审计原理简答1-10.docx

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1、审计原理简答1-10审计学原理 第一章 总论 简答 1简述审计与经济管理活动、非经济监督活动相比具有哪些主要特征 一、独立性 国内外审计实践阅历说明，审计在组织上、人员上、工作上、经费上均具有独立性。二、权威性 各国国家法律对实行审计制度、建立审计机关以及审计机构的地位和权利都做了明确规定，这样使审计组织具有法律的权威性。三、公正性 与权威性相关的是审计的公正性。从某种意义上说，没有公正性，也就不存在权威性。审计的公正性，反映了审计工作的根本要求。 2简述审计与会计关系 联系主要表现在：审计的主要对象是会计资料以及其所反映的财政、财务收支活动。会计资料是审计的前提和根底。会计活动是经济管理活动

2、的重要组成局部，会计活动本身就是审计监督的主要对象。区分：产生的前提不同、两者性质不同、两者对象不同、方法程序不同、职能不同 其次章 审计的对象、目标和分类 3经营审计和管理审计有何区分 经营审计一般称为业务经营审计，是对企业供、产、销等业务经营活动进行的审核检查，以进一步挖掘潜力，提高经济效益的一种审计。具有干脆性。管理审计，那么是审核检查管理实力和水平，评价管理素养的一种经济效益审计。具有间接性。 4什么是一般审计目标？在会计报表审计实务中，一般审计目标包括哪些？ 一般审计目标：是实施工程审计时均应到达的目标，是工程审计目标的共性概括。一般审计目标包括：1总体的合理性、2金额的真实性、3金

3、额的完整性、4资产的全部权、5计量的正确性、6内部限制的有效性、7恰当地反映与充分揭示。 5审计目标是怎样改变 在具体审计阶段，查错防弊是其总体目标、在资产负债表审计阶段，审计目标是供应信用证明，对资产负债表进行进行公正性审计、在财务报表审计阶段，是否公允地反映了其财务状况和经营业绩，是否符合公认会计准那么。 6简述应收及预付款工程审计目标 有关应收及预付款的内部限制制度是否存在和一贯遵循 应收及预付业务会计记录是否完整，有无遗漏 记录登账的应收及预付款项是否的确存在，是否真正是被审计单位的债务 全部应收及预付账款的会计记录是否正确无误 应收及预付账款的计价是否正确，有无虚增、虚减现象 应收及

4、预付账款余额在有关会计报表上的反映是否恰当等 7什么是审计分类？审计分类有哪几种方法？ 审计分类：根据肯定的标准，将性质相同或相近的审计活动归属于一种审计类型的做法。 从详细分类方法上看，分为单标准分类法和多标准分类法。单标准分类法：根据单一的标记而进行审计分类的方法。根据被审计对象的范围、内容或审计的目的来分类，或者根据审计不同的方式来分类。多标准分类法：根据多种标记而进行审计分类的方法。根据分类标记排列不同，多标准分类法，又可以分为无层次分法和有层次分法两种。 第三章 审计组织与审计人员 8国内外关于企业内部审计机构领导体制有几种类型？ 一是受本单位总会计师或主管财务的副总经理领导；二是受

5、本单位总经理厂长或总裁领导；三是受本单位董事会或其下属的审计委员会领导。事业单位及行政机关的内审机构那么由最高管理者领导或其他副职领导。 第四章 审计依据、审计证据和审计工作底稿 9在推断审计证据的充分性时，应考虑哪些因素的影响？ 证据数量的多少，在很大程度上取决于两个方面因素：一是证据是否能反映本质，证据愈能反映本质，其须要的正面证据数量就愈少；二是对立证据数量愈少，须要反映的正面证据数量就越少 10 如何推断审计证据的牢靠性？ 1) 书面证据比口头证据牢靠 2) 外部证据比内部证据牢靠 3) 审计人员自行获得的证据比由审计单位供应的证据牢靠 4) 内部限制较好时的内部证据比内部限制较差时的

6、内部证据牢靠 5) 不同来源或不同性质的审计证据能相互印证时，审计证据更为牢靠 11 什么是审计证据的整理？有哪几种根本方法？ 整理证据：指把证据鉴定后的审计证据进行归纳、分类和综合，把具有个别证据力的分散的审计证据有机地联系起来，形成综合证明力，以证明被审计事项。 根本方法 1 分类 2计算 3比拟 4小结 5综合 12 审计依据和审计准那么的区分？ 审计依据和审计准那么是两个完全不同的概念。审计依据是衡量审计客体的尺度，它所答复的问题是依据什么、有什么问理由做出这样的推断、提出这样的看法和做出这样的确定。 审计准那么是审计工作本身的标准，是审计人员的行为指南，它所答复的是如何进行审计的问题

7、；审计准那么也可以用来衡量审计主体工作优劣、工作质量问题。 13 审计现场复核审计工作底稿的内容是什么？ 1) 审计方案预料的状况与审计工作底稿中证明的状况的差异，检查分析差异发生的缘由。经过批阅，对审计方案作相应调整或刚好指导编稿人做出相应补充或补充查核。 2) 复核是否在审计过程中发觉了在通常状况下预料不到的重大审计案件，以及是否须要对方案或人员进行相应的调整 3) 复核审计工程的完成进度 14 复核审计工作底稿的主要目的是什么？ 1) 查明是否依据审计准那么执行审计业务； 2) 查明所搜集的审计证据，对形成审计报告和确定，是否必要而充分 3) 查明审计工作底稿本身是否具备了应具备的条件，

8、并正确地进行编制 15 审计工作底稿定稿复核的内容是什么？ 1) 复核审计工作底稿的内容是否完整，数字是否关联 2) 具有法律意义的工作底稿，是否具备了法律证据的条件 3) 审计证据的合理性；审计工作底稿是否足以对审计报告的内容加以支持；重要的审计要点是否经过仔细查核，并有足够的查核记录资料 4) 审核结果是否正确，评价是否合理，稿内逻辑关系能否成立 5) 审计工作是否遵循审计工作程序，审计查核工作是否按审计方案的要求仔细执行，审计工程执行结果是否到达预期的目的 6) 工作底稿的编制是否符合标准，签章是否齐全，书写是否符合要求。 16 详细讲审计风险受哪些因素影响？ 1.工程的性质 2.内部限

9、制强弱 3.业务经营性质 4.管理当局的可信任程度 5.财务状况 6.时常更换社会审计组织 第五章 审计方式和根本审计方法 17 什么是审计中所运用的顺查法？这一方法有什么优缺点和适用性？ 顺查法：指根据会计业务处理的先后依次依次进行的检查的方法 顺查法优点：采纳顺查法的取证方法，审查细致而全面，很少有疏忽和遗漏之处，并且简单发觉会计记录及财务处理上的弊端，因而能取得较为精确的审计结果 顺查法缺点：费时、费劲、本钱高、效率低，同时也很难把握审计的重点。 一适用于规模小、业务量少的被审计单位；二适用于管理混乱、存在严峻问题的被审计单位；三适用于特殊重要或特殊危急的被审计工程。 18 什么是审计中

10、所运用的抽查法？这一方法有什么优缺点和适用性？ 抽查法：指从作为特定审计对象的总体中，根据肯定方法，有选择的抽出其中一局部资料进行检查，并依据检查结果来对其余局部的正确性及恰当性进行推断的一种审计方法。 抽查法优点：能使审计人员从简洁而繁杂的数字嬉戏中解脱出来，极大地提高工作效率 抽查法缺点：但是应当应用起来不大敏捷，尤其是统计抽查法，更是繁琐。而且运用抽查法做出的审计结论，与被审计单位的实际状况往往会发生偏差。适用于审计的时期长、业务内容多、规模大的单位审计时，除个别审计目标有重大影响的，或是认为存在错误和舞弊行为可能性大的审计工程，应采纳详查法外，其余宜采纳抽查法。 19盘点之前应当做好哪

11、些打算工作？ 确定须要盘点的财务并予以封存 调查了解有关财务的收发保管制度，并对各项制度限制功能的发挥状况做出评估，找出薄弱环节，明确重点 确定参与盘点的人员 结出盘点日的账面应存数，即通过批阅、复核、核对，将账面记录和计算错误予以消退 打算记录表格，检查度量器具 选择恰当的盘点时间 20 运用函证法获得审计证据时，哪些场相宜用主动函证方式？ 1) 函证业务事项较为重要 2) 函证业务事项极为有限 3) 函证业务事项持续的时间极长 4) 对函证业务事项还存有较多疑点 第六章 审计抽样 21 统计抽查时，确定抽查数量时应考虑哪些因素？ 1) 总体规模的大小 2) 总体中各工程的过失 3) 审计结

12、论的保证程度 4) 审计结论的精确限度 22 运用统计抽查技术，一般要经过哪些步骤？ 一般要经过五个步骤：即确定抽样总体、确定抽查规模、随机抽取样本、审查样本工程、推断总体 第七章 制度根底审计 23 内部限制制度有哪些局限性？ 1) 管理人员要求每一项限制是有本钱效果的，即限制费用不应与因弊端或错误所造成的可能损失不相称。因此，限制受到本钱效果的限制 2) 内部限制只适用于对正常反复出现的业务事项进行限制，而不是对例外事项的限制 3) 内部限制对于工作人员因马虎、精力不集中、身体欠佳、推断失误或误会指令而造成的人为错误无能为力。 4) 对工作人员合伙舞弊或内外串通共谋无法限制。5) 对管理人

13、员不能正确运用权利或滥用职权无法限制。6) 因状况改变使原来的限制措施失效，而导致错误和弊端的发生也无法限制 24 制度根底的审计步骤包括哪些方面？ 1) 健全性测试 2) 符合性测试 3) 制度总评 4) 实质性测试 25 什么是内部限制程序？主要有哪些根本内容？ 1) 职责分工 2) 授权与核准 3) 充分的凭证与记录 4) 资产保管与记录 5) 内部业务检查 限制程序：指管理部门为实现其限制目标而建立的、除限制环境和会计制度以外的各种改革及程序。 第八章 电算化系统审计 26电算化系统下内部限制的一般限制和应用限制有什么关系？ 一般限制是应用限制的根底，为数据处理供应良好的处理环境，应用

14、限制那么可看作是一般限制的深化，它在一般限制的根底上，进一步深化详细的业务处理过程，为数据处理的精确性供应干脆的保证。 27何谓电算化系统下内部限制的应用限制？主要内容有哪些？ 应用限制是对特定应用工程的数据处理过程本身的限制，其详细内容往往因应用工程而异，包括输入限制、处理限制和输出限制。 28何谓电算化系统下内部限制的一般限制？主要内容有哪些？ 一般限制是指对系统构成要素及环境的限制，通常适用于系统进行的大局部数据处理，其主要的内容包括组织限制、系统开发限制、硬件及系统软件限制、系统平安限制等。 第九章 审计程序 29国家审计程序主要包括哪些内容？ 应当遵循的审计程序主要分审计打算阶段、实

15、施阶段、审计组提出报告阶段和审计机关审定审计报告、做出处理、处分阶段。 30国家审计打算阶段审计机关和审计组分别应做哪些打算工作？ 审计机关的打算工作 1） 编制审计工程方案，确定审计事项 2） 委派审计人员组成审计组 3） 签发审计通知书 审计组的打算工作 1） 明确审计任务，学习法规，熟识标准 2） 进行初步调查，了解被审计单位根本状况 3） 拟定审计工作方案 31国家审计实施阶段应做好哪些方面工作？ 1） 深化调查探讨，调整审计方案 2） 进行符合性测试 3） 实施实值性测试，搜集证明材料 4） 编制审计工作底稿 32社会审计中会计师事务所在被审计单位签约前应当了解被审计单位哪些根本状况

16、？ 接受托付之前应当了解被审计单位的业务性质、经营规模和组织结构，经营状况及经营风险，以前年度接受审计的状况，财务会计机构及工作组织以及其他与签订业务约定书相关的根本状况。 33会计师事务所负责人应审核总体审计方案哪些方面？ 对总体审计方案，应审核审计目的、审计范围及重点审计领域的确定是否恰当，对被审计单位的内部限制制度的依靠程度是否恰当，对审计重要性的确定及审计风险的评估是否恰当，对专家、内部审计人员及其他审计人员工作的利用是否恰当等。 34会计师事务所负责人应审核详细审计方案哪些方面？ 对详细审计方案，应审核审计程序能否到达审计目标，审计程序是否相宜审计工程的详细状况，重点审计领域中审计工

17、程的审计程序是否恰当，重点审计程序的制定是否恰当。 35哪些情形下，审计工作底稿供他人或单位查阅不属于泄密? 1) 法院、检察院以及其他部门依法查阅，并按规定办理了必要手续的不属于泄密。 2) 注册会计师协会对执行状况进行检查时查阅审计工作底稿也不属于泄密。因审计工作须要，并经托付人同意，不同会计师事务所的注册会计师可以根据规定要求查阅审计工作底稿。拥有审计工作底稿的会计师事务所，应当对要求查阅者供应适当的帮助，并依据审计工作底稿的内容及性质，确定是否允许要求查阅者览其审计工作底稿，及复印或摘录有关内容。 第十章 审计报告 36审计报告有哪些作用？ 1审计报告全面地总结了审计过程和结果 2审计

18、报告说明白审计人员的审计看法和建议 3审计报告是审计机关据以出具审计看法书，做出审计确定的主要依据 4审计报告是具有法律效力的证明性文件，可以起到公证或鉴证的作用，是被审计单位的利害关系人即审计报告的运用者做出决策的主要依据 37什么状况下应出具保存看法的审计报告？ 审计人员经过审计后，认为被审计单位会计报表的反映就其整体而言是公允的，但还存在下述状况之一时，应出具保存看法的审计报告： 1） 个别重要财务会计事项的处理或个别重要会计报表工程的编制不符合?企业会计准那么?及国家其他有关财务会计法规的规定，被审计单位拒绝进行调整 2） 因审计范围收到局部限制，无法根据独立审计准那么的要求取得应有的

19、审计证据 3） 个别重要会计处理方法的选用不符合一贯性原那么 38简式审计报告范围段应说明哪些内容？ 1） 已审计会计报表的名称、反映的日期或期间 2） 会计责任与审计责任 3） 审计依据，即?中国注册会计师独立审计准那么? 4） 已实施的主要审计程序 39简式审计报告看法段应说明哪些内容？ 1） 会计报表的编制是否符合?企业会计准那么?及国家其他有关财务会计法规的规定 2） 会计报表在全部重大方面是否公允地反映了被审计单位资产负债表日的财务状况和所审期间的经营成果、资金变动状况 3） 会计处理方法的选用是否符合一贯性原那么 40审计风险和内部限制有什么关系？ 被审计单位内部限制越健全有效，其审计的相对风险就越小；被审计单位内部限制越薄弱，其审计的相对风险就越大，假如被审计单位内部限制出现薄弱状况或失控现象，审计人员应加倍留意，扩大取证范围，深化细致取证，收集更多、更有力的证据，以削减固有风险的影响。