初级会计模拟冲刺试题集9节.docx

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1、初级会计模拟冲刺试题集9节初级会计模拟冲刺试题集9节 第1节 下列项目中,不能资本化的借款费用有( )。A短期借款发生的B固定资产尚未达到可使用状态发生的C筹建期间发生的D固定资产交付使用后发生的正确答案：ACD 税务机关对外地来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人领购发票。下列单位或组织不能作为保证人的是（ ）。A生产企业B外贸企业C财政局D有限责任公司正确答案：C本题考核纳税保证人的资格。税务机关对外地来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人领购发票。所谓“保证人”是指在中国境内具有担保能力的公民、法人或其他经济组织。国家机

2、关不得作保证人，财政局属于国家机关不能作为保证人提供担保。 风险收益率是指某资产持有者因承担该资产的风险而要求的超过无风险利率的额外收益，它等于必要收益率与无风险收益率之差。( )此题为判断题(对，错)。正确答案： 纳税人在纳税登记时，应登记的内容有哪些?申请办理纳税登记时应提交的文件有哪些?正确答案：纳税登记时应登记的内容包括：(1)单位名称、法定代表人或者业主姓名及其身份证、护照或者其他合法证件的号码；(2)住所、经营地点；(3)经济性质；(4)企业形式、方式(5)生产经营范围、经营方式；(6)注册资金(资本)、投资总额、开户银行及账号；(7)生产经营期限、从业人数、营业执照号码；(8)财

3、务负责人、办税人员；(9)其他有关事项。纳税人申请办理税务登记时，应当相应出示以下证件和资料：(I)营业执照或其他核准执业证件；(2)有关合同、章程、协议书；(3)银行账号证明；(4)居民身份证、护照或者其他证明身份的合法证件；(5)组织机构统一代码证书；(6)其他需要提供的有关证件。另外，属于享受税收优惠政策的企业，应当提供相应的证明、资料。 以下关于产品成本分析方法的说法中，正确的是（ ）。A相关指标比率分析法是计算两个性质不同而又相关指标的比率进行数量分析的方法B指标对比分析法只适用于同质指标的数量对比C成本利润率越高，表明企业的经济效益越差D产值成本率越高，表明企业的经济效益越差正确答

4、案：ABD初级会计模拟冲刺试题集9节 第2节 某企业2022年全年赊销金额为600 000元，根据以往资料和经验，估计坏账损失率为2.5%。年末估计坏账损失为( )元。A.15 000B.I 500C.60 000D.18 000参考答案：A参考解析：年末估计坏账损失=600 0002.5%=15 000(元)。 下列各项中，属于企业现金流量表“经营活动产生的现金流量”的是（ ）。A.收到的现金股利B.支付的银行借款利息C.收到的处置价款D.支付的经营租赁租金正确答案：DA.收到的现金股利属于投资活动产生的现金流量。 B.支付的银行存款利息属于筹资活动产生的现金流量。 C.收到的设备处置价款属

5、于投资活动产生的现金流量。 劳动仲裁委员会在仲裁劳动争议的时候可以向当事人收取一定的费用。（ ）A、正确B、错误正确答案：B专家解析：正确答案：B本题考核劳动仲裁的规定。劳动争议仲裁不收费。劳动争议仲裁委员会的经费由财政予以保障。 企业以厂房对外投资入股，并参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的，应当视同转让不动产，缴纳营业税。 （ ）正确答案：本题考核点是营业税征收范围。以不动产投资人股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税，但转让该项股权，应按本税目征收营业税。 根据营业税暂行条例及其实施细则的规定，下列各项中，符合营业税纳税地点有关规定的有（ ）。A企业转让土

6、地使用权的，在土地所在地纳税B企业从事运输业务的，在其机构所在地纳税C企业提供应税劳务的，在其机构所在地纳税D企业销售不动产的，在不动产所在地纳税正确答案：ABD纳税人提供应税劳务，应当向应税劳务发生地主管机关申报纳税；纳税人从事运输业务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税；纳税人转让土地使用权，应当向其土地所在地主管税务机关申报纳税；纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管机关申报纳税。 初级会计模拟冲刺试题集9节 第3节 企业用盈余公积弥补亏损时，应借记盈余公积，贷记利润分配盈余公积补亏。（ ）对错此题为判断题(对，错)。正确答案： 对 某外籍人士杰瑞在境内一家外国企业中工作，2022

7、 年10 月收入情况如下：（1）工资收入为20000 元；（2）向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费6000 元；（3）利用业余时间为某家企业进行产品设计，取得报酬24000 元；（4）在某学校举办讲座，取得收入2000 元；（5）因汽车失窃，获得保险公司赔偿80000 元；（6）取得探亲费5000 元。已知：全月应纳税所得额超过9000 元至35000 元的部分，税率为25%，速算扣除数为1005。要求：根据上述资料，回答下列问题：下列关于杰瑞取得的相关所得的说法中，正确的有（ ）。A、产品设计取得的报酬属于劳务报酬所得B、举办讲座取得的收入属于工资薪金所得C、保险公司的赔偿所得免征

8、个人所得税D、取得的探亲费按工资薪金所得个人所得税正确答案：AC专家解析：正确答案：AC选项B 举办讲座取得的收入属于劳务报酬所得；选项D 对外籍个人取得的探亲费免征个人所得税。 事业单位在财产清查中发现事业用材料盘亏，其中属于正常损耗的应（ ）。A计入当期经营支出B计入当期事业支出C直接抵减一般基金D冲减事业用材料盘盈价值正确答案：B事业单位事业用材料盘亏中正常损耗的部分应该记入当期的事业支出。 某中外合作经营企业拥有的一辆上路行驶的客货两用车，该车辆不用缴纳车船税。（ ）正确答案：本题考核车船税的纳税人。根据规定，外商投资企业、外国企业、外籍人员（包括港、澳、台同胞），也是车船税的纳税人。

9、 某企业出售一座厂房，该厂房原价为1000000元、已提折旧150000元、未计提减值准备，出售时支付相关清理费用10000元，取得的转让收入为500000元，假设营业税税率为4%，不考虑其他因素。则企业出售该厂房确认的结果是（ ）。A净收益380000元B净损失380000元C净收益360000元D净损失360000元正确答案：B初级会计模拟冲刺试题集9节 第4节 下列各项中，符合我国仲裁法的规定，可以申请仲裁解决的是（ ）。A劳动争议B买卖合同纠纷C继承遗产纠纷D农村土地承包合同纠纷正确答案：B本题考核仲裁的适用范围。选项A、C、D不属于仲裁法调整的事项。 功能标杆管理的优点是( )。A、

10、简单且易操作B、取得成功的把握大C、双方具有非竞争性容易取得对方的配合D、容易产生封闭思维正确答案：C 产品单步骤、大批量生产，应采用的成本计算方 法是（ ）。A分类法B品种法C平行结转分步法D分批法正确答案：B品种法适用于单步骤、大量生产的企业。 下列各项，属于企业留存收益的有（ ）A法定盈余公积B任意盈余公积C法定公益金D股本溢价正确答案：ABC企业的留存收益包括盈余公积和未分配利润，资本公积股本溢价不包含在内。 华清工业企业为增值税一般纳税人，采用实际成本进行材料日常核算。有关资料如下：207年5月31日资产负债表年初余额如下表所示：资产负债表编制单位：华清企业 207年5月31日 单位

11、：元资产 期末余额 年初余额 负债及所有者权益 期末余额 年初余额 流动资产： 流动负债： 货币资金 146 000 应付票据 应收账款 33 000 应付账款 预付款项 预收款项 105 000 存货 220 000 应付职工薪酬 5 000 应交税费 20 400 应付利息 25 000 流动负债合计 155 400 流动资产合计 399 000 非流动负债： 非流动资产： 长期借款 20 000 固定资产 300 009 其他非流动负债 65 000 在建工程 190 000 非流动负债合计 185 000 非流动资产合计 490 000 负债合计 340 400 所有者权益： 实收资本

12、 400 000 资本公积 20 000 盈余公积 128 000 未分配利润 600 所有者权益合计 548 600 资产总计 889 000 负债及所有者权益总计 889 000207年6月份本企业发生如下经济业务：（1）采购原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为40 000元，增值税额为6 800元。货款用开出的商业承兑汇票支付，但材料尚未运到。（2）购入需要安装的设备一套运抵企业，设备价款（含税）100 000元，已用银行存款支付。（3）用银行存款支付应付利息25 000元。（4）提取企业行政管理部门使用固定资产折旧18 000元。（5）本月计提坏账准备2 000元，经批

13、准核销发生的坏账损失2 000元。（6）计提应计入在建工程成本的长期借款利息1 000元。（7）采用预收货款方式销售产品一批，该批产品售价90 000元，增值税税率为17（企业已于上月预收货款105 000元）。（8）结转销售产品成本55 000元。（9）计算结转本月应交的城市维护建设税595元和教育费附加255元。（10）职工报销医药费2 350元，以银行存款支付。（11）收到客户违约金2 350元，存入银行。（12）用银行存款支付本月发生的管理费用1 200元和销售费用300元。（13）计算本月应交所得税，所得税税率为33%。（假定不存在纳税调整事项）（14）用银行存款预交所得税4 000

14、元，交纳本月增值税8 500元。（15）月末结转本年利润。要求：（1）根据上述经济业务编制相关的会计分录（计算应交纳的所得税时，颂列出计算过程再做会计分录；对于“应交税费”账户，须列出明细账户，涉及增值税的，还应列出专栏）。（2）根据上述经济业务将该企业207年6月30日的资产负债表“期末数”栏各有关项目的数字填入上表。正确答案：(1)有关经济业务的会计分录： 借：在途物资40 000应交税费应交增值税(进项税额)6 800贷：应付票据46 800借：在建工程100 000贷：银行存款100 000借：应付利息25 000贷：银行存款 25 000借：管理费用18 000贷：累计折旧18 00

15、0借：资产减值损失2 000贷：坏账准备2 000借：坏账准备2 000贷：应收账款2 000借：在建工程1 000贷：应付利息1 000借：预收账款105 300贷：主营业务收入 90 000应交税费应交增值税(销项税额)15 300借：主营业务成本55 000贷：库存商品55 000借：营业税金及附加850贷：应交税费应交城市维护建设税595应交教育费附加255借：应付职工薪酬2 350贷：银行存款2 350借：银行存款2 350贷：营业外收入2 350借：管理费用1 200销售费用300贷：银行存款 1 500(11)本月应交所得税 =(90 000+2 35055 00085018 0

16、002 000)1 200300)33%15 00033%=4 950(元)借：所得税费用4 950贷：应交税费应交所得税4 950(12)借：应交税费应交所得税4 000应交增值税(已交税金)8 500贷：银行存款 12 500(13)借：主营业务收入 90 000营业外收入 2 350贷：本年利润 92 350借：本年利润82 300贷：主营业务成本 55 000营业税金及附加850管理费用 19 200资产减值损失 2 000销售费用 300所得税费用4 950(2)资产负债表 编制单位：华清企业 207年6月20日 单位：元 资 产 期末余额年初余额负债及所有者权益期末余额年初余额流动

17、资产：流动负债：货币资金7 000146 000应付票据46 800O应收账款31 30033 000应付账款OO预付款项OO预收款项O105 000存货205 000220 000应付职工薪酬2 6505 000应交税费22 20020 400应付利息1 00025 000流动资产合计243 300399 000流动负债合计72 650155 400非流动资产：非流动负债：固定资产282 000300 000长期借款120 000120 000在建工程291 000190 000其他非流动负债65 00065 000非流动资产合计573 000490 000非流动负债合计185 000185

18、 000负债合计257 650340 400所有者权益：实收资本400 000400 000资本公积20 00020 000盈余公积128 000128 000未分配利润10 650600所有者权益合计558 650548 600资产总计816 300889 000负债及所有者权益总计816 300889 OOO应收账款=3 0002 000+(105 30010 5000)=31 300(元)预收账款明细科目的借方余额应该填列在应收账款项目中。未分配利润=600+15 000(133%)=10 650(元)初级会计模拟冲刺试题集9节 第5节 下列项目中，应计入企业存货成本的有（ ）。A. 进

19、口原材料支付的关税B. 自然灾害造成的原材料净损益C. 原材料入库前的挑选整理费用D. 原材料入库后的保管费用正确答案：AC解析：B选项，自然灾害造成的存货净损失计入营业外支出。D选项，原材料入库后的保管费用，计入管理费用。该题针对“存货的入账价值”知识点进行考核 某企业为增值税一般纳税人，2022年应交的各种税金为：增值税350万元，消费税150万元，城市维护建设税35万元，房产税10万元，车船税5万元，印花税l万元，所得税250万元。上述各项税金应计人管理费用的金额为( )万元。A5B16C50D185正确答案：BB房产税、印花税和车船税应当计入到管理费用中，因此应计入管理费用的金额=10

20、+5+1=16（万元）。 企业将外币资本折算为资产入账的价值与折算为实收资本入账的价值的差额，应计入“资本公积”科目的贷方。 ( )A正确B错误正确答案：B解析： 企业将外币资本折算为资产入账的价值与折算为实收资本入账的价值之间不产生差额。 下列关于营业额的表述中，正确的有（ ）。A从事安装工程作业，凡所安装的设备价值作为安装工程产值的，其营业额应包括设备价款在内B从事娱乐业，其营业额应包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及其他各项收费C金融机构从事转贷业务，以其贷款利息收入全额为营业额D凡从事融资租赁业务，其营业额均为收取的租赁费减去设备价款的余额正确答案：AB金融机构从事转贷业务，

21、以其贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额；纳税人经营融资租赁业务，以其向承租者收取的全部价款和价外费用，减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额。 A公司拥有B公司40%的表决权资本，E公司拥有B公司60%的表决权资本；A公司拥有C公司60%的表决权资本；C公司拥有D公司52%的表决权资本。上述公司不存在关联方关系的有（ ）。AA公司与B公司BA公司与D公司CB公司与D公司DB公司与C公司正确答案：CDA公司与B公司，属于重大影响的情况；A公司与D公司，属于直接和间接控制的情况,因此存在关联方关系。初级会计模拟冲刺试题集9节 第6节 下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（

22、 ）。A在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人B在中国境内无住所且不居住的个人C在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D在中国境内有住所的个人正确答案：AD本题考核个人所得税居民纳税人的界定。根据规定，居民纳税人的判定标准有两个：一是在中国境内有住所；二是无住所，但在中国境内居住满一个纳税年度。两个标准只要符合其中之一，即为居民纳税人。 于某的日工资为100元，每周工作5天，每天工作8小时。其在2022年10月的一个周六加班了1天，在“十一”国庆节法定假期加班了2天。则于某10月份可以获得加班工资（ ）元。A300B600C800D900正确答案：C本题考

23、核特殊情况下劳动薪酬的计算。于某周六加班1天，获得2倍工资报酬，1002=200(元)，法定假日加班获得3倍工资报酬，10032=600(元)，共计200+600=800(元)。 于某于2022年以每套80万元的价格购入两套高档公寓作为投资；2022年将其中一套公寓以100万元的价格转让给谢某，从中获利20万元。根据我国税收法律制度的规定，于某出售公寓的行为应缴纳的税种有（ ）。A个人所得税B营业税C契税D土地增值税正确答案：ABD本题考核房屋转让环节涉及的税种。按照相关规定，本题中涉及营业税和土地增值税。由于于某在2022年购买的房屋于2022年转让是在5年以内，因此也要按照规定缴纳个人所得

24、税。 企业存货应当定期清查，每年至少清查一次。清查存货采用的方法通常有( )。A实地盘点法B发函询证法C技术推算法D对账单核对法正确答案：AC解析：实物资产的清查方法主要有：实地盘点法和技术推算法两种。发函询证法是往来款项的清查方法，对账单核对法是货币资金的清查方法。 下列各项中，属于企业销售费用核算范围的有（ ）。A广告费B业务招待费C预计产品质量保证费D专设销售机构发生的固定资产修理费正确答案：ACD业务招待费计入“管理费用”。初级会计模拟冲刺试题集9节 第7节 民事诉讼法规定，因票据纠纷提起的诉讼，有管辖权的人民法院为（ ）。A原告住所地人民法院B被告住所地人民法院C票据兑付地人民法院D

25、票据出票地人民法院正确答案：BC民事诉讼法规定，因票据纠纷提起的诉讼，由票据兑付地或者被告住所地人民法院管辖。 无形资产研发费用资本化和费用化的区别。正确答案：研究是指为获取并理解新的科学或者技术知识而进行的独创性的有计划调查。研究阶段是探索性的，为进一步开发活动进行资料及相关方面的准备，已进行的研究活动将来是否会转入开发、开发后是否会形成无形资产等均具有较大的不确定性。企业内部研究开发项目研究阶段的支出，应当于发生时计入当期损益，予以税前扣除。开发是指在进行商业性生产或者使用前，将研究成果或者其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或者具有实质性改进的材料、装置、产品等。开发阶段相对于研究

26、阶段而言，开发阶段应当是已完成研究阶段的工作，在很大程度上具备了形成一项新产品或者新技术的基本条件。根据企业会计准则的有关规定，判断特定无形资产是否符合资本化条件有五个标准，而且必须同时满足才能构成资本化条件：(一)完成该无形资产以使其能够使用或者出售在技术上具有可行性。判断无形资产的开发在技术上是否具有可行性，应当以目前阶段的成果为基础，并提供相关证据和材料，证明企业进行开发所需的技术条件等已经具备，不存在技术上的障碍或者其他不确定性。(二)具有完成该无形资产并使用或者出售的意图，即企业能够说明其开发无形资产的目的。(三)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市

27、场或者无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性。(四)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或者出售该无形资产。(五)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。在企业的开发活动同时符合上述五个标准后，企业开发活动发生的支出，就可以计入计税基础，直至无形资产达到预定可用途状态。企业对研究开发的支出应当单独核算，比如，直接发生的研发人员工资、材料费，以及相关设备折旧费等。同时从事多项研究开发活动的，所发生的支出应当按照合理的标准在各项研究开发活动之间进行分配;无法合理分配的，应当计入当期损益。 根据税收征收法律制度的规定，下列各项税款中

28、税务机关可以无限期追征的有（ ）。A纳税人偷税的税款B纳税人抗税的税款C纳税人骗税的税款D因纳税人计算错误未缴或者少缴的税款在10万元以上的正确答案：ABC(1)对偷税、抗税、骗税的，税务机关追其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗税的税款。税务机关可以无限期追征；(2)选项D的最长追征期为5年。 下列进口货物中，实行复合计征关税的有（ ）。A新闻纸B摄录一体机C录像机D啤洒正确答案：BC本题考核关税复合计税的种类。复合税，是指对某种进(出)口货物同时使用从价和从量计征的一种关税计征方法。目前，我国对录像机、放像机、数字照相机和摄录一体机实行复合税。 2022年7月1日，A企业按面值发行5年期、

29、到期一次还本付息、年利率7%(不计复利)、面值 总额为6000万元的债券。2022年12月31曰“应 付债券”科目的账面余额为（ ）万元。A6000B5600C6030D6630正确答案：D一次还本付息的应付债券从发行日到2022年底时已经计提了一年半的利息(即18个月的利息)，计提债券利息增加了应付债券的账面价值，所以计算如下：6000(1+7%18/12)=6630(万元)。初级会计模拟冲刺试题集9节 第8节 根据支付结算法律制度的规定，预算单位零余额账户可以（ ）。A办理转账、提取现金等结算业务B向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金C向上级主管单位账户划拨资金D向

30、所属下级单位账户划拨资金正确答案：AB预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提取补贴，以及财政部批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。 下列项目中，应计入存货成本的有（ ）。A商品流通企业在采购商品过程中发生的运输费B非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用C在生产过程中为达到下一个生产阶段所必需的费用D存货的加工成本正确答案：ACD企业（商品流通）在采购商品过程中发生的运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用等进货费用，应当计入存货

31、采购成本；下列费用应当在发生时确认为当期损益，不计入存货成本：（1）非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用；（2）仓储费用（不包括在生产过程中为达到下一个生产阶段所必需的费用）；（3）不能归属于使存货达到目前场所和状态的其他支出。 支付结算办法对商业汇票的最长付款期限有明确的规定。该期限是（ ）。A1 个月B3 个月C6 个月D9 个月正确答案：C根据支付结算办法的规定，商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。 下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（ ）。A7%B10%C13%D17%正确答案：C本题考核增值税税率和增值税进项税额扣除率的规定。13%是增值税的低税率；

32、同时，在抵扣率中，也有13%的规定：增值税一般纳税人向农业生产者购买免税农业产晶，或者向小规模纳税人购买的农业产品，准予按照收购凭证上注明价款的买价和l3%的扣除率计算进项税额从销项税额中予以抵扣。所以，本题正确答案为c。 5.根据合同法的规定，对于可撤消合同的撤消，具有撤消权的当事人自知道或应当知道撤消事由之日起一定期间内没有行使撤消权，则该撤消权消灭。该期间是（）A.1个月B.3个月C.1年D.5年正确答案：C初级会计模拟冲刺试题集9节 第9节 根据税收征收管理法的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存（ ）。A3年B5年C10年D20年正确答案：C本题考核账簿

33、、凭证管理。会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存10年。 下列各项中，属于附注的内容的有（ ）。A. 财务报表的编制基础B. 重要会计政策和会计估计C. 会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明D. 报表重要项目的说明正确答案：ABCD解析：本题考核附注的内容。附注的主要内容包括：企业的基本情况；财务报表的编制基础；遵循企业会计准则的声明；重要会计政策和会计估计；会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明；报表重要项目的说明；其他需要说明的重要事项。该题针对“附注的主要内容”知识点进行考核 2022年6月12日，增发新股时会计分录为（ ）。 A借：银行存款 150 贷：股

34、本 150 B借：银行存款 250 贷：股本 150 资本公积股本溢价 100 C借：股本 150 贷：银行存款 150 D借：股本 150 资本公积股本溢价 250 贷：银行存款400正确答案：B2022年6月12日，增发新股时的会计分录为：借：银行存款 250贷：股本 150资本公积股本溢价 100 某食品生产企业为增值税般纳税人，2022年6月发生如下经济业务；(1)购进一批生产用的食用植物油，取得专用发票上的价税合计金额为56500元；(2)以每公斤2元的单价向农业生产者收购水果2000公斤。(3)购置办公用电脑5台，单价6000元，销售方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为510

35、0元。(4)向某商厦(一般纳税人)销售食品5000公斤，取得含增值税销售收入117000元；向某糕点厂(小规模纳税人)销售水果罐头1000箱，取得含增值税销售收入93600元。(5)直接向消费者零星销售食品400公斤，取得零售收入14040元。要求：根据以上情况，计算该公司当期增值税进项税额、销项税额以及当期应缴纳的增值税。正确答案：当期进项税额=56500(1+13%)13%+(20002)13%=7020(元) 当期销项税额 =117000(1+17%)17%+93600(1+17%)17%+14040(1+17%)17% =32640(元) 应缴增值税=32640-7020=25620(元)当期进项税额=56500(1+13%)13%+(20002)13%=7020(元) 当期销项税额 =117000(1+17%)17%+93600(1+17%)17%+14040(1+17%)17% =32640(元) 应缴增值税=32640-7020=25620(元) 国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末，报社支付稿酬3000元；第二个月月末，报社支付稿酬15 000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（ ）。A1 988元B2 016元C2 296元D2 408元正确答案：B(3 000+15 000)(1-20%)20%(1-30%)=2 016(元)