第二章　审计计划.docx

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1、第二章审计计划其次章审计安排 一、单项选择题1.注册会计师开展的初步业务活动的内容不包括（）。A.评价遵守相关职业道德要求的状况 B.与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误会 C.针对保持客户关系和详细审计业务实施相应的质量限制程序 D.就审计业务约定条款达成一样看法 2.注册会计师在本期审计业务起先时，不属于开展初步业务活动的目的是（）。A.确保具备执行业务所需的独立性和实力 B.确定不存在因管理层诚信问题而可能影响注册会计师保持该项业务的意愿的事项 C.确保与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误会 D.评价遵守相关职业道德要求的状况 3.注册会计师根据审计准则执行工作的前提是管理层认可

2、并理解其责任，下列有关管理层责任的说法中，错误的是（）。A.根据适用的财务报告编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映 B.向注册会计师供应必要的工作条件 C.设计、执行和维护必要的内部限制，以使财务报表不存在任何错报 D.允许注册会计师在获得审计证据时不受限制地接触其认为必要的内部人员和其他相关人员 4.注册会计师应当为审计工作制定总体审计策略，在制定总体审计策略时，应当考虑的事项不包括（）。A.审计方向 B.报告目标、时间支配 C.审计资源 D.安排实施的进一步审计程序 5.在理解重要性概念时，下列表述中不正确的是（）。A.假如合理预期错报（包括漏报）单独或汇总起来可能影响财务报表运用者依

3、据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的 B.对重要性的推断是要依据详细环境作出的，仅受错报金额的影响 C.重要性的确定离不开职业推断 D.推断某事项对财务报表运用者是否重大，是在考虑财务报表运用者整体共同的财务信息需求的基础上作出的 6.对于连续审计的审计业务约定条款，下列各项中不正确的是（）。A.注册会计师应当在每期都致送新的审计业务约定书或其他书面协议 B.注册会计师应当依据详细状况评估是否须要对审计业务约定条款作出修改 C.注册会计师应当依据详细状况评估是否须要提示被审计单位留意现有的条款 D.假如法律法规的规定发生改变，可能导致注册会计师修改审计业务约定条款 7.在制定总体审

4、计策略阶段，注册会计师在确定（）时，须要考虑重大错报风险较高的审计领域。A.审计范围 B.报告目标、时间支配及所需沟通的性质C.审计方向 D.审计资源 8.注册会计师应当在总体审计策略中清晰地说明审计资源的规划和调配，以下不属于对审计资源规划所需考虑的事项是（）。A.就困难的问题利用专家工作 B.向高风险领域安排的审计时间预算等 C.预期何时召开项目组预备会和总结会 D.预料审计工作涵盖的范围 9.下列各项中，属于详细审计安排的核心的是（）。A.安排实施的风险评估程序的性质、时间支配和范围 B.安排与管理层和治理层沟通的日期 C.安排向高风险领域分派的项目组成员 D.安排召开项目组会议的时间

5、10.在注册会计师制定的关于被审计单位甲公司年度财务报表审计安排的下列各项内容中，须要修改的是（）。A.在评估重大错报风险时，将销售与收款循环的业务列为重点审计领域 B.在监盘存货前，与甲公司探讨详细存货监盘安排，以提高监盘效率 C.在函证应收账款前，向甲公司索取债务人联系方式，以便尽早实施函证 D.在外勤工作起先前，提请甲公司支配相关财务人员做好协作工作11.在确定对项目组成员指导、监督与复核的性质、时间支配和范围时，注册会计师应当考虑的主要因素是（）。A.针对客户关系和详细审计业务实施的相应质量限制程序 B.重大错报风险 C.独立性要求 D.审计时间预算 12.下列各项中，不属于注册会计师

6、运用财务报表整体重要性水平的目的是（）。A.确定风险评估程序的性质、时间支配和范围 B.评价已识别的错报对财务报表的影响和对审计看法的影响 C.确定是否承接审计业务 D.识别和评估重大错报风险 13.下列有关重要性的说法中，错误的是（）。A.安排审计工作时，注册会计师应当确定一个合理的重要性水平，以发觉金额上的重大错报 B.注册会计师应当在制定详细审计安排时确定财务报表整体的重要性 C.确定一项错报是否重大，要从性质和金额两方面进行考虑 D.注册会计师在确定实际执行的重要性时须要考虑重大错报风险 14.在确定财务报表整体的重要性时，通常应先选定一个基准。下列各项中，对基准的选择不恰当的是（）。

7、A.对于盈利水平保持稳定的企业，以常常性业务的税前利润作为基准 B.针对公益性质的基金会，一般以捐赠收入或捐赠支出总额作为确定重要性的基准 C.针对近年来经营状况大幅波动，盈利和亏损交替发生的企业，可以采纳过去 35 年常常性业务的平均税前利润或亏损作为基准 D.对于侧重于抢占市场份额的新兴企业，以资产总额作为基准 15.下列关于确定财务报表整体重要性时选择的基准和百分比的说法中，错误的是（）。A.假如被审计单位的经营规模较上年没有重大改变，通常运用替代性基精确定的重要性不宜超过上年度的重要性 B.在连续审计中，注册会计师为被审计单位选择的基准在各年度应当保持一样 C.在确定百分比时，注册会计

8、师应当考虑被审计单位是否为上市公司或公众利益实体 D.财务报表运用者是否对基准数据特殊敏感会影响注册会计师对百分比的选择 16.下列关于实际执行的重要性的说法中，错误的是（）。A.确定实际执行的重要性，旨在将未更正和未发觉错报的汇总数超过财务报表整体重要性的可能性降至适当的低水平 B.注册会计师依据实际执行的重要性确定对哪些类型的交易、账户余额和披露实施进一步审计程序 C.以前年度审计调整越多，评估的项目总体风险越高，实际执行的重要性越接近财务报表整体的重要性 D.注册会计师应当确定实际执行的重要性，以评估重大错报风险并确定进一步审计程序的性质、时间支配和范围 17.A 注册会计师首次承接 X

9、 公司 2018 年度财务报表审计业务，确定的 X 公司财务报表整体的重要性水平为 100 万元，则以（）作为实际执行的重要性水平最为适当。A.90 万元B.50 万元C.15 万元D.75 万元 18.下列关于明显微小错报的说法中，不恰当的是（）。A.明显微小不等同于不重大 B.明显微小错报须要累积 C.假如预期被审计单位存在数量较多金额较小的错报，可能采纳较低的临界值 D.明显微小错报的临界值可以确定为财务报表整体重要性的 4% 19.A注册会计师在审计甲公司的应收账款项目时，甲公司的应收账款账面总额是1000万元，通过测试样本发觉样本金额有 20 万元的高估，高估部分为样本账面金额的 2

10、0%，由此，A注册会计师应当确定的推断错报为（）万元。A.180 B.200 C.20D.60 20.下列选项中，关于错报的理解错误的是（）。A.错报可能是由于错误或舞弊导致的 B.注册会计师认为管理层对会计估计作出不合理的推断或对会计政策作出不恰当的选择和运用可能导致错报 C.确定尚未更正错报的汇总数时，注册会计师应将可容忍错报包括在内 D.明显微小错报不须要累积 二、多项选择题1.A 注册会计师负责审计甲公司 2018 年度财务报表，在就管理层责任达成一样看法时，甲公司管理层并不认可其责任，则下列 A 注册会计师的下列做法中，正确的有（）。A.注册会计师拟不承接该审计业务 B.假如法律法规

11、要求承接此类审计业务，注册会计师可能须要向管理层说明这种状况的重要性及其对审计报告的影响 C.假如承接了该业务，注册会计师可能发表无法表示看法的审计报告 D.注册会计师应当解除该审计业务约定 2.下列各项中，属于审计业务约定书基本内容的有（）。A.财务报表审计的目标与范围 B.用于编制财务报表所适用的财务报告编制基础 C.收费的计算基础和收费支配 D.注册会计师拟出具的审计报告的预期形式和内容3.变更审计业务约定条款的下列说法中，不正确的有（）。A.注册会计师不须要评估变更业务对法律责任或业务约定的影响 B.变更业务的任何状况下，都不得在审计报告中提及原审计业务中已执行的程序 C.假如变更要求

12、与错误的、不完整的或者不能令人满足的信息有关，则注册会计师应同意变更 D.变更业务不允许提及原审计业务的缘由是避开报告运用者误会 4.下列各项有关审计安排的说法中，不正确的有（）。A.审计安排分为总体审计策略和详细审计安排两个层次 B.制定总体审计策略的过程通常在详细审计安排之前，因此详细审计安排对总体审计策略没有影响 C.注册会计师不应当依据详细审计安排调整总体审计策略 D.注册会计师在全部安排审计工作完成后，才起先实施审计程序 5.关于特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平，下列说法中，正确的有（）。A.确定特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平常，可将与被审计单位所处行业相关的关键性

13、披露作为一项考虑因素 B.特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平应低于财务报表整体的重要性水平 C.只有在适用的状况下，才需确定特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平 D.不需确定特定类别交易、账户余额或披露的重要性 6.在审计过程中，注册会计师修改重要性水平的理由合理的有（）。A.获得新信息 B.被审计单位及其经营发生改变 C.约定的审计收费发生改变 D.审计过程中状况发生重大改变 7.在确定编制财务报表所采纳的财务报告编制基础的可接受性时，注册会计师须要考虑的相关因素有（）。A.被审计单位是商业企业、公共部门实体还是非营利组织 B.编制财务报表是用于满意广阔财务报表运用者共同的财务信息

14、需求，还是用于满意财务报表特定运用者的财务信息需求 C.财务报表是整套财务报表还是单一财务报表 D.法律法规是否规定了适用的财务报告编制基础 8.为确定审计的前提条件是否存在，下列各项中，注册会计师应当执行的工作有（）。A.确定管理层是否有舞弊行为 B.确定管理层在编制财务报表时采纳的财务报告编制基础是否是可接受的 C.确定管理层是否认可并理解其与财务报表相关的责任 D.确定被审计单位是否利用了专家的工作 9.假如母公司的注册会计师同时也是组成部分注册会计师，在确定是否向组成部分单独致送审计业务约定书时，须要考虑的因素包括（）。A.组成部分管理层相对于母公司的独立程度 B.是否对组成部分单独出

15、具审计报告 C.与审计托付相关的法律法规的规定 D.母公司占组成部分的全部权份额 10.下列因素可能导致注册会计师修改审计业务约定条款或提示被审计单位留意现有业务约定条款的有（）。A.法律法规的规定发生改变B.会计师事务所更换项目合伙人 C.须要修改约定条款 D.被审计单位业务的性质发生重大改变 11.被审计单位要求将审计业务变更为保证程度较低的业务时，通常认为是合理理由的有（）。A.环境改变对审计服务的需求产生影响 B.管理层导致的审计范围受到限制 C.对原来要求的审计业务的性质存在误会 D.非管理层缘由引起的审计范围受到限制 12.下列关于审计安排的说法中，正确的有（）。A.审计安排中不重

16、要的事项可以更改，但是对于比较重要的事项不能更改 B.安排审计工作是一个持续的、不断修正的过程，贯穿于整个审计业务的始终 C.由于条件的改变或在实施审计程序中获得的审计证据等缘由，在审计过程中，注册会计师应当在必要时对总体审计策略和详细审计安排作出更新和修改 D.审计安排一旦确定就不能更改 13.注册会计师应当为审计工作制定详细审计安排，关于详细审计安排的说法中正确的是（）。A.详细审计安排的核心是确定审计程序的性质、时间支配和范围 B.安排实施的进一步审计程序可以进一步分为总体审计方案和拟实施的详细审计程序 C.可能因为未预期事项等缘由导致注册会计师对详细审计安排进行必要的修改 D.对审计安

17、排进行了更新和修改，无须修正相应的审计工作 14.在运用重要性概念时，下列各项中，注册会计师认为应当考虑包括在内的有（）。A.财务报表整体的重要性 B.实际执行的重要性 C.特定类别的交易、账户余额或披露的重要性 D.明显微小错报的临界值 15.注册会计师在确定安排的重要性水平常，须要考虑的因素有（）。A.对被审计单位及其环境的了解 B.财务报表项目金额的波动幅度 C.审计的目标 D.财务报表各项目的性质及其相互关系 16.以下关于在审计中运用实际执行重要性的说法中，恰当的有（）。A.对于存在低估风险的项目，不能因为其金额低于实际执行的重要性而不实施进一步审计程序 B.对于金额低于实际执行重要

18、性的存在舞弊风险的营业收入不实施进一步审计程序 C.通常选取金额超过实际执行重要性的财务报表项目实施进一步审计程序 D.实施实质性分析程序时，已记录金额与预期值之间的可接受的差异额通常不超过实际执行的重要性 17.虽然下列交易、账户余额或披露的错报金额低于财务报表整体的重要性，但注册会计师通常认为影响财务报表运用者经济决策的有（）。A.被审计单位新收购的业务 B.关联方交易 C.被审计单位所处行业相关的关键性披露 D.被审计单位管理层的薪酬18.实际执行的重要性通常为财务报表整体重要性的 50%75%，接近财务报表整体重要性 50%的状况有（）。A.首次接受托付的审计项目 B.以前年度审计调整较少 C.存在或预期存在值得关注的内部限制缺陷 D.以前期间的审计阅历表明内部限制运行有效 19.以下关于推断错报的说法中，正确的有（）。A.推断错报是管理层和注册会计师对会计估计值的推断差异 B.推断错报通常是指通过测试样本估计出的总体错报减去在测试中发觉.