企业认证培训-高级认证企业.ppt

《企业认证培训-高级认证企业.ppt》由会员分享，可在线阅读，更多相关《企业认证培训-高级认证企业.ppt（142页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、厦门海关高级认证企业知识更新培训2015年7月16日2 高级认证高级认证企业培训企业培训厦门海关企业管理处厦门海关企业管理处3 3 TRANSITION PAGE 过渡页海关企业信用管理制度海关企业信用管理制度4 海关企业海关企业信用管理信用管理制度制度中华人民共和国海关企业信用管理暂行办法总署令第中华人民共和国海关企业信用管理暂行办法总署令第225225号号为了落实为了落实20142014年全国海关关长会议和全面深化改革的重点任务年全国海关关长会议和全面深化改革的重点任务之之“改革企业分类管理，推进信用体系建设改革企业分类管理，推进信用体系建设”，海关总署制订出台，海关总署制订出台了一系列规

2、章制度，具体包括：了一系列规章制度，具体包括：海关总署关于中华人民共和国海关企业信用管理暂行办法海关总署关于中华人民共和国海关企业信用管理暂行办法实施相关事项的公告实施相关事项的公告海关总署关于公布中华人民共和国海关企业信用管理暂行海关总署关于公布中华人民共和国海关企业信用管理暂行办法所涉及法律文书格式的公告办法所涉及法律文书格式的公告海关总署关于公布海关认证企业标准的公告海关总署关于公布海关认证企业标准的公告海关总署关于报关差错有关事项的公告海关总署关于报关差错有关事项的公告5 海关企业海关企业信用管理信用管理制度制度中华人民共和国海关企业信用管理暂行办法（海关总中华人民共和国海关企业信用管

3、理暂行办法（海关总署令第署令第225225号）自号）自20142014年年1212月月1 1日起施行。日起施行。第九条认证企业应当符合海关认证企业标准。第九条认证企业应当符合海关认证企业标准。海海关关认认证证企企业业标标准准分分为为一一般般认认证证企企业业标标准准和和高高级级认认证企业标准，由海关总署制定并对外公布。证企业标准，由海关总署制定并对外公布。第十五条海关对企业信用状况的认定结果实施动态调整。第十五条海关对企业信用状况的认定结果实施动态调整。海海关关对对高高级级认认证证企企业业应应当当每每3 3年年重重新新认认证证一一次次，对对一一般般认认证证企企业业不不定定期期重重新新认认证证。认

4、认证证企企业业未未通通过过重重新新认认证证适适用用一一般般信信用用企企业业管管理理的的，1 1年年内内不不得得再再次次申申请请成成为为认认证证企企业业；高高级级认认证证企企业业未未通通过过重重新新认认证证但但符符合合一一般般认认证证企企业业标标准准的的，适适用用一一般般认认证证企企业业管管理。理。6 海关企业海关企业信用管理信用管理制度制度海海关关总总署署关关于于中中华华人人民民共共和和国国海海关关企企业业信信用用管管理理暂暂行行办办法实施相关事项的公告（总署公告法实施相关事项的公告（总署公告20142014年第年第8181号）号）自自20142014年年1212月月1 1日日起起，按按照照中

5、中华华人人民民共共和和国国海海关关企企业业分分类类管管理理办办法法（海海关关总总署署令令第第197197号号）适适用用AAAA类类管管理理的的企企业业过过渡渡为为高高级级认认证证企企业业；适适用用A A类类管管理理的的企企业业过过渡渡为为一一般般认认证证企企业业；适适用用B B类类管管理理的的企企业业过过渡渡为为一一般般信信用用企企业业；适适用用C C类类、D D类类管管理理的的企企业业，海海关关按按照信用办法重新认定企业信用等级。照信用办法重新认定企业信用等级。海关按照企业信用信息公示表内容，通过海关按照企业信用信息公示表内容，通过“中国海关企业进中国海关企业进出口信用信息公示平台出口信用信

6、息公示平台”（网址：）（网址：），向社会公示在海关注册登记，向社会公示在海关注册登记企业的信用信息。企业的信用信息。7 海关企业海关企业信用管理信用管理制度制度自自20142014年年1212月月1 1日起，出现报关差错项目表所列情事的，海日起，出现报关差错项目表所列情事的，海关按报关差错予以记录。关按报关差错予以记录。报关单位通过海关报关单位通过海关“关企合作平台关企合作平台”（网址：（网址：http:/ 海关企业海关企业信用管理信用管理制度制度海关总署关于公布海关认证企业标准的公告（总署公海关总署关于公布海关认证企业标准的公告（总署公告告20142014年第年第8282号）号）高级认证标准

7、分为高级认证标准分为内部控制、财务状况、守法规范、贸易安全内部控制、财务状况、守法规范、贸易安全和附加标准和附加标准，共，共5 5大类大类1818条条3232项。赋分为项。赋分为“达标（达标（0 0）”、“部部分达标（分达标（1 1）”、“不达标（不达标（2 2）”其中部分标准不达标或者部分达标的，允许企业规范改进。海其中部分标准不达标或者部分达标的，允许企业规范改进。海关根据规范改进情况，认定是否通过认证。关根据规范改进情况，认定是否通过认证。认证标准总分认证标准总分100100（所有赋分项目得分总和）（所有赋分项目得分总和）通过认证的条件，需同时满足下列条件并经海关认定：通过认证的条件，需

8、同时满足下列条件并经海关认定：1 1、没有不达标（、没有不达标（-2-2分）的情形；分）的情形；2 2、总分在、总分在9595分（含）以上。分（含）以上。9 9 CONTENTS PAGE 目录页1制度文件制度落实核查询问实地察看234企业认证企业认证10 10 CONTENTS PAGE 目录页1标准自我评估文件档案准备提交认证申请接受实地认证234企业认证准备企业认证11 第一部分内部控制标准高级认证企业认证标准高级认证企业认证标准12 12 CONTENTS PAGE 目录页1组织机构控制进出口业务控制内部审计控制信息系统控制234内部控制标准内部控制标准13 13 TRANSITION

9、 PAGE 过渡页第一章 组织架构控制架构控制一、内部组织架构二、海关业务培训内部控制标准14（1）进出口出口业务、财务、内部、内部监督等部督等部门职责分工明确。分工明确。企企业组织架构架构图企企业各部各部门职责分工分工书面文件面文件进出口出口业务部部门、财务部部门、内部、内部监督部督部门的具体的具体职责、主管的姓名、主管的姓名、职位等相关信息，并位等相关信息，并进行面行面谈。（2）指定高）指定高级管理人管理人员负责关关务，对企企业认证建立建立书面或者面或者电子档案。子档案。公司管理公司管理层职责分工的分工的书面文件，面文件，审核企核企业是否有高是否有高级管理人管理人员负责海海关事关事务，该高

10、高级管理人管理人员的姓名、的姓名、职位等相关信息，并位等相关信息，并进行面行面谈。要求企要求企业提供企提供企业认证的的书面或者面或者电子档案，并子档案，并进行行查阅。第一章 组织架构控制1.1内部组织架构内部组织架构15 通通过标准：准：经询问相关人相关人员并并查阅相关文件，相关文件，进出口出口业务部部门、财务部部门、内部、内部监督部督部门的具体的具体职责分工明确，不相容分工明确，不相容岗位互相分离，由高位互相分离，由高级管理人管理人员负责关关务，对企企业认证建立建立书面或者面或者电子档案的，子档案的，为达达标。进出口出口业务部部门、财务部部门、内部、内部监督部督部门的具体的具体职责分工不分工

11、不够明确，不相明确，不相容容岗位未完全互相分离，企位未完全互相分离，企业认证书面或者面或者电子档案不完整的，子档案不完整的，为部分达部分达标。进出口出口业务部部门、财务部部门、内部、内部监督部督部门的具体的具体职责分工模糊，不相容分工模糊，不相容岗位未互相分离，未指定高位未互相分离，未指定高级管理人管理人员负责关关务，未建立，未建立书面或者面或者电子档案的，子档案的，为不达不达标。第一章 组织架构控制1.1内部组织架构内部组织架构16（1）企）企业应当建立海关法律法当建立海关法律法规等相关管理等相关管理规定的内部培定的内部培训制度。制度。（2）法定代表人或其授）法定代表人或其授权人人员、负责关

12、关务的高的高级管理人管理人员应当每年至少参当每年至少参加加1次海关法律法次海关法律法规等相关管理等相关管理规定的内部培定的内部培训，及，及时了解、掌握相关管理了解、掌握相关管理规定。定。公司内部培公司内部培训制度的制度的书面文件面文件内部培内部培训是否有海关法律法是否有海关法律法规等内容等内容内部培内部培训记录法定代表人或者其授法定代表人或者其授权人人员、负责海关事海关事务的高的高级管理人管理人员了解、掌握了解、掌握海关有关法律法海关有关法律法规、规章制度（特章制度（特别是海关企是海关企业信用管理制度）的相关情况。信用管理制度）的相关情况。第一章 组织架构控制1.海关业务培训海关业务培训17

13、通通过标准：准：经询问相关人相关人员并并查阅相关文件，企相关文件，企业建立了内部培建立了内部培训制度，包含海关法律制度，包含海关法律法法规内容，法定代表人或者其授内容，法定代表人或者其授权人人员、负责海关事海关事务的高的高级管理人管理人员每年参每年参加了加了1次以上的海关法律法次以上的海关法律法规等相关管理等相关管理规定的内部培定的内部培训的，的，为达达标。企企业建立了内部培建立了内部培训制度，包含海关法律法制度，包含海关法律法规内容，法定代表人或者其授内容，法定代表人或者其授权人人员、负责海关事海关事务的高的高级管理人管理人员中任何中任何1人未参加每年人未参加每年1次以上的海关法律次以上的海

14、关法律法法规等相关管理等相关管理规定的内部培定的内部培训的，的，为部分达部分达标。企企业未建立内部培未建立内部培训制度，或者培制度，或者培训内容未包含海关法律法内容未包含海关法律法规内容，或者法内容，或者法定代表人或者其授定代表人或者其授权人人员、负责海关事海关事务的高的高级管理人管理人员未每年参加未每年参加1次以上次以上的海关法律法的海关法律法规等相关管理等相关管理规定的内部培定的内部培训的，的，为不达不达标。第一章 组织架构控制1.海关业务培训海关业务培训18 18 TRANSITION PAGE 过渡页第二章 进出口业务控制一、单证控制二、单证保管三、进出口活动内部控制标准19 第二章

15、进出口业务控制2.1单证控制单证控制具具备进出口出口单证复核或者复核或者纠错制制度或者程序。度或者程序。企企业要提供含有公司要提供含有公司进出口出口单证复核或者复核或者纠错制度或者程序的制度或者程序的书面文件。面文件。20 第二章 进出口业务控制2.1单证控制单证控制进出口出口货物收物收发货人：在申人：在申报前或者委托申前或者委托申报前有前有专门部部门或者或者岗位人位人员对进出口出口单证涉及的价格、涉及的价格、归类、原、原产地、数量、品名、地、数量、品名、规格等内容的真格等内容的真实性、准确性和性、准确性和规范性范性进行内部复核。行内部复核。进出口出口单证内部复核制度、流程内部复核制度、流程进

16、出口出口单证内部复核的内容，是否包含了价格（合同、内部复核的内容，是否包含了价格（合同、发票、收付票、收付汇凭凭证等其他商等其他商业单证中涉及成交价格的构成和中涉及成交价格的构成和调整整项目的内容，不目的内容，不应存在漏存在漏报或者不一致的情况）、或者不一致的情况）、归类（是否（是否为税税则、税、税则注注释、本国子目注、本国子目注释、归类决定列名以及特定当事人做决定列名以及特定当事人做过预归类决定的事决定的事项）、原）、原产地、数量、品名、地、数量、品名、规格、格、规范申范申报要素等内容要素等内容负责进出口出口单证内部复核的部内部复核的部门或者或者岗位人位人员名名单与部与部门主管或者主管或者岗

17、位人位人员进行面行面谈，抽，抽查进出口出口单证，审核是否有效核是否有效执行内部复核程序。必要行内部复核程序。必要时，验证其复核的准确性。其复核的准确性。21 第二章 进出口业务控制2.1单证控制单证控制报关企关企业：代理申：代理申报前，有前，有专门部部门或者或者岗位人位人员对委托人提供的委托人提供的监管管证件、商件、商业单据、据、进出口出口单证等等资料的真料的真实性、完整性和有效性性、完整性和有效性进行合理行合理审查。进出口出口单证代理申代理申报前合理前合理审查的内部复核制度、流程的内部复核制度、流程进出口出口单证代理申代理申报前合理前合理审查的内部复核的内容的内部复核的内容负责代理申代理申报

18、前合理前合理审查的部的部门或者或者岗位人位人员名名单与部与部门主管或者主管或者岗位人位人员进行面行面谈，了解在代理申，了解在代理申报前前审查的的资料是否料是否包含了包含了许可可证件、商件、商业单据、据、进出口出口单证等等资料；了解料；了解审查程序，是否与程序，是否与书面文件相符。面文件相符。抽抽查进出口出口单证，审核是否有效核是否有效执行合理行合理审查程序。必要程序。必要时，验证其其资料的真料的真实性、完整性和有效性。性、完整性和有效性。22 第二章 进出口业务控制2.1单证控制单证控制物流企物流企业：有：有专门部部门或者或者岗位人位人员对运运输工具工具进出境申出境申报信息、信息、舱单及及相关

19、相关电子数据、子数据、转关关单（载货清清单）等物流信息的准确性、一致性）等物流信息的准确性、一致性进行复核。行复核。内部复核制度、内容、流程内部复核制度、内容、流程负责复核的部复核的部门或者或者岗位人位人员名名单与部与部门主管或者主管或者岗位人位人员进行面行面谈，了解在，了解在传输前复核的信息，了解复前复核的信息，了解复核程序，是否与核程序，是否与书面文件相符。面文件相符。抽抽查舱单、载货清清单，审核是否有效核是否有效执行复核程序。必要行复核程序。必要时，验证其复其复核的准确性、一致性。核的准确性、一致性。23 第二章 进出口业务控制2.单证控制单证控制通通过标准：准：经询问相关人相关人员并并

20、查阅相关文件，企相关文件，企业建立了建立了进出口出口单证复核或者复核或者纠错制制度或者程序，度或者程序，经抽抽查进出口出口单证，审核核严格格执行了上述制度，行了上述制度，为达达标。企企业建立了建立了进出口出口单证复核或者复核或者纠错制度或者程序，制度或者程序，经抽抽查进出口出口单证，审核核发现未未严格格执行了上述制度，行了上述制度，为部分达部分达标。企企业未建立未建立进出口出口单证复核或者复核或者纠错制度或者程序，或者制度或者程序，或者经抽抽查进出口出口单证，审核核发现基本未基本未执行上述制度，行上述制度，为不达不达标。24 第二章 进出口业务控制2.单证保管单证保管（1）按海关要求建立）按海

21、关要求建立进出口出口单证管理制度，确保企管理制度，确保企业保存的保存的进出口出口纸质和和电子子报关关单证、物流信息档案的及、物流信息档案的及时性、完整性、准确性与安全性。性、完整性、准确性与安全性。（2）妥善保管）妥善保管报关关专用印章，以及海关核用印章，以及海关核发的的证书、法律文、法律文书。公司公司进出口出口单证管理制度的管理制度的书面文件。面文件。抽抽查10份份进出口出口单证，审核是否有效核是否有效执行管理制度，是否按海关要求保行管理制度，是否按海关要求保存存进出口出口单证。要求企要求企业提供公司的提供公司的报关关专用章，抽用章，抽查海关核海关核发的的证书、法律文、法律文书，审核是否妥善

22、保管。核是否妥善保管。25 第二章 进出口业务控制2.单证保管单证保管通通过标准：准：经询问相关人相关人员并并查阅相关文件，企相关文件，企业按海关要求建立按海关要求建立进出口出口单证管理制管理制度，妥善保存了度，妥善保存了进出口出口纸质和和电子子报关关单证，妥善保管，妥善保管报关关专用印章，以及用印章，以及海关核海关核发的的证书、法律文、法律文书的，的，为达达标。企企业按海关要求建立按海关要求建立进出口出口单证管理制度，未全部妥善保存管理制度，未全部妥善保存进出口出口纸质和和电子子报关关单证，或者未妥善保管，或者未妥善保管报关关专用印章，以及海关核用印章，以及海关核发的的证书、法律、法律文文书

23、的，的，为部分达部分达标。企企业未按海关要求建立未按海关要求建立进出口出口单证管理制度，或者基本未妥善保存管理制度，或者基本未妥善保存进出口出口纸质和和电子子报关关单证，或者未妥善保管，或者未妥善保管报关关专用印章，以及海关核用印章，以及海关核发的的证书、法律文法律文书的，的，为不达不达标。26 第二章 进出口业务控制2.进出口活动进出口活动进出口出口业务管理流程管理流程设置合理、完置合理、完备，涉及的涉及的货物流、物流、单证流、信息流能流、信息流能够得得到有效控制，到有效控制，经抽抽查，未，未发现有不符合有不符合海关海关监管管规定的情形。定的情形。公司公司货物流、物流、单证流、信息流的流流、

24、信息流的流程控制的程控制的书面文件。面文件。从海关企从海关企业进出口信用管理系出口信用管理系统查询企企业具体的具体的进出口活出口活动包括哪些包括哪些项目目,逐逐项进行行审核。核。27 第二章 进出口业务控制2.进出口活动进出口活动一般一般贸易：抽易：抽查一般一般贸易易进出口出口单证，核，核实所涉及所涉及货物在价格、物在价格、归类、原、原产地、数量、品名、地、数量、品名、规格等方面是否有不符合海关格等方面是否有不符合海关监管管规定的情形，以及所涉及定的情形，以及所涉及货物是否存在漏物是否存在漏报特特许权使用使用费、买卖双方特殊关系影响成交价格，以及其他价格双方特殊关系影响成交价格，以及其他价格调

25、整因素的情形。整因素的情形。加工加工贸易及保税易及保税进出口：根据企出口：根据企业加工加工贸易手册易手册类型型实施施检查。使用使用电子子E账册的企册的企业，检查海关加海关加贸部部门最近一次最近一次对该企企业的核的核查记录，查看核看核查记录对该企企业所涉及的料件所涉及的料件进口、口、单耗管理、外耗管理、外发加工、深加工加工、深加工结转、库存存盘点、成品复出口、内点、成品复出口、内销处置等置等环节是否有不符合海关是否有不符合海关监管管规定的情形。并抽定的情形。并抽查进出口出口记录，核，核实企企业加加贸业务管理是否管理是否按照流程按照流程规定定执行。行。使用使用电子手册的企子手册的企业，检查企企业加

26、加贸业务管理是否按照流程管理是否按照流程规定定执行。抽行。抽查已已结手册的手册的执行情行情况是否有不符合海关况是否有不符合海关监管管规定的情形，抽定的情形，抽查正在未正在未结的手册，的手册，检查1票票业务的的执行情况，核行情况，核实企企业加加贸业务管理是否按照流程管理是否按照流程规定定执行。行。28 第二章 进出口业务控制2.进出口活动进出口活动减免税减免税货物（含不作价物（含不作价设备）检查企企业减免税减免税货物管理制度及物管理制度及实际管理清管理清单，在海关系，在海关系统中中调取相关数据核取相关数据核对。并抽。并抽查减免税减免税货物（含不作价物（含不作价设备），），核核实所涉及所涉及货物的

27、使用和物的使用和处置是否有不符合海关置是否有不符合海关监管管规定的情形。定的情形。保税物流及免税品保税物流及免税品销售：售：检查企企业保税物流及免税品保税物流及免税品销售管理制度及售管理制度及实际管理流程，核管理流程，核对企企业保税物流及免税品保税物流及免税品销售售实际执行情况，并抽行情况，并抽查保税物流保税物流及免税品及免税品销售的售的实际情况，核情况，核实所涉及所涉及货物或者物品是否有不符合海关物或者物品是否有不符合海关监管管规定的情形。定的情形。其他其他贸易方式易方式货物物进出口（以上四出口（以上四类除外）：抽除外）：抽查其他其他贸易方式易方式货物物进出口出口单证，核，核实所涉及所涉及货

28、物或者物品是否有不符合海关物或者物品是否有不符合海关监管管规定的情形。定的情形。29 第二章 进出口业务控制2.进出口活动进出口活动通通过标准：准：经询问相关人相关人员并并查阅相关文件，相关文件，进出口出口业务管理流程管理流程设置合理、完置合理、完备，涉及的涉及的货物流、物流、单证流、信息流能流、信息流能够得到有效控制，得到有效控制，经抽抽查，未，未发现有不符有不符合海关合海关监管管规定的情形的，定的情形的，为达达标。进出口出口业务管理流程管理流程设置置较合理、完合理、完备，涉及的，涉及的货物流、物流、单证流、信息流流、信息流能能够基本得到有效控制，基本得到有效控制，经抽抽查，未，未发现有不符

29、合海关有不符合海关监管管规定的情形的，定的情形的，为部分达部分达标。进出口出口业务管理流程管理流程设置不合理、完置不合理、完备，涉及的，涉及的货物流、物流、单证流、信息流流、信息流未能未能够得到有效控制，得到有效控制，经抽抽查，发现有不符合海关有不符合海关监管管规定的情形的，定的情形的，为不不达达标。30 30 TRANSITION PAGE 过渡页第三章 内部审计控制一、内审制度二、责任追究三、改进机制内部控制标准31（1）设立立专门的内部的内部审计机构或者机构或者岗位，或者聘位，或者聘请外部外部专职人人员独立独立对进出口出口业务等等实施内部施内部审计。（2）每年至少内）每年至少内审1次，建

30、立内次，建立内审书面或者面或者电子档案。子档案。公司的内公司的内审制度、流程制度、流程 专门专门的内部的内部审计审计机构或者机构或者岗岗位人位人员员 是否是否 聘聘请请外部外部专职专职人人员员独立独立对进对进出口出口业务业务等等实实施内部施内部审计审计 公司公司内部内部审计档案档案 是否有效是否有效执行内部行内部审计制度制度 审核是否每年至少内核是否每年至少内审1次次第三章 内部审计控制.1内审制度32 通通过标准：准：经询问相关人相关人员并并查阅相关文件，企相关文件，企业建立了完建立了完备的内的内审制度，内制度，内审档案完整，内容充档案完整，内容充实，有，有针对性，性，为达达标。企企业建立了

31、建立了较为完完备的内的内审制度，内制度，内审档案比档案比较完整，内容基本充完整，内容基本充实，有一定有一定针对性，性，为部分达部分达标。企企业无内无内审制度，或内制度，或内审档案不完整，档案不完整，为不达不达标。第三章 内部审计控制.1内审制度33（1）建立）建立对进出口出口业务发现的的问题或者或者违法行法行为的的责任追究制度或者措施。任追究制度或者措施。（2）建立）建立对企企业人人员和和报关人关人员私私揽货物物报关、假借海关名关、假借海关名义牟利、向海关人牟利、向海关人员行行贿等行等行为的的责任追究制度或者措施。任追究制度或者措施。公司公司责任追究制度或者措施的任追究制度或者措施的书面文件面

32、文件 公司公司责责任追究制度或者措施的任追究制度或者措施的书书面文件面文件 查阅企企业以往以往对进出口出口业务发现的的问题或者或者违法行法行为进行行责任追究的任追究的书面面记录 与相关人与相关人员进行面行面谈，了解企，了解企业是否有效是否有效执行上述制度或者措施。行上述制度或者措施。第三章 内部审计控制.责任追究34 通通过标准：准：经询问相关人相关人员并并查阅相关文件，企相关文件，企业建立了建立了对进出口出口业务发现的的问题或者或者违法行法行为的的责任追究制度或者措施，以及任追究制度或者措施，以及对企企业人人员和和报关人关人员私私揽货物物报关、假关、假借海关名借海关名义牟利、向海关人牟利、向

33、海关人员行行贿等行等行为的的责任追究制度或者措施，并有效任追究制度或者措施，并有效执行行，为达达标。企企业基本建立了基本建立了对进出口出口业务发现的的问题或者或者违法行法行为的的责任追究制度或者措任追究制度或者措施，以及施，以及对企企业人人员和和报关人关人员私私揽货物物报关、假借海关名关、假借海关名义牟利、向海关人牟利、向海关人员行行贿等行等行为的的责任追究制度或者措施，并部分任追究制度或者措施，并部分执行，行，为部分达部分达标。企企业未建立未建立对进出口出口业务发现的的问题或者或者违法行法行为的的责任追究制度或者措施，任追究制度或者措施，或者或者对企企业人人员和和报关人关人员私私揽货物物报关

34、、假借海关名关、假借海关名义牟利、向海关人牟利、向海关人员行行贿等行等行为的的责任追究制度或者措施，或者并未任追究制度或者措施，或者并未执行，行，为不达不达标。第三章 内部审计控制.责任追究35（1）建立改）建立改进制度或者措施。制度或者措施。（2）对海关要求的海关要求的规范改范改进事事项，应由由负责关关务的高的高级管理人管理人员直接直接负责具体的具体的规范改范改进实施。施。公司改公司改进进制度或者措施的制度或者措施的书书面文件面文件 查阅规查阅规范改范改进进的的书书面面记录记录 是否有是否有规规定由定由负责负责海关事海关事务务的高的高级级管理人管理人员员直接直接负责负责海关要求改海关要求改进

35、进事事项项的具体改的具体改进实进实施等施等内容。内容。与与负责海关事海关事务的高的高级管理人管理人员进行面行面谈，了解企了解企业以往是否有海关要求以往是否有海关要求规范改范改进的情事的情事.第三章 内部审计控制.改进机制36 通通过标准：准：经询问相关人相关人员并并查阅相关文件，企相关文件，企业建立了改建立了改进制度或者措施，并由制度或者措施，并由负责关关务的高的高级管理人管理人员直接直接负责海关要求的具体海关要求的具体规范改范改进事事项的的实施的，施的，为达达标。企企业基本建立了改基本建立了改进制度或者措施，并由制度或者措施，并由负责关关务的高的高级管理人管理人员直接直接负责基本完成海关要求

36、的具体基本完成海关要求的具体规范改范改进事事项的，的，为部分达部分达标。企企业未建立改未建立改进制度或者措施，或未由制度或者措施，或未由负责关关务的高的高级管理人管理人员直接直接负责海关要求的具体海关要求的具体规范改范改进事事项的的实施的，施的，为不达不达标。第三章 内部审计控制.改进机制37 37 TRANSITION PAGE 过渡页第四章 信息系统控制一、信息系统二、数据管理三、信息安全内部控制标准38 具具备真真实、准确、完整、有效、准确、完整、有效记录企企业生生产经营、进出口或者代理出口或者代理报关活关活动的信息的信息系系统，特，特别是是财务控制、关控制、关务、物流控制、物流控制等功

37、能模等功能模块有效运行。有效运行。信息系信息系统 系系统记录企企业生生产经营、进出口或者代出口或者代理理报关活关活动 系系统有有财务控制和关控制和关务物流控制模物流控制模块。展示相关信息系展示相关信息系统，审核信息系核信息系统中中上述功能模上述功能模块是否有效运行。是否有效运行。第四章 信息系统控制.1信息系统39 通通过标准：准：经询问相关人相关人员、查阅相关文件、相关文件、查看相关系看相关系统，企，企业具具备真真实、准确、完整、有效准确、完整、有效记录企企业生生产经营、进出口或者代理出口或者代理报关活关活动的信的信息系息系统，财务控制、关控制、关务、物流控制等功能模、物流控制等功能模块有效

38、运行的，有效运行的，为达达标。企企业具具备基本真基本真实、准确、完整、有效、准确、完整、有效记录企企业生生产经营、进出口出口或者代理或者代理报关活关活动的信息系的信息系统，财务控制、关控制、关务、物流控制等功能模、物流控制等功能模块基本有效运行的，基本有效运行的，为部分达部分达标。企企业不具不具备真真实、准确、完整、有效、准确、完整、有效记录企企业生生产经营、进出口或出口或者代理者代理报关活关活动的信息系的信息系统，或者，或者财务控制、关控制、关务、物流控制等功能、物流控制等功能模模块不能全部有效运行的，不能全部有效运行的，为不达不达标。第四章 信息系统控制.1信息系统40（1）生）生产经营数

39、据以及与数据以及与进出口活出口活动有关的数据及有关的数据及时、准确、完整、准确、完整录入系入系统。系。系统数据自数据自进出口出口货物物办结海关手海关手续之日起保存之日起保存3年以上。年以上。（2）进出口或者代理出口或者代理报关活关活动等主要等主要环节在系在系统中能中能够实现流程流程检索、跟踪。索、跟踪。企企业演示如何通演示如何通过系系统进行生行生产经营数据以及与数据以及与进出口活出口活动有关有关数据的数据的录入等操作。入等操作。核核实系系统数据保存年限，以及是否符合海关管理要求。数据保存年限，以及是否符合海关管理要求。抽核抽核进出口出口单证，与系，与系统数据数据进行比行比对。审核系核系统中数据

40、流程中数据流程检索、跟踪等索、跟踪等应用是否符合海关要求。用是否符合海关要求。第四章 信息系统控制.数据管理41 通通过标准：准：经询问相关人相关人员、查阅相关文件、相关文件、查看相关系看相关系统，生，生产经营数据以及与数据以及与进出口活出口活动有关的数据及有关的数据及时、准确、完整、准确、完整录入系入系统，系，系统数据自数据自进出口出口货物物办结海关手海关手续之日起保存之日起保存3年以上，年以上，进出口或者代理出口或者代理报关活关活动等主要等主要环节在系在系统中能中能够实现流程流程检索、跟踪的，索、跟踪的，为达达标。生生产经营数据以及与数据以及与进出口活出口活动有关的数据基本及有关的数据基本

41、及时、准确、完整、准确、完整录入系入系统，系，系统数据自数据自进出口出口货物物办结海关手海关手续之日起保存之日起保存3年以上，年以上，进出口或者出口或者代理代理报关活关活动等主要等主要环节在系在系统中基本能中基本能够实现流程流程检索、跟踪的，索、跟踪的，为部分部分达达标。生生产经营数据以及与数据以及与进出口活出口活动有关的数据未及有关的数据未及时、准确、完整、准确、完整录入系入系统，或者系或者系统数据自数据自进出口出口货物物办结海关手海关手续之日起未保存之日起未保存3年以上，或者年以上，或者进出出口或者代理口或者代理报关活关活动等主要等主要环节在系在系统中不能中不能够实现流程流程检索、跟踪的，

42、索、跟踪的，为不达不达标。第四章 信息系统控制.数据管理42（1）建立信息安全管理制度，保护信息系统安全，并对员工进行相关培训。信息安全管理制度的书面文件。对员工进行信息安全的培训书面记录。与员工进行面谈，检查其了解相关制度情况。审核是否有效执行信息安全管理制度。（2）有专门程序或者制度，识别信息系统的非正常使用，包括非法入侵信息系统，篡改或者更改业务数据，并对上述行为有严格的责任追究。信息系统要使用专人账户和密码，并且定期更改用户密码。系统使用手册，查阅是否有对非法入侵信息系统、篡改或者更改业务数据等行为的责任追究制度。与系统管理员进行面谈，了解企业信息系统是否实行账户、密码管理，并定期更改

43、用户密码。实际登陆系统进行查核。审核企业是否有效执行有关要求。（3）有专门程序或者制度，保护系统和数据，有数据恢复、备份等手段防止信息丢失，应用反病毒软件和防火墙技术。与系统管理员进行面谈，了解系统是否有数据恢复、备份手段，系统是否应用反病毒软件和防火墙技术。实际登陆系统进行查核。第四章 信息系统控制.信息安全43 通过标准：经询问相关人员、查阅相关文件、查看相关系统，建立信息安全管理制度，并对员工进行相关培训,有识别信息系统的非正常使用并对上述行为有严格的责任追究的专门程序或者制度，信息系统使用专人账户和密码，并且定期更改用户密码，有专门程序或者制度，保护系统和数据，有数据恢复、备份等手段防

44、止信息丢失，应用反病毒软件和防火墙技术的，为达标。基本建立信息安全管理制度，并对员工进行相关培训,有识别信息系统的非正常使用并对上述行为有较严格责任追究的专门程序或者制度，信息系统使用专人账户和密码，并且定期更改用户密码，有专门程序或者制度，保护系统和数据，有数据恢复、备份等手段防止信息丢失，应用反病毒软件和防火墙技术的，为部分达标。未建立信息安全管理制度，或者未对员工进行相关培训,或者无识别信息系统的非正常使用并对上述行为有较严格责任追究的专门程序或者制度，或者信息系统未使用专人账户和密码，并且定期更改用户密码，或者无专门程序或者制度，保护系统和数据，无数据恢复、备份等手段防止信息丢失，或者

45、未应用反病毒软件和防火墙技术的，为不达标。第四章 信息系统控制.信息安全44 第二部分财务状况标准高级认证企业认证标准高级认证企业认证标准45 第一节 财务状况标准规定46 第一节 财务状况标准规定财务状况 盈利能力 缴税能力 偿付能力 会计信息47 第一节 财务状况标准规定规范改进规范改进财务状况标准48 一、会计信息二、偿付能力第二章 财务状况标准三、盈利能力四、缴税能力49（1）会计账簿和财务会计报告等会计资料真实、准确、完整记录和反映进出口活动的有关情况，财务处理及时、规范。（2）企业申请认证的，提交当年度会计师事务所审计报告，审计报告所反映的企业财务状况真实、完整、规范、合法；重新认

46、证的，企业自成为高级认证企业起每年接受会计师事务所审计，审计报告所反映的企业财务状况真实、完整、规范、合法。一、会计信息第二节 如何审核财务状况标准高级认证高级认证1.1 认证标准认证标准50 重新认证的，需提供自成为认证企业起的每年审计报告。一、会计信息第二节 如何审核财务状况标准高级认证高级认证1.2 相关相关资资料料51（1）提交无保留意见审计报告的，为达标；提交带保留意见审计报告的，为部分达标；提交否定意见或者无法表示意见的审计报告，或者不能提交审计报告的，为不达标。（2）重新认证的，如果自成为认证企业起没有每年都有审计报告，则会计信息不达标。同时偿付能力、盈利能力、缴税能力三个指标都

47、不达标。一、会计信息第二节 如何审核财务状况标准高级认证高级认证1.3 判断是否达标判断是否达标52 二、偿付能力第二节 如何审核财务状况标准2.1 认证标准认证标准ThemeGallery is a Design Digital Content&Contents mall developed by Guild Design Inc.（1 1）企业财务的速动比率在安全或者正）企业财务的速动比率在安全或者正常范围内。常范围内。短期偿短期偿债能力债能力指标指标（2 2）企业财务的资产负债率在安全或者）企业财务的资产负债率在安全或者正常范围内。正常范围内。长期偿长期偿债能力债能力指标指标53 二、偿

48、付能力第二节 如何审核财务状况标准2.2 操作指引操作指引（1 1）速动比率）速动比率=速动资产年均值速动资产年均值/流动负债年均值流动负债年均值（2 2）速动比率）速动比率平均值，为达标；较差值平均值，为达标；较差值速动比率较平均值，速动比率较平均值，为部分达标；速动比率较差值，为不达标。为部分达标；速动比率较差值，为不达标。速动比速动比率率（1 1）资产负债率）资产负债率=负债总额年均值负债总额年均值/资产总额年均值资产总额年均值（2 2）资产负债率）资产负债率平均值，为达标；平均值资产负债率平均值，为达标；平均值资产负债率较差较差值，为部分达标；资产负债率较差值，为不达标。值，为部分达标

49、；资产负债率较差值，为不达标。资产负资产负债率债率54-2-2分分速动比率和资产负债率其中有一个不达标偿偿付能力不达付能力不达付能力不达付能力不达标标-1-1分分速动比率和资产负债率都是部分达标或者一个部分达标、一个达标的偿偿付能力部分达付能力部分达付能力部分达付能力部分达标标0 0分分速动比率和资产负债率全部达标的偿偿付能力达付能力达付能力达付能力达标标二、偿付能力2.3 判断是否达标判断是否达标第二节 如何审核财务状况标准55 三、盈利能力第二节 如何审核财务状况标准3.1 认证标准认证标准企业主营业务利润率在安全或者正常范围内56 三、盈利能力第二节 如何审核财务状况标准3.2 操作指引

50、操作指引主营业务主营业务利润率利润率（1 1）主营业务利润率）主营业务利润率=（主营业务收入（主营业务收入-主营业务成本主营业务成本-主营业务税金主营业务税金及附加）及附加）/主营业务收入主营业务收入（2 2）主营业务利润率）主营业务利润率平均值，为达标；较差值平均值，为达标；较差值主营业务利润率主营业务利润率较平均值，为部分达标；主营业务利润率较差值，为不达标。较平均值，为部分达标；主营业务利润率较差值，为不达标。57 三、盈利能力第二节 如何审核财务状况标准3.3 判断是否达标判断是否达标-2-2分分主营业务利润率主营业务利润率不达标不达标盈利能力不达盈利能力不达盈利能力不达盈利能力不达标