21年税务师预测试题5章.docx

《21年税务师预测试题5章.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《21年税务师预测试题5章.docx（17页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、21年税务师预测试题5章21年税务师预测试题5章 第1章下列关于税收执法监督的表述正确的有（ ）。A.税收执法监督的主体是税务机关B.税收执法监督的形式均为事后监督C.税收执法监督的对象是纳税人和扣缴义务人等税务行政相对人D.税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围E.税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为答案：A,E解析：选项B，税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。选项C，税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员。选项D，税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为。非行政执法行为，如税务机关及其工作人员的非职务行为，或者税务机关的人事任免等内容均不是

2、税收执法监督的监督范围。甲股份公司（以下简称“甲公司”）有关无形资产的业务如下：（1）甲公司2022年初开始自行研究开发一项管理用无形资产，2022年发生材料费300万元、人工工资100万元，以及支付的其他费用50万元，共计450万元，其中，符合资本化条件的支出为300万元，至2022年末，该项无形资产尚未研发成功。（2）2022年1月至7月发生材料费100万元、员工薪酬50万元，以及支付的其他费用20万元，共计170万元，其中150万元符合资本化条件，2022年7月5日专利技术获得成功，达到预定用途。该项无形资产的预计使用年限为10年，采用直线法摊销，无残值。（3）2022年12月31日，由

3、于市场发生不利变化，专利技术出现减值迹象，甲公司预计其可收回金额为150万元，预计尚可使用3年，并无残值，改用年数总和法进行摊销。（4）2022年12月31日甲公司出售该专利权，收到价款70万元，已存入银行。假设不考虑增值税等相关税费。（5）甲公司2022年1月1日购入一项计算机软件程序，入账价值为525万元，预计使用年限为5年，法律规定有效使用年限为7年，无残值，采用直线法摊销。甲公司在2022年12月31日为维护该计算机软件程序又支出12万元的升级更新费用，2022年12月31日该无形资产的可收回金额为320万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。关于2022年管理用无形资

4、产的表述正确的是（）。A.该项无形资产在2022年的摊销金额为75万元B.该项无形资产在2022年出售前的账面价值为150万元C.甲公司该项无形资产影响2022年损益的金额为-70万元D.甲公司该项无形资产影响2022年损益的金额为-5万元答案：A解析：该项无形资产在2022年的摊销金额=1503/6=75（万元），该项无形资产在2022年出售前的账面价值=450-22.5-45-75-232.5=75（万元），2022年出售无形资产产生的处置损益=70-75=5（万元）。所以该无形资产影响2022年损益的金额=-75-5=-80（万元）。根据监察法相关规定，下列关于监察处置的做法错误的是（

5、）。A.监察机关经调查，对没有证据证明被调查人存在违法犯罪行为的，应当撤销案件B.对有职务违法行为但情节较轻的公职人员，移送检察机关依法审查，可以提出从宽处罚的建议C.对监察对象所在单位廉政建设存在的问题提出监察建议D.对违法的公职人员依法定程序作出记大过的政务处分答案：B解析：本题考核监察处置方式。对有职务违法行为但情节较轻的公职人员，按照管理权限，直接或者委托有关机关、人员，进行谈话提醒、批评教育、责令检查，或者予以诫勉。下列商品中，属于消费税征收范围的是（ ）。A.空调机B.锂原电池C.汽车轮胎D.电视机答案：B解析：锂原电池属于消费税征收范围。下列关于企业回购股票的会计处理，不正确的是

6、（ ）。A.股份有限公司因减少注册资本而回购本公司股份的，应按实际支付的金额，借记“库存股”科目，贷记“银行存款”等科目B.注销库存股时，应按股票面值和注销股数计算的股票面值总额借记“股本”科目，按注销库存股的账面余额，贷记“库存股”科目，按其差额，冲减股票发行时原记入资本公积的溢价部分，借记“资本公积股本溢价”等科目C.回购价格超过冲减“股本”及“资本公积股本溢价”科目的部分，应按照1：9的比例借记“盈余公积”和“利润分配未分配利润”科目D.如回购价格低于回购股份所对应的股本，所注销库存股的账面余额与所冲减股本的差额作为增加股本溢价处理答案：C解析：回购价格超过冲减“股本”及“资本公积股本溢

7、价”科目的部分，应依次借记“盈余公积”、“利润分配未分配利润”科目，无一定的比例关系。下列各项资产可划分为投资性房地产核算的有（ ）。A.已出租的生产厂房B.按国家有关规定认定的闲置土地C.出租和自用共存的办公楼，能够单独计量的出租部分D.持有并准备增值后转让的土地使用权E.作为存货管理的商品房答案：A,C,D解析：选项B，按国家有关规定认定的闲置土地不属于投资性房地产；选项E，作为存货管理的商品房属于存货，不属于投资性房地产。21年税务师预测试题5章 第2章甲与乙结婚，女儿丙三岁时，甲因意外死亡。甲生前留有遗书，载明其死亡后的全部财产由其母丁继承。经查，甲与乙婚后除共同购买了一套住房外，另有

8、存款若干。下列说法正确的是（）。A.住房和全部存款属于遗产B.甲的遗嘱未保留丙的遗产份额，遗嘱全部无效C.住房和存款的各一半属于遗产D.乙有权继承甲的遗产答案：C解析：（1）选项AC：夫妻一方死亡时，应将夫妻共同财产一分为二，仅其中的一半是遗产。（2）选项BD：丁可根据甲的遗嘱继承甲的全部个人财产，乙和丙无权继承。下列关于车船税的说法中，不正确的是（ ）。A.车船税由税务机关负责征收B.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税C.捕捞渔船免征车船税D.境内单位租入外国籍船舶的，应依法征收车船税答案：D解析：境内单位和个人租入外国籍船舶的，不征收车船税。境内单位和个人

9、将船舶出租到境外的，应依法征收车船税。下列各项中，属于普通股筹资特点的是（）。 A.会降低公司的信誉B.有利于公司自主经营管理C.筹资费用低D.与吸收直接投资相比，资本成本较高答案：B解析：发行普通股筹资的筹资特点有：（1）两权分离，有利于公司自主经营管理；（2）资本成本较高（但是低于吸收直接投资的资本成本）；（3）能提高公司的社会声誉，促进股权流通和转让；（4）不易及时形成生产能力。境外甲公司2022年4月1日对我国境内乙公司投资2000万元，持有乙公司15%的股权，2022年12月1日又追加投资900万元，增加股权5%，甲公司每年派工作人员入境参加乙公司股权大会和董事会议，并对乙公司的投资

10、业务提出相关建议。2022年1月3日甲公司与我国境内丙公司签订股权转让协议。将其持有乙公司的股权10%作价1900万元转让给丙公司，协议约定丙公司分别于4月30日和11月1日支付价款950万元，合同签订当日生效，转让时乙公司未分配利润为200万元，丙公司由于资金周转困难，实际于2022年12月1日一次性支付1900万元。12月10日完成股权变更手续。根据上述资料，回答下列问题。甲公司确认转让股权收入的时间是（）。A.股权转让协议的签订日期B.完成股权变更手续的日期C.协议约定的付款日期D.实际收到股权的日期答案：B解析：本题的考核点是转让股权收入的时间的确认。企业转让股权收入，应于转让协议生效

11、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。甲听说乙有一个水泵欲出售，便向乙求购。二人于6月1日达成买卖合同，二人约定在6月10日“一手交钱一手交货”，但在6月10日甲付款时，乙未能交付水泵，并于6月11日找到甲称仍需要使用水泵，希望借用一周，甲表示同意。6月18日，乙将水泵交付给甲。按照物权法规定，甲取得水泵所有权的时间为（）。A.6月1日 B.6月10日 C.6月11日 D.6月18日答案：C解析：本题考核动产交付。物权法第27条规定，动产物权转让时，双方又约定由出让人继续占有该动产的，物权自该约定生效时发生效力。(2022年)2022年5月，某家电生产企业将其生产的空气加湿器作为福利发放给职工

12、，成本20000元，市场不含税价50000元，下列会计处理正确的是( )。A.借：应付职工薪酬非货币性福利52600贷：主营业务收入50000应交税费应交增值税（进项税额转出）2600B.借：应付职工薪酬非货币性福利26500贷：主营业务成本20000应交税费应交增值税（销项税额）6500C.借：应付职工薪酬非货币性福利56500贷：主营业务收入50000应交税费应交增值税（销项税额）6500D.借：应付职工薪酬非货币性福利22600贷：主营业务成本20000应交税费应交增值税（销项税额）2600答案：C解析：将自产产品用于职工福利，要视同销售，确认收入及销项税额。21年税务师预测试题5章 第

13、3章2022年，某居民企业自行核算主营业务收入2700万元，其他业务收入200万元，成本费用等2820万元，实现利润总额80万元。经税务机关审核，发现下列情况：（1）“管理费用”账户列支100万元，其中：业务招待费30万元、新产品研究开发费用40万元、支付给母公司的管理费10万元；（2）“财务费用”账户列支40万元，其中：年初向非金融企业（非关联方）借入资金200万元用于建造厂房，借款期限1年，当年支付利息12万元（企业全部计入财务费用），该厂房于9月底竣工结算并交付使用，同期银行贷款年利率为6%；（3）“营业外支出”账户列支50万元，其中：对外捐赠30万元（通过县政府向希望小学捐赠20万元，

14、直接向某校捐赠10万元）；价值40万元的原材料被盗（该原材料为企业9月购进），获得保险公司赔偿30万元；被环保部门处以罚款10万元；（4）“投资收益”账户贷方发生额45万元，其中：从境内A公司（小型微利企业）分回股息10万元；从境外B公司分回股息30万元，B公司适用企业所得税税率20%（不考虑预提所得税）；国债利息收入5万元；（5）全年实际支付工资总额300万元（其中残疾人员工资50万元），发生职工福利费支出45万元，拨缴工会经费6万元并取得相关票据，发生职工教育经费7万元，为职工支付商业保险费20万元；（6）2022年1月份购进生产设备，取得普通发票上注明设备投资额20万元，2月份投入使用，

15、该设备按照直线法计提折旧，期限为10年，残值率10%；（7）接受某公司捐赠的原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款10万元、增值税额1.6万元，该项业务未反映在账务中，但增值税专用发票已通过比对并抵扣；（8）用自产产品对外投资，产品成本70万元，不含税销售价格100万元，该项业务未反映在账务中，但是相关的税金均已缴纳。（其他相关资料：不考虑资本化利息对固定资产折旧的影响，对于购置的生产设备企业选择一次性在税前扣除。）要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业2022年共应缴纳的企业所得税为（ ）万元。A.15.33B.13.08C.19.95D.17.83答案：A解析：该企业2022年共应纳的

16、企业所得税=53.8025%+30（1-20%）（25%-20%）=15.33（万元）。胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000元，2022年1月公司对其发放了当月工资16000元，2月公司对其发放了当月工资15000，并发放了2022年全年一次性奖金54000元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税为（ ）元。A.5190B.5430C.5700D.8000答案：B解析：2022年1月应预扣预缴的个人所得税（1600050002000）3270（元）2022年2月应预扣预缴的个人所得税（16000150005000220002）3

17、270240（元）54000124500，确定的适用税率10，速算扣除数210，全年一次性奖金应缴纳的个人所得税54000102105190（元）综上，胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税24051905430（元）。税收法律是指由全国人大及其常委会制定的有关税收分配活动的法律制度。有关税收法律创制程序的表述，正确的有（）。A.必须经财政部向全国人大及其常委会提出税收法律案B.交由国务院审议C.税收法律案的通过采取表决方式进行D.由全国人大常委会委员长签署公布E.以全国人大常委会公报上的税收法律文本为标准文本答案：C,E解析：税收法律案一般由国务院向全国人大及其常委会提出；税收法律案的通过是采

18、取表决方式进行的，通常由全体代表过半数或常委会全体组成人员过半数方可通过；经过全国人大及其常委会通过的税收法律案均应由国家主席签署主席令予以公布，并以全国人大常委会公报上的法律文本为标准文本。（2022年）下列关于刑事责任能力的说法中，正确的有（）。A.尚未完全丧失控制自己行为能力的精神病人犯罪的，应当负刑事责任B.间歇性的精神病人在精神正常时犯罪的，应当负刑事责任C.醉酒的人犯罪的，应当负刑事责任D.年满75周岁的人犯罪的，不负刑事责任E.盲人犯罪的，可以从轻、减轻或免除处罚答案：A,B,C,E解析：本题考核刑事责任能力。精神病人在不能辨认或者不能控制自己行为时造成危害结果，经法定程序鉴定确

19、认的，不负刑事责任。所以选项A正确。间歇性精神病人在精神正常时犯罪，应当负刑事责任。所以选项B正确。醉酒的人犯罪的，应当负刑事责任。所以选项C正确。已满75周岁的人故意犯罪的，可以从轻或者减轻处罚；过失犯罪的，应当从轻或者减轻处罚。所以选项D错误。盲人犯罪的，可以从轻、减轻或者免除处罚。所以选项E正确。下列有关城镇土地使用税的表述中，正确的是（）。 A.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由争议方分别纳税B.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起，缴纳城镇土地使用税C.公园、名胜古迹内的营业单位使用的土地，应缴纳城镇土地使用税D.出租、出借房产，自交付出租、出借房产之月起计征城镇土地使用税

20、答案：C解析：选项A，土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人为纳税人；选项B，纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税；选项D，出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征城镇土地使用税。下列各项中，不属于税务师执业风险表现形式的是（）。 A.为委托人提供有损于委托人利益的服务B.出具不恰当鉴证报告C.为委托人提供服务的过程、成果没有达到业务约定书的要求D.没有履行告知义务，致使委托人不当使用税务师服务成果答案：A解析：税务师执业风险有以下几种主要表现形式： （1）为委托人提供有损于国家税收利益或第三方利益的服务； （2）出具不恰当鉴证报告； （3）为委托

21、人提供服务的过程、成果没有达到业务约定书的要求； （4）税务师没有履行告知义务，致使委托人不当使用税务师服务成果。21年税务师预测试题5章 第4章下列关于减刑的说法中，符合刑法规定的是（）。A.减刑只适用于被判处有期徒刑、无期徒刑的犯罪分子B.被判处有期徒刑后有立功表现，应当减刑C.被判处有期徒刑后有立功表现，可以减刑D.被判处无期徒刑后有重大立功表现，可以减刑答案：C解析：本题考核减刑。根据刑法的规定，减刑适用于被判处管制、拘役、有期徒刑或者无期徒刑的犯罪分子。犯罪分子确有悔改或者立功表现的，人民法院可以裁定减刑；有重大立功表现的，人民法院应当减刑。甲公司为增值税一般纳税人，2022年5月销

22、售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（ ）。 A.应交税费简易计税 B.应交税费已交税金 C.应交税费应交增值税 D.应交税费预缴增值税答案：A解析：“应交税费简易计税”明细科目，核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。税务师执业过程中执业风险的表现形式有（）。 A.为委托人提供有损于国家税收利益或第三方利益的服务B.出具不恰当鉴证报告C.为委托人提供服务的过程、成果没有达到业务约定书的要求D.未能消除委托人的税务风险E.税务师没有履行告知义务，致使委托人不当使用税务师服务成果答案：A,B,C,E解析

23、：选项D，消除委托人的税务风险是委托人的责任，通常情况下税务师执业的服务目标不应当也不可能消除委托人的税务风险。（2022年）某商业银行（增值税一般纳税人）2022年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元，提供直接收费服务取得含税收入106万元，开展贴现业务取得含税利息收入500万元，该银行上述业务的销项税额（）万元。A.157.46B.306.06C.334.30D.173.03答案：C解析：自2022年1月1日起，金融机构开展贴现、转贴现业务，以其实际持有票据期间取得的利息收入作为贷款服务的销售额计算缴纳增值税。该银行上述业务的销项税额（5300106500）1.066%334.

24、30（万元）。根据物权法理论，地役权是( )的物权。A、存在于他人特定动产之上B、具有从属性C、具有不可分性D、为需役地的便利根据舍同约定而设定E、以对土地的占有为要件答案：B,C,D解析：(2022年)某个体商户2022年为其从业人员实际发放工资105万元，业主领取劳动报酬20万元，2022年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险限额为()万元。A.3.15B.5.25C.1.05D.7.35答案：B解析：税法规定，个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额5%标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除。该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充

25、养老保险限额1055%5.25（万元）。21年税务师预测试题5章 第5章根据行政法理论，下列关于行政主体职权的说法中，正确的是（）。 A.行政强制权指的就是强制执行权B.行政解释权严格来说也是一种行政立法行为C.行政司法权包括行政调解权、行政仲裁权、行政裁决权等D.监督行政主体享有的是行政监督检查权答案：C解析：本题考核行政职权的相关内容。行政强制权包括即时强制权和强制执行权。行政解释权不是严格意义上的行政立法行为。行政监督检查权是行政主体依法对相对人履行法定义务的情况进行监督检查的权力。而监督行政主体是对行政主体的行为进行监督的行为主体。（2022年）2022年1月1日，甲公司购入乙公司80

26、%股权（非同一控制下控股合并），能够对乙公司的财务和经营政策实施控制。除乙公司外，甲公司无其他子公司。当日乙公司可辨认净资产公允价值为2000万元。2022年度乙公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础计算净利润300万元，分配现金股利100万元，无其他所有者权益变动。2022年年末，甲公司个别财务报表中所有者权益总额为8000万元。下列项目中正确的有（）。A.2022年12月31日归属于母公司的股东权益为8240万元B.2022年12月31日少数股东权益总额为440万元C.2022年12月31日归属于母公司的股东权益为8160万元D.2022年度少数股东损益为60万元E.2022年12月31日

27、合并财务报表中股东权益总额为8680万元答案：B,C,D解析：2022年12月31日归属于母公司的股东权益=8000+（300-100）80%=8160（万元）；选项A错误，选项C正确；2022年12月31日少数股东权益总额=（2000+300-100）20%=440（万元），选项B正确；2022年度少数股东损益=30020%=60（万元），选项D正确；2022年12月31日合并财务报表中股东权益总额=8160+440=8600（万元），选项E错误。在税收分配活动中，税法的调整对象是（ ）。A.税收分配关系B.经济利益关系C.税收权利义务关系D.税收征纳关系答案：C解析：税法是指有权的国家机关

28、制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范的总和。2022年10月，甲企业进口一辆小汽车自用，支付买价17万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计3万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运费和保险费共计2万元，另支付买方佣金1万元。已知关税税率为20%，消费税税率为25%，城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%。假设无其他纳税事项，则下列关于甲企业相关税金的计算，正确的是（ ）。A.应纳进口关税4.2万元B.应纳进口环节消费税8万元C.应纳进口环节增值税3.12万元D.应纳城建税和教育费附加1.22万元答案：B解析：货物运抵我国关境内输入地点起卸“后”的运费和

29、保险费不计入关税完税价格；向境外采购代理人支付的买方佣金不计入关税完税价格。在本题中：（1）选项A：甲企业应缴纳的关税=（17+3）20%=4（万元）；（2）选项B：甲企业应纳进口环节消费税=（17+3+4）（1-25%）25%=8（万元）；（3）选项C：甲企业应纳进口环节增值税=（17+3+4+8）13%=4.16（万元）；选项D：城建税和教育费附加“进口不征、出口不退”。下列关于民事权利属性的说法中，正确的有（ ）。A.债权属于请求权B.物权属于相对权C.人身权属于对人权D.著作权属于支配权E.追认权属于形成权答案：A,D,E解析：（1）选项B：物权属于绝对权；（2）选项C：人身权属于对世权。行政机关依法作出要求当事人履行排除妨碍、恢复原状等义务的行政决定，当事人逾期不履行，经催告仍不履行，其后果已经或者将（）的，行政机关可以代履行，或者委托没有利害关系的第三人代履行。 A.危害交通安全B.造成环境污染C.破坏自然资源D.扰乱社会公共秩序E.扰乱经济秩序答案：A,B,C解析：本题考核代履行。行政机关依法作出要求当事人履行排除妨碍、恢复原状等义务的行政决定，当事人逾期不履行，经催告仍不履行，其后果已经或者将危害交通安全、造成环境污染或者破坏自然资源的，行政机关可以代履行，或者委托没有利害关系的第三人代履行。