中小企业财务风险成因及对策分析（正文）0.doc

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1、本科毕业论文设计论文设计题目：中小企业财务风险成因及对策分析学 院： 经 济 学 院 专 业： 金 融 学 班 级： 金 融 071 学 号： 070202110208 学生姓名： 曹凯 指导教师： 邓 廷 梅 2011年 5 月 30 日贵州大学本科毕业论文设计诚信责任书本人郑重声明：本人所呈交的毕业论文，是在导师的指导下独立进行研究所完成。毕业论文中凡引用他人已经发表或未发表的成果、数据、观点等，均已明确注明出处。特此申明。论文设计作者签名：_日期：2021 年11月25 日目 录摘 要VABSTRACTVI引 言11国内外对中小企业财务风险研究的现状21.1国际社会对中小企业的界定21.

2、1.1美国对中小企业的界定21.1.2日本对中小企业的界定21.1.3英国对中小企业的界定21.1.4我国对中小企业的界定31.2国际社会对中小企业财务风险的界定31.3国内外中小企业财务风险的现状和开展趋势41.3.1国外中小企业财务风险现状和开展趋势41.3.2我国对中小企业财务风险研究现状52中小企业财务风险成因分析52.1中小企业不标准的财务管理52.1.1财会机构人员和管理制度不健全52.1.2财务风险意识淡薄62.1.3财务决策的失误及混乱的财务关系62.1.4内部财务管理信息化建设落后。62.2中小企业不成熟的投资选择62.2.1中小企业长期投资比率低下62.2.2中小企业缺乏科

3、学的投资决策机制62.3中小企业不合理的经营风险72.4不完善的筹资渠道72.5中小企业不健全的收益分配方式。72.6国家政策的变化和银行等相关部门的影响。83中小企业财务风险对策探讨83.1建立标准的财会管理制度，提升企业人员综合素质83.1.1加强财会队伍建设以提高人员素质83.1.2建立科学的财务风险体系以增强风险意识83.1.3科学决策谨防决策及管理失误83.1.4充分利用现代信息技术以加强网络建设93.2制定符合自身的投资选择，进行多样化的投资93.2.1制定方案，慎重投资93.2.2多样化的投资选择93.2.3投资要面向市场93.3建立健全的管理制度，完善经营体系103.4完善筹资

4、机制，优化资金结构103.4.1保持筹集资金的稳定性和适度性103.4.2保持筹资方式的合法性以及最大限度的降低企业的筹资本钱103.4.3优化资金结构以保持资金的流动性103.5健全收益分配制度及合理有效规划财务113.6主张国家政策给予中小企业平等的对待113.6.1国家在法律政策上应该给予中小企业更多的平等竞争时机113.6.2给予中小企业更多合理合法的关注12结 论13参考文献14致 谢15中小企业财务风险成因及对策分析摘 要随着中小企业在我国的快速开展，在经济社会中所占地位越来越显著，但在中小企业的开展过程中也同时伴随着财务风险问题的产生。文章在介绍了国内外中小企业财务风险的根本情况

5、后，对中小企业财务风险的界定和现状做了详实的阐述，并对中小企业财务风险的成因进行了全面的剖析，找出了中小企业在投资、筹资、收益分配、人员素质等方面存在的问题，最后提出解决这些问题的相关对策和方法。关键词 中小企业 财务风险 成因 对策The analysis of financial risk and causes and countermeasures of SMSAbstractIn China, with the rapidly development of small and medium-sized enterprises, these enterprises have played

6、 a quiet remarkable role in political and economical fields. However, the quickly development also brings some financial problems. My thesis focuses on the definition of financial crisis and the explanation of Chinas current status after my researching and introduction of the basic situation of fina

7、ncein small and medium-sized enterprises at home and abroad. Besides, my thesis also aims at finding some relevant strategies and methods to solve those problems that produce in investments and financing, income distribution, personnel quality and so on.Keywords: Small and medium-sized enterprise Fi

8、nancial risk causes Strategies引 言随着我国经济建设不断开展，改革开放不断深入，市场经济体制不断健全和完善，中小企业也快速的开展起来，并逐渐成为市场的重要组成局部，国家和相关部门对其都相当重视，这为中小企业的开展迎来了良好的机遇。但是伴随着经济政策环境、市场环境、技术管理、人员素质和开展规模的一系列因素的影响，中小企业在开展过程产生了财务风险，一定程度上阻碍了中小企业的开展。为保证中小企业健康、快速的开展下去，对中小企业财务风险的成因及对策探讨就具有了重要的理论和现实意义。1国内外对中小企业财务风险研究的现状1.1国际社会对中小企业的界定中小企业是相对于本行业大企

9、业而言的，他是一个相对的概念。界定中小企业一般都遵循地域相对性、时间相对性和行业相对性三个原那么，界定中小企业一般都按照企业雇佣人数、企业资产、企业营业额等定量标准和企业性质的定性标准两个标准来衡量，但是各国都根据自己的国情选择不同的标准，因而对中小企业的界定没有一个统一的说法。【1】下面就各国对中小企业的不同界定进行简要阐述：1.1.1美国对中小企业的界定美国于1953年公布的?小企业法?规定：但凡独立所有和经营，并且在某一事业领域不占支配地位的企业均为小企业。在此立法的根底之上，又对中小企业进行了详实的说明，并且提出只要符合以下四个条件中两个以上的就定义为中小企业。首先，企业是独立经营的企

10、业，并且企业的所有者就是企业的经营者；其次，由一个或少数的几个人掌握企业的全部资产；再次，企业所在地是企业产品销售的主要场所；最后，在企业的销售额和企业的就业人数等方面与同行业的其它大企业相比拟，企业的规模相对较小。【2】1.1.2日本对中小企业的界定日本1999年公布的新?中小企业根本法?对中小企业的定义按行业分类，以每个行业从业人数和资本金为标准分四大类，按规定分为：在制造业中资本金在3亿日元以下并且经常雇用的从业人员在300人以下的公司以及从业人员在300人以下的个人企业；批发业中资本金在l亿日元以下并且从业人员在100人以下的企业；零售业中资本金在5000万日元以下并且从业人员在50人

11、以下零售业的企业；效劳行业中资本金在5000万以下并且从业人员在100人以下的效劳业企业。1.1.3英国对中小企业的界定根据英国对中小企业的有关规定，对中小企业的界定的主要标准是企业质的规定和量的指标，其中，质的规定是指市场份额较小，所有者亲自管理，企业独立自主经营的企业；量的标准主要是指从业人员数量和年销售额，其中在制造业中从业人员在200人以下；建筑业和矿业中从业人员在25人以下的企业；零售业中年销售额在18.5万英镑以下的企业，在批发业中年销售额在73万英镑以下的企业。1.1.4我国对中小企业的界定我国在?中小企业暂行规定?中对中小企业的标准作出了明确的界定。该标准是根据企业职工人数、销

12、售额、资产总额等指标，结合行业特点制定的。按此规定对不同行业中小企业界定给以了相应的标准：在工业中，中型企业指职工人数300至2000人，销售额3000至30000万元，资产总额4000至40000万元的企业，小型企业指人数低于300人，销售额低于3000万元，资产总额低于4000万的企业；在建筑业中，中型企业指职工人数600至3000人，销售额3000至30000万元，资产总额4000至40000万元，小型企业人数低于600人，销售额低于3000万元，资产总额低于4000万的企业。在批发和零售业中，中型企业指职工人数100至500人，销售额1000至15000万元，小型企业指人数低于500人

13、，销售额低于1000万元的企业。在批发业中，中型企业指职工人数100至200人，销售额3000至30000万元，小型企业指人数低于100人，销售额低于3000万元的企业。在交通运输和邮政业中，中型企业指职工人数500至3000人，销售额3000至30000万元，小型企业指人数低于500人，销售额低于3000万元的企业。【3】1.2国际社会对中小企业财务风险的界定美国经济学家弗兰克奈特在其著作?风险、不确定性和利润?中对风险作了明确定义，认为风险是“可测定的不确定性，指经济主体的信息虽然不充分但足以对未来可能出现的各种情况给定一个概率值。中小企业是自主经营、自负盈亏、自我管理、自我开展、自我约束

14、的市场竞争主体。在机遇和挑战并存、效益与风险同在的社会主义市场条件下，中小企业财务风险是不可防止的。中小企业财务风险是指中小企业丧失偿债能力的可能性和收益的不确定性，它是由于企业资金困难，采取不同的筹资方式而带来的风险。中小企业财务风险的概念分为狭义和广义，狭义的财务风险仅指筹资风险，而在本文中我们所选定研究的视角是广义的财务风险。广义财务风险是指在企业的各项财务活动中，因为企业中各种内外部环境及各种难无法预料和估计的因素影响，企业的实际财务收益与预期财务收益在一定时期内发生误差，可能蒙受的损失。它对财务风险界定的视角主要是从企业理财活动的全过程和财务的整体观念透视财务本质来看的。在市场经济日

15、益成熟条件下，企业各个财务环节都或多或少参加了财务风险，而这种现状就是风险因素在企业财务下的集中表达。财务风险与企业资金的筹措、运用、管理以及平安密切相关，它是从价值方面反映企业在理财活动以及处理财务关系中所遇到的风险，具体表现为筹资风险、投资风险、收益分配风险等。中小企业财务风险具有不确定性、客观性、可度量性、时间性、二重性等一系列的特征。【4】1.3国内外中小企业财务风险的现状和开展趋势1.3.1国外中小企业财务风险现状和开展趋势国外企业一般都面临筹资、投资、经营、收益分配、财务人员素质等一系列的财务风险，很多国外企业也因为这些财务风险而陷入危机，最终破产的例子很多。1988年，加拿大富豪

16、罗伯特坎波属下的坎波公司斥资66亿美元收购美国三家大百货公司，在收购中所用的资金除银行贷款外还有大量利率在15以上的垃圾债券，最终由于无法支付巨额利息而发生财务危机并宣告破产。2003年意大利乳业巨头帕玛拉特成认存在着40亿欧元(约49亿美元)的巨大财政黑洞，这被认为是继“安然事件之后又一起骇人听闻的事件。另外，在2021年由于房地产贷款恶化，经营不善等财务问题的出现，使得美国监管机构关闭了包括芝加哥地区著名的社区开展银行ShoreBank在内的8家银行，从而使2021年美国关闭的银行数达118家之多。【5】风险管理已成为现代企业管理的趋势，这对企业减少财务本钱，减少原有工程的时机本钱都有很大

17、的帮助。建立和实施适当的风险管理模型可以得到很多收益：如可以实现企业商业目标，增加股东利益，增强市场信任增，得到潜在问题的预期警告，获得竞争优势，更有效的使用资源，缓解企业危机等等。某英国著名会计师事务所对英国中小型市场规模的公司进行的一项研究进一步证明了公司的整合风险管理与成功经营之间的关系，这项研究说明，这些中小型规模的英国公司中有80以上认为风险管理是其成功的根底。根据风险管理的根本程序，中小企业应加强对财务风险的识别、评价与控制。一直以来各国对中小企业都给予极大的重视和支持，美国国会在1953年公布的?小企业法案?中明确提出：“小企业是维持自由竞争的重要因素，扶持小企业可消除不完全竞争

18、。日本70年代修改后的?中小企业根本法?，规定了“推动独立的中小企业富有多样性和充满活力的成长与开展。而韩国政府近年对中小企业的扶持政策目的主要是改良中小企业的现状，提高其国际市场竞争力，减少失业，克服金融危机以来的国内所面临的困难。国外对企业危机管理和风险管理的研究比拟重视，从上个世纪50年代开始，美国与欧洲很多国家的研究者们就开始对财务风险进行了深入的研究。逐渐出现了利用统计方法预测公司财务失败、采用多变量分析方法利用财务比率进行破产预测、战略风险管理、基于风险价值的资产评估、对待风险的个体差异等研究。美国著名财务学家、诺贝尔奖获得者莫迪利安尼和米勒提出了资本结构新理论，并在1963年提出

19、的新命题“有负债公司股东本钱定理，用其来研究财务风险形成的原因和防止风险的对策。国外的研究内容主要是企业财务风险发生后如何应对和摆脱风险的策略问题，至于风险的成因、开展过程那么缺少机理性分析。从财务理论上讲，财务活动的风险最终要在会计报表上表达出来，通过建立财务指标风险识别和预警机制，对企业财务风险进行识别和监控。【6】1.3.2我国对中小企业财务风险研究现状我国对财务风险的研究起步于80年代，相对来说比拟晚，但随着我国经济建设不断开展，改革开放不断深入，市场经济体制的建立和完善，我国企业在国内、国际市场竞争中面临的风险不断增多。风险管理理论与实务的研究逐渐引起学术界的重视。清华大学郭仲伟教授

20、在1987年编写的?风险分析与决策?书中，对风险分析与决策的方法进行了全面系统的研究。到了90年代，由于我国国有企业大范围亏损的情况，很多学者针对其开始了研究企业如何防范经营风险，开始从理论上考虑企业逆境管理问题。现在，黄德汉在?关于我国中小企业财务风险及其控制的探讨?中对中小企业财务风险概念进行了探讨。方存士在?浅论中小企业的财务风险识别与防范?中对政府对中小企业财务风险的政策，方针进行了研究。这些研究成果无疑对本课题的研究奠定了理论根底和实践方面的指导意义。2中小企业财务风险成因分析通过对中小企业财务风险的研究，笔者认为其财务风险的形成原因有以下几方面：2.1中小企业不标准的财务管理2.1

21、.1财会机构人员和管理制度不健全在中小型企业很多没有专门的财会部门，很多人员在工作中无法做到公正，缺乏必要的专业知识和专业技能，对相关法律、法规和财会制度没有深入了解，而所谓的财会人员也不是专职的，很多既是管理者又是生产者，很不标准。更严重的是很多报表与数据在操作中无法对上号，对企业的经营状况无法明显而充分说明，更无法帮助企业改善经营、降低本钱和相关费用。就其原因而言，除了业主试图偷税漏税，隐瞒收入外，财会人员素质低下也是一个不可推脱的原因。还有大多数中小企业都不严格设立内部财会制度，不仅在原始凭证管理，定额管理，计量验收管理等方面无制度可言，而且在非常重要的财会部门没有职责权限，财会人员工作

22、职责不明确，帐务处理程序制度等方面也无任何规定，使财会人员在办理会计事项时有很大的随意性及填报不及时，核算不细致，报送报表不及时等。【7】2.1.2财务风险意识淡薄大多数中小企业主要是注重销售额和利润总额的增长，对本钱管理往往失控，造成超量的资金使用，单位资金获利水平逐渐下降。由于中小企业盈利能力比拟弱，因此，它更关心生产与销售，专注于短期收益，根本不可能意识到财务风险的利弊，而出于对本钱的考虑，不愿意在提高财务风险的预测与控制技术上投入资金，这虽然在外表上对本钱支出有所减少，但无形中加重了中小企业经营的风险。【8】2.1.3财务决策的失误及混乱的财务关系财务决策的失误是中小企业财务风险的产生

23、和加重的一个很重要的原因。中小企业财务决策失误的主要原因是，严重的主观臆测、科学合理的可行性分析的缺乏，而中小企业混乱的财务关系也是导致财务风险的产生的重要原因。中小企业在对资金的使用、管理和利益分配等方面管理混乱、职权不明。资金使用效率低下，资金流失严重，资金的平安性、完整性无法得到保证，且其内部审计和控制乏力，甚至缺少必要的内部监控。财务决策失误及财务关系的混乱导致中小企业财务风险不断产生和加重，导致无法适应复杂多变的企业财务管理宏观环境。2.1.4内部财务管理信息化建设落后如今是信息化的时代，也是企业逐渐向国际化方向开展的时代。然而在很多中小企业还是局限于传统模式下的核算体系，不习惯甚至

24、不会运用财务软件及建立自己的微机网络。使得效率低下，资源浪费。不会将各事项事前事后取得的信息进行比拟，做出正确的决策和预测。2.2中小企业不成熟的投资选择2.2.1中小企业长期投资比率低下由于中小企业资金相对紧张，资金的进入大局部是短期融资，很少有长期闲置资金投资于其他股权和债权，而经济灵活性的特点也要求其资产具备更强的流动性以应对不时之需，因此与行业中大企业相比，中小企业存在很多的缺乏，自有资金比率较低、金融负债比率较高、长期投资比率低下、短期金融负债占总负债和销售额的比率较高。2.2.2中小企业缺乏科学的投资决策机制中小企业在进行投资活动前，对市场的调查与预测不够，由于人才所限，也不能进行

25、精细的投资预算。毫无疑问，这些也会加大中小企业的财务风险。2.3中小企业不合理的经营风险经营风险，指无法卖出产品并收回垫支本金的可能性，包括销售风险和收款的信用风险。经营风险是资本价值经营所有财务风险的最终表现。中小企业资金使用经营缺少长远合理方案，容易陷入经营危机，从而导致中小企业产生巨大的损失。同时，中小企业负债比例较高，财务风险的不确定性大，对未来经营与财务的影响大。中小企业对日常现金缺少管理，流失、浪费比拟严重，流动资产的周转效率很下，流动负债到期归还危险很大，企业债务比拟复杂。同时，中小企业在生产过程中相关的安排不合理，资源利用率低下；产品质量控制体系不完善，产品质量难以得到提升。生

26、产管理水平低下将增加企业流动资金的消耗，从而直接降低企业的短期偿债能力。2.4不完善的筹资渠道筹资风险，是指企业筹集资金得不到落实的可能性，筹资本钱过大的可能性，以及企业所筹资金达不到预期的收益进而不能归还资本的可能性。中小型企业在处于成长阶段时，容易产生资金短缺，这种情况靠企业内部的积累是不能满足的，就需要融资，而融资就需要企业向银行等金融机构贷款、向个人筹资及与其他企业之间进行融资，中小企业信用缺乏又是一个普遍现象。银行或投资人要向中小企业提供贷款或进行投资就必须加大人力资源的投入以获得更多相关的信息，并确保信息的完整和质量。这首先加重了银行或投资人的贷款和投资本钱，同时也给中小企业的融资

27、带来困难。能否融通到资金，能融通到多少资金，中小企业的融资存在很大的不确定性。【9】2.5中小企业不健全的收益分配方式不健全的收益分配方式会使中小企业面临收益分配的风险，收益分配的风险是指由于收益分配可能给企业的后续经营和管理带来的不利影响。大多数中小企业都是自主企业，其内部收益的分配上相对于大企业来说相对的不合理和不标准，中小企业的资金管理及使用、利益分配等方面在其内部各部门之间及企业与上级企业之间都存在管理混乱，职责不明的现象，这必然导致资金的使用效率低下，无法保障好资金的平安性、完整性，从而加重企业财务负担沉重、导致偿付能力缺乏，必然会加大中小企业的财务风险。2.6国家政策的变化和银行等

28、相关部门的影响当前明显偏向于国有大中型企业开展的宏观经济政策环境，是引发中小企业财务风险的一个重要原因，包括所得税税率、利率、汇率等主要宏观经济政策变量的调整以及产业结构调整政策和国家环保政策的实施给中小企业带来了挑战和危机。中小企业生产经营的不稳定，国建经济或金融政策的变化，都有可能对中小企业生产经营、市场环境和融资形式产生相应的影响。从2021年开始，我国加大了对宏观经济的调控力度，央行共9次提高存款准备金率，中小企业融资风险徒增不少，它的资金供给肯定受阻，不能及时而有效的得到急需资金而不得不选择停产或缩小企业经营规模。自有资金和对外融资两种方式是企业资金最主要的来源方式，而在各种融资方式

29、中，最重要的资金来源还是银行信贷，但在国家金融政策以及自身体制不健全等情况影响下的银行，普遍对中小企业贷款积极性不高，使其贷款难度加大，进一步增加了企业的财务风险。【10】3中小企业财务风险对策探讨 针对中小企业面临的财务风险，笔者提出以下解决对策：3.1建立标准的财会管理制度，提升企业人员综合素质3.1.1加强财会队伍建设以提高人员素质中小企业应不断的完善自身的人才机构和提高自身的人才素质，引进生产经营过程中所必需的各类专业人才，加强财会队伍建设，同时加强对自身员工的培训，不断提高员工的整体素质和个人素质。中小企业的很多时候没有认识到专业人才的合理配置和自身员工的培训的重要性而没想到在这方面

30、花费更多的资金和精力。而只有聘用高素质、高技能的专业人员以及专业的中介机构，才能够更敏锐地发现企业的财务风险，同时也有利于采取更为积极有效的措施防范财务风险，降低财务风险可能带来的危害。【11】3.1.2建立科学的财务风险体系以增强风险意识在企业上下，尤其是对财会人员坚决灌输财务风险意识，让财会人员意识到财务管理工作中风险无处不在，存在于财务管理工作的各个环节，任何环节的工作失误都可能会给企业带来财务风险，财务管理人员必须将风险防范贯穿于财务管理工作的始终。3.1.3科学决策谨防决策及管理失误财务决策和财务管理工作是企业生死存亡的关键，凭借经验决策和主观决策往往使决策失误的可能性大大加强。一定

31、要提高认识，把强化财务管理的工作作为推行企业自身开展的重要内容，贯彻落实到企业工作中，企业经营者应转变观念，层层落实，增强企业自身管理能力。除此之外企业还必须采用科学合理的决策方法。在决策中，应充分考虑影响决策的各种因素，尽量采用定量计算及分析方法并运用科学的决策模型进行决策，对各种可行方案要认真进行分析评价，从中选择最优的决策方案，切忌主观臆断。【12】3.1.4充分利用现代信息技术以加强网络建设中小企业要开展，要适应市场经济，一定要普及会计电算化，实现无纸贸易，建立企业自己的财会网络，企业与银行，企业与企业计算机联网，实行银行对账系统。同时，建立自己的财务控制体系，通过企业自身的计算机网络

32、，在每一生产及经营过程中建立控制环节。如果没有财务核算的控制，所造成的损失将难以想象的。也可建立有效的动态报表体系，这样，将记账与财务分析既有分工又有联系地协调进行，实现有效的内部财务控制。3.2制定符合自身的投资选择，进行多样化的投资3.2.1制定方案，慎重投资中小企业资金规模小，资金周转比拟困难，如果对任意一个工程的投资稍有偏差或者失误，往往会引起中小企业的投资风险，这就要求中小企业在企业资金运转良好或有节余资金的情况下去考虑能产生额外利润的哪一项投资行为应该是最为保险的。中小企业必须要在投资之前制定严谨的投资方案，并进行科学的投资与资金回收的评估和预测，从而选择最正确的资金投入时间和投资

33、方式，以最大限度的防止造成资金的短缺或周转的不畅通。【13】3.2.2多样化的投资选择中小企业应尽量防止产品单一情况下的经营风险，通过多样化投资和多角化经营来分散风险。一般来说，中小企业由于资本规模较小，其资金的周转难度较大，中小企业在积累的资本金在到了一定的规模之后，可以搞多元化经营，把鸡蛋放在不同的篮子里，从而分散投资风险。3.2.3投资要面向市场紧跟市场的步伐，可以选择对新产品的投资和技术设备更新改造的投资；还要依据市场信息标准工程投资程序，等企业在资金、技术操作、管理能力等方面成熟以后，可以借鉴大型企业的普遍做法，标准和加强工程的投资程序，实行投资监管，对投资活动的各个阶段做到精心设计

34、和实施，躲避投资风险。3.3建立健全的管理制度，完善经营体系对预测可能发生的经营风险在出现之前，要采取必要的应急对策来回避，使其减少或消除风险的侵害和防止损失，应建立预警指标体系，即对于反映经营，资产状况的最新指标，如国内外形势、本行业态势、企业经营资产负债比例等，根据具体数据及与同行的分析比拟，更好的对经营状况进行管理。一个健全的管理制度是可以对经营风险的防范起到决定性的作用，其中平安生产制度、会计控制制度、授权报批制度、资产负债比例控制制度，重要岗位的业务规程等关系风险控制的根本制度都是重点，建立系统而严密的控制体系，从制度上确保任何一个可能的风险因素都有监控，每一种业务都有管理制度。制定

35、完善的各种制度，还要根据内外环境的波动进行修订和更改，并确保各项规章制度落到实处，真正发挥其防范风险的作用。【14】3.4完善筹资机制，优化资金结构杜绝筹资时财务风险的发生必须强调筹资时的风险控制。中小企业进行筹资，应该根据企业自身的特点和财务能力，做出合理的筹资方案。3.4.1保持筹集资金的稳定性和适度性合理确定还款期限、还款方式及时间，对未来现金流入量与流出量进行分析，选择适宜的还款方式，使得筹资方式保持相对稳定，不要频繁更换筹资方式，做好还款方案和准备，加快资金周转，适当增大流动比率，使企业拥有更多的营运资金提高偿债能力并建立风险基金，以备不时之需，同时保持筹资金额，筹资的时机，筹资的期

36、限，筹资的方式的适度性，这样才能更好的减少财务风险的发生。3.4.2保持筹资方式的合法性以及最大限度的降低企业的筹资本钱建立风险的预测体制，定量测算财务风险临界点，利用财务杠杆，控制负债的比率大小，采用资本总本钱比拟法，选择总本钱较低的最正确融资组合，进行现金流量分析，保证归还债务所需资金的充足以及降低企业的筹资本钱。3.4.3优化资金结构以保持资金的流动性针对中小企业财务风险的控制要着重于事前控制，这是中小企业资金运行过程的起点所要求的，尤其在创立期和成长期，企业对资金的需求量大，确定恰当的资本结构比例，优化资金结构是筹资风险控制的关键环节，一旦确定了资本结构与筹资方式，就需要承当相应的筹资

37、风险。这就必须要提高资金使用效益，降低资金本钱，注重筹资杠杆，优化资金结构，合理调度资金，维护资产的流动性。这样才能更好的减少财务风险的发生。【14】3.5健全收益分配制度及合理有效规划财务收益分配是中小企业企业财务活动的最后个环节。留存收益和股息或股利分配是收益分配的两个方面。留存收益是保障企业能持续正常经营、扩大投资规模的资金保障，分配股息或股利是股东增加资产。企业的成长与成熟以及企业盈利能力增强也不断带来留存收益和股息的增多，企业要对所获得的收益进行分配，在满足投资者的要求，让投资者分享收益的同时，还得保证留存收益能顺利用于下一周期的生产经营活动支出。首先，以国家统一的企业利润分配的政策

38、和方法为标准，参照国际惯例，按先提留、后分红的一般顺序标准利润分配的流程。通常地，企业税前利润首先应按国家规定作出相应的调整，增减有关收支工程，然后依法缴纳所得税。利润分配原那么最根本的目的是为了保护其投资者的利益而在利润分配上采取的财务约束手段。企业的积累的最终产权归属仍为企业的投资者所有。这就要求必须尊重市场竞争规律，为提高企业自身长远开展和抗风险能力的提高进行必要的沉淀。其数额标准应该与企业所能承受的经济责任和所实现的经济效益相适应，防止经营风险的能力的缺乏而最终对投资者的利益的损失。其次，不要过于追求个人利益最大化，而要要适当考虑经营者与职工的利益。在保障投资者利益的前提下，要更好地提

39、高经营者和员工的主人翁意识，调动经营者和员工的积极性，更好地在收益分配上减少财务风险的危害。最后，在中小企业收益分配的过程中要保障当前利益和长期利益相统一。不要因为短期收益分配的增多而不合理的对收益的滥用，而应该考虑到企业长期开展的大方向，为长期经营留足必要的收益资金，兼顾当下和长远，才能更好的防范财务风险的危害。【15】3.6主张国家政策给予中小企业平等的对待3.6.1国家在法律政策上应该给予中小企业更多的平等竞争时机政府不能因为中小企业在各行业的份额和地位以及对税务的奉献比例而“保大弃小，要使其公平地参与竞争。国家应解除对中小企业的诸多限制，放开经营范围，允许中小企业在各个领域自由的开展。

40、各银行应该对中小企业放宽融资渠道，银行要把扶植中小企业开展列入信贷方案，放宽信贷上的限制，从而在税收、信贷、原料供给、产品生产和销售上给中小企业与国有大中型企业平等的地位，彻底消除对中小企业的歧视。3.6.2给予中小企业更多合理合法的关注税务部门应认真核实私营中小企业的收入、费用和利润，使税法赋予的检查权、征收权、补税罚款及罚滞纳金权落在实处。同时要严抓税务队伍建设，选派一批作风优良正派，有较强业务能力的工作人员从事中小企业税收征管工作，使之深入企业，对其偏离政策方向的生产经营活动进行必要的干预。同时，银行要严格监控中小企业资金的使用情况，使其合理科学使用资金。在贷款方面除解除对中小企业的限制

41、，并提升信贷员队伍能力，提高其政治素质和业务素质。除此之外，还要在外部审计监督问题上，要让社会审计更多地伸向中小企业，从而以外部监督来完善企业内部的财务管理。【16】结 论在新的经济形式下，随着市场经济的繁荣和开展，中小企业也快速的开展起来，并逐渐成为市场的重要组成局部，鉴于它的重要性，现在国家和相关部门对其都相当重视，这为它的开展迎来了好的契机。但是在中小企业的开展过程中，由于经济政策环境，市场环境，技术管理，人员的素质，开展规模等一系列的因素的影响，造成了中小企业中存在大量的投资风险，筹资风险，现金流量风险，资金回收风险，外汇风险等一系列的财务风险。这就要求在当前的形势下，必须找出相关的对

42、策解决好中小企业的财务风险，才能使得中小企业快速健康的开展。对于中小企业来说，从宏观上来看，必须树立正确的财务风险意识，加强投资风险、融资风险和财务承当风险的控制以及对收益风险的控制。从微观上来说，要使投资面向市场，做出正确的决策，才能降低财务风险；加强自身的管理能力，强化资金管理，加强财务控制；加强自己的财会队伍的建设，提升企业人员的整体素质。为了中小企业的良好开展，了解其财务风险的成因以及提出相关的对策就具有很重要的现实意义。 参考文献1 周建安. 浅谈中小企业财务风险及其防范J. 企业家天地，2006,(9):74752 荆新，王化成，刘俊彦。财务管理学M. 中国人民大学出版社，2006

43、.7，3 王礼蓉. 新形势下中小企业财务风险控制探讨J. 经济研究导刊，2021，174 陈炳辉，单唯婷.企业财务管理学 M.北京：中国金融出版社，2004， 1001085 梁金伟，中小企业财务风险成因及其防范策略分析J. 经济管理， 2021，8：88896 秦宇，浅谈企业财务风险及躲避 J. 网络财富，2021，8：55587 张玉明. 中小企业财务风险的成因及其防范J. 山东社会科学，2003，4：6061.8 方存士. 浅谈小企业财务风险成因及其防范J. 金融经济，2007.7，1441459 黄德汉 关于我国中小企业财务风险的成因及其控制的探讨J. 会计之友，2021，34：262

44、710 高建. 我国小企业财务风险及其防范J. 价格月刊，2005.9，424311 曹伟忠. 中小企业财务风险的分析及防范J.现代经济，2021.107，91103 12 王岩岩.中小企业财务风险及其防范J. 经济管理，2021，7：293013 罗琼霞. 我国中小企业财务风险的成因及对策J. 管理咨询，2021.19，212214 李小东. 浅谈中小企业财务风险的成因与控制J. 生产力研究，2007，15 353715 杨光. 中小企业如何躲避财务风险J. 会计之友， 2005，2：515216 黄兵兵. 中小企业财务风险的研究及躲避J.2004贵州大学本科毕业论文设计原创声明 本人郑重声

45、明：本人所呈交的毕业论文设计，是在导师的指导下独立进行研究所完成。毕业论文设计中凡引用他人已经发表或未发表的成果、数据、观点等，均已明确注明出处。特此声明。论文设计作者签名： 日 期： 2021年5月20 致 谢本文从拟定题目到定稿，历时数月。而今论文完成之时，我思绪万千，心情久久不能平静。回忆四年的大学生活，无论是在理论学习阶段，还是在论文的选题、资料查询、开题、研究和撰写的每一个环节，无不得到导师的悉心指导和帮助。借此时机，我向我的导师邓廷梅老师表示衷心的感谢！同时，我也要感谢经济学院授课的各位老师，正是由于他们的传道、授业、解惑，让我学到了专业知识，并从他们身上学到了如何求知治学、如何为人处事。我还要感谢我的母校贵州大学，是她提供了良好的学习环境和生活环境，让我的大学生活丰富多姿，为我的人生留下精彩的一笔！另外，感谢2007级金融学班的全体同学的帮助和鼓励！同窗之谊和手足之情，我将终生难忘！路漫漫其修远兮，吾将上下而求索。我愿在未来的学习和研究过程中，以更加丰富的成果来答谢曾经关心、帮助和支持过我的所以领导、来时、同学和朋友。再次谢谢你们！学无止境。明天，将是我终生学习的另一天的开始！