企业所得税风险.ppt

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1、企業所得稅風險企業所得稅風險 -帥將諮詢帥將諮詢關聯企業避稅風險 稅法實施條例第一百零九條和征管法實施細則第五十一條所稱關聯關係，主要是指企業與其他企業、組織或個人具有下列七种之一關係。附件特别纳税调整实施办法（试行）(以下简称办法)，首次将同期资料的准备要求纳入中国反避税的法律体系。这意味着提供同期资料已成为纳税人的法定义务。附件稅局如何認定關聯企業稅局如何認定關聯企業?哪些企業按規定要提供同期資料？哪些企業按規定要提供同期資料？關聯企業避稅風險 轉讓定價調查應重點選擇以下八種特徵企業。附件政策要熟悉利潤要合理溝通要及時處理要專業哪些企業會被列為關聯企業調查哪些企業會被列為關聯企業調查的重點

2、企業？的重點企業？如何避免被列為關聯企業調查？如何避免被列為關聯企業調查？會計核算風險 外部憑證 發票 報關單 合同 收據內部憑證 工資 出入倉單 內部支付單 其他國內材料採購支出進口材料支出損失確認工資支出差旅費支出交際費支出傭金支出其他何謂合法憑證？何謂合法憑證？哪些費用支出必須有合法憑證？哪些費用支出必須有合法憑證？會計核算風險 現金存貨其他應收賬款其他應付帳款應交税费應付帳款應收賬款未分配利潤銀行存款存貨原材料無形資產固定資產應付職工薪酬應付帳款應收賬款應交税费會計報表上哪些科目是稅局比較會計報表上哪些科目是稅局比較關注的？關注的？會計報表上哪些科目必須賬實相會計報表上哪些科目必須賬實相符？符？外資生產型企業所得稅常見違法行為 存貨賬實不符？公司與個人往來金額巨大？常年微利或虧損？虛開發票抵扣？成本核算不合理？企業所得稅2011年稅局稽查重點 收入大幅減少企業？出現嚴重虧損企業？稅負率低於同行企業？申報稅前抵扣損失較大的企業？連續多年微利企業？跳躍式盈利企業？2011年增值稅稽查重點稅負率低於同行？有隱瞞收入跡象企業？存貨庫存不合理企業？報表異常企業？END講師電話：講師電話：