土地使用权的实际价值显著低于公司章程所定价额时，应当由交付出资的股东补缴其差额，公司“设立时”的其他股东对其承担连带责任。在本题中，对甲出资不实的问题，如果甲的个人财产不足以弥补其差额时，应当由

30、公司设立时的其他股东“乙、丙”承担连带责任，与设立后加入的丁没有关系。中级会计考试试题及答案9章 第7章 在一定时期内，营运资金周转额越大，资金的利用效率就越高，企业就可以生产出更多的产品，取得更多的收入，获取更多的利润。（ ）正确答案：在一定时期内，营运资金周转速度越快，资金的利用效率就越高，企业就可以生产出更多的产品，取得更多的收入，获取更多的利润。 根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额准于从应纳消费税税额中抵扣的是( )。A以外购已税酒精为原料生产白酒B以外购已税烟丝为原料生产卷烟C以外购已税汽油为原料生产润滑油D以外购已税汽车轮胎为原料生产应

31、税小汽车正确答案：B解析：本题考核已纳消费税的扣除。选项A，酒类没有消费税扣税规定；选项C：只有以外购的已税“润滑油”为原料生产的润滑油，其外购已税润滑油已纳消费税税额才是准予从应纳消费税税额中抵扣的；选项D：只有以外购已税汽车轮胎生产的“汽车轮胎”，才是准予从应纳消费税税额中抵扣的。 与项目相关的经营成本等于总成本扣除（ ）后的差A折旧B无形资产摊销C开办费摊销D计入财务费用的利息正确答案：ABCD与项目相关的经营成本等于总成本扣除折旧额、无形资产和开办费摊销额，以及财务费用中的利息支出等项目后的差额。 某企业按“2/10，n/50”的条件购进一批商品。若企业放弃现金折扣，在信用期内 什款，

32、则其放弃现金折扣的机会成本为（ ）。A16.18%B20%C14%D18.37%正确答案：D放弃现金折扣的机会成本=2(1-2)360(50-10)100=18.37 固定制造费用的能力差异，是（ ）。A预算产量下的标准固定制造费用与实际产量 下的标准固定制造费用的差异B实际产量实际工时未达到预算产量标准工时 而形成的差异C实际产量实际工时脱离实际产量标准工时而 形成的差异D实际产量下实际固定制造费用与预算产量下 的标准固定制造费用的差异正确答案：B本题的主要考核点是固定制造给用能力差异的含义。预算产量下的标准固定制造费用与实际产量下的标准固定制造费用的差异属于能量差异；实际产量实际工时未达到

33、预算产量标准工时而形成的差异属于能力差异；实际产量实际工时脱离实际产量标准工时而形成的差异属于效率差异；实际产量下实际固定制造费用与预算产量下的标准固定制造费用的差异属于消耗差异。中级会计考试试题及答案9章 第8章 依照有关法律制度的规定，证券公司经营下列（ ）业务注册资本最低限额为人民币5亿元。A证券经纪B证券承销与保荐C证券自营D证券资产管理正确答案：BCD证券公司可以经营下列部分或者全部业务：证券经纪；证券投资咨询；与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问；证券承销与保荐；证券自营；证券资产管理；其他证券业务。证券公司经营上述第1项至第3项业务的，注册资本最低限额为人民币5 000万元；经

34、营第4项至第7项业务之一的，注册资本最低限额为人民币1亿元；经营第4项至第7项业务中两项以上的，注册资本最低限额为人民币5亿元。证券公司的注册资本应当是实缴资本。 下列有关证券投资风险的表述中，正确的有（ ）。A证券投资组合的风险有公司特别风险和市场风险两种B公司特别风险是不可分散风险C股票的市场风险不能通过证券投资组合加以消除D当投资组合中股票的种类特别多时，非系统性风险几乎可全部分散掉正确答案：ACD 甲、乙、丙三人分别出资5万元、3万元、2万元设立一家普通合伙企业，三人均为实缴出资。但合伙人在合伙协议中未约定利润分配和亏损承担的比例，经各合伙人协商不成。甲、乙、丙三人应分别按50、30、

35、20的比例分配利润和承担亏损。 ( )A正确B错误正确答案：A解析：本题考核合伙人对合伙企业债务清偿的比例。对于合伙企业亏损分担比例，按照合伙协议的约定办理；合伙协议未约定或者约定不明确的，由合伙人协商决定；协商不成的，由合伙人按照实缴出资比例分配、分担；无法确定出资比例的，由合伙人平均分配、分担。 企业的法定盈余公积按税后利润的10%计提，当盈余公积达到注册资本的25%时，可不再提取。( )A正确B错误正确答案：B解析：法定盈余公积累计达到注册资本的50%时，可不再提取。 编制生产成本预算的基础包括（ ）。A生产预算B直接人工预算C直接材料消耗及采购预算D制造费用及管理费用预算正确答案：AB

36、C产品生产成本预算是反映预算期内各种产品生产成本水平的一种业务预算。它是在生产预算、直接材料消耗及采购预算、直接人工预算和制造费用预算的基础上编制的，所以选项D是不正确的。中级会计考试试题及答案9章 第9章 债务人重组债务的账面价值与偿债资产公允价值之间的差额，应确认为资本公积。（ ）正确答案：债务人重组债务的账面价值与偿债资产公允价值之间的差额，应确认为债务重组利得(营业外收入)。 企业投资一个大型项目，向银行借入一笔钱，企业拟从该项目正式投产后（第一年末）每年提取一笔偿债基金以归还10年后到期的1000万元债务，若目前银行存款利率4%，（P/A，4%，10）8.1109，（F/A，4%，1

37、0）12.006，问每年应提取的偿债基金为（ ）。A108.53B123.29C83.29D94.49正确答案：C每年应提取的偿债基金1000（F/A，4%，10）83.29。 某电子企业为增值税般纳税人，2022年4月发生下列经济业务： (1)采取直接收款方式销售A产品50台，不含税单价8000元。货款收到后，向购买方开具了增值税专用发票，并将提货单交给了购买方。截止月底，购买疗尚未提货。 (2)将20台新试制的B产品分配给投资者，单位成本为6000元。该产品尚未投放市场，无同类产品的销售价格。 (3)装饰本企业，办公楼领用甲材料1000公斤，每公斤单位成本为5（ ）元。 (4)改、扩建单位

38、幼儿园领用甲材料200公斤，每公斤单位成本为50元，同时领用自产的A产品5台。 (5)当月因管理不善丢失库存乙材料800公斤，每公斤单位成本为20元，作待处理财产损溢处理。 (6)当月发生购进货物的全部进项税额为70000元。 其他相关资料：甲材料、乙材料均系外购取得；上月进项税额已全部抵扣完毕；购销货物增值税税率均为17；税务局核定的B产品成本利润率为10；本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣；上述题干中给出的单位成本都是不含增值税的。 要求： (1)计算当月销项税额； (2)计算当月可抵扣的进项税额； (3)计算当月应缴纳的增值税税额。正确答案：(1)当月销项税额=50 8000

39、+58000+206000(1+10)17=97240(元)(2)当月可抵扣的进项税额=70000(501000 +50200+20800)17=57080(元)(3)当月应纳增值税额=9724057080=40160(元)。采用直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，增值税的纳税义务发生时间均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天。因此，当纳税人销售A产品50台，尽管购买方尚未提货，仍应缴纳增值税。将新试制的B产品分配给投资者，视同销售，应缴纳增值税；但由于B产品没有市场价格，因此应计算其组成计税价格。改、扩建幼儿园领用自产的A产品，视同销售，应缴纳增值税。装饰本企业办公楼、改扩建幼儿园领用甲材料以及当月丢失库存乙材料所对应的进项税额不得抵扣，因此其进项税额应当从当月的进项税额中扣减。 外资企业在经营期限内不得减少其注册资本，但因投资总额和生产经营规模等发生变化，确需减少注册资本的，须经审批机关批准。()此题为判断题(对，错)。正确答案： 某小规模纳税企业销售产品一批，开出的普通发票中注明的货款为164300元，增值税征收率为6%，收款存入银行。则企业销售时应确认的主营业务收入为( )元。A164300B154442C155000D152800正确答案：C解析：应确认主营业务收入=164300(1+6%)=155000(元)