自学考试历年试题_2012年4月高等教育自学考试中国税制试题_复习参考资料.doc

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1、自学考试历年试题_2021年4月高等教育自学考试中国税制试题_复习参考资料全国2021年4月高等教育自学考试中国税制试题课程代码：00146一、单项选择题本大题共20小题，每题1分，共20分在每题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多项选择或未选均无分。1.以下选项中，具有公平分配财富作用的是( )A.累进税 B.人头税C.定额税 D.累退税2.李先生5月份取得收入10 000元，假设适用税率为全额累进税率，即5 000元以下税率为10%，5 000元以上税率为20%，那么李先生该月应纳税额为( )A.500元 B.1 000元C.1500元 D.2

2、 000元3.杨女士某月取得收入10 000元，假设适用税率为10%，免征额为2 000元，那么杨女士该月应纳税额为( )A.200元 B.800元C.1 000元 D.1 200元4.以下税种中属于直接税的是( )A.增值税 B.营业税C.个人所得税 D.关税5.王先生的应税所得为10 000元，按全额累进税率、超额累进税率计算出来的应纳税额分别为100元、80元，那么本级速算扣除数为( )A.20元 B.50元C.80元 D.100元6.某商店为增值税小规模纳税人，本月取得零售收入总额61 800元。小规模纳税人征收率为3%，那么该商店本月应缴纳的增值税税额为( )A.1 800元 B.1

3、 854元C.8 034元 D.10 506元7.以下不属于消费税征税范围的是( )A.卷烟 B.实木地板C.小汽车 D.食用油8.烟叶税的纳税人为在中华人民共和国境内从事烟叶( )A.生产的单位 B.收购的单位C.加工的单位 D.销售的单位9.房屋产权证的印花税纳税义务人为( )A.建房单位 B.售房单位C.发证机关 D.持证单位10.以下企业不属于企业所得税纳税人的是( )A.股份制企业 B.合伙企业C.外商投资企业 D.国有化工企业11.以下准予在企业所得税前扣除的工程是( )A.财产保险费用 B.税收滞纳金C.赞助支出 D.未经核定的准备金支出12.以下不属于稿酬所得工程的是( )A.

4、摄影作品发表取得的所得 B.出版长篇小说取得的所得C.审稿取得的所得 D.出版著作取得的所得13.某演员参加演出的出场费为20 000元，那么其应缴纳的个人所得税为( )A.1 000元 B.3 200元C.3 840元 D.4 000元14.纳税人开采或生产应税产品并销售的，其资源税的征税数量为( )A.开采数量 B.实际数量C.方案产量 D.销售数量15.耕地占用税纳税义务发生时间为收到土地管理部门的通知之日起( )A .30日内 B.45日内C.60日内 D.180日内16.城镇土地使用税的计税依据是( )A.纳税人实际拥有的土地面积 B.纳税人实际使用的土地面积C.纳税人实际占用的土地

5、面积 D.纳税人实际开发的土地面积17.土地增值税的纳税地点为 ( )A.合同签订地 B.房地产所在地C.纳税人机构所在地 D.纳税人住所所在地18.某企业2021年1月将原值600万元的楼房出租给其他企业，年租金80万元，那么该企业本年度应缴纳的房产税为( )A.5.76万元 B.9.6万元C.57.6万元 D.72万元19.某单位购置一块土地的使用权，成交价格为1 200万元；接受捐赠的房屋一幢，该房屋的市场价格为300万元；与另一单位交换房产，支付差价200万元。当地规定的契税税率为5%。那么该单位应缴纳的契税为( )A.60万元 B.70万元C.75万元 D.85万元20以下车辆中，应

6、缴纳车船税的是( )A军队专用车辆 B捕捞、养殖渔船C外商投资企业的小轿车 D人力三轮车二、多项选择题本大题共10小题，每题2分，共20分在每题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多项选择、少选或未选均无分。21以下关于税收概念的表述正确的有( )A税收是凭借国家财产权力实现的特殊分配关系B税收具有无偿性特征C税收对投资产生影响，进而影响资源配置D税收交纳的形式是实物或者货币E税收是一种自愿交纳22以下关于税制要素的表述正确的有( )A征税对象是指征税的目的物B税目是征税对象的具体内容C计税依据是征税对象的计量单位和征收标准D自然人不能作为纳税人E

7、个人不能作为扣缴义务人23我国税收的财政原那么包括的内容有( )A充裕 B弹性C公平 D效率E适度24增值税的类型有( )A生产型增值税 B积累型增值税C消费型增值税 D分配型增值税E收入型增值税25现行的消费税制度规定，消费税的计征方法包括( )A从价计征 B从量计征C全额累进计征 D超额累进计征E复合计征26以下各项中，属于企业不征税收入的有( )A接受捐赠收入 B财政拨款C行政事业性收费 D外单位欠款利息收入E政府性基金27以下各项中，按照财产转让所得计算缴纳个人所得税的有( )A转让建筑物 B转让土地使用权C转让有价证券 D转让机器设备E转让车辆28以下各项中，免征城镇土地使用税的有(

8、 )A公共绿化用地 B国家机关自用的土地C生产企业闲置的土地 D军队与地方联营企业的用地E直接用于农、牧、渔业的生产用地29以下房产中，需要缴纳房产税的有( )A高等院校教育用房 B高等院校出租房屋C国有企业经营用房 D区政府办公用房E公园管理部门办公用房30以下属于车辆购置税的应税行为的有( )A购置使用行为 B进口使用行为C受赠使用行为 D自产自用行为E获奖使用行为三、简答题本大题共4小题，每题5分，共20分31税收的财政职能有哪些特点？32简述企业所得税中税额式减免优惠的内容。33我国增值税中不得抵扣的进项税额包括哪些内容？34简述个人所得税费用扣除中附加减除费用适用的范围。四、计算题本

9、大题共5小题，每题6分，共30分35北京宏达机械配件厂为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，2021年5月份销售配件，取得不含税销售额80万元；另外，开具普通发票，取得销售配件的送货运输费收入5.85万元。购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额10.2万元；另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票。上述票据均为合法票据，并经税务机关认证。要求：1计算5月份的销项税额；2计算5月份的进项税额；3计算5月份应缴纳的增值税税额。36位于北京市区的大悦卡拉OK歌舞厅2021年2月取得门票收入160万元，台位费收入130万元，烟酒和饮料费收入120万元，鲜花和

10、小吃收入110万元，假定当地确定的营业税适用税率为20%。要求：1计算应缴纳营业税的营业额；2计算应缴纳的营业税税额；3计算应缴纳的城市维护建设税税额。37某工业企业2021年度生产经营情况如下：1销售收入4 500万元，销售本钱2 000万元，缴纳增值税700万元，缴纳营业税金及附加80万元；2销售费用1 500万元，其中含广告宣传费820万元；3管理费用500万元，其中含业务招待费50万元；4财务费用60万元，均为生产经营期间向金融机构借款的利息支出。要求：1计算该企业2021年度所得税前准予扣除的销售费用；2计算该企业2021年度所得税前准予扣除的管理费用；3计算该企业2021年度应纳税

11、所得额；4计算该企业2021年度应纳企业所得税额。38中国作家张某的一篇小说在一家报纸上连载三个月，第一个月报社支付稿酬800元，第二个月报社支付稿酬1 000元，第三个月报社支付稿酬1 200元；小说连载后又在某出版社出书取得出版社支付的稿酬8 000元。要求：1计算张某小说连载取得稿酬收入应缴纳的个人所得税；2计算张某小说出版取得稿酬收入应缴纳的个人所得税。39某生产企业2021年销售一栋8年前建造的办公楼，取得销售收入1 200万元。该办公楼原值700万元，已计提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置本钱为1 400万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳各种税费共计70万元。

12、土地增值税四级超率累进税率表级数 增值额与扣除工程金额的比率 税率% 速算扣除系数%1 不超过50%的局部 30 02 超过50%100%的局部 40 53 超过100%200%的局部 50 154 超过200%的局部 60 35要求：1计算缴纳土地增值税的扣除金额；2计算缴纳土地增值税的增值额和增值率；3计算应缴纳的土地增值税税额。五、论述题此题10分40论我国税收的公平原那么。下面是经典歌词100句，朋友们可以享受下，不需要的朋友可以下载后编辑删除！谢谢！林夕经典歌词1、假设只是喜欢，何必夸张成爱。林2、擦光所有火柴难令气氛像从前闪耀，至少感谢当日陪着我开甜蜜的玩笑。?失恋太少?3、你是千

13、堆雪我是长街，怕日出一到彼此瓦解。?邮差?4、谁能告诉我，要有多坚强，才敢念念不忘。?当时的月亮?王菲5、我愿意做你的老师，示范着执子之手如何解释，不愿为深奥的感情变白痴。?诗人的情人?方大同6、有一梦便造多一梦，直到死别都不觉任何阵痛，趁冲动能换到感动，这愉快黑洞苏醒以后谁亦会扑空。?梦死醉生?张国荣7、谁能改变人生的长度，谁知道永恒有多么恐怖，但现实往往比命运还残酷，只是没有人愿意认输。?无间道?8、似等了一百年忽已明白，即使再见面，成熟地表演，不如不见。?不如不见?9、在有生的瞬间能遇到你，竟花光所有运气。?明年今日?10、害怕悲剧重演我的命中命中，越美丽的东西我越不可碰。其实我再去爱惜

14、你又有何用，难道这次我抱紧你未必落空？?暗涌?11、黑了倦眼都侧耳倾听，让我做只路过蜻蜓，留下能被思念过程，虚耗着我这廉价生命。?路过蜻蜓?张国荣12、如除我以外在你心，还多出一个人，你瞒住我，我亦瞒住我，太合衬。原来我非不快乐，只我一人未觉察假设无其事原来是最狠的报复。?想哭?13、闭起双眼我最挂念谁眼睛张开身边竟是谁。?人来人往?14、我想知如何用爱换取爱，如何赤足走过茫茫深海，超乎奇迹以外。当赤道留住雪花，眼泪融掉细沙，你肯珍惜我吗？?当这地球没有花?15、那日我狂哭不止，曾经差一点想过死，多少艰辛不可告人，多少光阴都因为等。?奇迹?16、爱假设难以放进手里，何不将这双手放进心里。?人来

15、人往?17、剪影的你轮廓太好看，凝住眼泪才敢细看。?约定?18、但凡未得到，但但凡过去，总是最登对。?似是故人来?19、无论热恋中失恋中，都永远记住第一戒，别要张开双眼。?相爱很难?20、得到，你的爱情，还要再得到你任性。一切，原是注定，因我跟你都任性。?明知故犯?21、悲哀是真的，泪是假的，本来没因果，一百年后没有你也没有我。?百年孤寂?22、感情寻找它的模特儿，衣服挂在橱窗，有太多人适合，没有独一无二。?香奈儿?23、有生之年狭路相逢终不能幸免，手心突然长出纠缠的曲线，懂事之前情动以后长不过一天，留不住算不出流年。?流年?24、不要我的我不要，不爱我的我不爱，把灯关上连背影都不会存在。?不

16、爱我的我不爱?25、我们拥有的，多不过付出的一切。?不爱我的我不爱?26、可能在我左右，你才追求，孤独的自由。?红豆?27、拿下了你这感情包袱或者反而相信爱。?邮差?28、如能忘掉渴望，岁月长衣裳薄。?再见二丁目?29、不是爱不起，只是伤不起。?伤不起?30、就像蝴蝶飞不过沧海，没有谁忍心责怪。?蝴蝶?31、爱是没名字的歌，留给这世上没名字的你。?没名字的歌，无名字的你?32、过去都已经过期，何必要跟自己过不去，还过得去，就值得恭喜。?还过得去?33、做最爱做的我没什么不敢，才是最大的力量，梦想的现场，每个人头上都有光环。?梦想?34、只想追赶生命里一分一秒，原来多麽可笑，你是真正目标。?追?

17、35、但愿我可以没成长，完全凭直觉觅对象。模糊地迷恋你一场，就像风雨下潮涨。?有心人?36、趁冲动，能换到感动，这幻觉不去用苏醒以后难道你会哭出笑容。?梦死醉生?37、哭，我为了感动谁。笑，又为了碰着谁。?路过蜻蜓?38、我就是我，是颜色不一样的烟火。?我?39、从前到以后，一夜间拥有，谁说这不算相恋到白头。?红颜白发?40、天爱上地，不会完全凭运气。这刻春光明媚，差点不忍记起。?奇迹?41、你离开了，却散落四周。?左右手?42、你这样恨我，好不好过，温馨被单，都变成负荷。?你这样恨我?43、十年之后，我们是朋友，还可以问候；只是那种温柔，再也找不到拥抱的理由。?十年?44、不信眼泪，能令失乐

18、的你爱下去。难收的覆水，将感情慢慢荡开去。如果你太累，及时地道别没有罪。牵手来，空手去就去。?玻璃之情?45、感情不必拿来慷慨。?因为爱，所以爱?46、谁貌似花美艳？是谁努力照亮半边天？但是情无独钟，贪心的你偏爱哪一边？?情无独钟?47、谁亦记得不能容他宠坏，不要对他倚赖，感情随他出卖，假设你喜欢犹大。?情戒?48、传说有一男一女同偕到白发之后才思念刻骨铭心的旧友，回头陪着那合照，一块将余生渡过。?一千零一个?49、爱是一段一段一丝一丝的是非，叫有情人再不能够说再会。?天下有情人?50、不爱就不爱，难捱就不捱。?如果你是李白?1.但凡未得到，但但凡过去，总是最登对。?似是故人来?所以和你生活的

19、那一个，永远是second best 。2.无论热恋中失恋中，都永远记住第一戒，别要张开双眼。?相爱很难?爱情就是盲目的。能使爱情长久的方法，便是找片树叶来遮住眼睛。3.得到，你的爱情，还要再得到你任性。一切，原是注定，因我跟你都任性。?明知故犯?难怪李宗盛要说爱情是精神鸦片 。4.悲哀是真的，泪是假的，本来没因果，一百年后没有你也没有我。?百年孤寂?既是如此，何必执着？5.感情寻找它的模特儿，衣服挂在橱窗，有太多人适合，没有独一无二。?香奈儿?这年头，哪有不二臣？亦舒语所以，没什么放不下的。6.有生之年狭路相逢终不能幸免，手心突然长出纠缠的曲线，懂事之前情动以后长不过一天，留不住算不出流年。

20、?流年?爱情有时徒有虚名，不过是一场宿命。7.不要我的我不要，不爱我的我不爱，把灯关上连背影都不会存在。?不爱我的我不爱?唱的容易做的难，谁又真能如此洒脱？8.我们拥有的，多不过付出的一切。爱情游戏中，永远只有十分之一的甜，剩下的十分之九，有苦，有涩，有酸，就是没有甜。9.可能在我左右，你才追求，孤独的自由。?红豆?拥有的时候永远不懂珍惜，人类通病。10.拿下了你这感情包袱或者反而相信爱。?邮差?拿开旧的奶酪，才能得到新的。所以，谁动了我的奶酪，并不要紧。11.你喜欢不如我喜欢，你的不满成全我的美满。?你喜欢不如我喜欢?这样爱，会容易得多。12.就像蝴蝶飞不过沧海，没有谁忍心责怪。?蝴蝶?只要

21、蝴蝶曾在沧海上飞过，就已足够，结果，永远没有过程重要。13.不要迷信情变等于灯灭，不要含泪直到与他肯定再不相见，爱恨无须壮烈，不随便狂热。?情戒?感情，只是人生中的一小局部，不要为它死去活来，让人看低。14.害怕悲剧重演，我的命中越美丽的东西我越不可碰。?暗涌?爱情虽然美丽，却是易碎玻璃。15 不要虔诚直到懂得怎样去爱魔鬼，纪念留给下世，不对别人发誓 。?情戒?要学会自己保护自己，也不要轻易对一段感情做出承诺，否那么害人害己。16.每个人都是单行道上的跳蚤，每个人皈依自己的宗教，每个人都在单行道上寻找，没有人相信其实不用找。?单行道?缘分可遇不可求。17.有一梦便造多一梦，直到死别都不觉任何阵

22、痛，趁冲动能换到感动，这愉快黑洞苏醒以后谁亦会扑空。 ?梦死醉生?人生得意需尽欢，莫使金樽空对月。感情是一个道理，愉快那么快，何必等到互相伤害？18.你这样恨我好不好过，温馨被单都变成负荷，当牧童害了绵羊难道觉得庆贺。?你这样恨我?本是相爱的人到最后却只能互相伤害，这是爱情最可悲的地方。19.你欣赏我因我本性不会改，别太认真认真怎可放开自在。?寂寞有害?爱一个人不见得是要在他的名前冠上“我的二字，换言之，爱不是占有，所以给他多一点空间，不要老想他按着自己的意愿改变 。20.相亲相爱倒不如想入非非真真假假也无所谓。?想入非非?有时候，性比爱重要。但要小心像?蓝宇?那样由性进入爱，那可就违背你游戏

23、人间的初衷了。21.没有拥抱你只怕这个游戏代价不菲，没有爱上谁也该知道爱一个人好累。?想入非非?所以准备爱的时候，一定要看看自己有没有这个能力。22.从前和以后一夜间拥有，难道这不算相恋到白头 ，但愿会相信缠绵时分手，能令我减轻了内疚。?红颜白发?在爱到极至时分手，是最明智的选择。天长地久，只能让感情生锈。23.夜晚会面白天道别，才没有弱点。?侧面?真正爱一个人，千万别只看他侧面。更不能不看他的缺点，否那么这将成为感情最大的弱点。24.你爱我爱不起，我怪你怪不起。?你爱我爱不起?感情有时候也要讲究门当户对，这是知心灵和心志上的门当户对，要知道，陈家洛是配不起霍青桐的。25.我不完美，但你未见得

24、很爱美。我想完美，难怪被你太早放弃。?你爱我爱不起?追求完美，有时反而会让爱情更快破碎。26.爱是一朵从天飘下来的雪花还没结果已经枯萎 ，爱是一滴擦不干烧不完的眼泪还没凝固已经成灰。?天下有情人?不是每一段情都一定会有结果。27.爱是一段一段一丝一丝的是非，叫有情人再不能够说再会。?天下有情人?这就是为什么不要随便发誓的原因，越脆弱的东西，变数就越多。28.假设是要细水可以变长流，就像等他长出铁锈无法再分手。?固定伴侣?那又何苦？29.别离原为战胜与光阴的竞赛，每把声音定会嘱咐要早出早回来，只是回头便知时代早不存在， 临别的冲动和悲哀却可印证着爱。?早去早回?当你不能再拥有的时候，你唯一能做的

25、，就是不要忘记。30.彼此相爱也许更爱自己。?寂寞便找我?任何人最爱的都只是自己，所以永远不要对别人说：我最爱的人是你或最爱你的人是我。31.传说有一男一女同偕到白发之后才思念刻骨铭心的旧友，回头陪着那合照，一块将余生渡过。?一千零一个?早知今日，何必当初？32.游荡只不过为逃避，期待只不过为回味，即使给我盛放的蔷薇，贪恋的只怕是那愉快的气味。?一枝花?难怪最美的爱情到最后也只是一堆泡沫。33.谁亦记得不能容他宠坏，不要对他倚赖，感情随他出卖，假设你喜欢犹大。?情戒?人生要有原那么和底线，不能为了他牺牲你的一切，子君离开涓生并不一定就要自杀，她还可以过好她的下半生，只要她不再对别人倚赖。34.

26、谁貌似花美艳？是谁努力照亮半边天？但是情无独钟，贪心的你偏爱哪一边？?情无独钟?大局部的男人都喜欢天使的面孔，婴儿的大脑，所以女人永远不可能事业和爱情兼顾。35.感情不必拿来慷慨。?因为爱，所以爱?不伤害爱你而你不爱的人的最好方法，就是告诉他你不爱他，感情是给你想爱的人的，不像金钱，只要够慷慨，便能救助他人。36.你是我的红药水，他只是杯黑咖啡。你会问我累不累，他却让我不能睡。 ?女朋友的男朋友?所以，千万不要抢女朋友的男朋友。37.不爱就不爱，难捱就不捱。?如果你是李白?分手要干脆。38.为这为那，谈情为了享受，为你为我，为何为他忍受？?情戒?如果你对他的感觉有了忍受，那这段情便可以断了。3

27、9.原来过得很快乐，原来我并不快乐，只我一人未觉察。?再见二丁目?难道非要两个人才能觉察？40.不信眼泪，能令失乐的你爱下去。难收的覆水，将感情慢慢荡开去。如果你太累，及时地道别没有罪。牵手来，空手去就去。?玻璃之情?如果你真爱他，他想走的时候，就让他走，即使，可悲41.如果我换过别的衣裳，你对我会不会一样；如果你换过别的脸庞，我对你有没有新的欲望；如果我换过别的衣裳，你对我就不会遗忘；如果你躺在她的身旁，你对我会不会说个谎？ ?懒洋洋?歌手：齐豫 专辑：骆驼.飞鸟.鱼爱过经年，懒洋洋，还有没有时机，重燃激情的希望。42.十年之后，我们是朋友，还可以问候；只是那种温柔，再也找不到拥抱的理由。?

28、十年?歌手：陈奕迅 专辑：黑.白.灰情人变成朋友的滋味，不试试，别人说也不对味。43.如是我闻,仰慕比暗恋还苦难道爱比恨更难宽恕。?宽恕?电视剧?天龙八部?爱的箴言，比偈还难解。44.多年后想起今天值得不值得?打错了?王菲2001同名专辑这话简单的要死，可惜多年以前的时候都不肯相信。45.你很爱我，你只爱我，听得不好意思寂寞。?感情生活?歌手：王菲 专辑：唱游因为爱了而不再寂寞，还是爱过才会懂得何谓寂寞。46.最后一首：此岸花看见的 熄灭了 消失的 记住了 我站在海角天涯 听见土壤萌芽 等待昙花再开 把芬芳留给年华 此岸没有灯塔 我依然 张望着 天黑 刷白了头发 紧握着 我火把 他来 我对自己说 我不害怕 我很爱他