税务师考试题免费下载5章.docx

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1、税务师考试题免费下载5章税务师考试题免费下载5章 第1章纳税人进行税种认定登记一般是在办理了()之后，由主管税务机关根据纳税人的生产经营项目确定的。A.开业税务登记B.纳税申报C.注销税务登记D.停业.复业登记E.变更税务登记答案：A,E解析： 纳税人进行税种登记一般是在纳税人办理了开业税务登记和变更税务登记之后，由主管税务机关根据纳税人的生产经营项目确定的。某超市为增值税一般纳税人，2022年5月销售蔬菜取得零售收入24000元，销售粮食、食用油取得零售收入13200元，销售其他商品取得零售收入98000元。2022年5月该超市销项税额（ ）元。A.12364.24B.12562.41C.9

2、181.65D.15553.98答案：A解析：蔬菜在批发、零售环节免征增值税；粮食、食用油适用较低税率9%。2022年5月该超市销项税额=13200/（1+9%）9%+98000/（1+13%）13%=12364.24（元）。某市一家房地产开发公司，2022年1月发生业务如下：（1）销售一栋旧办公楼，签订销售合同，注明含税销售收入2000万元，该公司选择增值税简易计税方法；因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2022年1月，购置价款为500万元，缴纳契税15万元，并能提供契税完税凭证。（2）通过竞拍取得一宗土地使用权，支付价款、税费合计3000万元，本年度占用60%开发写字楼。

3、开发期间发生开发成本4200万元；发生管理费用1200万元、销售费用1500万元、利息费用500万元（能提供金融机构贷款证明且能按照转让房地产项目计算分摊）。该写字楼竣工验收后，房地产开发公司将写字楼总面积的40%直接销售，签订销售合同，取得不含税销售收入19000万元，允许税前扣除的相关税费为1045万元；剩余的60%对外出租，当年取得租金收入200万元。其他相关资料：当地政府规定，房地产开发企业其他房地产开发费用准予扣除的比例为4%，地方教育附加的征收比率为2%。要求：根据上述资料，回答下列问题。该房地产开发公司计算转让旧办公楼土地增值税的增值额时，准予扣除项目金额共计（ ）万元。A.68

4、2.5B.683.5C.697.5D.674.57答案：D解析：转让旧办公楼应纳的增值税=（2000-500）/（1+5%）5%=71.43（万元）。转让旧办公楼应缴纳的城建税及附加=71.43（7%+3%+2%）=8.57（万元），准予扣除项目金额共计=500（1+65%）+8.57+20000.5+15=674.57（万元）。某企业罗某的月工资为6000元，已知当地职工基本医疗保险的单位缴费率为6%，职工个人缴费率为2%，用人单位所缴纳医疗费划入个人医疗账户的比例为30%。则下列罗某个人医疗保险账户每月的储存额计算中，正确的是（）。 A.60002%120（元） B.60006%30%10

5、8（元） C.60002%60006%30%228（元） D.60002%60006%480（元）答案：C解析：本题考核职工基本医疗保险费的缴纳。罗某每月从工资中扣除60002%=120（元）存入医疗保险个人账户；单位每月缴费中转让罗某个人账户额=60006%30%=108（元）；合计罗某个人医疗保险账户每月的储存额=120+108=228（元）。（2022年）税务机关提供即时办结税务注销服务，采取承诺制容缺办理，纳税人必须符合的容缺条件包括（）。A.已缴销增值税专用发票及税控专用设备B.无欠税（滞纳金）及罚款C.经县以上税务局审核的D.销售收入在500万元以下的E.未处于税务检查状态答案：A

6、,B,E解析：对未处于税务检査状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备，且符合下列情形之一的纳税人，税务机关提供即时办结服务，采取“承诺制”容缺办理。税务机关采取税收保全措施和强制执行措施，共同包含的内容是( )。A、书面通知纳税人的开户银行扣缴税款B、扣押、查封纳税人相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C、书面通知纳税人的开户银行从其存款中冻结税款D、拍卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产答案：B解析：税收保全措施的内容是书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款。扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。强制执行

7、措施的内容是书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款。扣押、查封、依法拍卖或者变卖其相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。船舶吨税的纳税人未按期缴清税款的,自滞纳税款之日起至缴清税款之日内, 按日加收滞纳金的比率是滞纳税款的, ()A.0.2%B.0.5C.2%D.5%答案：B解析：应税船舶负责人应当自海关填发船舶吨税缴款凭证之日起 15 日缴清税款，未按期缴清税款的，自滞纳税款之日起至缴清税款之日止，按日加收滞纳税款 0.5的滞纳金。税务师考试题免费下载5章 第2章按照增值税现行政策规定，下列关于保险服务进项税抵扣的说法，正确的是（ ）。A.提供保险服务的纳税人以实物赔付

8、方式承担机动车辆保险责任的，自行向车辆修理劳务提供方购进的车辆修理劳务，其进项税额可以按规定从保险公司销项税额中抵扣B.提供保险服务的纳税人以实物赔付方式承担机动车辆保险责任的，自行向车辆修理劳务提供方购进的车辆修理劳务，其进项税额不可以从保险公司销项税额中抵扣C.提供保险服务的纳税人以现金赔付方式承担机动车辆保险责任的，将应付给被保险人的赔偿金直接支付给车辆修理劳务提供方，其进项税额可以按规定从保险公司销项税额中抵扣D.保险公司一律不得抵扣车辆修理劳务的进项税额答案：A解析：下列各项中，应当按销售货物征收增值税的有( )。A.税务师事务所提供鉴证服务同时向同一客户销售自编书籍B.音乐厅提供服

9、务的同时向同一客户销售啤酒、饮料C.商店销售空调并负责安装D.购物中心销售家电并负责运输E.建材公司既销售建材又提供建筑服务答案：C,D解析：选项AB应当按销售服务征收增值税；选项E属于兼营行为，应分别按销售货物和建筑服务征收增值税。根据增值税规定，自发生特殊情形之日起两年内出口企业申报出口货物退（免）税时，必须提供出口收汇核销单，下列各项属于特殊情形的有()。A、有骗取出口退税记录的B、纳税信用等级评定为B级及以下的C、办理出口退（免）税登记不满2年的D、未在规定期限内办理出口退（免）税登记的E、财务会计制度不健全，日常申报出口货物退（免）税时多次出现错误的答案：A,D,E解析：对有下列情形

10、之一的，自发生之日起两年内，出口企业申报出口货物退（免）税时，必须提供出口收汇核销单：纳税信用等级评定为C级或D级；未在规定期限内办理出口退（免）税登记的；财务会计制度不健全，日常申报出口货物退（免）税时多次出现错误或不准确情况的；办理出口退（免）税登记不满一年的；有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开增值税专用发票等涉税违法行为记录的；有违反税收法律、法规及出口退（免）税管理规定其他行为的。2022年7月1日，甲公司因长期拖欠到期债务无力偿还，被债权人申请破产。人民法院裁定受理该破产申请，并指定乙律师事务所担任管理人。在10月10日召开的第一次债权人会议上，管理人将甲公司的有关情况进

11、行了汇报。全部财产的变现价值为1500万元。人民法院的诉讼费用30万元，管理人报酬20万元，为继续营业而支付的职工工资及社会保险费40万元，欠发职工工资100万元；管理人于7月15日解除了甲公司与丙公司所签的一份买卖合同，给丙公司造成了100万元的经济损失。甲公司在被债权人申请破产后，向人民法院申请和解，并提出和解协议草案。该和解协议草案在债权人会议讨论时，出席会议的有表决权的债权人有2/3表示同意，并且表示同意的债权人所代表的债权额占无财产担保债权总额的2/3以上。根据破产法律制度的规定，人民法院受理破产申请，会对破产企业及有关人员的活动和行为产生一定的法律后果。下列关于破产受理法律后果的表

12、述中，不正确的有（）。A.债务人对个别债权人的债务清偿原则上无效B.人民法院受理破产申请后，债务人的债务人或者财产持有人应当向管理人清偿债务或者交付财产C.有关债务人财产的执行程序应当终止D.有关债务人财产的保全措施应当解除E.人民法院裁定不受理破产申请的，应当自裁定作出之日起5日内送达申请人并说明理由答案：C解析：选项CD：人民法院受理破产申请后，有关债务人财产的保全措施应当解除，执行程序应当中止。按照车辆购置税现行政策规定，以下（ ）属于车辆购置税的征收范围。A.无轨电车B.汽车C.有轨电车D.电动摩托车E.农用运输车答案：A,B,C,E解析：根据个体工商户建账管理暂行办法的规定，个体、私

13、营业主可自行建账，也可以聘请社会中介机构代理建账，具体范围包括（）。A.有固定经营场所的个体业户B.股份有限公司C.名为国有实为私营经营业户D.有限责任公司E.个人租赁经营企业答案：A,C,E解析：有限责任公司、股份有限公司应当根据企业财务制度的规定设置账簿。某企业2022年年末敏感资产总额为400万元，敏感负债总额为200万元。该企业预计2022年度的销售额比2022年度增加10%（即增加100万元），为实现这一目标，公司需新增设备一台，价款25万元，预计2022年度留存收益的增加额为55万元，净利润为110万元，则下列说法不正确的是（）。A.2022年外部融资需求量为-10万元B.2022

14、年股利支付率为50%C.2022年融资需求量为45万元D.2022年敏感性资产占销售收入的百分比为38.64%答案：D解析：2022年利润留存率=55/110=50%，股利支付率=1-50%=50%，选项B正确；2022年销售额=100/10%=1000（万元），2022年销售额=1000+100=1100（万元），2022年融资需求量=（400/1000-200/1000）100+25=45（万元），所以2022年外部融资需求量=45-55=-10（万元），选项A、C正确；2022年敏感性资产=400（1+10%）=440（万元），2022年敏感性资产占销售收入的百分比=440/1100=4

15、0%，选项D错误。税务师考试题免费下载5章 第3章关于账簿、凭证管理的说法,正确的是()。A.从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿B.納纳税人聘请专业机构财会人员代理记账,须经主管税务机关审批确认C.纳税人计算机输出的完整的书面会计记录,不可视同会计账簿D.账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年答案：D解析：选项ABC均不正确选项A从事生产经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿;选项B生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人,可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者财会人员代为建账和办理账务。不需要主管税务机关审批确认

16、;选项C纳税人计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿孙先生为中国境内居民纳税人，2022年上半年发生如下业务：（1）为某房地产开发企业提供建筑设计服务，取得建筑设计费400000元以及方案创意奖励50000元。（2）将一套闲置住房对外出租，一次性预收全年租金30000元。（3）将位于北京的一套别墅转让，取得转让收入4800000元，该别墅于2022年5月购进，购进时支付价款2200000元，相关税费100000元。（4）将2022年购买的股票通过证券交易机构出售，取得收入320000元，该证券的购买价为240000元。（5）向新加坡某中介公司咨询投资业务，该公司不派人来华，以邮件、电话

17、方式提供咨询服务，孙先生支付给新加坡公司咨询费20000元，资料费1500元。已知上述收入均包含增值税。要求：根据上述资料，回答下列问题：、孙先生应代扣代缴增值税为（ ）元。A.1256.25B.1872.23C.1154.23D.1216.98答案：D解析：境外单位或者个人在境内提供应税行为，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额接受方支付的价款（1税率）税率应代扣代缴增值税（200001500）（16%）6%1216.98（元）(2022年)甲公司系增值税一般纳税人，购买商品适用的增值税税率为13%。本月购入原材料200公斤，收到的增值税专用发票注明价款1

18、00万元，增值税额13万元(符合抵扣条件)。另发生运杂费5万元，途中保险费用5万元。原材料运抵公司后，验收时发现运输途中发生合理损耗5公斤，实际入库195公斤，则该原材料入账价值和单位成本分别为()。A.110.00万元、0.56万元/公斤B.107.25万元、0.56万元/公斤C.110.00万元、0.55万元/公斤D.107.25万元、0.55万元/公斤答案：A解析：原材料入账价值=100+5+5=110（万元），合理损耗计入材料入账价值；单位成本=110/195=0.56（万元/公斤），选项A正确。某汽车制造企业为增值税一般纳税人，2022年9月份和10月份的生产经营情况如下：（1）9月

19、购进汽车座椅一批，取得增值税专用发票，注明金额280万元；支付运费10万元（不含税），取得增值税专用发票。（2）9月销售发动机10台给某小规模纳税人，取得含税收入28.08万元；出口发动机80台，取得销售额200万元（退税率10%）。业务（1）和业务（2）：销项税额=28.08（1+13%）13%=3.23（万元）进项税额=28013%+109%=37.3（万元）不得免征和抵扣税额=200（13%-10%）=6（万元）应纳税额=3.23-（37.3-6）=-28.07（万元）免抵退税额=20010%=20（万元）应退的增值税为20万元。留抵税额=28.07-20=8.07（万元）。（3）10月

20、进口汽车配件一批，关税完税价格为144万元，从海关运往企业所在地支付小规模纳税人运输费7万元，取得税务机关代开的专用发票。已知：该企业进口汽车配件的关税税率为10%。业务（3）：进口汽车配件应缴纳的关税=14410%=14.4（万元）进口汽车配件应缴纳的增值税=（144+14.4）13%=20.59（万元）进口环节应缴纳的税金=14.4+20.59=34.99（万元）运费进项税额=73%=0.21（万元）。（4）10月购进钢材，取得增值税专用发票，注明金额300万元，增值税39万元，另支付购货运费12万元（不含税），取得增值税专用发票，当月将30%用于修建职工食堂。业务（4）：购进钢材可抵扣的

21、进项税额=（39+129%）（1-30%）=28.06（万元）。（5）10月将一幢闲置办公楼转让给某商贸公司，取得转让收入1700万元（该闲置办公楼于2022年6月取得，其购置原价1300万元），该企业选择适用简易计税方法计税。业务（5）：一般纳税人转让其2022年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。应纳增值税=（1700-1300）（1+5%）5%=19.05（万元）。（6）10月1日将A型小轿车130辆赊销给境内某汽车销售公司，约定10月15日付

22、款，15日汽车制造厂开具增值税专用发票，注明货物金额2340万元，增值税税额304.2万元，销售公司实际30日才将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业。业务（6）：销售A型小轿车的销项税额=304.2+8（1+13%）13%=305.12（万元）。（7）10月以成本价销售A型小轿车10辆（总成本80万元）给本企业有突出贡献的业务人员。（8）10月企业新设计生产B型小轿车2辆，每辆成本价12万元，将其赠送给某汽车俱乐部，市场上无B型小轿车销售价格。已知：小轿车的成本利润率为8%，消费税税率为12%。业务（7）：A型小轿车的销项税额=10304.2130=23.4（万元）业务（8）：B型小轿车的

23、销项税额=122（1+8%）/（1-12%）13%=3.83（万元）。要求：根据以上资料，回答下列问题：企业10月国内购进钢材可抵扣的进项税额为（ ）万元。A.34.32B.39.84C.28.06D.40.09答案：C解析：业务（4）：购进钢材可抵扣的进项税额=（39+129%）（1-30%）=28.06（万元）。某公司2022年实现销售收入5000万元。公司产品质量保证合同条款规定，在产品售出后一年内公司负责免费保修。根据以往的产品维修经验，小质量问题导致的修理费用预计为销售收入的1%；大质量问题导致的维修费用预计为销售收入的2%。2022年度出售的产品中估计80%不会出现质量问题，15%

24、将发生小质量问题，5%将发生大质量问题。则该公司在2022年度因上述产品质量保证应确认的预计负债为()万元。A:5.0B:7.5C:12.5D:150.0答案：C解析：该公司在2022年度因上述产品质量保证应确认的预计负债=5000*(1%*15%+2%*5%)=12.5（万元）根据行政诉讼法律制度的规定，下列有关行政诉讼特征的表述中，不正确的是（）。A.行政诉讼处理的是一定范围内的行政争议，部分抽象行政行为可以成为行政诉讼中的一并审查对象B.行政诉讼是以不服行政行为的公民、法人或者其他组织为原告C.行政诉讼以作出相应行政行为的行政主体为被告D.行政诉讼在证据规则上实行原告对行政行为合法性负举

25、证责任原则答案：D解析：行政诉讼的特征包括：（1）行政诉讼处理的是一定范围内的行政争议，规章以下的规范性文件规定是否合法也属于行政诉讼审查范围，即部分抽象行政行为可以成为行政诉讼中的一并审查对象；（2）行政诉讼是人民法院运用国家审判权来监督行政机关依法行使职权和履行职责，保护公民、法人或其他组织合法权益不受行政主体作出的违法职权行为侵害的一种司法活动；（3）行政诉讼是以不服行政行为的公民、法人或其他组织为原告，以作出该行政行为的行政主体为被告的诉讼；（4）行政诉讼在证据规则上实行“被告”对行政行为合法性负举证责任原则。甲、乙、丙、丁、戊5名发起人募集设立了某股份有限公司。公司股份共计3000万

26、股，其中甲持股20%，任公司总经理。公司章程对股东大会的召集方式及表决程序未作规定。2022年8月4日，甲提议召开公司临时股东大会，讨论公司增资方案。公司董事会于2022年8月5日向记名股东发出书面会议通知，并于次日向无记名股东发布公告，要求全体股东于2022年8月15日前往公司所在地参加会议讨论公司增资事宜。乙因为不同意甲的提议而未出席会议。此次股东大会经出席会议的股东所持表决权的60%同意通过3项决议：（1）通过公司增资方案；（2）改选甲为公司法定代表人；（3）选举工会主席赵某为公司职工董事。会后，该公司根据此会议决议向公司登记机关办理了相应变更登记。乙认为此次股东大会的召开、决议的程序违

27、反法律规定，遂向人民法院提起诉讼。有关此次临时股东大会的召集，下列说法正确的有（ ）。A.甲有权提议召开此次临时股东大会B.临时股东大会应当由董事会召集C.临时股东大会应当由监事会召集D.对记名股东的会议通知符合公司法律制度的规定E.对无记名股东的会议通知符合公司法律制度的规定答案：A,B解析：（1）选项A：董事人数不足法定人数或者公司章程所规定人数的2/3时，公司未弥补的亏损达实收股本总额1/3时，单独或合计持有公司10%以上股份的股东请求（甲持股20%）时，董事会认为必要时（董事会“可以”提议），监事会提议召开时（监事会“可以”提议），股份有限公司应当在2个月内召开临时股东大会。（2）选项

28、BC：股东大会会议由董事会召集；董事会不能履行或者不履行召集股东大会会议职责的，监事会应当及时召集；监事会不召集的，连续90日以上单独或者合计持有公司10%以上股份的股东可以自行召集。本题中，应首先由董事会履行召集会议职责。（3）选项D：临时股东大会应当于会议召开前15日通知各股东。（4）选项E：发行无记名股票的，召开临时股东大会应当于会议召开30日前公告会议召开的时间、地点和审议事项。税务师考试题免费下载5章 第4章根据行政法基本理论的规定，下列各项中，属于行政行为必须具有的基本要件有（）。A.行政行为的主体必须合法B.行政行为应当在行政主体的权限范围内实施C.行政行为的内容应当合法、适当D

29、.行政行为应当符合法定程序E.行政行为所针对的对象具有普遍性答案：A,B,C,D解析：不同行政行为的合法要件并不完全相同，但是必须具备四个基本要件：（1）行政行为的主体应当合法；（2）行政行为应当在行政主体的权限范围内实施；（3）行政行为的内容应当合法、适当；（4）行政行为应当符合法定程序。2022年1月，公民李某在市中心购置一套住房，共计200万元，2022年7月将这套住房以240万元的价格转让给公民万某，在房地产（出售环节）交易过程中李某应缴纳（）税款。A.印花税B.契税C.增值税D.个人所得税E.土地增值税答案：C,D解析：从2022年11月1日起，对个人销售或购买住房暂免征收印花税；对

30、个人销售住房暂免征收土地增值税。双方互负债务没有约定先后履行顺序,一方在对方未履行之前有权拒绝对方的履行请求一方在对方履行债务不符合约定时有权拒绝对方相应的履行请求。该权利在我国合同法理论上称为（ ）。A.顺序履行抗辩权B.先诉抗辩权C.同时履行抗辩权D.不安抗辩权答案：C解析：同时履行抗辩权,是指双务合同的当事人应同时履行义务的一方在对方未履行前可以拒绝对方履行请求的权利。下列有关抽象行政行为的表述中，正确的有（）。A.抽象行政行为的对象具有特定性B.行政立法是一种抽象行政行为C.抽象行政行为不可诉D.抽象行政行为的效力很难持续E.抽象行政行为带有后及力，不仅适用于当时的行为或事件，而且适用

31、于将来发生的同类行为或事件答案：B,C,E解析：（1）选项A：抽象行政行为的对象具有普遍性；（2）选项D：抽象行政行为具有效力的持续性。税务行政复议期间，有下列（ ）情形的，行政复议终止。A.申请人、被申请人因不可抗力，不能参加行政复议的B.行政复议机关因自然灾害原因暂时不能履行工作职责的C.作为申请人的公民死亡，其近亲属放弃行政复议权利的D.案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或者确认的答案：C解析：选项ABD：属于税务行政复议中止的情形。（2022年）下列关于消费税纳税环节的说法，正确的有（）。A.金店销售金银饰品在销售环节纳税B.啤酒屋自制的啤酒在销售时纳税C.白酒在生产环节和批发

32、环节纳税D.销售珍珠饰品在零售环节纳税E.成品油在零售环节纳税答案：A,B解析：选项C，白酒在批发环节不征收消费税；选项D，珍珠饰品在零售环节不征收消费税；选项E，成品油纳税环节在生产环节（包括委托加工和进口环节）。下列出口业务中，消费税实行出口免税并退税政策的是（ ）。A.化妆品生产企业出口的自产高档化妆品B.外贸企业购进后直接出口的实木地板C.汽车制造厂出口自产的小汽车D.汽车制造厂委托外贸企业代理出口自产的小汽车答案：B解析：选项ACD：有出口经营权的“生产性企业”自营出口或“生产企业”委托外贸企业代理出口“自产”的应税消费品，依据其实际出口数量免征消费税，不予办理退还消费税。税务师考试

33、题免费下载5章 第5章某科技公司2022年5月7日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目，2022年10月27日经海关批准，该公司将设备出售，取得销售收入240万元，该设备进口时经海关审定的完税价格为320万元，已提折旧60万元。2022年10月该公司应补缴关税（ ）万元。（关税税率为10%，海关规定的监管年限为5年）A.16.00B.16.53C.24.00D.26.00答案：A解析：完税价格=海关审定的该货物原进口时的价格1-补税时实际已进口的时间（月）/（监管年限12）。补税时实际已进口的时间按月计算，不足1个月但是超过15日的，按照1个月计算，不超过15日的，不予计算。应补缴关税=32

34、01-30/（512）10%=16（万元）。小王拟购置一处房产，开发商开出的付款条件是：3年后每年年末支付15万元，连续支付10次，共150万元，假设年利率为10%。则下列计算其现值的表达式正确的是()。A.15（F/A，10%，10）（P/F，10%，14）B.15（P/A，10%，10）（P/F，10%，3）C.15（P/A，10%，14）（P/A，10%，4）D.15（P/A，10%，11）/（110%）答案：B解析：“3年后每年年末支付15万元，连续支付10次”，因此递延期m3，年金个数n10，因此其现值15（F/A，10%，10）（P/F，10%，13）或15（P/A，10%，10）

35、（P/F，10%，3）或15（P/A，10%，13）（P/A，10%，3）选项B正确。弘扬生物科技有限公司非法占用某块国有土地，市自然资源和规划局对该公司作出罚款处罚。该公司对罚款决定不服，逾期未缴纳罚款，亦未在法定期限内申请复议或者提起诉讼。市自然资源和规划局向有关人民法院提出强制执行申请。根据行政诉讼法及有关司法解释的规定，下列关于该非诉行政案件的说法中，正确的是（）。A.市自然资源和规划局的强制执行申请不属于人民法院受理范围B.市自然资源和规划局申请强制执行应当向本案土地所在地基层人民法院提出C.依法受理强制执行申请后由行政审判庭对罚款决定的合法性进行审查D.是否准予强制执行的裁定应当由

36、有关人民法院在受理申请之日起180日内作出答案：C解析：本题考核非诉行政案件的执行。（1）相对人逾期不申请行政复议或提起诉讼，也不履行行政机关作出的行政行为的，作出该行政行为的行政机关有权向人民法院申请强制执行，A错误；（2）本题的执行对象是罚款，应当由申请人所在地法院管辖，B错误；（3）人民法院受理行政机关申请执行其行政行为的案件后，应当在7日内就是否准予强制执行作出裁定，D错误。下列关于企业所得税税率的表述，正确的有（ ）。A.在中国境内设有机构.场所且所得与机构.场所有关联的非居民企业，实际征税时适用10的税率B.在中国境内未设立机构.场所的非居民企业，实际征税时适用10的税率C.在中国

37、境内虽设立机构.场所但取得的所得与其所设机构.场所没有实际联系的非居民企业，实际征税时适用10的税率D.国家需要重点扶持的高新技术企业减按15的税率征收企业所得税E.符合条件的小型微利企业按照25的税率征收企业所得税答案：B,C,D解析：选项A，在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业，适用25的企业所得税税率；选项E，符合条件的小型微利企业减按20的税率征收企业所得税。（2022年）按照税收规范性文件制定管理办法，无权以自己名义制定税收规范性文件的单位有（）。A.县级以下税务机关B.省级税务机关的内设机构C.市级税务机关D.省级税务机关的直属机构E.市级税务机关的派出机构

38、答案：A,B,D,E解析：县以下税务机关及各级税务机关的内设机构、派出机构、直属机构和临时性机构，不得以自己的名义制定税收规范性文件(2022年)某企业系增值税一般纳税人，2022年3月16日收到税务机关通知，经增值税专用发票协查确认，该企业2022年10月收到并申报抵扣的一份会展服务发票系某会展公司借用其他企业发票虚开的。同时税务机关确认该企业确实参加会展公司举办的展销活动并支付费用，且当时并不知道会展公司提供的是虚开的增值税专用发票，属于善意取得虚开的增值税专用发票。经与会展公司交涉，该企业于2022年7月12日取得会展公司重新开具的此项会展费用的增值税专用发票。请逐一回答下列问题： （1

39、）对于善意取得的虚开增值税专用发票，在2022年3月收到税务机关通知时，增值税如何处理？（2）在2022年企业所得税汇算清缴时，应如何处理？（3）重新取得会展公司开具的增值税专用发票，增值税、企业所得税如何处理？答案：解析：1.2022年3月收到税务机关通知时，增值税应先作进项税额转出处理。2.2022年度的该项会展支出不得在企业所得税汇算清缴时扣除，应做纳税调增处理3.2022年7月12日重新取得发票：增值税：符合现行增值税进项税额抵扣相关规定的，准予重新抵扣增值税进项税额。企业所得税：准予追补至实际支出发生年度扣除。即仍作为2022年度的支出进行扣除。根据公司法及有关规定，导致公司股东资格丧失的情形之一是( )。A.公司股东将其所持有的部分股权转让给他人B.公司股东的部分股权被法院强制执行C.公司的法人股东终止D.公司的法人股东设立分支机构答案：C解析：股东资格丧失的情形有: (1)公司法人资格消灭，如解散、破产、被合并; (2)自然人股东死亡或法人股东终止; (3)股东将其所持有的股权转让(部分股权转让不可以); (4)股权被人民法院强制执行(部分股权强制执行不可以); (5)法律规定的其他情形。