税务师模拟冲刺试题集9章.docx

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1、税务师模拟冲刺试题集9章税务师模拟冲刺试题集9章 第1章下列属于税法失效类型的有（ ）。A.税法本身与其他法律法规冲突B.以新税法代替旧税法C.直接宣布废止某项税法D.税法本身规定废止的日期E.税法影响了某些纳税人的经济利益答案：B,C,D解析：税法的失效通常有三种类型：（1）以新税法代替旧税法；（2）直接宣布废止某项税法；（3）税法本身规定废止的日期。（2022年）关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（ ）。A.从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿B.纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认C.纳税人计算机输出的完整的书面会计记录，不可视同会计账簿

2、D.除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年答案：D解析：选项A：从事生产经营的纳税人应自其领取工商营业执照或发生纳税义务之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿。选项B：生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或财会人员代为建账和办理账务，不需要主管税务机关审批确认。选项C：纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿。鉴证人应当对提供涉税鉴证业务服务过程中形成的业务记录和业务成果以及知悉的委托人和被鉴证人商业秘密和个人

3、隐私予以保密，未经委托人同意，（ ）不得向第三方泄露相关信息。A.税务机关因行政执法需要查阅的B.涉税专业服务监管部门因检查执业质量需要进行查阅的C.事务所之间进行交流D.行业自律部门因检查执业质量需要进行查阅的答案：C解析：鉴证人应当对提供涉税鉴证业务服务过程中形成的业务记录和业务成果以及知悉的委托人和被鉴证人商业秘密和个人隐私予以保密，未经委托人同意，不得向第三方泄露相关信息。但下列情形除外：压轴卷，考前会在瑞牛题库考试软件更新哦 软件下载链接税务机关因行政执法需要进行查阅的；涉税专业服务监管部门和行业自律部门因检查执业质量需要进行查阅的；法律、法规规定可以查阅的其他情形。下列关于存货可变

4、现净值的确定的说法中，正确的是（ ）。A.可变现净值等于存货的现行售价B.可变现净值等于企业本期已销售存货的现金流量C.可变现净值为存货的销售费用以及为达到预定可销售状态还可能发生的加工成本等相关支出D.可变现净值为以存货的估计售价减去至完工时将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。答案：D解析：可变现净值是指日常活动中，以存货的估计售价减去至完工时将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额，并不是指存货的现行售价，选项D正确。某公司成立于2022年1月1日，2022年度实现的净利润为1000万元，分配现金股利550万元，提取盈余公积450万元（所提盈余公积均已指定用途）。

5、2022年实现的净利润为900万元（不考虑计提法定盈余公积的因素）。2022年计划增加投资，所需资金为700万元。如果公司执行固定股利支付率政策，该公司2022年度应分配的现金股利为（）万元。A.520B.495C.290D.550答案：B解析：执行固定股利支付率政策：公司的股利支付率=550/1000100%=55%；2022年度应分配的现金股利=90055%=495（万元）。下列属于涉税代理类服务的是()A.临时涉税咨询B.进行税收筹划C.代理发票管理D.聘请常年财务顾问E.代理减免退税申报答案：C,E解析：ABD属于税务咨询类服务。(2022年)甲公司在2022年1月1日将某项管理用固定

6、资产的折旧方法从年限平均法改为年数总和法，预计使用年限从20年改为10年。在未进行变更前，该固定资产每年计提折旧230万元（与税法规定相同）；变更后，2022年该固定资产计提折旧350万元。假设甲公司适用企业所得税税率为25%，变更日该固定资产的账面价值与计税基础相同，则甲公司下列会计处理中错误的是（）。A.预计使用年限变化按会计估计变更处理B.折旧方法变化按会计政策变更处理C.2022年因变更增加的固定资产折旧120万元应计入当年损益D.2022年因该项变更应确认递延所得税资产30万元答案：B解析：固定资产折旧方法、年限的变化属于会计估计变更。变更使固定资产折旧费大于税法规定，产生120万元

7、差异导致本期资产账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异。对个人股权转让所得，征收个人所得税的主管税务机关是( ) 。A.股权转让合同签署地的主管税务机关B.被投资企业所在地的主管税务机关C.转让方经常居住地的主管税务机关D.受让方户籍所在地的主管税务机关答案：B解析：个人股权转让所得个人所得税以被投资企业所在地税务机关为主管税务机关。中国居民孙某2022年取得以下相关收入：（1）2022年转让境外上市公司股票取得净所得2000000元，转让境内上市公司股票取得净所得1000000元，取得境内上市公司分得的股息200000元（该股票持有6个月）。（2）孙某个人对家庭剧非常热爱，2022年3月

8、出版一篇以家庭为题材的长篇小说，一次性取得出版社支付的费用260000元。（3）响应当地政府号召参加“我为留守儿童献歌声”的活动，取得劳务报酬300000元，演出途中对当地年迈老人贫困的生活深表同情，当即拿出150000元通过当地政府部门捐赠给非营利性的老年服务机构用于帮助当地贫困老人。（4）3月份将位于苏州老家的祖产（非住房）出租给当地某富豪，不含税月租金32000元，租期1年，3月份发生修缮费用1200元，假设不考虑相关税费。（5）孙某业余时间喜欢听个黄梅小戏，每次听完在剧院门口买一张福利彩票，6月份一次中奖收入200000元。已知：孙某当年无其他所得。要求：根据上述资料，回答下列问题：、

9、孙某出版长篇小说取得报酬所得应预扣预缴的个人所得税为（ ）元。A.29120B.41600C.20800D.43680答案：A解析：稿酬所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算，出版小说取得稿酬所得应预扣预缴的个人所得税260000（120）702029120（元）税务师模拟冲刺试题集9章 第2章纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，()，不足以缴纳税款的，可申请延期纳税。A.当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后C.当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后D.当期货币资金在扣除应付职工工资和

10、应计提的公益金、公积金以后答案：B解析：特殊困难是指以下内容：因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。（2022年）甲、乙签订合同。甲承租乙的房屋。租期届满后，甲拒绝退出房屋。这种情形下。甲对该房屋的占有属于（）。A.无权占有B.恶意占有C.善意占有D.直接占有E.有权占有答案：A,B,D解析：本题考核占有的分类。有权占有，又称正权源占有，是指基于本权即基于法律上的原因而为的占有。无权占有，又称无权源占有，是指非基于本权或说是欠缺法律上原因的占有。善意占有，指占有人不知无占有的权源，而误信有正当权源且无

11、怀疑地占有。恶意占有，指占有人明知无占有的权源，或对是否有权源虽怀疑而仍为占有。直接占有，指占有人事实上占有其物，即直接对物有事实上的管领力。如质权人、保管人对质物、保管物的占有。间接占有，指基于一定法律关系而对事实上占有其物之人有返还请求权的占有。如出质人、寄托人对质物、保管物的占有。本案中，甲明知租期已满仍继续占有，则甲的占有为无权占有、恶意占有、直接占有。所以选项A、B、D正确。黄河股份有限公司（以下简称黄河公司）属于增值税一般纳税人，公司的甲材料专门用来生产乙产品，且采用计划成本法核算，单位计划成本1.5万元/吨。205年8月初“原材料”账户余额为195万元（其中暂估入账的甲材料成本1

12、5万元），“材料成本差异”账户为借方余额4.5万元。黄河公司8月份发生以下经济业务：（1）1日，收到上月暂估入账的甲材料发票，载明数量10吨，实际成本14.7万元，增值税税额2.352万元。（2）2日，购入甲材料62吨，增值税专用发票上注明的价款为90万元，增值税税额为14.4万元；发生运输费用、装卸费用和保险费共计7.5万元。5日，上述甲材料运抵企业，验收入库甲材料实际数量为60吨，短缺的2吨是运输途中发生的合理损耗。（3）10日，黄河公司和A公司签订协议，接受A公司以账面价值150万元（双方确认的公允价值为135万元）的100吨甲材料对黄河公司进行投资，黄河公司以增发的60万股（每股面值1

13、元）普通股作为对价。该批甲材料验收入库并收到对方开具的税额为21.6万元的增值税专用发票。（4）20日，黄河公司就应收B公司货款36万元（已计提坏账准备1.8万元）与其进行债务重组。经协商，黄河公司同意B公司以20吨账面成本为19.5万元、公允价值为24万元的甲材料偿还全部债务。该批甲材料验收入库并收到对方开具的税额为3.84万元的增值税专用发票。（5）31日，经汇总，本月共领用甲材料计划成本360万元用于生产乙产品。本月乙产品的成本资料为：月初在产品0件，本月完工100件，月末在产品20件，本月发生直接人工150万元，制造费用195万元。原材料在开工后陆续投入，月末在产品完工程度为50。该公

14、司的生产费用在完工产品和在产品之间按约当产量法分配。根据上述资料，回答下列问题。、205年8月5日，黄河公司验收入库甲材料的实际单位成本为（ ）万元/吨。A.1.625B.1.57C.1.88D.1.82答案：A解析：购入材料的实际成本907.597.5（万元）。运输途中合理的损耗计入存货成本，即不影响购入材料的总成本，仅影响材料的单位成本。单位成本97.5/601.625（万元/吨）。借：材料采购（90+7.5）97.5应交税费应交增值税（进项税额）14.4贷：银行存款111.9入库时：借：原材料（601.5）90材料成本差异7.5贷：材料采购97.5甲公司生产某种产品，该产品单位售价160

15、元，单位变动成本120元，2022年度销售360万件。2022年为扩大销售量、缩短平均收款期，甲公司拟实行“5/10、2/30、n/50”新的信用政策；采用该政策后，经测算：产品销售量将增加15%，占销售额40%的客户在10天内付款、占销售额30%的客户在30天内付款、占销售额20%的客户会在50天内付款、剩余部分的平均收款期为80天，逾期应收账款的收回需支出的收账费用及坏账损失占逾期账款金额的10%。甲公司2022年度采用“n/30”的信用政策，其平均收款期为50天，40%的销售额在信用期内未付款，逾期应收账款的坏账损失占逾期账款金额的4.5%，收款费用占逾期账款金额的3%。假设有价证券报酬

16、率为8%，一年按360天计算，其他条件不变。根据上述资料，回答以下各题。（1）在新的信用政策下，甲公司应收账款平均收款期为（）天。A.23B.26C.30D.31答案：D解析：应收账款平均收款期=1040%+3030%+5020%+8010%=31（天）某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2022年4月发生如下业务：（1）销售2022年3月开工建设的住宅项目，取得含税收入166000万元，从政府部门取得土地时支付土地价款78000万元。该项目选择简易计税方法计税。（2）支付甲建筑公司工程价款，取得甲公司上月开具的增值税专用发票，注明金额12000万元，税额1200万元。（3）出租一栋写字楼，合

17、同约定租期为3年，每年不含税租金4800万元，每半年支付一次租金，本月收到2022年4月至9月租金，开具增值税专用发票，注明金额2400万元；另收办公家具押金160万元，开具收据。该业务适用一般计税方法。（4）4月购进小轿车一辆，支付含税合计价款22.6万元，取得机动车销售统一发票。（5）支付高速公路通行费，取得高速公路通行费发票，注明金额1.03万元。已知：本月取得的相关凭证均在本月申报抵扣进项税额。要求：（3）根据上述资料，回答业务（3）增值税销项税额为（）万元。A.120B.216.00C.234.41D.240答案：B解析：业务（3）增值税的销项税额24009%216（万元）。甲公司（

18、非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2022年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。（选择简易计税办法）该办公楼造价为800万元，其中包含为取得土地使用权支付的地价款300万元，契税9万元以及按国家统一缴纳的其他有关费用1万元。（4）甲公司应纳土地增值税（）万元。A.2417.01B.2419.27C.2416.36D.2678.31答案：C解析：不含增值税收入9000428.578571.43（万元）增值额8571.432875.935695.50（万元）增值率5695.502875.93100%198.04%，适用税

19、率为50%，速算扣除系数为15%。应纳土地增值税5695.5050%2875.9315%2416.36（万元）下列关于系数的表述中，错误的是()。A.系数可以为负数B.某股票的值反映该股票收益率变动与整个股票市场收益率变动之间的相关程度C.投资组合的系数一定会比组合中任一单项证券的系数低D.系数反映的是证券的系统风险答案：C解析：由于投资组合的系数等于单项资产的系数的加权平均数，所以，选项C的说法不正确。在计算土地增值税时，属于允许扣除的利息支出的有（）。 A.超过贷款期限的利息部分和加罚的利息B.8年以上的借款利息C.向金融机构借款可按项目分摊且能够提供金融机构证明的利息部分D.超过国家规定

20、上浮幅度的利息部分E.向境外机构的借款利息答案：B,C,E解析：选项A，对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除；选项D，利息的上浮幅度按国家的有关规定执行，超过上浮幅度的利息部分不得扣除。下列有关税收规范性文件的说法，正确的有( )。A、税收规范性文件具有适用主体的特定性B、税收规范性文件与税务规章在制定程序和发布形式上存在区别C、纳税人在提请税务行政复议时，可附带提请对税收规范性文件的审查D、税收规范性文件具有向前发生效力的特征E、税收规范性文件必须以公告形式对外发布，否则对纳税人不具有约束力答案：B,C,E解析：税收规范性文件具有适用主体的非特定性;税收规范性文件具有向后发生效力

21、的特征。税务师模拟冲刺试题集9章 第3章甲公司将持有的乙公司20%有表决权的股份作为长期股权投资，并采用权益法核算。该投资系甲公司2022年购入，取得投资当日，乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值均相同。2022年12月25日，甲公司以银行存款1000万元从乙公司购入一批产品，甲公司购入后作为存货核算，至2022年12月31日尚未对外部第三方出售。乙公司生产该批产品的实际成本为800万元，乙公司2022年度利润表列示的净利润为3000万元。甲公司在2022年度因存在全资子公司丙公司需要编制合并财务报表，假定不考虑增值税及所得税等其他因素，下列关于甲公司会计处理的表述中，正确的有（）

22、。A合并财务报表中抵销存货40万元B个别财务报表中确认投资收益560万元C合并财务报表中抵销营业成本160万元D合并财务报表中抵销营业收入1000万元E合并财务报表中抵销营业收入200万元答案：A,B解析：个别财务报表确认乙公司净利润时应调减净利润200万元（1000-800），减少长期股权投资和投资收益40万元（20020%）。合并财务报表直接抵销虚增存货价值40万元，同时将原个别财务报表减少的长期股权投资40万元予以恢复。甲公司个别财务报表的会计分录：借：长期股权投资560（3000-200）20%贷：投资收益 560甲公司合并财务报表的调整分录：借：长期股权投资40贷：存货40下列关于土

23、地增值税的征管规定，说法正确的是（）。A.以分期收款方式转让房产的，根据实际收款日期确定纳税期限B.一次交割付清价款方式转让房产的，在办理过户和登记手续后一次性纳税C.纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内办理纳税申报D.企业土地增值税的纳税地点为企业机构所在地答案：C解析：以分期收款方式转让房产的，根据合同约定的收款日期确定纳税期限；一次交割付清价款方式转让房产的，在办理过户和登记手续前数日内一次性纳税；土地增值税的纳税地点一律为房地产所在地。下列关于应付客户对价的表述中，错误的是（ ）。A.企业应付客户对价的，应当将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付客户对价二者孰早的时点冲减当

24、期收入B.企业应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的，应当采用与本企业其他采购相一致的方式确认所购买的商品C.企业应付客户对价超过向客户取得可明确区分商品公允价值的，超过金额应当冲减交易价格D.向客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，企业应当将应付客户对价金额全额冲减交易价格答案：A解析： 企业应付客户对价的，应当将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（）。A.加工业务消费税的纳税人是受托方B.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税C.委托加工应税

25、消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在地主管税务机关核定其材料成本 D.委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税答案：B解析：选项A，委加工业务消费税的纳税人是委托方，受托方是代收代缴义务人；委托方以高于受托方计税价格出售的，需按规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。选项C，委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，受托方所在地主管税务机关有权核定其材料成本。选项D，委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，委托方要补缴税款。某企业为增值税一般纳税企业，原材料采用计划成本核算，M材料计划成本每千克为10元。本期购进M

26、材料1000千克，收到的增值税专用发票上注明的价款总额为9500元，增值税额为1235元。另发生装卸费用120元，途中保险费用105.5元。M材料运抵企业后验收入库998千克，运输途中合理损耗2千克。购进M材料时材料成本差异的处理为（）。 A.借记960.5元B.借记980.5元C.贷记274.5元D.贷记254.5元答案：D解析：“材料成本差异”账户的借方为超支差异，本期甲原材料成本差异率100（210200）50/（5050）2003%。甲公司2022年年初房产原值为8000万元，3月与乙公司签订租赁合同，约定自2022年4月起将原值500万元房产租赁给乙公司，租期3年，月租金2万元（不含

27、税），2022年46月为免租使用期间。甲公司所在地计算房产税余值减除比例为30%，甲公司2022年度应缴纳的房产税为（）万元。A.65.49B.66.21C.66.54D.67.26答案：C解析：方法一：时间分段法（老杨不爱用）从价计征8000（130%）1.2%1/27500（130%）1.2%1/233.631.565.1（万元）；从租计征2612%1.44（万元）；应缴纳的房产税65.11.4466.54（万元）。方法二：原值分段法（老杨爱用）从价计征7500（130%）1.2%500（130%）1.2%1/265.1（万元）；从租计征2612%1.44（万元）；应缴纳的房产税65.11

28、.4466.54（万元）。长江公司2022年度实现销售收入800万元，固定成本为235万元（含利息费用20万元、优先股股利15万元），变动成本率为60%，普通股股数为80万股。2022年度长江公司计划销售收入提高50%，固定成本和变动成本率保持不变，2022年度发生的利息费用和优先股股利在2022年度保持不变。长江公司2022年计划筹集360万元资金以满足销售收入的增长要求，现有以下两个方案可供选择：方案一：增发普通股，预计发行价格为6元/股；方案二：增发债券，债券面值为100元/张，票面年利率为5%，发行价格为120元/张；采用每股收益无差别点分析法确定最终方案，假设长江公司适用的企业所得税

29、税率为25%，不考虑筹资费用和其他相关税费。根据上述资料，回答下列问题：根据每股收益无差别点分析法应选择的最终方案是（）。A.方案一B.方案二C.两个方案一致D.无法确定答案：B解析：（EBIT-20）（1-25%）-15/（80+360/6）=（EBIT-20-360/1201005%）（1-25%）-15/80解得：EBIT=75（万元）预计息税前利润=800（1+50%）（1-60%）-（235-20-15）=280（万元）预计息税前利润280万元大于每股收益无差别点息税前利润75万元，所以选择方案二增发债券。关于企业所得税前扣除的说法，符合现行税法规定的有( )。A:酒类企业的广告费一

30、律不得在企业所得税前扣除B:商业企业计提的存货跌价准备金允许在企业所得税前扣除C:酒店因客人住店刷信用卡向银行支付手续费5万元，可以在企业所得税前扣除D:企业以转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除E:企业接受政府科技部门的资助进行技术开发，发生的技术开发费不能享受在企业所得税前加计扣除的优惠答案：C,E解析：酒类企业的广告费在规定限额内是准予税前扣除的;企业发生的与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过规定限额的部分准予税前扣除;超过部分，不得扣除。企业以非转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除。（2022年）某啤酒厂为一般纳税人，2022年6月销售A型啤酒30吨开具增值

31、税专用发票，金额87000元，收取不锈钢桶押金6000元，销售B型啤酒20吨，开增值税专用发票金额56000元，收取可重复使用的塑料周转箱押金5000元，当月消费税（）元。A.11660B.11000C.12500D.11900答案：D解析：A型啤酒的每吨售价（870006000/1.13）303077大于3000，适用的税率为250元/吨；包装物押金不包括供重复使用的塑料周转箱押金，B型啤酒每吨的售价56000202800小于3000，适用的税率为220元/吨。所以当月应缴纳的消费税为302502022011900（元）。税务师模拟冲刺试题集9章 第4章下列项目所包含的进项税额，可以从销项税

32、额中抵扣的是（）。A.生产过程中出现的报废产品B.非正常损失在产品耗用的货物和交通运输服务C.购进的贷款服务D.非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务答案：A解析：生产过程中出现报废产品是合理的损耗，其对应的进项税额可以抵扣。某金银饰品店为增值税一般纳税人，2022年4月销售金银首饰取得不含税销售额50万元。另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.7万元（含税）。当期可抵扣进项税额8.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税（）万元。A.4.61B.3.99C.2.63D.2.29答案：D解析：金银首饰以旧换新按销售方实际

33、收到的不含增值税的全部价款作为计税销售额，该金银饰品店当月应纳增值税=5017%+（25.2-11.7）（1+17%）17%-8.17=2.29（万元）。下列各项中，应当征收消费税的有（ ）。A.化妆品厂作为样品赠送给客户的高档香水B.用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆C.白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒D.白酒厂移送非独立核算门市部待销售的白酒E.白酒厂销售给关联单位的白酒答案：A,C,E解析：选项B：用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆属于必要的生产经营过程，不征收消费税。选项D：如果门市部门已经对外销售了，生产企业应当按门市部对外销售额计征消费税。2022年2月，甲单位与在本单位工作了8年

34、的小明解除劳动关系，小明取得一次性补偿收入20万元，当地上年职工平均工资60000元，小明取得的一次性补偿收入应纳个人所得税（ ）元。A.600B.4800C.6000D.48000答案：A解析：（1）免征额=600003=180000（元）（2）应纳税所得额=200000-180000=20000（元）（3）应纳税额=200003%=600（元）。甲向乙购买价值25万元的汽车一辆。双方约定:甲先交付10万元，乙即将车交付甲，其余款项由甲分三次付清，乙保留汽车所有权至甲付清全部车款之时。收到甲交付的10万元车款后，乙将车交付甲，但未办理车辆过户登记。在甲付清全部车款前，乙又以30万元的价格将该

35、车卖给不知情的丙，双方办理了车辆过户登记，按约定由丙直接向甲请求返还该汽车。丙向乙付清30万元车款后即向甲请求支付，方知该汽车已被甲出质给不知情的债权人丁，丁因保管不当致车毁损，遂将汽车送戊修理厂维修，因丁无力支付8万元维修费，汽车被戊扣留。丙向戊请求返还汽车遭拒，遂诉讼。下列关于本案物权变动的说法中，正确的有( )。A.乙向甲完成汽车交付，甲即取得该汽车所有权B.甲付清汽车余款前，该汽车所有权仍属于乙C.丙善意取得汽车所有权D.丁善意取得对汽车质权E.丙继受取得汽车所有权答案：B,D,E解析：选项 AB:买卖合同标的物的所 有权原则上自标的物“交付时”转移， 但当事人可以在买卖合同中约定“所

36、有权保留条款”，如买受人未履行支付价款或者其他义务的，标的物的所有权属于出卖人;选项CE:乙将该汽车转让给丙属于有权处分，所以丙不适用善意取得;丙通过指示交付取得所有权,属于继受取得;选项D:甲将不享有所有权的汽车出质给不知情的丁，丁可善意取得质权。下列业务应征收增值税的有（ ）。A.残疾人本人为社会提供的服务B.残疾人福利企业销售自产产品C.社会团体收取的会费D.个人出租住房E.军队出租空余房产答案：B,D解析：选项A、C，免征增值税；选项E，军队空余房产租赁收入，免征增值税。下列关于原始凭证的审查，说法不正确的是()。A.对外来和自制的原始凭证进行审查，就是审查其真实性和合法性B.审查凭证

37、的真实性，对凭证各项目的经济内容.书据.文字要注意有无涂改.污损.伪造.大头小尾等问题，并进行审查分析C.通过产成品.原材料等出入库凭证的检查，看有无产品销售后收取的现金入账金额不准确，多记当期收入的情况D.在审查支出凭证所记载的内容是否遵守制度规定的开支范围和标准时，要注意有无白条支出凭证的情况答案：C解析：选项C，通过产成品、原材料等出入库凭证的检查，看有无产品销售后收取的现金不入账，减少当期收入的情况。通过产成品、原材料等出入库凭证的检查无法直接从金额上检查收入是准确性，从税收角度我们主要审查是否隐瞒收入少纳税，不担心企业多确认收入的问题。下列各项中，应计入“破产费用”科目的有（）。A.

38、破产案件的诉讼费用B.管理、变价和分配债务人资产的费用C.管理人执行职务的费用、报酬D.按照经批准的职工安置方案，应当支付给职工的补偿金E.为债务人继续营业而应支付的社会保险费用答案：A,B,C解析：选项D，不属于破产费用，按照相关账面价值借记“应付职工薪酬”等科目，按照实际支付的金额，贷记“现金”、“银行存款”等科目，按其差额，借记或贷记“债务清偿净损益”科目；选项E，属于共益债务，记入“共益债务支出”科目。甲企业2022年初房产原值4000万元，其中厂房原值2500万元，办公楼原值1400万元，厂办学校原值100万元，该企业2022年发生下列业务：（1）3月办理一处委托施工企业建造仓库的验

39、收手续，按照建筑合同支付款项50万元，已转作固定资产管理，尚未办理权属证书。（2）6月购买新建商品房用于生产经营，按合同约定支付总价款100万元，已经办理了房产证、土地使用证，当月交付使用。（3）9月30日将原值400万元的厂房用于租赁，合同记载月租金5万元，租期3年。（4）11月份接受乙企业委托加工一批产品，签订的加工承揽合同中注明原材料由甲企业提供，金额为100万元，另外收取加工劳务费10万元。（注：当地政府规定计算房产余值的减除比例是20%。）根据上述资料，回答下列问题：甲企业接受乙企业委托加工产品，应缴纳印花税（ ）元。A.330B.350C.530D.550答案：B解析：对于由受托方

40、提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”和“购销合同”计税。甲企业该项业务应缴纳印花税=100.510000+1000.310000=350（元）。 其他税务师模拟冲刺试题集9章 第5章根据行政法理论，行政机关工作人员的法律地位体现在（）。A.非因法定事由、非经法定程序，不被免职、降职、辞退或者处分B.对重大、复杂案件所作的处理免责C.行政诉讼中具有诉讼当事人的地位D.具有行政主体资格答案：A解析：本题考核行政机关工作人员。（1）选项A是公务员享有的权利。所以选项A正确，选项B的说法没有法律依据。（2）在行政诉讼中，国家公务员既不能做原告

41、，也不能做被告，不具有诉讼当事人的地位。所以选项C错误。（3）任何个人，包括国家机关工作人员，都不能成为行政主体。所以选项D错误。根据消费税的有关规定，下列各项中，应征收消费税的有（ ）。A.木制一次性筷子B.一次性纸杯C.一次性手套D.未经涂饰的素板E.未经打磨、倒角的木制一次性筷子答案：A,D,E解析：选项BC：不属于消费税征税范围，不征收消费税。下列有关固定资产初始计量的表述中，正确的有（）。A.在确定固定资产成本时，无需考虑弃置费用B.使固定资产达到可使用状态前所发生的可归属于该项资产的专业人员服务费应计入外购固定资产的成本C.投资者投入的固定资产的成本按照投资合同或协议约定的价值确认

42、D.分期付款购买固定资产，实质上具有融资性质的，其成本以购买价款的现值为基础确定E.以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，应该按照各项固定资产的账面价值比例对总成本进行分配，确认各项固定资产成本答案：B,D解析：选项A，在确定固定资产成本时，存在弃置费用的固定资产应考虑预计弃置费用的因素；选项C，投资者投入的固定资产的成本按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外；选项E，以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，应按各项固定资产公允价值的比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产成本。2022年2月3日，甲继承了一套座落于市中心的房屋。2022年4月8 日，甲因急

43、需用钱，在尚未办理继承房屋产权登记的情况下，即与乙签订 买卖合同，将该房屋卖给乙，并交给乙居住。2022年6月9日，甲将继承 的房屋登记于自己名下，2022年6月15日，甲将该房屋卖给丙并办理了所 有权移转登记。2022年7月20日，丙受丁胁迫将房屋低价卖给丁并完成了 房屋所有权移转登记。2022年8月22日，丁又将该房屋加价转手卖给戊， 并完成了房屋所有权移转登记（戊不知丁胁迫丙）。戊请求乙腾退房屋遭 拒，由此引发纠纷。 2022年2月3日，甲对房屋的权利状态属于（）。 A.已经原始取得房屋所有权 B.所取得的房屋所有权不能对抗善意第三人 C.已经继受取得房屋所有权 D.所取得的房屋所有权可

44、以对抗善意第三人 E.尚未取得房屋所有权答案：B,C解析：继承属于继受取得。甲因继承而取得房屋，无需办理登记即 可取得所有权，但未经登记不能对抗善意第三人。跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币（ ）元，年度交易限值为人民币（ ）元。A.5000；20000B.5000；26000C.2000；20000D.2000；26000答案：B解析：跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币5000元，年度交易限值为人民币26000元。下列个体工商户中，按规定应当建立复式账的是（ ）。A.李某开一花店，店中所聘请的服务人员有13人B.徐某夫妻合伙投资便民餐厅，注册资金30万元C.张某下岗后

45、，在所在小区门口设立一便民超市，每月可取得销售收入50000元以上D.刘某辞职后和家中兄弟开一小型生产企业，注册资金为12万元，每月产品销售收入可达到50000元以上答案：B解析：选项A：判定是否建立复式账还是简易账，与企业或者单位、公司所聘请任职员工的人数无关，故选项A错误；选项C：从事货物零售的增值税纳税人的个体工商户，月销售额在40000至80000元之间的，建立简易账；月销售额在80000元以上的，设立复式账；选项D：从事货物生产的增值税纳税人的个体工商户，月销售额在30000至60000元之间的，建立简易账；月销售额在60000元以上的，建立复式账。某上市公司发行面值100元的优先股

46、，规定的年股息率为5%。该优先股溢价发行，发行价格为120元；发行时筹资费用率为发行价的2%。则该优先股的资本成本为（）。A.4.55%B.4.45%C.4.35%D.4.25%答案：D解析：该优先股的资本成本=(1005%)/120（1-2%）4.25%。2022年7月1日，甲公司因长期拖欠到期债务无力偿还，被债权人申请破产。人民法院裁定受理该破产申请，并指定乙律师事务所担任管理人。在10月10日召开的第一次债权人会议上，管理人将甲公司的有关情况进行了汇报。全部财产的变现价值为1500万元。人民法院的诉讼费用30万元，管理人报酬20万元，为继续营业而支付的职工工资及社会保险费40万元，欠发职

47、工工资100万元；管理人于7月15日解除了甲公司与丙公司所签的一份买卖合同，给丙公司造成了100万元的经济损失。甲公司在被债权人申请破产后，向人民法院申请和解，并提出和解协议草案。该和解协议草案在债权人会议讨论时，出席会议的有表决权的债权人有2/3表示同意，并且表示同意的债权人所代表的债权额占无财产担保债权总额的2/3以上。根据破产法律制度的规定，下列有关和解程序的表述中，正确的有（ ）。A.甲公司可以在人民法院受理破产后，宣告破产前申请和解B.本案中债权人会议通过了和解协议C.本案中债权人会议未通过和解协议D.若和解协议未获得人民法院认可，人民法院应当裁定终止和解程序，并宣告债务人破产E.若

48、和解协议经人民法院裁定认可，对甲公司和全体和解债权人均有约束力答案：A,B,D,E解析：（1）选项A：债务人可以依照规定，直接向人民法院申请和解；也可以在人民法院受理破产申请后，宣告债务人破产前，向人民法院申请和解；（2）选项BC：债权人会议通过和解协议的决议，由出席会议的有表决权的债权人过半数同意，并且其所代表的债权额应占无财产担保债权总额的2/3以上；（3）选项E：经人民法院裁定认可的和解协议，对债务人和全体和解债权人均有约束力。某市一房地产开发企业委托建造住宅楼。2022年底建成后，将其中的60%的建筑面积直接对外出售，取得不含增值税销售收入8000万元，缴纳除增值税以外的相关税金40万元；剩余40%部分用于对外出租，本年度取得不含税租金收入50万元。与该住宅楼开发项目相关的成本、费用情况如下：（1）为取得土地使用权所支付的地价款为1600万元。（2）取得土地使用权