22年税务师考试真题精选及答案5篇.docx

《22年税务师考试真题精选及答案5篇.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《22年税务师考试真题精选及答案5篇.docx（21页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、22年税务师考试真题精选及答案5篇22年税务师考试真题精选及答案5篇 第1篇（2022年）某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2022年5月发生如下业务：（其他相关资料：本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月抵扣进项税额，原油成本利润率为10%，原油资源税税率6%）（1）在外省乙地开采原油12000吨，对外销售8000吨，不含税销售额4000万元。合同规定，采用分期收款方式结算，每月16日为收款日，5月份收款为合同总金额的60%，其余款项分别在6月和7月等额收回。本月实际收到货款2000万

2、元。（2）将在丙地开采的600吨原油移送加工汽油200吨，本月销售汽油100吨，汽油不含税销售价格为0.9万元/吨。（3）在丁地新探测的油田开采原油8吨，开采原油过程中加热使用自采原油1吨，5吨赠送给长期合作的客户，成本0.4万元/吨，无同品质原油销售价格。（4）购进建筑材料用于企业在建工程，取得增值税专用发票，注明金额120万元、税额15.6万元。（5）购进生产用原材料及办公用品，取得增值税专用发票，注明税额分别为28万元和5.4万元，其中，购进的原材料在运输途中正常损耗5%。要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业本月准予从销项税额中抵扣的进项税额为（ ）万元。A.41.36B.47.60

3、C.42.76D.49.00答案：D解析：准予从销项税额中抵扣的进项税额=15.6+28+5.4=49（万元）。以下关于消费税税率的表述中，错误的是（ ）。A.消费税采用比例税率和定额税率两种形式，以适应不同应税消费品的实际情况B.卷烟在批发环节加征一道复合税，税率为11%加0.005元/支C.消费税根据不同的税目或子目确定相应的税率或单位税额D.金银首饰在零售环节征收消费税，税率为10%答案：D解析：金银首饰在零售环节征收消费税，税率为5%。（2022年）下列有关诉讼时效期间的说法中，正确的是（）。A.商品“保质期”属于诉讼时效期间B.当事人不可以自行约定诉讼时效期间C.法律规定的少缴税款的

4、追征期限属于诉讼时效期间D.法律规定的多缴税款的退还期限属于诉讼时效期间答案：B解析：本题考核诉讼时效。诉讼时效的适用对象为请求权，商品“保质期”不涉及请求权，不属于诉讼时效。所以选项A错误。诉讼时效的期间、计算方法以及中止、中断的事由均由法律明确规定，当事人约定无效。所以选项B正确。税收征管法中规定的多缴税款的退还期限和少缴税款的追征期限，性质上均属于除斥期间，期间届满，纳税人的退税权、税务机关的追征权即消灭。所以选项C、D错误。下列资产负债表日后事项中，属于调整事项的有()。A.资产公积转增资本B.有证据表明资产负债表日对在建工程计提的减值准备严重不足C.计划对资产负债表日已经存在的某项债

5、务进行债务重组D.外汇汇率发生较大变动E.发现财务报表存在舞弊答案：B,E解析：选项B,属于在资产负债表日后期间发现财务报表存在差错，应作为资产负债表日后调整事项;选项E,属于在资产负债表日后期间发现财务报表存在舞弊，属于资产负债表日后调整事项。下列关于企业所得税收人确认时间的说法中，正确的有()。A:转让股权收入，在签订股权转让合同时确认收入B:采取预收款方式销售商品的，在发出商品时确认收入C:提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入D:采用分期收款方式销售商品的，根据实际收款日期确认收入E:为特定客户开发软件的收费，根据开发的完工进度确认收入答案：B,C,E解析：选项A，转让股权

6、收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现；选项D，以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。某企业拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租。A、B两栋房产在2022年1月1日时的原值分别为1200万元和1000万元，2022年4月底B栋房产租赁到期。自2022年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的月租金为10万元，地方政府确定按房产原值减除20%的余值计税。该企业当年应缴纳房产税（）万元。（不考虑增值税的影响）A.15.04B.16.32C.18.24D.22.72答案：A解析：应缴纳房产税1200

7、（120%）1.2%/1241000（120%）1.2%/12841012%15.04（万元）我国企业所得税的税率所采用的形式是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超倍累进税率答案：A解析：我国企业所得税的税率所采用的形式是比例税率。22年税务师考试真题精选及答案5篇 第2篇下列选项中，属于进口关税完税价格组成部分的是（ ）。A.买方为购买进口货物向自己的采购代理人支付的劳务费B.买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用C.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用D.境外考察费用答案：B解析：除购货佣金以外的佣金和经纪费计入完税价格。其中，购货佣金是指买方为购买进

8、口货物向自己的采购代理人支付的劳务费。经纪费是指买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用。所以选项B计入完税价格；选项ACD不计入进口关税完税价格中。(2022年)个人取得的下列报酬，应按“稿酬所得”缴纳个人所得税的是()。A.杂志社记者在本社刊物发表文章取得的报酬B.演员在企业的广告制作过程中提供形象取得的报酬C.高校教授为某杂志社审稿取得的报酬D.出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版取得的报酬答案：D解析：选项A，应按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税； 选项B、C，均应按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。某公司为增值税一般纳税人，2022年3月提供平面设计服务取

9、得收入36万元，提供网站设计服务取得收入12万元，转让网络游戏虚拟道具取得收入22.6万元，上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理，下列说法正确的是（ ）。A.按照“文化创意服务”计算的销项税额为4.00万元B.按照“文化创意服务”计算的销项税额为3.32万元C.按照“文化创意服务”计算的销项税额为2.04万元D.按照“销售无形资产”计算的销项税额为1.28万元答案：D解析：平面设计服务和网站设计服务属于“现代服务文化创意服务”，转让网络虚拟道具属于“销售无形资产”，文化创意服务的销项税额=（36+12）/（1+6%）6%=2.72（万元），销售无形资产的销项税额=22.6/（1

10、+6%）6%=1.28（万元）。某外资持股25的重型机械生产企业，2022年全年主营业务收入7500万元，其他业务收入2300万元，营业外收入1200万元，主营业务成本6000万元，其他业务成本1300万元，营业外支出800万元，税金及附加420万元，销售费用1800万元，管理费用1200万元，财务费用180万元，投资收益1700万元。当年发生的部分业务如下：（1）6月将两台重型机械设备通过市政府捐赠给贫困地区用于公共设施建设。“营业外支出”中已列支两台设备的成本及对应的销项税额合计244.8万元。每台设备市场售价为140万元（不含增值税）。（2）实际发放职工工资1400万元，发生职工福利费支

11、出200万元，拨缴工会经费30万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出25万元，以前年度累计结转至本年的职工教育经费扣除额为5万元。（3）发生广告支出1542万元。发生业务招待费支出90万元，其中有20万元未取得合法票据。（4）从事国家重点支持的高新技术领域规定项目的研究开发活动，对研发费用实行专账管理，发生研发费用支出200万元（含委托某研究所研发支付的委托研发费用80万元）。（5）2022年税后利润向全体股东分配股息1000万元。（6）向95持股的境内子公司转让一项账面余值（计税基础）为500万元的专利技术，取得转让收入700万元，该项转让已经过省科技部门认定登记。（其他相关资料：委托外单

12、位进行开发的研发费用按照80计算加计扣除；除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续。）要求：根据上述资料，回答下列问题：、业务（2）职工教育经费可以在税前扣除的金额为（ ）万元。A.112B.5C.25D.30答案：D解析：自2022年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。业务（2）可以扣除的教育经费限额14008112（万元）教育经费支出可全额扣除，并可扣除上年结转的扣除额5（万元），职工教育经费可以扣除的金额25530（万元）。(2022年)原始取得所有权的方

13、式包括（）。 A.动产的善意取得B.接受继承C.接受遗赠D.先占E.罚没物的法定归属答案：A,D,E解析：选项BC为继受取得。腾飞股份有限公司于2022年3月1日在上海浦东区成立，实收股本总额为1000万元，董事会由8名董事组成。根据我国公司法律制度的规定，腾飞股份有限公司出现的下列情形中，应当在2个月内召开临时股东大会的有（）。A.张某、王某、丁某、贾某四名董事同时辞职B.腾飞股份有限公司未弥补的亏损达到350万元C.持有公司5%股份的股东郝某请求召开临时股东大会D.董事长刘某提议召开临时股东大会E.监事会主席冯某提议召开临时股东大会答案：A,B解析：有下列情形之一的，应当在2个月内召开临时

14、股东大会：董事人数不足法定最低人数5人或者公司章程所定人数的2/3时（选项A）；公司未弥补的亏损达实收股本总额1/3时（选项B）；单独或者合计持有公司10%以上股份的股东请求时（选项C）；董事会认为必要时（选项D）；监事会提议召开时（选项E）；公司章程规定的其他情形。某软件开发企业为增值税一般纳税人，2022年10月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000元；购进一辆应征消费税的小汽车，取得的增值税专用发票注明金额80000元。该企业上

15、述业务应退增值税()元。A、6920B、8040C、20520D、28560答案：C解析：增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受即征即退政策。购进应往消费税自用的小汽车，进项税不可以抵扣。当期软件产品增值税应纳税额=68000*17%+200000*17%-100000*17%=28560（元），税负=28560/(68000+200000)*100%=10.66%，即征即退税额=28560-(68000+200000)*3%=20520（元）22年

16、税务师考试真题精选及答案5篇 第3篇某企业有A、B两大类存货，A类存货的成本与可变现净值分别为28000元和26400元，其中A1存货的成本与可变现净值分别为16000元和13400元，A2存货的成本与可变现净值分别为12000元和13000元，B类存货的成本与可变现净值分别为38000元和39000元，其中B1存货成本与可变现净值分别为28000元和29600元，B2存货的成本与可变现净值分别为10000元和9400元。若该企业采用分类比较法确定存货的成本与可变现净值，假定期初两类存货均无计提减值，则年末该企业应计提存货跌价准备的金额为（）元。 A.600B.1600C.2600D.3200

17、答案：B解析：分类比较法，指按存货类别的成本与可变现净值进行比较。 A类存货计提减值的金额28000264001600（元）； B类存货的成本38000元小于可变现净值39000元，没有发生减值， 因此期末计提存货跌价准备的金额为1600元。 扩展：期末存货的账面价值2800038000160064400（元） 比较： 个别比较法： A1存货的减值额16000134002600（元）， A2存货的成本12000元小于可变现净值13000元，无减值； B1存货的成本28000元小于可变现净值29600元，无减值， B2存货的减值额100009400600（元）。 因此总的减值额260060032

18、00（元），期末存货的账面价值2800038000320062800（元）。 综合比较法下： 存货的总成本280003800066000（元），总可变现净值264003900065400（元），因此减值额6600065400600（元），期末存货的账面价值为65400元。下列各项中，不属于风险管理原则的是（）。 A.融合性原则B.全面性原则C.及时性原则D.重要性原则答案：C解析：风险管理原则包括融合性原则、全面性原则、重要性原则、平衡性原则。下列社会保险中，个人无需缴费的有( )。A.基本养老保险B.基本医疗保险C.生育保险D.失业保险E.工伤保险答案：C,E解析：基本养老保险、基本医疗保险

19、、失业保险由单位和个人共同缴费；生育保险和工伤保险由单位缴费，个人无需缴费。长江公司只生产甲产品，其固定成本总额为160000元，每件单位变动成本50元，则下列关于甲产品单位售价对应的盈亏临界点销售量计算正确的是（）。A.单位售价100元，盈亏临界点销售量1600件B.单位售价60元，盈亏临界点销售量6400件C.单位售价70元，盈亏临界点销售量8000件D.单位售价50元，盈亏临界点销售量3200件答案：C解析：选项A，盈亏临界点销售量160000/（10050）3200（件），错误；选项B，盈亏临界点销售量160000/（6050）1600（件），错误；选项C，盈亏临界点销售量160000

20、/（7050）8000（件），正确；选项D，盈亏临界点销售量不存在。下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，错误的是()。A.税收保全措施仅限于从事生产.经营的纳税人B.实施税收保全措施，需经省级税务机关批准C.冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限D.个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内答案：B解析：选项B，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税

21、担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。某商贸公司为增值税一般纳税人，2022年5月8日上缴2022年4月应纳增值税额14.8万元，则正确的会计处理为( )。A.借：应交税费应交增值税（已交税金） 14.8贷：银行存款14.8B.借：应交税费未交增值税14.8贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）14.8C.借：应交税费预交增值税14.8贷：银行存款 14.8D.借：应交税费未交增值税14.8贷：银行存款14.8答案：D解析：甲为凤凰小区一顶层楼房业主，2022年7月，甲发现该小区物业擅自出租楼顶空间给乙公司安置巨幅广告牌，并收取租金5

22、万元。甲向物业公司索要该部分收益未果，遂要求小区业主委员会对物业公司进行起诉。则下列各项中，表述正确的有（ ）。A.屋顶属于共有部分，其出租收益应归该栋楼全体业主所有B.甲对楼顶部分享有共有权C.业主委员会不具有法人资格，无诉讼能力D.业主委员会可以自己的名义提起诉讼E.业主委员会应以全体业主的名义提起诉讼答案：A,B,D解析：（1）选项B：根据规定，建筑物的基础、承重结构、外墙、屋顶等基本结构部分属于共有部分，因此，甲对楼顶部分享有共有权；（2）CDE：业主委员会是非法人团体，具有诉讼能力，可以以自己的名义提起诉讼。22年税务师考试真题精选及答案5篇 第4篇甲公司为一家上市公司，已公布的公司

23、2022年财务报告显示，该公司2022年净资产收益率较2022年大幅降低，引起了市场各方的广泛关注。为此，某财务分析师详细搜集了甲公司2022年和2022年的有关财务指标，如下表所示。假设利用因素分析法依次测算销售净利润率、总资产周转率和权益乘数的变动对甲公司净资产收益率的影响。要求：根据上述资料，回答下列各题：总资产周转率变动对净资产收益率的影响为（）。A.-4.32%B.-2.4%C.-2.34%D.-3.2%答案：A解析：总资产周转率变动对净资产收益率的影响=8%（0.3-0.6）1.8=-4.32%。下列不属于关税的征税对象的是（ ）。A.出境的贸易性商品B.入境的旅客随身携带的行李物

24、品C.境内个人之间转让的位于境外的不动产D.在海关放行前损失的货物答案：C解析：选项C，关税的征税对象是准许进出境的货物和物品，位于境外的不动产不属于关税的征税对象。某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2022年5月发生如下业务：（1）销售自行开发的软件产品，取得不含税销售额260万元，提供软件技术服务，取得不含税服务费35万元。（2）购进用于软件产品开发及软件技术服务的材料，取得增值税专用发票，注明金额30万元，税额3.9万元。（3）员工国内出差，报销时提供标有员工身份信息的航空运输电子客票行程单，注明票价2.18万元，民航发展基金0.12万元。（4）转让2022年度购入的一

25、栋写字楼，取得含税收入8700万元，该企业无法提供写字票楼发票，提供的契税完税凭证上注明的计税金额为2200万元。该企业转让写字楼选择按照简易计税方法计税。根据上述资料，回答下列问题：该企业2022年5月实际缴纳增值税（）万元。A.318.94B.446.11C.341.34D.340.93答案：A解析：增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%适用税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。销售自行开发的软件产品应纳增值税26013%4.08260（26035）30.20（万元）实际税负30.20260100%11.62%3%。因此销售自行开发的软件产品实

26、际应纳增值税2603%7.8（万元）5月实际缴纳的增值税2603%356%4.084.08260（26035）309.52318.94（万元）甲、乙各自赶一头牛，同乘一条船过河。当时天下着大雨，船被洪水冲下来的石头击中，危及到人与船的安全。甲急中生智，将自己的牛推至河中，接着又将乙的牛推至河中，甲、乙才得以安全渡河，但两头牛均被大水冲走。乙提出，甲只能将自己的牛推下河，不应该将乙的牛也推下河，要求甲赔偿损失。甲不承担赔偿责任的抗辩事由是（）。A.甲的行为属于正当防卫B.甲的行为属于紧急避险C.甲的行为与损害结果没有因果关系D.本案属于意外事件答案：B解析：本题考核免责事由。为了使本人或者第三人

27、的人身或财产或者公共利益免遭正在发生的、实际存在的危险而不得已采取的一种加害于他人人身或财产的损害行为，称为紧急避险。甲公司购入A股票和B股票构建投资组合，标准差分别为10%和16%，在等比例投资的情况下，假设两只股票的相关系数为1，则该证券组合的标准差为()。A.6%B.10%C.16%D.13%答案：D解析：当相关系数为1时，在等比例投资的情况下，投资组合的标准差=（10%+16%）2=13%。下列用地行为，应缴纳城镇土地使用税的是()。A.宗教寺庙自用土地B.市政休闲广场用地C.农副产品加工厂用地D.直接用于农业生产的土地答案：C解析：选项ABD:免征城镇土地使用税。共用题干房产开发商甲

28、与建筑施工企业乙签订建筑工程施工合同。合同约定：建筑工程完成时，甲与乙按6：4比例分配房屋。房屋建成后，甲以工程逾期完工构成违约为由起诉乙，要求乙支付违约金300万元。乙反诉甲，理由是：甲拖延办理有关开工手续及工程款拨付，构成违约，要求甲承担违约金400万元。案件起诉后，丙以其与乙有房屋买卖合同为由，要求甲、乙为其办理所购房屋的产权证。法院受理后，认定以下事实：(1)甲、乙合同订立后，双方先施工后办理了有关开工手续，开工1个月后才办理完所有建筑施工手续。(2)合同约定，双方有权各自对外出售作为分配比例额度内的房屋，乙以甲的名义对外销售房屋。甲、乙在没有取得房屋预售许可证的情况下，对外销售了各自

29、分配额度内的全部房屋。本案至起诉时，购房人的房屋产权的登记手续均未办理。本案中，在没有取得房屋预售许可证的情况下，乙通过合同销售房屋给丙产生的法律后果有()。A、房屋销售行为违反行政法规定，但在民法上属效力待定B、房屋销售合同无效C、房屋销售合同可撤销D、如果丙不知情，则销售方构成诈骗E、如果丙不知情，甲、乙售房行为属于商业欺诈，应当双倍返还合同价款答案：B,D解析：本题考核建设工程合同的成立和生效。该合同在签订时成立，属于要式合同，未登记备案不影响合同生效。我国法律未对建筑工程施工合同中的房屋分配比例进行规定。本题考核先施工、后办理开工手续行为的责任。建筑法第64条规定，违反本法规定，未取得

30、施工许可证或者开工报告未经批准擅自施工的，责令改正，对不符合开工条件的责令停止施工，可以处以罚款。建设工程质量管理条例第57条规定，违反本条例规定，建设单位未取得施工许可证或者开工报告未经批准，擅自施工的，责令停止施工，限期改正，处工程合同价款1%以上2%以下的罚款。由此可知，先施工、后办理开工手续的行为属于行政违法行为，甲、乙都应当承担行政责任。本题考核商品房预售合同的效力。最高人民法院关于审理商品房买卖合同纠纷案件适用法律若干问题的解释第2条规定，出卖人未取得商品房预售许可证明，与买受人订立的商品房预售合同，应当认定无效，但是在起诉前取得商品房预售许可证明的，可以认定有效。所以选项B正确。

31、最高人民法院关于审理商品房买卖合同纠纷案件适用法律若干问题的解释第9条规定，出卖人订立商品房买卖合同时，具有下列情形之一，导致合同无效或者被撤销、解除的，买受人可以请求返还已付购房款及利息、赔偿损失，并可以请求出卖人承担不超过已付购房款一倍的赔偿责任：(1)故意隐瞒没有取得商品房预售许可证明的事实或者提供虚假商品房预售许可证明；(2)故意隐瞒所售房屋已经抵押的事实；(3)故意隐瞒所售房屋已经出卖给第三人或者为拆迁补偿安置房屋的事实。所以选项D正确。本题考核合同主体、房屋所有权以及合同责任。乙以甲的名义对外销售房屋，该合同应视为甲与丙之间的合同。购房人的房屋产权的登记手续均未办理，所以房屋所有权

32、并不归属丙。22年税务师考试真题精选及答案5篇 第5篇下列各项业务，应同时征收增值税和消费税的有（ ）。A.地板厂销售自产实木地板B.汽车厂销售自产电动汽车C.百货商场销售高档手表D.进出口公司进口高尔夫球及球具E.轮胎厂销售自产农用拖拉机专用轮胎答案：A,D解析：汽车厂销售自产电动汽车（电动汽车不征消费税，选项 B 不选），百货商场销售高档手表（高档手表零售环节不征消费税，选项 C 不选），轮胎厂销售自产农用拖拉机专用轮胎（农用拖拉机专用轮胎不征消费税，选项 E 不选）朱某为一企业员工，2022年初被派往该企业与国外某公司在中国设立的中外合资企业任职，由合资企业每月发放应税工资为15000元

33、，朱某每月向派遣企业上缴1500元（可以提供有效合同）。朱某每月应缴纳个人所得税（）元。A.1495B.1185C.1540D.1870答案：A解析：本题的考核点是工资、薪金所得应纳税额的计算。对于外商投资企业、外国企业和外国驻华机构发放给中方工作人员的工资、薪金所得，应全额计税。对于可以提供有效合同或有关凭证，能够证明其工资、薪金所得的一部分按有关规定上交派遣（介绍）单位的，可以扣除其实际上交的部分，按其余额计征个人所得税。朱某每月应缴纳的个人所得税=（15000-3500-1500）25%-1005=1495（元）。柴某见好友赵某学习认真，决定赠与其笔记本电脑一台。在使用过程中，该笔记本因

34、电池故障损坏，赵某将其送往王某的维修店修理。、若柴某和赵某二人存在（ ）的约定，则该赠与可认定为附条件的赠与合同。A.“若赵某期末考试成绩达到90分，柴某赠与其一台笔记本电脑”B.“若赵某当年通过税务师考试，柴某赠与其一台笔记本电脑”C.“在赵某22岁生日时，柴某赠与其一台笔记本电脑”D.“若赵某拿到一等奖学金，柴某赠与其一台笔记本电脑”E.“等到下次下雪的时候，柴某赠与其一台笔记本电脑”答案：A,B,D解析：本题考核附条件合同和附期限合同。附条件和附期限都属于法律行为的附款，是指当事人对于法律行为效果的发生或消灭所加的限制。所谓条件，是指当事人以将来客观上不确定的事实，作为决定法律行为效力的

35、附款。所谓期限，是指当事人以将来客观确定到来的事实，作为决定法律行为效力的附款，期限是法律行为的附款，是限制法律行为效力的附款，是以将来确定事实的到来为内容的附款。曹某在当地集镇市场临时贩卖鲜活鱼，市场管理办公室工作人员章某责令其交纳有关费用，曹某拒不交纳。双方由此发生争吵，章某将曹某未卖完的鲜活鱼全部扣押，且将曹某打伤。下列关于本案涉及的主体、行为和责任的表述中，正确的是（）。A、章某是本案行政主体B、章某扣押曹某鲜活鱼的行为属于执行罚措施C、章某殴打曹某的行为属于事实行为D、章某个人应当就曹某的损失承担民事赔偿责任答案：C解析：（1）选项A：个人不可能成为行政主体，排除。（2）选项B：“扣

36、押”属于直接强制执行措施，“执行罚”属于间接强制执行措施，排除。（3）选项D：“市场管理办公室”即使不具有行政主体资格，章某的行为也属于职务行为，不应由个人直接对受害者曹某赔偿损失，排除。根据行政处罚法的规定，下列关于行政处罚设定的说法中正确的是()。A.省级税务机关可以规章形式设定一定数量罚款的行政处罚B.国家税务总局可以规章形式在国务院规定的罚款限额内设定罚款的行政处罚C.省级税务机关可以规章形式设定警告的行政处罚D.税收征管法规定的行政处罚种类包括拘留.罚款.没收违法所得.停止办理出口退税答案：B解析：本题考核税务行政处罚的设定。根据行政处罚法规定，依法可以设定行政处罚的有：法律、行政法

37、规、地方性法规、部门规章（包括国务院各部、委员会、国务院直属机构制定的规章）、地方规章（包括省、自治区、直辖市人民政府和省、自治区人民政府所在地的市人民政府以及经国务院批准的较大的市人民政府制定的规章），此外，其他规范性文件不得设定行政处罚。所以选项A、C错误。税务行政处罚包括罚款、没收违法所得、停止办理出口退税以及吊销税务行政许可证件四种。所以选项D错误。某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2022年12月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子15万元；销售竹制筷子18万元：销售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于当年2月收取。该企业12月

38、应纳消费税（ ）万元。（消费税税率5%）A.0.61B.0.60C.1.51D.2.25答案：A解析：只有木制一次性筷子才属于消费税征税范围，对应的逾期包装物押金也要计算消费税。烫花木制筷子和竹制筷子不属于消费税征税范围。应纳消费税=125%+0.231.135%=0.61（万元）。甲公司期末存货采用成本与可变现净值孰低计量。2022年10月5日，甲公司与新华公司签订了一份销售合同，双方约定，2022年3月10日，甲公司应按每台10万元的价格向新华公司提供A产品50台。2022年I2月31日，甲公司库存A产品的单位成本为8.6万元，库存A产品10台，其账面价值（成本）为86万元。2022年12月31日，A产品的市场销售价格为每台8.4万元，若销售A产品时每台的销售费用为0.5万元。不考虑其他因素的影响，甲公司2022年12月31日结存的10台A产品的账面价值为（）万元。A.395B.79C.95D.86答案：D解析：2022年I2月31日A产品的可变现净值=（10-0.5）10=95（万元），成本为86万元，成本小于可变现净值，因此，A产品没有发生减值，其账面价值仍为86万元。