21年初级会计考试试题题库5节.docx

《21年初级会计考试试题题库5节.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《21年初级会计考试试题题库5节.docx（15页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、21年初级会计考试试题题库5节21年初级会计考试试题题库5节 第1节 企业自行开发并取得的专利权发生的下列费用，按规定应计入专利权入账价值的有（ ）。A发生的注册费B发生的聘请律师费C发生的材料费D发生的开发人员的人工费正确答案：AB 美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（ ）。A20%B25%C30%D33%正确答案：B 外国企业在中国境内设立的机构、场所取得的在中国境外与该机构、场所有实际联系的利润已经在国外缴纳的所得税税款的，在我国应该（ ）。A在计算的所得税后抵免B作为费用扣除C计算补税D不需要补税正确答案：B本题考核外国企业取得境内所得的税务处

2、理。根据规定，外国企业在中国境内设立的机构、场所取得发生在中国境外的与该机构、场所有实际联系的利润（股息）、利息、租金、特许权使用费和其它所得已在境外缴纳的所得税税款，除国家另有规定外，可以作为费用扣除。 某市一建筑公司隐瞒收入40万元，被查补营业税，并处3倍罚金，则应查补和处罚的城建税为（ ）。A2 520元B3 360元C13 440元D48 000元正确答案：B查补营业税=400 0003=12 000元。查补城建税=12 0007=840元。“三税”处罚，城建税也应处罚(3倍罚金)处罚城建税=8403=2 520元。共查补和处罚城建税=840+2 520=3 360(元) 根据营业税法

3、律制度的规定，下列各项中，应按“服务业”税目征收营业税的有 ( )。A代理报关业务B广告代理业务C金融经纪业务D交通部门有偿转让高速公路收费权正确答案：ABD金融经纪业属于“金融保险业”税目的征税范围。21年初级会计考试试题题库5节 第2节 影响可比产品成本降低额变动的因素有（ ）。 A产品产量变动 B产品品种比重变动 C产品单位成本变动 D产品计划单位成本正确答案：ABC影响可比产品成本降低额变动的因素有产品产量变动、产品品种比重变动、产品单位成本变动。 某企业2022年全年赊销金额为600 000元，根据以往资料和经验，估计坏账损失率为2.5%。年末估计坏账损失为( )元。A.15 000

4、B.I 500C.60 000D.18 000参考答案：A参考解析：年末估计坏账损失=600 0002.5%=15 000(元)。 甲公司与乙银行订立一份借款合同，甲公司到期未还本付息。乙银行于还本付息期届满后1年零6个月时向有管辖权的人民法院起诉，要求甲公司偿还本金、支付利息并承担违约责任。乙银行的行为引起诉讼时效中断。正确答案：本题考核诉讼时效中断。引起诉讼时效中断的事由有：权利人提起诉讼；当事人一方向义务人提出请求履行义务的要求；当事人一方同意履行义务。本题中乙银行的行为属于权利人提起诉讼引起诉讼时效中断。 接受捐赠的存货成本包括()。A.发票所列的金额B.应交纳的关税C.企业应支付的运

5、输费D.企业应负担的保险费正确答案：ABCD发票所列的金额、应交纳的关税、企业应支付的运输费、企业应负担的保险费均应计入存货成本。 下列各项中，能够作为经济法律关系客体的有（ ）。A商品B商标C公民D组织正确答案：AB21年初级会计考试试题题库5节 第3节 下列各项，会影响所有者权益总额发生增减变动的是（ ）。A实际发放股票股利B盈余公积补亏C支付已宣告的现金股利D股东大会宣告派发现金股利正确答案：D实际发放股票股利和盈余公积补亏均为所有者权益内部的增减变动，不影响所有者权益总额的变化；股东大会宣告派发现金股利，增加负债的同时减少所有者权益；支付已宣告的现金股利，资产减少，负债减少，所有者权益

6、不变。 某企业的企业所得税按季预缴，其在上年度的应纳税所得额为40万元，在本年度最终计算的应纳税税所得额为60万元。该企业应补缴的本年度企业所得税为（ ）。A13.2万元B19.8万元C6.6万元D33万元正确答案：C每季预缴税款为401/433%，共预缴13.2万元，年终汇算税款为6033%，即19.8万元，应补缴两者之间的差额。 根据税收征收管理法的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存（ ）。A3年B5年C10年D20年正确答案：C本题考核账簿、凭证管理。会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存10年。 下列各项中，影响企业营业利润的有(

7、)。A出售原材料损失B计提无形资产减值准备C公益性捐赠支出D出售交易性金融资产损失正确答案：ABD 下列各项中，属于消费税特征的有（ ）。A征收环节单B征收简便C税收负担不具有转嫁性D税率选择具有灵活性正确答案：ABD本题考核消费税的特征。消费税属于流转税类，税收负担具有转嫁性，选项C不正确。21年初级会计考试试题题库5节 第4节 企业认购的股票,其实际支付的价款中如含有已宣告发放但尚未支付的股利,应按照实际支付的款项扣除应收股利后的差额计价。( )A正确B错误正确答案：A 某企业为增值税一般纳税人，2022年12月生产经营情况如下： (1)专门开采的天然气45000千立方米，开采原煤450万

8、吨，采煤过程中生产天然气2800千立方米。 (2)销售原煤280万吨，取得不含税销售额22400万元。 (3)以原煤直接加工并销售洗煤90万吨，取得不含税销售额l5840万元。 (4)企业职工食堂和供热等用原煤2500吨。 (5)销售天然气37000千立方米(含采煤过程中生产的2000干立方米)，取得不含税销售额6660万元。 (6)购入采煤用原材料和低值易耗品，取得增值税专用发票，注明支付货款7000万元、增值税税额ll90万元。支付购原材料运输费200万元，取得运输公司开具的普通发票，原材料和低值易耗品验收入库。 (7)购进采煤机械设备l0台，取得增值税专用发票，注明每台设备支付货款25万

9、元、增值税4.25万元，已全部投入使用。(提示：资源税单位税额，原煤3元/吨，天然气8元/千立方米；洗煤与原煤的选矿比为60%)要求：(1)计算该企业2022年12月应缴纳的资源税；(2)计算该企业2022年12月应缴纳的增值税。正确答案：(1)应纳资源税外销原煤应纳资源税=2803=840(万元)外销洗煤应纳资源税=9060%3=450(万元)食堂用煤应纳资源税=0.253=0.75(万元)外销天然气应纳资源税=(3.70.2)8=28(万元)应纳资源税合计=840+450+0.75+28=1318.75(万元)(2)应纳增值税外销原煤销项税额=2240013%=2912(万元)外销洗煤销项

10、税额=l584013%=2059.2(万元)食堂用煤销项税额=0.252240028013%=2.6(万元)外销天然气销项税额=666013%=865.8(万元)进项税额=ll90+2007%=l204(万元)应纳增值税=2912+2059.2+2.6+865.812044635.6(万元)。 下列各项，影响固定资产折旧的因素有（ ）。A. 原价B. 预计净残值C. 使用寿命D. 已计提的减值准备正确答案：ABCD计算固定资产折旧额时，应该考虑固定资产的原价、预计净残值和固定资产使用寿命。如果固定资产计提了减值准备，还要考虑已经计提的减值准备。 某企业出售机器设备一台，取得收入200000元已

11、存入银行，该设备原值480000元，已提折旧288000元，已提固定资产减值准备2000元，出售过程中支付清理费4200元。销售该机器设备适用的营业税税率为3%，其应交营业税金为（ ）元。A5760B6000C114D156正确答案：B变卖固定资产应交营业税金2000003%6000（元） 根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，不属于消费税征税范围的是（ ）。A. 汽车轮胎B. 网球及球具C. 烟丝D. 实木地板正确答案：B答案解析：列入消费税范围的税目共11种，其中有高尔夫球及球具，而网校及球具不属于消费税的征收范围。试题点评：本题考核消费税的征收范围。教材134页表4-6中有明确的消费税

12、税目。属于教材的基本内容，熟悉教材，很好得分。 21年初级会计考试试题题库5节 第5节 某企业2022年11月主营业务收人为200万元，主营业务成本为150万元，管理苛只为8万元，公允价值变动收益3万元，资产减值损失为1万元，投资收益为7万元，营业外收入6万元。假定不考虑其他因素，该企业当月的营业利润为（ ）万元。A42B45C51D57正确答案：C 下列项目中，应按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有（ ）。A转让已使用的房屋及建筑物B提供扣除项目金额不实的C隐瞒、虚报房地产成交价格的D转让房地产的成交价格低于房地产评估价格又无正当理由的正确答案：ABCDBCD选项属于土地增值税计税依据的

13、特殊规定。注意，A选项转让旧房的，也应该按房屋及建筑物的评估价格计征土地增值税。 某企业2022年3月份发生的费用有：计提生产车间用固定资产折旧7万元，发生车间管理人员工资34万元，支付广告费用15万元，预提短期借款利息10万元，支付劳动保险费10万元。则该企业当期的管理费用为（ ）万元。A41B17C25D20正确答案：B生产车间用固定资产计提的折旧与支付的劳动保险费计入管理费用；车间管理人员的工资计入制造费用；支付广告费计入销售费用；预提短期借款的利息计入财务费用。该企业当期的管理费用=7+10=17(万元)。 根据效力等级的不同，我国会计法律制度分为会计法律、会计法规、会计规章和会计规范

14、性文件4个层次。下列各项中，属于会计法规的有（ ）。A国务院发布的总会计师条例B国务院发布的企业财务会计报告条例C省级人大常委会发布的地方会计管理条例D财政部发布的财政部门实施会计监督办法正确答案：ABC会计法规是由国务院制定发布或者国务院有关部门拟定经国务院批准发布的，所以本题中总会计师条例和企业财务会计报告条例属于会计法规。 A股份有限公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17，所得税税率为25。假定不考虑其他相关税费。A公司主要生产和销售甲产品。原材料按实际成本核算，在销售时逐笔结转销售成本。2022年度，A公司相关经济业务和事项如下：（1）2月5日，销售甲产品一批

15、，该批产品的实际成本为60万元，增值税专用发票上注明的货款为100万元，增值税额为17万元。产品已经发出，提货单已经交给买方，买方用银行存款支付增值税17万元，对货款部分开具一张面值为100万元、期限为4个月的不带息商业承兑汇票。（2）5月10日，销售甲产品一批，增值税专用发票上注明的货款为600万元，增值税额为102万元。产品已经发出，货款和增值税已经收到并存入银行，该批产品的实际成本为300万元。（3）本年生产产品领用原材料300万元，生产车间管理领用原材料60万元，企业管理部门领用原材料20万元。（4）10月3日，销售原材料一批，该批原材料的实际成本为18万元，增值税专用发票上注明的货款

16、为20万元，增值税为3.4万元。原材料已经发出，货款和增值税已经收到并存行。（5）分配本年度工资200万元，其中：生产工人工资100万元，车间管理人员工资40万元，企业管理人员工资40万元，在建工程人员工资20万元。假定不考虑应付福利费。（6）本年计提坏账准备13万元。（7）本年计提固定资产折旧100万元，其中：计入制造费用70万元，计入管理费用30万元。（8）本年度用银行存款支付本期发生的广告费用6万元、销售商品过程中发生的运输费 14万元（不考虑增值税）、计入当期损益的利息费用及银行手续费合计为4万元。（9）本年度用银行存款缴纳增值税60万元、所得税35万元、营业税5万元。（10）计算并确

17、认本年应交所得税。假定不存在所得税纳税调整因素。（11）将本年度的损益类科目结转至“本年利润”科目。要求：（1）编制A公司上述业务和事项的会计分录。（2）编制A公司2022年度的利润表。（“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示）正确答案： 借：银行存款 17应收票据 100贷：主营业务收入 100应交税费-应交增值税（销项税额） 17借：主营业务成本 60贷：库存商品 60 借：银行存款 702贷：主营业务收入 600应交税费-应交增值税（销项税额） 102借：主营业务成本 300贷：库存商品 300 借：生产成本 300制造费用 60管理费用 20贷：原材料

18、380 借：银行存款 23.4贷：其他业务收入 20应交税费-应交增值税（销项税额） 3.4借：其他业务成本 18贷：原材料 18 借：生产成本 100制造费用 40管理费用 40在建工程 20贷：应付职工薪酬 200 借：资产减值损失 13贷：坏账准备 13 借：制造费用 70管理费用 30贷：累计折旧 100 借：销售费用 20财务费用 4贷：银行存款 24 借：应交税费-应交增值税（已交税金） 60-应交营业税 5-应交所得税 35贷：银行存款 100 应交所得税（10060）（600300）（2018）（20401330）2042553.75（万元）借：所得税费用 53.75贷：应交税费-应交所得税 53.7511）借：主营业务收入 700其他业务收入 20贷：本年利润 720借：本年利润 558.75贷：主营业务成本 360其他业务成本 18管理费用 90销售费用 20财务费用 4资产减值损失 13所得税费用 53.75