初级会计考试试题及答案9节.docx

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1、初级会计考试试题及答案9节初级会计考试试题及答案9节 第1节 各种账务处理程序之间的主要区别在于（ ）。A. 会计凭证的种类不同B. 总账的格式不同C. 登记总账的依据和方法不同D. 根据总账和明细账编制会计报表的方法不同正确答案：C各种账务处理程序之间的主要区别在于登记总账的依据和方法不同。 下例各项行为中，应当征收增值税的是（ ）。A某服装商店为服装厂代销儿童服装B某超市公司将外购部分饮料分发本公司员工作为福利C某家具公司将外购木料用于本公司在建工程D某印染公司将外购洗衣粉用于个人消费正确答案：A本题考核视同销售行为的确定。根据规定，纳税人将购买的货物用于非应税项目或用于集体福利、个人消费

2、，不能确定为视同销售行为，不征收增值税，也不得抵扣进项税额。选项BCD都不征收增值税，进项税不能抵扣。 企业持有各项资产期间，资产增值或者减值，可以调整该资产的计税基础。 （ ）此题为判断题(对，错)。正确答案： 某工业企业本期对外提供运输劳务收入10万元，营业税税率为3%，同期对外出租一项无形资产取得收入20万元，营业税税率为5%。上述业务中营业税相关的会计分录为（ ）。A借：其他业务成本 1.3贷：应交税费应交营业税 1.3B借：营业税金及附加 1.3贷：应交税费应交营业税 1.3C借：营业税金及附加 1其他业务成本 0.3贷：应交税费应交营业税 1.3D借：营业税金及附加 0.3其他业务

3、成本 1贷：应交税费应交营业税 1.3正确答案：B均应计入营业税金及附加。 某企业在A国设立分支机构，2000年度的收入是：（1）境内所得为60万元；（2）A国分支机构取得的生产经营收入折合人民币为55.6万元，成本费用为15.6万元，该国税率为35%，已按此税率缴纳了14万元的所得税；请计算该企业在我国实际应缴纳的所得税。（我国的税率为33%，按分国不分项计算）正确答案：（1）企业在境外设立全资机构的境外所得 在A国的境外所得55.615.640（万元） （2）在A国的境外所得税税率扣除限额境内、外所得按税法规定计算的应纳税额（来源于某国的境外所得境内、外所得额）（60+40）33%（401

4、100）8.25（万元） （3）应纳税额境内、外所得适用税率境外所得扣除限额10033%8.2524.75（万元） 在A国已纳税未抵扣完的148.255.75（万元），可以在以后的5年内抵扣。 企业月初资产总额300万元，本月发生下列业务：赊购材料10万元；用银行存款偿还短期借款20万元；收到购货单位偿还欠款15万元，该企业月末资产总额为（ ）万元。A290B310C295D305正确答案：A30010201515290 下列项目中，属于流动负债的有（ ）。A. 应付职工薪酬B. 预收款项C. 一年内到期的非流动负债D. 预付款项正确答案：ABC预付款项属于流动资产。初级会计考试试题及答案9节

5、 第2节 只有产品产量和产品单位成本能够影响可比产品成本的降低额。 ( )A正确B错误正确答案：B解析： 影响可比产品成本降低额的因素不仅有产品产量和产品单位成本，还有产品品种构成的比重。 工业企业销售产品和材料通过“主营业务收入”账户核算。（ ）正确答案：工业企业销售产品时，应借记“应收账款”、“银行存款”等账户，贷记“主营业务收入”，而销售材料时应借记“应收账款”、“银行存款”等账户，贷记“其他业务收入”，因为销售材料不是企业的主营业务收入而是次要业务收入，计入其他业务收入。 下列各项，能够引起所有者权益总额变化的是（ ）A以资本公积转增资本B增发新股C向股东支付已宣告分派的现金股利D以盈

6、余公积弥补亏损正确答案：B选项A：以资本公积转增资本 借：资本公积 贷：股本（或实收资本） 属于所有者权益内部的一增一减。 选项B：增发新股 引起企业的所有者权益总额增加。 选项C：向股东支付已宣告分派的现金股利 借：应付股利 贷：银行存款 资产和负债同时减少，不影响所有者权益总额的变化。 选项D：以盈余公积弥补亏损 借：盈余公积 贷：利润分配其他转入 属于所有者权益内部的一增一减，不影响所有者权益总额发生变化。 关于会计档案的销毁，下列说法正确的是（ ）。A会计档案保管期满需要销毁的，由本单位档案部门提出意见，会同财会部门共同审定，并在此基础上编制会计档案销毁清册B销毁会计档案时，应当由单位

7、的档案机构和会计机构负责人共同监销C各级财政部门销毁会计档案时，应当由同级审计部门派人监销D项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁。正确答案：ACD本题考核会计档案销毁的有关规定。销毁会计档案时，应由单位档案部门和会计部门共同派人监销，而未必由该机构负责人监销。 因进行大修理而停用的固定资产，应当照提折旧，计提的折旧应计入相关成本费用。( )A正确B错误正确答案：A 竞争标杆管理的优点是( )。A、简单且易操作B、取得成功的把握大C、双方具有非竞争性容易取得对方的配合D、容易产生封闭思维正确答案：B 某矿开采铁矿石和锰矿石两种矿石，适用的资源税单位税额分别为10元和2元，由于种种

8、原因，未分别核算两种矿石的课税数量。该矿6月份销售矿石共1 000吨，其应纳资源税额应为10 000元。 （ ）正确答案：本题考核点是资源税应纳税额的计算。纳税人开采或生产不同税目的应税产品，应分别核算课税数量；未分别核算的，从高适用税额。本题应纳资源税=1 00010=10 000(元)初级会计考试试题及答案9节 第3节 甲企业“应收账款”科目月末借方余额20 000元，其中：“应收A公司账款”明细科目借方余额16 000元，“应收B公司账款”明细科目借方余额4 000元，“预收账款”科目月末贷方余额10 000元，其中：“预收C工厂账款”明细科目贷方余额16 000元，“预收D工厂账款”明

9、细科目借方余额6 000元，月末资产负债表中“应收账款”项目的金额为（ ）元。A. 20 000B. 26 000C. 16 000D. 22 000正确答案：B“应收账款”项目的金额16 0004 0006 00026 000（元）。 下列各项，应在资产负债表应付账款项目中反映的有（ ）。A“应付账款”明细科目的借方余额B“应付账款”明细科目的贷方余额C“预付账款”明细科目的贷方余额D“应收账款”明细科目的贷方余额正确答案：BC 对账的主要内容包括（ ）。A账证核对B账簿资料的内外核对C账账核对D账实核对正确答案：ACD会计对账工作的主要内容包括：账证核对、账账核对和账实核对。 当事人不服行

10、政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定的，可以申请行政复议。（ ）此题为判断题(对，错)。正确答案： 根据企业所得税法的规定，在计企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，可以扣除的项目有（ ）。A纳税人负担的为销售商品而发生的运输费、保险费B汇兑净损失C纳税人按规定缴纳的土地增值税D税收滞纳金正确答案：ABC纳税人因违反税法规定，被处以的税收滞纳金，不得扣除。 2022年8月1日，某企业开始研究开发一项新技术，当月共发生研发支出800万元，其中，费用化的金额650万元，符合资本化条件的金额150万元。8月末，研发活动尚未完成。该企业2022年8月应计入当期利润总额的研发支出为( )万元。A0B

11、150C650D800正确答案：C解析： 只有费用化部分在当期计入管理费用科目中，才会影响当期利润总额。 根据城市维护建设税暂行条例的规定，在下列主体中，不需要缴纳城市维护建设税的是（ ）。A外商投资企业B股份有限公司C个人独资企业D国有企业正确答案：A凡实际缴纳增值税营业税和消费税的纳税人一般都应缴纳城市维护建设税，但对外商投资企业、外国企业和进口货物者不征收城市维护建设税。初级会计考试试题及答案9节 第4节 应计入废品损失的有( )。A、生产过程中的不可修复产品B、产品入库后发生的不可修复费用C、保管不善造成的产品毁坏D、经质量检查部门鉴定不需要返修、可以降价出售的不合格品正确答案：AB答

12、案解析：经质量检查部门鉴定不需要返修、可以降价出售的不合格品，以及由于保管不善等原因造成的产品毁坏不包括在废品损失内。 对小规模纳税企业,下列说法中正确的有( )。A小规模纳税企业销售货物或者提供应税劳务,一般情况下,只能开具普通发票,不能开具增值税专用发票B小规模纳税企业销售货物或提供应税劳务,实行简易办法计算应纳税额,按照销售额的一定比例计算征收C小规模纳税企业的销售额不包括其应纳税额D小规模纳税企业购入货物取得增值税专用发票,其支付的增值税额可计入进项税额,并由销项税额抵扣,而不计入购入货物的成本正确答案：ABC 企业对使用寿命有限的无形资产进行摊销时，其摊销额应根据不同情况分别计入（

13、）A管理费用B制造费用C主营业务成本D其他业务成本正确答案：ABD管理用的无形资产的摊销额应计入管理费用；出租的无形资产的摊销额计入其他业务成本；若无形资产专门用于产品的生产，无形资产的摊销计入制造费用。 作业基础成本法与传统成本法相比( )。A、有较多的间接成本库B、按成本动因分配生产费用C、间接生产费用的分配基础常为非财务变量D、提供较精确的成本信息正确答案：ABCD 对于银行已经收款而企业尚未入账的未达账项，企业应作的处理为（ ）。A以“银行对账单”为原始记录将该业务入账B根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证人账C在编制“银行存款余额调节表”的同时人账D待有关结算凭证到

14、达后入账正确答案：D对于因未达账项而使银行对账单和银行存款日记账二者账面余额出现的差额，无需作账面调整，待结算凭证到达后再进行账务处理。 根据我国有关法律的规定，因保险合同纠纷提起诉讼，享有诉讼管辖权的法院有( )。A.原告住所地法院B.保险标的物所在地法院C.被告住所地法院D.合同签订地法院正确答案：BC本题考核诉讼管辖。民事诉讼法规定了九种属于特殊地域管辖的诉讼，其中因保险合同纠纷提起的诉讼，由保险标的物所在地或者被告住所地法院管辖。 下列关于仲裁协议的说法正确的是（ ）。A口头达成仲裁的意思表示无效B仲裁协议对仲裁事项或者仲裁委员会没有约定或约定不明确的，仲裁协议无效C合同解除，则仲裁协

15、议无效D合同无效，则仲裁协议无效正确答案：A本题旨在考查仲裁协议效力。仲裁协议对仲裁事项或仲裁委员会没有约定或约定不明确的，当事人可以补充协议；达不成补充协议的，仲裁协议无效，故B项错误。仲裁协议独立存在，合同的变更、解除终止或者无效，不影响仲裁协议的效力，故C、D项错误。初级会计考试试题及答案9节 第5节 下列各项，构成企业留存收益的有（ ）A.资本溢价B.未分配利润C.任意盈余公积D.法定盈余公积正确答案：BCD留存收益包括未分配利润与盈余公积，选项A不属于留存收益。 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按“工资、薪金所得”税目征收个人所得税的有( )。A不在甲公司任职、受雇，只担

16、任甲公司董事的张某，从甲公司取得的董事费收入1万元B在甲公司任职同时兼任监事的王某，从甲公司取得的监事费收入l万元C在乙杂志社任职的记者韩某因在本单位杂志上发表作品取得收入1万元D受雇于乙杂志社的清洁工李某因在本单位杂志上发表作品取得收入1万元正确答案：BC(1)选项AB：个人担任公司董事、监事，但不在公司任职、受雇，取得的董事费、监事费收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税；个人在公司任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将取得的董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按 “工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税；(2)选项CD：任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等“专业人员”，因在本单

17、位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应与其当月工资收入合并，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税；除上述专业人员以外，“其他人员”在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。 企业结转固定资产清理净损益时，可能涉及的会计科目有( )。A管理费用B营业外收入C营业外支出D长期待摊费用正确答案：BC解析：企业结转固定资产清理若是净收益则计入营业外收入；若是净亏损则计入营业外文出。 简述现金管理的基本原则。正确答案：(1)凡在银行和其他金融机构开户的单位，必须依照国家规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。(2)国家鼓励开户单位和个人

18、在经济活动中采取转账方式进行结算，减少使用现金。(3)开户单位的经济往来，除按规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。(4)开户银行负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理。(5)中国人民银行各级机构严格履行金融主管机关职责，负责对开户银行执行现金管理情况进监督和稽核。 发行公司债券，其“应付债券”科目应设置的明细科目有（ ）。 A面值 B应计利息 C利息调整 D公允价值变动正确答案：ABC企业应设置“应付债券”科目，并在该科目下设置“面值”、“利息调整”、“应计利息”等明细科目，核算应付债券发行、计提利息、还本付息等情况。 单位在票据上的签章为该单位的盖章

19、加其法定代表人或其授权的代理人的签名和盖章。( )正确答案：本题考核办理支付结算的基本要求。 企业以厂房对外投资入股，并参与投资方利润分配、共同承担风险的，应当视同转让不动产，缴纳营业税。（ ）此题为判断题(对，错)。正确答案：初级会计考试试题及答案9节 第6节 下列对教育费附加的表述中，正确的有( )。A教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额之和为计征依据B教育费附加分别与增值税、消费税和营业税税款同时缴纳C对海关进口产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加D对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加正确答案：ABCD由于减免增值税、消费税和营业税而发生退税的，

20、可同时退还已征收的教育费附加；但对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加。 企业所得税的计税依据为（ ）。A收入总额B会计利润C净利润D应纳税所得额正确答案：D本题考核企业所得税的计税依据。企业所得税的计税依据为应纳税所得额。应纳税所得额是指按照税法规定确定纳税人在一定期间所获得的所有应税收入减除在该纳税期间依法允许减除的各种支出后的余额，是计算企业所得税税额的计税依据。 下列各项中，有权制定税收法律的机关是（ ）。A全国人民代表大会B地方人民代表大会常务委员会C国务院D财政部正确答案：A本题考核税收法律制定的机关。全国人民代表大会是我国的最高权力机关，行使国家立法权，包括制定税

21、收法律。 下列各项中，工业企业应确认为其他业务收入的有（ ）。 A对外销售材料收入 B出售专利所有权收入 C处置营业用房净收益 D转让商标使用权收入正确答案：AD出售无形资产所有权和处置营业用房都是非日常经营活动，取得的处置净损益计入营业外收支。 下列各项中，财务管理环境中法律环境影响的范围包括（ ）。 A宏观经济政策 B经济体制 C公司治理结构 D企业组织形式正确答案：CD宏观经济政策和经济体制属于经济环境的内容。财务管理中法律环境的影响范围包括公司治理结构、企业组织形式、投融资活动、日常经营、收益分配等。 企业编报的财务会计报告应当以人民币反映。( )A正确B错误正确答案：A解析：企业会计

22、制度规定，会计核算以人民币为记账本位币。业务收支以外币为主的企业，也可以选择某种外币作为记账本位币，但编制的财务会计报告应当折算为人民币反映。在境外设立的中国企业向国内报送的财务会计报告，应当折算为人民币。 企业在按完工百分地法核算收入和费用时，如果“劳务成本”（或“主营业务成本”）科目在期末出现余额，应并入资产负债表中（ ）项目。A存货B递延借项C待摊费用应收账款正确答案：A企业在接完工百分比法核算收入和费用时，如果“劳务成 本”（或主营业务成本”）科目在期未出现余额反映期末尚未完工的劳务成本，属于存货应并入资产负债表中存贷项目。初级会计考试试题及答案9节 第7节 一般纳税人必须按税法规定的

23、时限开具增值税专用发票，不得提前或滞后，下列不正确的专用发票开具时限是（ ）。A采用分期付款结算方式的，为实际收款日期的当天B采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天C采用预收货款结算方式的，为货物发出的当天D将货物交付他人代销，为收到受托人送的代销清单当天正确答案：A本题考核点是增值税专用发票开具的时限。“采用分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天”，A选项正确的。 企业境外业务之问(企业境外业务在同一国家)的盈亏可以互相弥补，但企业境内外之间的盈亏不得相互弥补。（ ）此题为判断题(对，错)。正确答案：略 下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有（ ）。A向金融机构的借款利息支出

24、B企业赞助支出C企业的公益性捐赠支出D固定资产转让费正确答案：AD本题考核企业所得税扣除项目的有关规定。赞助支出为不得扣除项目，选项B不正确；公益性捐赠支出有扣除标准，在年度利润总额12%以内的部分准予扣除，不能据实扣除，选项C不正确。 根据个人所得税法律制度的规定，下列表述中，不正确的有( )。A作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，不征收个人所得税B出版社的专业作者翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按 “工资、薪金所得”项目征收个人所得税C作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的收入，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税D个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权

25、使用费所得”项目缴纳个人所得税正确答案：ABC(1)选项A：作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，应征收个人所得税； (2)选项B：出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税；(3)选项C：作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，属于提供著作权的使用所得，应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。 某外贸进出口公司某年5月从国外进口140辆小轿车，每辆海关的关税完税价格为8万元，已知小轿车关税税率为110%，消费税税率为5%。要求：根据以上条件，计算进口这些轿车应缴纳的消费税。正确答案：小轿车进口关

26、税税额 =关税完税价格关税税率=8140110%=1 232(万元)进口应纳消费税税额=组成计税价格税率=2 475.795%=123.79(万元) 下列税种中，属于中央与地方共享税的有（ ）。A个人所得税B关税C消费税D企业所得税正确答案：AD本题考核中央地方共享税包括的税种。关税和消费税属于中央税，两种所得税均属于中央与地方共享税。 根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有（ ）。A拥有土地使用权的国有企业B拥有土地使用权的私营企业C使用土地的外商投资企业D使用土地的外国企业在中国境内设立的机构正确答案：ABCD本题

27、考核城镇土地使用税的纳税人。使用土地的外商投资企业、外国企业和外籍人员也要征收城镇土地使用税。初级会计考试试题及答案9节 第8节 下列关于甲公司要求吴田缴纳抵押金的做法说法正确的有（ ）。A甲公司可以要求吴田缴纳抵押金B甲公司不得要求吴田缴纳抵押金，但可以扣押吴田的居民身份证C甲公司不得要求吴田缴纳抵押金，也不得扣押吴田的居民身份证和其他证件D甲公司要求吴田缴纳抵押金违反规定，由劳动行政部门责令限期退还给吴田正确答案：CD根据规定，用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。用人单位违反规定，以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由

28、劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人500元以上2000元以下的标准处以罚款；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。 下列以成交价格为依据计算契税的有（ ）。A土地使用权赠与B土地使用权出让C土地使用权交换D土地使用权转让正确答案：BD本题考核契税以成交价格为计税依据的范围。土地使用权赠与，由征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定计税依据；土地使用权交换、房屋交换，以交换土地使用权、房屋的价格差额为计税依据。 某食品供应商为一般纳税人，2022年9月发生如下业务：（1）从小规模纳税人手中购进大米，收购凭证上注明的价款为80万元；（2）卖给A粮食加工企业大米一批，收到货款30万元，同时

29、支付承运部门运费，货票抬头为食品供应商，金额为3万元；（3）采用分期收款方式卖给B粮食加工企业一批大豆，销售额为10万元，合同规定分三次付款，运费由B方承担，第一次付款4万元已收到，其余两次付款在10月份付清，食品供应商代垫运费1万元，承运部门开出抬头为买方的货票，食品供应商已将货票转给买方；（4）食品供应商用自己的货车运销给C粮食加工企业小麦一批，收入20万元，同时收到买方支付的运费1.5万元。根据上述资料计算食品供应商本期应纳的增值税。（上述销售价格均为不含税价格）。正确答案：1）销售额的计算： 卖给A粮食加工企业的大米取得收入30万元计入销售额；卖给B粮食加工企业的大豆，因为款未付清，所

30、以只有4万元可计入销售额；卖给C粮食加工企业的小麦属于混合销售行为，应将运费计入销售额。所以销售额合计为：30+4+20+1.555.5（万元） （2）销项税额55.513%7.215（万元） （3）进项税额的计算： 从小规模纳税人处购进的农业产品视同免税农业产品按13%的扣除率计算进项税额；卖给A粮食加工企业时支付的运费可按7%抵扣，所以进项税额的合计为： 8013%37%10.61（万元） （4）当期应纳增值税7.21510.613.395（万元） 因为是负数，所以应该结转下期继续抵扣。 如果企业月末在产品数量较大，各月末在产品数量变化也较大，产品成本中原材料费用和工资等其他费用所占比重相

31、差不大，月末可采用的在在产品和完工产品之间分配生产成本的方法是（ ）。A、交互分配法B、约当产量比例法C、在产品按年初固定成本计算D、定额比例法正确答案：B专家解析：正确答案：B 题型：常识题 难易度：中 本题考核约当产量比例法的适用范围。交互分配法是辅助生产费用的分配方法之一；在产品按固定成本计算法适用于月末在产品数量较多，但各月变化不大的产品或月末在产品数量很小的产品；定额比例法适用于各项消耗定额或成本定额比较准确、稳定，但各月末在产品数量变动较大的产品。 根据契税的相关规定，以下各项中，属于免征或不征契税的有（ ）。A取得国家出让的国有土地使用权B受赠人接受他人赠与的房屋C法定继承人继承

32、土地房屋权属D承受荒山土地使用权用于林业生产正确答案：CD本题考核契税的征免税规定。国家出让国有土地使用权，由受让人缴纳契税。受赠人接受他人赠与的房屋按规定缴纳契税。 下列各项，可以计入利润表“主营业务税金及附加”项目的有（ ）A增值税B城市维护建设税C教育费附加D矿产资源补偿费正确答案：BC增值税不能通过“主营业务税金及附加”科目核算，城市维护建设税、教育费附加应通过“主营业务税金及附加”科目核算。矿产资源补偿费应通过“管理费用”核算。 根据外汇管理条例的规定，下列各项中，属于逃汇行为的有（ ）。A违反规定将外汇携带出境B违反规定擅自将外汇存放境外C违反规定擅自将外币存款凭证邮寄出境D违反规

33、定以实物偿付应当以外汇支付的进口货款正确答案：ABC根据外汇管理条例的规定，逃汇行为是指：（1）违反国家规定，擅自将外汇存放在境外的；（2）不按照国家规定将外汇卖给外汇指定银行的；（3）违反国家规定将外汇卖出或者携带处境的；（4）未经外汇管理机关批准，擅自将外币存款凭证、外币有价证券携带或者邮寄出境的；（5）其他逃汇行为。初级会计考试试题及答案9节 第9节 下列各项中，应计入“财务费用”科目中的是（）。A.诉讼费B.业务招待费C.汇兑损失D.购货单位享受的现金折扣正确答案：CD诉讼费和业务招待费应在“管理费用”科目中核算。 根据税收征收管理法律制度的规定，下列财产中，可以作为纳税抵押的有（ ）

34、。A.抵押人被查封的房屋B.抵押人有权处分的国有房屋C.抵押人被监管的财产D.抵押人有权处分的交通运输工具正确答案：BD答案解析：本题考核纳税抵押财产的范围。根据规定，依法被查封、扣押和监管的财产，不能作为纳税抵押。 在借贷记账法下，发生额试算平衡的依据是（ ）。A资产一负债+所有者权益B收入一费用=利润C有借必有贷，借贷必相等D资产一权益正确答案：C发譬三输试算平衡是所有账户借方发生额合计等于所狰涨户贷方发生额合计，正是“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则的处理结果。 下列各项中，属于公司法规定的公司类型有（）。A. 两合公司B. 有限责任公司C. 股份有限公司D. 无限责任公司正确答案：B

35、C 根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于载客汽车计税依据的是（ ）。A辆B自重吨位C排气量D购置价格正确答案：A本题考核车船税的计税依据。载客汽车、电车、摩托车以每辆为计税依据。 (一)甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17。采用备抵法核算坏账。2022年12月1日，甲企业“应收账款”科目借方余额为500万元，“坏账准备”科目贷方余额为25万元，计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5。12月份，甲企业发生如下相关业务：（1）12月5日，向乙企业赊销商品批，按商品价目表标明的价格计算的金额为1000万元（不含增值税），由于是成批销售，甲企业给予乙企业10的商业折扣。（2）12月9日，

36、一客户破产，根据清算程序，有应收账款40万元不能收回，确认为坏账。（3）12月11日，收到乙企业的销货款500万元，存入银行。（4）12月21日，收到2022年已转销为坏账的应收账款10万元，存入银行。（5）12月30日，向丙企业销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价为100万元，增值税额为17万元。甲企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为2/10-1/20-n/30。假定现金折扣不考虑增值税。要求：46. 编制甲企业上述业务的会计分录。正确答案：46. 借：应收账款 1 053贷：主营业务收入或：产品销售收入、商品销售收入 900应交税金应交增值税（销项税额） 153 借：坏账准备 40贷：应收账款 40 借：银行存款 500贷：应收账款 500 借：应收账款 10贷：坏账准备 10借：银行存款 10贷：应收账款 10 借：应收账款 117贷：主营业务收入或：产品销售收入、商品销售收入 100应交税金应交增值税（销项税额） 17 纳税人接受捐赠的货币性收入属于应税收入，纳税人接受捐赠的非货币性资产不属于应税收入。 （ ）正确答案：本题考核应税收入范围。纳税人接受的货币性收入和非货币性收入均属于应税收入。