21年初级会计职称模拟冲刺试题集9卷.docx

《21年初级会计职称模拟冲刺试题集9卷.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《21年初级会计职称模拟冲刺试题集9卷.docx（27页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、21年初级会计职称模拟冲刺试题集9卷21年初级会计职称模拟冲刺试题集9卷 第1卷甲公司为增值税一般纳税人，产品适用的增值税税率为13%，确认收入的同时结转成本。为促进销售，该公司承诺客户购买3000件以上给予10%的商业折扣。2022年11月份，甲公司发生如下经济业务：（1）5日，向乙公司销售产品4000件，不含税单价为500元，单位成本为300元，符合收入确认条件。合同规定的现金折扣条件为2/10，1/20，N/30，计算现金折扣不考虑增值税。16日，收到乙公司支付的购货款项。（2）18日，委托丙公司代销M商品150件，每件成本为1万元。合同约定丙公司应按每件不含税售价1.2万元销售M商品，

2、甲公司按照不含税售价的5%支付手续费。28日，丙公司已对外实际销售M商品100件，开出的增值税专用发票上注明的价款为120万元，增值税税额为15.6万元，款项已收存银行。30日，甲公司收到丙公司开具的代销清单。提供代销服务的丙公司向甲公司开具的增值税专用发票上注明的价款为6万元，增值税税额为0.36万元。甲公司与丙公司之间的结算款项均以银行存款支付。（3）20日，收到10月份已确认销售收入但因质量问题被退回的500件产品，该产品不含税单价为500元，单位成本为300元。甲公司同意退货，当日办妥了相关手续，并开具了增值税专用发票（红字）。该批商品在销售时买方未享受商业折扣。（4）30日，销售材料

3、一批，开具的增值税专用发票上注明的价款为18万元，增值税税额为2.34万元，款项已存入银行，该批材料的成本为15万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。根据期初资料及资料（1），甲公司11月5日销售产品应确认的主营业务收入是（）万元。A.200B.180C.178.2D.198答案：B解析：销售产品应确认的主营业务收入=5004000（1-10%）=1800000（元）=180（万元）。（2022年）“周转材料低值易耗品”科目，借方登记低值易耗品的减少，贷方登记低值易耗品的增加，期末余额在贷方。（）答案：错解析：“周转材料低值易耗品”科目，借方

4、登记低值易耗品的增加，贷方登记低值易耗品的减少，期末余额在借方，表示企业期末结存低值易耗品的金额。（2022年）甲公司的开户银行为P银行。2022年4月1日，甲公司委派员工张某携带一张甲公司签发的出票日期为2022年4月1日、金额和收款人名称均空白的转账支票赴乙公司洽谈业务。为支付货款，张某在支票上填写金额15万元、收款人为乙公司后将支票交付乙公司。当日，为偿还所欠丙公司的劳务费，乙公司将该支票背书转让给丙公司，在背书栏内记载了“不得转让”，但未记载背书日期。丙公司持票到P银行提示付款，被拒绝支付。丙公司拟行使追索权以实现票据权利。要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分别回答下列小题。2.下列

5、关于乙公司将支票背书转让给丙公司行为效力的表述中，正确的是（）。A.未记载背书日期，背书无效B.未记载背书日期，票据无效C.背书附“不得转让”的条件，背书无效D.丙公司再背书转让该支票，乙公司对丙公司的被背书人不承担保证责任答案：D解析：（1）选项AB：背书日期属于相对应记载事项，未记载背书日期的，视为在票据到期日前背书，背书行为有效；（2）选项CD：背书人在票据上记载“不得转让”字样，背书有效，其后手再背书转让的，原背书人（乙公司）对后手的被背书人不承担保证责任。（2022年）行政复议决定书一经作出，即发生法律效力。（）答案：错解析：根据劳动合同法律制度的规定，关于劳动合同解除或者终止时经济

6、补偿金支付的下列表述中，不正确的是（ ）。A.用人单位因被依法宣告破产而终止劳动合同，应向劳动者支付经济补偿金B.劳动者主动辞职并与用人单位协商一致而解除劳动合同，用人单位无需向劳动者支付经济补偿金C.经济补偿金的支付主体只能是用人单位D.经济补偿金数额由用人单位和劳动者在劳动合同中约定答案：D解析：选项D：经济补偿金是法定的，不能由用人单位和劳动者自由约定。其具体金额是根据劳动者在用人单位的工作年限和工资标准来计算的，并以货币形式支付给劳动者。（2022年）采用移动加权平均法计算发出存货成本，不能在月度内随时结转发出存货的成本。（）答案：错解析：21年初级会计职称模拟冲刺试题集9卷 第2卷下

7、列各项纠纷中，适用仲裁法的是（）。 A.孙某与张某因解除收养关系而发生纠纷B.李某与钱某因财产继承而发生纠纷C.A公司与B保险公司因保险标的理赔而发生纠纷D.纳税人C不服税务机关冻结其银行存款的行为而发生的争议答案：C解析：本题考核仲裁的适用范围。适用仲裁法的是：平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷。不适用仲裁法的情形包括：（1）与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷；（2）行政争议；（3）劳动争议；（4）农业承包合同。甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13，小规模纳税人适用增值税征收率为3。原材料按实际成本核算。2022年6月发生下列交易或事项： （

8、1）1日，购入原材料并验收入库，成本总额为200 000元，同日，与运输公司结清运输费用，增值税专用发票上注明的运输费为5 000元，增值税税额为450元，运输费用已用转账支票付讫。 （2）4日，购入农产品一批，农产品收购发票上注明的买价为15 000元，规定的扣除率为9，货物尚未到达，价款已用银行存款支付。 （3）10日，领用一批外购原材料用于集体福利，该批原材料的实际成本为60 000元。 （4）13日，销售商品一批给乙公司，乙公司为小规模纳税人，不含税价款为300 000元，货物已发出，款项尚未收到。 （5）15日，甲公司委托丙公司代为加工一批应交消费税的原材料，原材料成本为40 000

9、元，加工费为6 000元，由丙公司代收代缴的消费税为1 000元。材料已经加工完成，并由甲公司收回验收入库进一步加工应税消费品，加工费尚未支付。 （6）30日，交纳5月份未交增值税68 000元。用银行存款交纳当月增值税税款10000元。甲公司将尚未交纳的其余增值税税款转账，要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。 根据资料（1）和资料（2），下列甲公司的账务处理中正确的是（）。 A.原材料增加205 000 B.应交税费增加36 500 C.应交税费减少27 800 D.在途物资增加218 650答案：A,C解析：资料（1）正确的账务处理为: 借：原材料 205 000 应交税

10、费应交增值税（进项税额）26 450 贷：银行存款231 450 资料（2）正确的账务处理为: 借：在途物资 13 650 应交税费应交增值税（进项税额）1 350 贷：银行存款 15 000下列责任中，属于行政责任的有（）。A.罚款B.降级C.责令停产停业D.撤职答案：A,B,C,D解析：行政责任包括行政处罚和行政处分。（1）选项AC：属于行政处罚；（2）选项BD：属于行政处分。甲公司依法安排职工吴某于 2022年 11月 9日（周五）延长工作 2小时， 11月 10日（周六）加班 1天，事后未安排其补休。已知甲公司实行标准工时制，吴某日工资 200元。根据劳动合同法律制度的规定，甲公司依法

11、应支付吴某 11月最低加班工资的下列计算中，正确的是（ ）。A.2008150%2+200150%1=375（元）B.2008200%2+200200%1=500（元）C.2008200%2+200300%1=700（元）D.2008150%2+200200%1=475（元）答案：D解析：在原始凭证上书写阿拉伯数字时，下列各项中正确的有（）A.所有以元为单位的，一律填写到角分B.无角分的，角位和分位可写“00”，或者符号“-”C.有角无分的，分位应当写“0”D.有角无分的，分位也可以用符号“-”代替答案：A,B,C解析：有角无分的，分位应当写“0”，分位不可以用符号“-”代替。根据劳动合同法律

12、制度的规定，下列关于劳动合同试用期的表述中，不正确的是（ ）。A.劳动合同期限不满3个月的，不得约定试用期B.以完成一定工作任务为期限的劳动合同，可以约定试用期C.同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期D.试用期包含在劳动合同期限内答案：B解析：21年初级会计职称模拟冲刺试题集9卷 第3卷2022年2月3日，甲公司以银行存款2 003万元（其中包含相关交易费用3万元）从二级市场购入乙公司股票100万元股，作为交易性金额资产核算。2022年7月10日，甲公司收到乙公司于当年5月25日宣告分派的现金股利40万元，2022年12月31日，上述股票的公允价值为2 800万元，不考虑其他因素，该项投

13、资使甲公司2022年营业利润增加的金额为（）万元。 A.797B.800C.837D.840答案：C解析：2022年营业利润影响金额 340800837（万元）。 分录如下： 2022年2月3日，取得股票： 借：交易性金融资产2 000 投资收益3 贷：其他货币资金存出投资款2 003 2022年5月25日，确认现金股利： 借：应收股利40 贷：投资收益40 2022年7月10日，收到现金股利： 借：其他货币资金存出投资款 40 贷：应收股利40 2022年12月31日，确认公允价值变动： 借：交易性金融资产公允价值变动800 贷：公允价值变动损益800 初级会计压轴卷，考前会在瑞牛题库考试软

14、件更新哦 软件下载链接甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13，发出存货成本按月末一次加权平均法计算确定，原材料采用实际成本核算，2022年12月1日 A原材料结存数量500千克，“原材料”科目期初借方余额8万元，未计提存货跌价准备，12月发生如下经济业务：(1)8日，外购A原材料2022千克，取得的增值税专用发票上注明的货款为21万元，增值税税额为273万元，运输费2万元，保险费1万元(均不考虑增值税)，运输过程中发生合理损耗15千克，材料已验收入库，款项尚未支付。(2)15日，向乙公司销售A原材料300千克，开出的增值税专用发票上注明价款为5万元，增值税税额为065万元，符合收入确

15、认条件，A原材料已发出，款项已存入银行。(3)25日，本月生产产品领用A原材料1000千克，生产车间一般耗用A原材料200千克，管理部门领用A原材料50千克，销售部门领用A原材料80千克。(4)31日，办理B材料的销售退回，该材料系甲公司上月向丙公司销售，增值税专用发票上注明价款为12万元，增值税税额为156万元，该批原材料成本为8万元，B材料于2022年11月3日发出，当月符合收入确认条件，丙公司尚未支付款项。由于该批原材料出现质量问题，A公司要求全部退回B原材料。甲公司同意退货并按规定向客户开具了增值税专用发票(红字)。根据期初资料和资料(1)，本月A原材料的单位成本为()万元。A.001

16、28B.0012C.00127D.0016答案：A解析：A原材料的单位成本=(8+24)(500+2022-15)=00128(万元)。（2022年）某企业公开发行普通股100万股，每股面值1元，每股发行价格为10元，按发行收入的3%向证券公司支付佣金，扣除佣金后的股票发行款存入银行。不考虑其他因素，该企业发行股票记入“资本公积”科目贷方的金额为（）万元。A.970B.900C.870D.873答案：C解析：会计分录为：借：银行存款（10010）1 000贷：股本 （1001）100资本公积股本溢价 900借：资本公积 （100103%）30贷：银行存款30所以记入“资本公积”科目贷方的金额9

17、0030870（万元）。我国企业的资产负债表、利润表分别采用（ ）结构。A.单步式、多步式B.单步式、报告式C.账户式、多步式D.账户式、单步式答案：C解析：我国企业的资产负债表采用账户式结构，利润表采用多步式结构，选项C正确。甲餐馆系有限责任公司，主要从事网上外卖业务。2022年2月2日，甲餐馆因办理日常结算需要，在P银行开立基本存款账户。2022年1月5日，甲餐馆因贷款需要，在Q银行开立一般存款账户。2022年3月16日，甲餐馆因经营不善停业，并注销营业执照，甲餐馆拟撤销银行结算账户。已知：甲餐馆只有上述两个银行结算账户。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（4）下列关于

18、甲餐馆撤销基本存款账户的表述中，正确的是（）。A.应清偿在Q银行的债务，并将Q银行的一般存款账户中的资金转入基本存款账户B.应先撤销在Q银行开立的一般存款账户C.应与P银行核对账户存款余额D.应将各种重要空白结算凭证、票据和开户行许可证交回银行答案：A,B,C,D解析：A选项，存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该银行结算账户。B选项，撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。C、D选项，存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证，银行核

19、对无误后方可办理销户手续。（2022年）2022年3月1日，甲公司签订了一项总额为1 200万万元的固定造价建造合同，采用投入法确认合同收入和合同费用。至当年年末，甲公司实际发生成本315万元，履约进度为35%。不考虑增值税等相关税费及其他因素，甲公司2022年度应确认的合同毛利为（）万元。A.0B.105C.300D.420答案：B解析：2022年度的合同毛利合同收入1 20035% 合同费用315105（万元）。21年初级会计职称模拟冲刺试题集9卷 第4卷（2022年、2022年）根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市用地中，不属于城镇土地使用税免税项目的是（ ）。A.市政街道公共用地

20、B.国家机关自用的土地C.企业生活区用地D.公园自用的土地答案：C解析：本题考核城镇土地使用税的税收优惠。企业厂区以内的用地，包括生产、办公及生活区用地等，一般均不适用免税的政策规定。甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。 2022年 9月有关经济业务如下：（ 1）购进降压药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为 80万元；支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为 1.2万元。（2）购进免税药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为 48万元；支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为 0.8万元。（ 3）销售降压药 600箱，取得含增值税价款 678万

21、元，没收逾期未退还包装箱押金 22.6万元。（ 4）将 10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，成本 4.68万元 /箱，无同类药品销售价格。（ 5）销售降糖药 500箱，其中 450箱不含增值税单价为 1.5万元 /箱， 50箱不含增值税单价为 1.6万元 /箱。已知：降压药、降糖药增值税税率为 13%，成本利润率为 10%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲制药厂当月赠送新型降压药增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。A.104.68（1+13%）13%B.104.68（1+10%）（1+13%）13%C.104.68（1+10%）13%D.104.68

22、13%答案：C解析：（ 1）将自产的货物（新型降压药）用于赠送，应当视同销售货物处理；（ 2）该新型降压药并无同类药品销售价格，应按组成计税价格核定销售额，降压药并非应税消费品，组成计税价格 =成本（ 1+成本利润率） =10 4.68（ 1+10%），销项税额 =组成计税价格税率 =10 4.68（ 1+10%） 13%。北京的甲将其存放在天津码头某仓库的一批货物出售给上海的乙，双方约定的合同履行地点为重庆，如果发生纠纷应当向天津的法院提起诉讼，双方在天津举行了隆重的签约仪式。后因乙迟延支付购货款，甲拟提起诉讼。根据规定，下列说法正确的是（ ）。A.甲只能向北京的法院提起诉讼B.甲只能向上海

23、的法院提起诉讼C.甲只能向天津的法院提起诉讼D.甲只能向重庆的法院提起诉讼答案：C解析：合同或者其他财产权益纠纷的当事人可以书面协议选择被告住所地(上海)、合同履行地(重庆)、合同签订地(天津)、原告住所地(北京)、标的物所在地(天津)等与争议有实际联系的地点的人民法院管辖，但属于专属管辖的案件，当事人不得协议变更。在本题中，就货物买卖合同协议管辖不违背专属管辖的规定，当事人约定由合同签订地、标的物所在地天津的法院管辖此案合法有效。因此，纠纷发生后，甲只能依约向天津的法院提起诉讼。A股份有限公司（以下简称A公司）2022年度的有关资料如下：（1）本年利润总额为480万元，适用的企业所得税税率为

24、25。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元，实际发生业务招待费50万元，支付的税收罚款20万元，国债利息收入10万元，其他纳税调整增加额20万元，其他纳税调整减少额30万元。递延所得税资产年初余额30万元，年末余额35万元。递延所得税负债年初余额40万元，年末余额47.5万元。（2）A公司年初未分配利润为贷方80万元。（3）按税后利润的10和5分别提取法定盈余公积和任意盈余公积。（4）向投资者宣告分配现金股利100万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中金额单位用万元表示）下列各项中，A公司会计处理正确的是（）。 A.A公司向投资者宣告分配现金股利的会计分

25、录：借：利润分配应付现金股利 100 贷：应付股利 100B.A公司2022年净利润为352.5万元C.A公司提取盈余公积的会计分录： 借：利润分配提取法定盈余公积35.25提取任意盈余公积17.625贷：盈余公积法定盈余公积35.25任意盈余公积17.625D.A公司2022年提取盈余公积为52.875万元答案：A,B,C,D解析：净利润利润总额所得税费用480127.5352.5（万元）；提取的盈余公积净利润提取比例352.5（10%5%）52.875（万元）。 ?某商品流通企业库存商品采用毛利率法核算。2022 年 5 月初，W 类库存商品成本总额为 125 万元，本月购进商品成本为 1

26、80 万元，本月销售收入为 250 万元，W 类商品上期毛利率为 20%。不 考虑其他因素，该类商品本月销售商品成本总额为（ ）万元。A.55B.200C.105D.152.5答案：B解析：销售毛利=销售净额毛利率=25020%=50（万元）；销售成本=销售净额-销 售毛利=250-50=200（万元），选项 B 正确。（2022年）根据消费税法律制度的规定，下列各项中，可以按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款的是（ ）。A.外购已税白酒生产的药酒B.外购已税烟丝生产的卷烟C.外购已税翡翠生产加工的金银翡翠首饰D.外购已税钻石生产的高档手表答案：B解析：选项 C ：纳税

27、人用外购的已税珠宝、玉石为原料生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰），在计税时一律不得扣除外购珠宝、玉石的已纳税款。21年初级会计职称模拟冲刺试题集9卷 第5卷（2022年）2022年 7 月 18 日，孙某到甲公司应聘，双方口头约定合同期限 2年，试用期 1 个月。 2022年 8 月 1 日，孙某到甲公司上班， 8 月 20 日领取当月工资。 2022年 11 月孙某因工受伤后，得知公司未为其缴纳工伤保险费，遂要求甲公司支付工伤保险待遇。甲公司对孙某工伤没有异议，但以双方未订立书面劳动合同为由拒绝支付，双方遂发生争议。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分别回答下列小题。孙某与

28、甲公司劳动关系建立的时间是（ ）。A.2022年9月1日B.2022年7月18日C.2022年8月1日D.2022年8月20日答案：C解析：（2022年）通过手机银行等电子渠道受理开户申请的，银行可为开户申请人开立类账户。（）答案：错解析：通过网上银行和手机银行等电子渠道受理银行账户开户申请的，银行可为开户申请人开立类户或类户。李某在甲公司工作了12年，因劳动合同到期而劳动关系终止，符合领取失业保险待遇，李某最长可以领取失业保险的期限是（）。A.24个月B.12个月C.18个月D.6个月答案：A解析：累计缴费10年以上的，领取失业保险金的期限最长为24个月。（2022年）下列各项中，应计入长期

29、待摊费用的是（）。A.生产车间固定资产日常修理B.生产车间固定资产更新改造支出C.短期租入固定资产改良支出D.长期租入固定资产改良支出答案：C解析：生产车间固定资产日常修理费用计入管理费用；车间固定资产、长期租入固定资产的更新改造支出计入固定资产成本。（2022年）下列各项中，关于留存收益的表述正确的有（）。A.法定盈余公积经批准可用于转增资本B.“未分配利润”明细科目年末借方余额表示累积的亏损额C.留存收益包括盈余公积和未分配利润D.任意盈余公积可用于发放现金股利答案：A,B,C,D解析：（2022年）欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的，税务机关可以采取的措施是（ ）。A.责

30、令提供纳税担保B.核定、调整应纳税额C.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款D.依法拍卖其价值相当于应纳税款的商品答案：A解析：上述情形，税务机关可以责令其提供纳税担保，纳税人不能提供担保的，税务机关可以通知出入境管理机关阻止其出境。21年初级会计职称模拟冲刺试题集9卷 第6卷下列各项中，不应通过“固定资产清理”科目核算的是（）。A.盘盈的固定资产B.出售的固定资产C.将固定资产用于非货币性资产交换D.将固定资产用于对外投资答案：A解析：选项A，盘盈的固定资产通过“以前年度损益调整”科目核算。下列各项中，会导致所有者权益总额减少的事项有（）。A.实际发放股票股利B.宣告分派现金股利C.企业发生

31、亏损D.投资者撤资答案：B,C,D解析：选项A分录如下：借：利润分配贷：股本该笔业务不会导致所有者权益发生增减变动。选项B分录如下：借：利润分配贷：应付股利该笔业务会减少所有者权益总额。选项C不做账务处理，直接冲减利润分配未分配利润即可，会减少所有者权益总额。选项D投资者撤资会导致所有者权益减少。（2022年）企业接受投资者投资，投资者超额缴入的资本应该计入资本公积。（）答案：对解析：企业接受投资者投资，投资者超额缴入的资本应该计入资本公积股本溢价。根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售货物行为的是（）。A.甲商贸公司将外购的矿泉水用于交际应酬B.乙超市将外购的洗衣粉作为集体福利发

32、给员工C.丙玩具厂将自产的玩具无偿赠送给福利院D.丁服装厂将外购的面料用于生产服装答案：C解析：下列税种中 ， 由海关系统负责征收和管理的是（ ） 。A.房产税B.个人所得税C.契税D.关税答案：D解析：下列各项中，符合会计要素收入定义的是（）。A.工业企业销售原材料B.4S店销售小汽车C.商贸企业销售商品电脑D.无法查明原因的现金溢余答案：A,B,C解析：选项D属于“营业外收入”核算的范围，即不属于企业日常经营行为。21年初级会计职称模拟冲刺试题集9卷 第7卷下列各项中，影响营业利润的是（）A.税收罚款支出B.当期确认的所得税费用C.接受现金捐赠D.管理不善造成的库存现金短缺答案：D解析：A

33、选项计入营业外支出；B选项计入所得税费用；C选项计入营业外收入；D选项计入管理费用。四个选项中只有D选项会影响营业利润。企业的某项固定资产账面原价为 2000万元，采用年限平均法计提折旧，预计使用寿命为 10年，预计净残值为 0。在第 4个折旧年度末企业对该项固定资产的某一主要部件进行更换，发生支出合计 1000万元，符合准则规定的固定资产确认条件。被更换部件的账面原价为 800万元，出售取得变价收入 1万元。固定资产更新改造后的入账价值为（）万元。A.2200B.1720C.1200D.2199答案：B解析：固定资产进行更新改造后的入账价值 =该项固定资产进行更新改造前的账面价值 +发生的资

34、本化后续支出 -该项固定资产被更换部件的账面价值 =（ 2000-2000 10 4） +1000-（ 800-800 10 4） =1720（万元）。甲汽车厂将 1辆生产成本 5万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车不含增值税的平均售价 10万元 /辆，不含增值税最高售价 12万元 /辆。已知小汽车消费税税率为 5%。甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。A.155%=0.25（万元）B.1105%=0.5（万元）C.1125%=0.6（万元）D.15（1+5%）5%=0.2625（万元）答案：C解析：（ 1）本题属于“换投抵”业务中的“抵”，消费税计税依据应

35、找最高价（ 12万元 /辆）。（ 2）如果甲汽车厂为增值税一般纳税人，该笔业务的增值税销项税额 =1 10（平均价） 13%=1.3（万元）。企业自产自用的应税矿产品应交的资源税，可能计入（）。A.制造费用B.生产成本C.主营业务成本D.税金及附加答案：A,B解析：企业自产自销应税矿产品的应交的资源税计入税金及附加，自产自用应税矿产品应交的资源税计入生产成本或制造费用。2022初级会计题库，瑞牛题库考试软件陆续更新某企业2022年12月初，固定资产账面余额3500万元，累计折旧1200万元，未发生减值准备。2022年至2022年该企业发生的有关固定资产业务如下：（1）2022年12月22日，购

36、入一台不需要安装的生产用M设备，增值税专用发票上注明的价款为120万元，增值税税额为15.6万元。发生保险费用2万元，增值税税额为0.12万元，款项均以银行存款支付，预计该设备可使用10年，预计净残值为2万元，按照年限平均法计提折旧。（2）2022年3月1日，该企业准备自建一栋库房。3月5日，购入工程物资取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税税额为26万元，款项以银行存款支付，该批物资于当日全部用于工程建筑。3月15日，领用本企业生产的钢材一批，市场售价为60万元，实际成本为30万元，相关进项税额为3.9万元。6月30日，确认3日至6日累计支付的工程人员薪酬40万元（此前薪酬已经发

37、放）。（3）2022年6月30日，自建库房工程完工达到预定可使用状态，预计该库房可以使用50年，预计净残值为零。（4）2022年12月25日，M设备因雷电后意外毁损，以银行存款支付不含税清理费用1万元，应收保险公司赔款50万元。要求：根据上述资料，假定该企业取得的增值税专用发票经过税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额答案用万元表示，计算结果保留两位小数）根据期初资料，资料（1）至（4），2022年12月31日该企业“固定资产”科目余额是（）。A.3890B.3600C.3500D.3770答案：D解析：2022年12月31日该企业“固定资产”科目余额=3500（期初）+

38、122（资料1）+（200+30+40）（资料3）-122（资料4）=3770（万元）。甲公司注册于某市东城区。 2022年有关收支情况如下：（ 1）取得产品销售收入 2000万元、国债利息收入 30万元、接受捐赠收入 10万元。（2）缴纳行政罚款 2万元、税收滞纳金 1万元。（ 3）缴纳增值税 200万元、城市维护建设税和教育费附加 20万元。（ 4）从直接投资的未上市居民企业取得股息收益 200万元。已知： 2022年度甲公司会计利润为 -60万元，经纳税调整后应纳税所得额为 -50万元；甲公司按月预缴企业所得税。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。下列有关甲公司企业所得

39、税征收管理的表述中，正确的是（ ）。A.如果2022年度税前所得不足以弥补2022年度亏损，甲公司无须办理2022年度企业所得税汇算清缴B.甲公司企业所得税的纳税地点为该市东城区C.甲公司应当于每月终了之日起15日内，向税务机关预缴企业所得税D.甲公司2022年纳税年度自2022年1月1日起至2022年12月31日止答案：B,C,D解析：选项 A：企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。21年初级会计职称模拟冲刺试题集9卷 第8卷（2022年）银行存款余额调节表中，

40、银行应减去企业已收银行未收。（）答案：错解析：银行存款余额调节表中，银行应减去企业已付银行未付。根据劳动合同法律制度的规定，下列各项表述中，正确的有（）。 A.用人单位违反规定与劳动者约定试用期的，由劳动行政部门责令改正 B.同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期 C.劳动合同仅约定试用期的，试用期不成立，该期限为劳动合同期限 D.劳动合同期限不满3个月的，不得约定试用期答案：A,B,C,D解析：（2022年）根据支付结算法律制度的规定，关于票据权利时效的下列表述中，不正确的有（）A.持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或被拒绝付款之日起3个月内不行使的，该权利丧失B.持票人对票据承兑人的权

41、利自票据到期日起6个月内不行使的，该权利丧失C.持票人对支票出票人的权利自出票日起3个月内不行使的，该权利丧失D.持票人对票据权利时效期间内不行使票据权利的，该权利丧失答案：A,B,C解析：选项A，持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或被拒绝付款之日起6个月内不行使的，该权利丧失；选项B，持票人对票据承兑人的权利自票据到期日起2年内不行使的，该权利丧失；选项C，持票人对支票出票人的权利自出票日起6个月内不行使的，该权利丧失。2022年6月，甲公司进口一批货物。海关核定的货价为90万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费2万元，运费5万元，保险费0.3万元。已知关税税率为10。根据关税法律制

42、度的规定，甲公司当月进口该批货物应缴纳关税税额的下列计算中，正确的是（ ）。A.（90+2+5）10=9.7（万元）B.（90+5+0.3）10=9.53（万元）C.（90+2）10=9.2（万元）D.（90+2+5+0.3）10=9.73（万元）答案：D解析：甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13，产品销售为其主营业务。原材料采用计 划成本法核算。2022 年 12 月 1 日，“原材料”账户余额为 3 000 万元，“材料成本差异”账户贷方余额为 150 万元，“存货跌价准备”账户余额为 30 万元（其中 20 万元为原材料计提的，10 万元为 库存商品计提的）。2022 年

43、12 月发生的相关经济业务如下：（1）5 日，购入一台需要安装的设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为 200 万元，增值税税 额为 26 万元，支付安装费并取得增值税专用发票，注明安装费 40 万元，增值税税额为 3.6 万元， 全部款项已用银行存款支付。8 日，安装完成。（2）10 日，购入材料一批，增值税专用发票上注明的货款为 1 500 万元，增值税税额为 195 万元，发票账单已经收到，计划成本为 1 400 万元，材料已经验收入库，全部款项以银行存款支付。（3）25 日，发出材料计划成本为 2 000 万元，全部用于产品生产（假定不考虑存货跌价准备的结 转）。（4）31 日，原材

44、料的可变现净值为 2 920 万元。（5）31 日，计提本月基本生产车间所使用的机器设备折旧。该设备是上年 12 月购入并投入使用的， 原值为 275 万元，预计使用年限为 5 年，预计净残值为 5 万元，采用年数总和法计提折旧。要求： 根据上述资料，假定甲公司取得的增值税专用发票已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答 下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。根据资料（2），下列各项中，关于甲公司购入材料的会计处理结果不正确的是（）。 A.借：材料采购 1 400应交税费应交增值税（进项税额） 195贷：银行存款 1 595B.借：原材料 1 500应交税费应交增值税（进项税额） 195贷

45、：银行存款1 695C.借：原材料 1 400材料成本差异100贷：材料采购1 500D.借：材料采购 1 400材料成本差异 100贷：原材料 1 500答案：A,B,D解析：资料（2）会计分录： 借：材料采购 1 500应交税费应交增值税（进项税额） 195贷：银行存款1 695借：原材料 1 400材料成本差异100贷：材料采购1 500根据会计法律制度的规定，企业和其他组织的下列会计档案中，应永久保管的有（ ）。A.年度财务报告B.纳税申报表C.半年度财务报告D.会计档案销毁清册答案：A,D解析：选项BC：最低保管期限为10年。21年初级会计职称模拟冲刺试题集9卷 第9卷下列选项中，不

46、会形成收入的是（）。A.收到投资者投入的款项B.让渡固定资产使用权C.销售一批不用的材料D.提供运输服务答案：A解析：选项A，投资者投入的款项属于所有者权益，不属于收入。个体工商户李某，209年相关财务资料如下：(1)209年年初向金融机构借款100万元，期限1年，年利率10；同时向非金融机构借款100万元，期限1年，年利率13。(2)李某聘请了3名员工，每人每月支付工资4000元，李某自己每月领取工资5000元。(3)因未按期交货发生合同违约金10万元；因未按期交税发生税收滞纳金1万元，按照规定缴纳的财产保险费1万元，直接向贫困学子刘某捐赠3万元。(4)209年4月，李某以个人名义购买境内某

47、上市公司股票，209年9月份出售，持有期间取得股息2万元计算李某股息所得的个人所得税时，其应纳税所得额应减按（）计税。A.30%B.40%C .50D.60答案：C解析：根据题意，李某购买股票获得的收入属于“利息、股息和红利所得”，收入全额计入应纳税所得额，适用税率20。税法规定，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上1年以内的，暂减按50计入应纳税所得额。李某购买上市公司股票持有期限在1个月至1年，所以减按50计税。农村集体土地承包经营权的转移应征收契税。（ ）答案：错解析：根据税收征收管理法律制度的规定，

48、下列各项中，属于税收保全措施的有（ ）。A.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的财产B.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品C.责令纳税人提供纳税担保D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款答案：B,D解析：经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。其他财产包括纳税人的房地产、现金、有价证券等不动产和动产。下列关于负债的表述中，正确的有（）A.负债的清偿预期会导致经济利益流出企业B.负债是企业承担的过去的义务C.负债是企业过去的交易或事项形成的D.企业将在未来发生的承诺不形成负