信息系统环境下审计风险特征与控制对策研究.docx

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1、信息系统环境下审计风险特征与控制对策研究信息系统环境下审计风险的特征与限制对策探讨 中 文 摘 要 跟着市场货币的创立，审计在货币活动中的范围越来越明显了。人民对审计风险的意识也极其看重了。在管账的同时，会计电脑化的趋势，让古老的审计方法和审计实力做出来不同的改变，但因为目前注册会计师对计算机管账的系统的相识有限度，所以在相识审计的过程中往往产生许很多多的困难，这无非给审计工作带来了更多的危害。本片论文就是探讨计算机环境下审计风险的特征，并想出了限制危害的各种对策。在电脑方面，审计风险给电脑上有了肯定的深刻影响，但是在企业进行面临内部限制的和内部管理的时候，也会出现一些小小的改革。文分为五个部

2、分：首先，是对企业内部限制审计的概述；其次，国内外商业内部限制审计近况三，信息化环境下企业审计存在的问题与危害。四是信息环境下内部审计应当接纳的措施最终是本文的结论部分。 关键词:审计风险 审计危害 内部限制 Abstract With the establishment of the market currency, the scope of the audit in the monetary activities is becoming more and more obvious. Peoples awareness of audit risk is also very important

3、. The cashier at the same time, the trend of accounting computerization, so that the ancient audit methods and audit ability make different changes, but because of the current understanding of the CPA system of computer cashier limited, so often have many difficulties in understanding the audit proc

4、ess, which brings more harm than to audit work. This paper is to discuss the characteristics of audit risk under the computer environment, and come up with various measures to control the risk. In the computer, the audit risk to the computer has a profound impact, but in the face of internal control

5、 and internal management, there will be some small reform. This paper is divided into five parts: first, it is an overview of the enterprise internal control audit; second, domestic and foreign commercial internal control audit status of the three, the information environment of enterprise audit pro

6、blems and hazards. Four is the internal audit of the information environment should be accepted measures are the last part of this paper. Keywords Audit risk Audit hazard internal controls 目 录 中 文 摘 要 I Abstract II 第 1 章 绪 论 1 1.1探讨背景、目的及意义 1 1.1.1探讨背景 1 1.1.2探讨目的 1 1.1.3探讨意义 1 第 2 章 信息环境下审风险理论综述 2

7、2.1信息环境下审计风险概念 2 2.2信息环境下审计风险的特征 2 2.2.1环境审计下的客观性 2 2.2.2信息环境审计下的普遍性 2 2.2.3信息环境审计下的潜在性 2 2.2.4信息环境审计下的偶然性 3 2.2.5信息环境审计下的可控性 3 2.3审计风险与传统手工审计异同 3 2.3.1审计风险与传统手工审计的相同点 3 2.3.2审计与传统手工审计的不同点 3 第 3 章 环境下审计风险的详细表现及成因分析 4 3.1审计的风险与缺陷 4 3.1.1审计数据量大 4 3.1.2数据的相差太大 4 3.1.3审计遇见的错误 4 3.1.4审计学问阅历有限 4 3.1.5审计不对

8、称 4 3.1.6审计的办事效率及质量不高 5 第4章 环境下审计风险的防备措施 6 4.1审计法规，审计准则方面 6 4.2加强对内部限制的审计 6 第五章信息环境下审计风险的要素 7 5.1审计风险的要素 7 5.1.1固有风险 7 5.1.2限制风险 7 5.1.3检查风险 7 5.2信息环境下的审计风险的要素 7 5.2.1系统风险因素 7 5.2.2传统风险因素 7 第6章 结论 9 参 考 文 献 10 第 1 章 绪 论 1.1探讨背景、目的及意义 1.1.1探讨背景 从审计成长的角度看，审计风险是审计成长到一个阶段的物品，但是审计风险并不是突然就有的，他与每一个事物的经济前提相

9、联系的。所以也是很重要的一个环节。由于管账在电脑方面的一个趋向，让传统的审计方法和实力做出来改变，但因为目前会计师事务所对电脑方面系统的一个有限程度来看，总是会在审计过程中的某一个方面带来不好的影响。有时候我们会在某些地方 ，某些方面听到一些关于审计的事情，但是我们总是不是很在意，终归审计这个字词在社会当中也不是很突出吧，但审计对于会计这一个行业来说也是尤为重要的。我们应当多去了解审计的背景，让我们多涨学问。 1.1.2探讨目的 审计风险一向是审计核心的焦点问题之一。所以公司审计对财政报表的真实性与正值性做出了发表看法，目前在于增进财政报表的牢靠性，是一件很重要的事情了。在管账当中，最重要的就

10、是审计风险，那个可是对公司来说最重要的事情。跟着市场货币体质的确认，审计在爱护市场秩序这方面的作用也越来越大，人们对审计的了解和相识也越来越看重了。 1.1.3探讨意义 跟着市场货币体质的确认，审计在爱护市场秩序这方面的作用也越来越大，人们对审计的了解和相识也越来越看重了。就因为审计的责任越来越重，我们在每个方面对审计的期望也越来越高了，让审计风险这个压力也越来越大了，从某个看法上来说，独立的审计就是一种降低审计危害的制度机制，所以我们应当关注起审计来。审计在这个社会的意义也是很大的，甚至存在于每个公司里面。 第 2 章 信息环境下审风险理论综述 2.1信息环境下审计风险概念 但就因为审计风险

11、的这一个看法，海内外有许很多多的智者在主动的探讨，但因为每一个人想的不同，想出来的结论总是达不到一样。从审计成长的角度看，审计风险是审计成长到一个阶段的物品，但是审计风险并不是突然就有的，他与每一个事物的经济前提相联系的。所以也是很重要的一个环节。由于管账在电脑方面的一个趋向，让传统的审计方法和实力做出来改变，但因为目前会计师事务所对电脑方面系统的一个有限程度来看，总是会在审计过程中的某一个方面带来不好的影响。 2.2信息环境下审计风险的特征 审计风险的特征总体表现为某些性子或特性。智者在探讨了审计风险的内在之后，应持续阐述审计风险的特性，并表明在我国企业的统领下，审计风险还是有特有表现的，如

12、： 2.2.1环境审计下的客观性 就根据现在来说，每个探讨审计的人在一起探讨时，总是会实行一种特别简洁的方法来去探讨审计，但是有一点不好的地方，就是每个地方审计的抽取方法又不一样，总是须要我们去一样一样的考虑和揣摩他的特征，很是苦恼。但是通过这样的事情我们也可以清楚的了解相识到审计特征，就似乎审计东西量变得越来越多，会导致审计的特征性质让团体的量越来越少，也会出现一些不行避开的影响，但是，我们的东西不管在怎么变更，他终究只会是一个试验品，所以它总是会出现随意性的，我们有时候可以关注它，有时候就随它吧。 2.2.2信息环境审计下的普遍性 审计风险造成的危害还是有很多的，在每一个审计风险的环节中总

13、会出现大大小小的危害，哪怕在小的微差都可以造成，而每个审计环节涉及到的工作又会受到很多因素的影响，比方在数据征集核算阶段，资料的完整性，是否有资料的漏掉，工作职员是不是又将计算弄错都可以将造成审计危害的产生。所以说，审计危害的另一个特性是普遍性，审计危害还存在于每一种的审计情势。就因为审计风险出现在我们的每一个角落，所以我们应当在每一个环境认仔细真对待，尽可能的削减错误的产生，终归审计风险是无法变更的。 2.2.3信息环境审计下的潜在性 审计风险在每个地方都会出现，可以说他出现在我们每个人的身边，但是这特性质完全主要在意看工作人员对工作的看法问题了。举个例子把，假如有一天工作人员不仔细工作了，

14、不细致检查工作的事情，但恰恰工作人员马虎还没有望见这个事情，那么这个审计风险就存在了。但是假如工作人员在审计工作中有些问题是不符合工作状况事实的，但偏偏又没有被发觉，也没有造成不好的后果状况，也没有引起相关的不良后果和责任，那这种状况下的审计风险也是具有潜在性的，也只是一种可能的状况罢了。 2.2.4信息环境审计下的偶然性 在一些状况下，工作人员也会出现疲惫和发眼睛看不好的状况，也会在记录报表的时候出现错误和重大漏洞，但是工作人员并没有发觉和指出这一错误，但是虽然有了这一个审计风险，但是工作人员并不知情也可以说她并不知晓有这一个错误，或许她只是在无意的状况下发生的错误，我们可以宽恕，就似乎这是

15、一个偶然性的事务一样。审计风险一向是审计核心的焦点问题之一。所以公司审计对财政报表的真实性与正值性做出了发表看法，目前在于增进财政报表的牢靠性，是一件很重要的事情了。在管账当中，最重要的就是审计风险，那个可是对公司来说最重要的事情。 2.2.5信息环境审计下的可控性 审计在各个方面都会出现不行避开的危害，而且他们总是会无法限制，让人们无法琢磨。但是虽然说审计风险出现在我们身边，但是我们也可以学着去发觉，然后让每个风险降低到最小的位置，就似乎我们对客人进行审计，我们也不能因为这个有风险有危害就不对客人去查了吧，我们也可以选择换另外一种方法去给客人查询危害，换一种方法去措施危害的发生，不能因为有了

16、危急就放弃，另外，我们在平常的生活中也要留意风险的产生，让这样的风险降低到最小。 2.3审计风险与传统手工审计异同 2.3.1审计风险与传统手工审计的相同点 从底子上来说，审计的目的与传统手工审计的目的一样，都是从中华人民共和国审计法所设置的监督被审计单位的财政收支或者财务收支的真实性，合法性和效率性，以爱护国家公共财产的平安秩序，提高财政货币运用效益，促进廉洁建设，保障国家经济和健康发展。审计人员都必需以审计法或注册会计师法以及相关的审计准则作为标准。杜绝不好的风气发生，让那些危害社会的风气远离每个人的身边。 2.3.2审计与传统手工审计的不同点 1审计的环境不同，审计的思维方式不同，审计的

17、线索不同，审计测试的对象与范围不同，审计的技术方式不同，审计的流程不同，审计的风险不同，审计实现的方式不同。 第 3 章 环境下审计风险的详细表现及成因分析 3.1审计的风险与缺陷 3.1.1审计数据量大 在电脑实力高素成长的年头，被审计单位积累了许很多多的业务数据，并且仍旧在猛烈的增加。而且在某些方面，有些工作地方的审计数据让人压得揣不过去来，但又没人帮着一块去做，总是靠着一台电脑去运作。因为审计数量大，总是有审计风险，审计风险造成的危害还是有很多的，在每一个审计风险的环节中总会出现大大小小的危害，哪怕在小的微差都可以造成，而每个审计环节涉及到的工作又会受到很多因素的影响，比方在数据征集核算

18、阶段，资料的完整性，是否有资料的漏掉，工作职员是不是又将计算弄错都可以将造成审计危害的产生。 3.1.2数据的相差太大 在每个工作地方的审计资料，可能都是来自不同地方的业务资料系统，可能都是不同的储存方式存在。所以，这些资料有时就会有不相同的地方，比如异构，沉余，资料类型也不相同，资料单位也不一样。既然审计的数据相差那么大，我们应当要始终往那个方面去靠。 3.1.3审计遇见的错误 审计工作还是一项宏大而困难的工作，在现实的工作中，每一项审计的任务都要收到审计人员的限制，而且力求提高审计速度还是必需刻不待时的事情。但是这样的事情也不是每个人都能完成的啊，终归每个人的实力限制还是很大的，不能看始终

19、那样刻不待时的去完成一件事情啊，有时候就感觉审计工作还是那么的困难，让人很难去完成。 3.1.4审计学问阅历有限 在找审计工作中也不是很简单的，终归审计工作又非常难找，审计行业不同，跨度也大，而且每一个地方工作的也不一样，无法匹配的。在现在这个社会，想找一个关于会计方面还是关于审计阅历的工作很难的，有时候我们一次又一次的面临失败，总是觉得找一份关于审计方面的工作很难很难的。 3.1.5审计不对称 在对待审计问题的状况上，每个人的看法都是不一样的，终归每个人的想法又那么多，怎么可能得到的答案都一样，所以得到的消息不好也会让审计不对称。有时候我们感觉审计的每一个答案有那么多，有时候是这个，有时候又

20、是那个，让人琢磨的头脑都蒙了，就感觉每个人都有一个看法一样。 3.1.6审计的办事效率及质量不高 在运用审计软件的时候，有时候我们也会出现小小的错误，这些错误我们有时候也只能靠简简洁单的查询和订正去发觉，有时候还是要靠更高的工作人运用精湛的阅历帮助我们去发觉错误的存在，所以说有时候审计的办事速度质量也不是跟高，还会发觉遗漏的地方。但就因为办事效率的不高，让我们总是出错。审计风险造成的危害还是有很多的，在每一个审计风险的环节中总会出现大大小小的危害，哪怕在小的微差都可以造成，而每个审计环节涉及到的工作又会受到很多因素的影响，比方在数据征集核算阶段，资料的完整性，是否有资料的漏掉，工作职员是不是又

21、将计算弄错都可以将造成审计危害的产生。 第4章 环境下审计风险的防备措施 4.1审计法规，审计准则方面 主动探究，摸索海外的经验，并且联合我们国家的现实状况，尽量快速的制定出一套新的顺应审计的法令法规，如审计职员的考核培训标准等，来明确审计的各方面准则。 电算化管理信息系统开发审计准则及内部限制审计准则，审计应用软件标准等。以明确审计中各方面的准则要求，维护各方的利益。促进审计的发展。在审计中，我们应当正规的去运用的法律法规，或者主动的去探究海外的审计，然后在与现在的审计做对比，比较比较 4.2加强对内部限制的审计 一般有时候来说，限制措施里面包括了两部分是轨制限制和程序限制，但是我们也可以通

22、过增大加强爱护的措施来爱护害海内外的平安。我们可以设置密码，完善软件功能，改善数据录入技术和联网传输问题，降低审计固有风险。审计人员在调查会计信息系统内部限制状况时，对于已经实现了会计电算化的企事业单位，应检查被审计单位系统的错弊。审计人员应当在查记录的时候都有记录，从而降低审计风险。或许在一个地方，平安措施还是很重要的，不然简单出现危急。审计在各个方面都会出现不行避开的危害，而且他们总是会无法限制，让人们无法琢磨。就因为我们对审计风险的爱护做到的不够，总是让一些危害内部的东西进去，然后导致系统的损失，这些都是不好的存在，我们应当刚好的去处理，让这些事情都不要在发生了。 第五章信息环境下审计风

23、险的要素 5.1审计风险的要素 美国注册会计师协会发表审计表明声明，而且在审计风险的因素中声明提出了审计危害的模子，所以我们知道了审计风险因素是由固有风险，限制风险还有检查风险这三个组成。 5.1.1固有风险 固有风险是指在不斟酌被审计单位相应内部限制政策或程序的状况下，其会计报表上某项认定产生重大错误的可能性。它是独立于审计风险之外的，是注册会计师无法改善的一种风险。但是固有风险原本就是存在危害的，他也不能通过审计人员的改善来降低，而且审计人员也无法影响他的存在。 5.1.2限制风险 限制风险是指被审计单位在内部控中，没法刚好望见管账报表上的错误或漏掉的存在， 限制风险和固有风险是相同的，而

24、且他们也不能够去变更自身的大小，限制风险始终都是被审单位的节制程度有关，被审单位里面节制程度越高，则节制危害就低，反过来要是被审单位的程度节制越低，乃至不及别人，甚至不能工作了，那效率确定很低了。 5.1.3检查风险 检查风险的意思是工作人员可以检查和发觉漏洞的存在，但是这个漏洞和错误有可能出现在管账的报表里面，但是在这三个缘由里面，也就只有两个风险可以限制和变更，但是因为有一个和工作人员相识，所以我们可以加强努力，它是审计人员的工作，提高审计人员的实力是可以变更风险的大小的，假如工作人员的本领越大，那么风险也就越弱，假如本领越弱，那么它的风险也就越强了。 5.2信息环境下的审计风险的要素 信

25、息环境下的审计危害要素主要分为两种:系统风险因素和传统风险因素。 5.2.1系统风险因素 系统风险因素又称市场因素，它是不能通过资产组合的形式来消退的风险，同时它也影响全部的资产。这个风险是一个大的框架上的风险，比如别的国家会倾翻。系统风险又分为外部系统风险要素和内部系统风险要素，其中，外部审计风险要素主要有以下几种缘由：网络硬件系统的不稳定性，网络软件系统的易受攻击性以及网络宏观环境秩序约束的缺失等。 5.2.2传统风险因素 传统风险成分我们有两种分法，一种是传统的风险因素，还一种是内部的因素。和系统风险要素一样，外面都是客观缘由因素造成的，里面多为企业人员造成的，但这些缘由都是我们没法想到

26、的，是无法抗力的，所以我们必需正式起这样的事情，不能让这种微乎其微的小事情，破坏了我们很多的大事情。 第6章 结论（必要时） 审计在生活中的作用还是很大的，所以我们不一样看清审计的作用。从中我还学到了审计风险一向是审计核心的焦点问题之一。所以公司审计对财政报表的真实性与正值性做出了发表看法，目前在于增进财政报表的牢靠性，是一件很重要的事情了。在管账当中，最重要的就是审计风险，那个可是对公司来说最重要的事情。等等的东西。 参 考 文 献 1 M韩晓梅.企业内部审计绩效探讨.东北财经高校出版社，2008年 2 M杨瑞平.企业内部限制探究.中国市场出版社，2009年 3 M王世定.企业内部限制制度设计.企业管理出版社,2001年 4 M张宜霞,舒惠好.内部限制国际比较探讨.中国财政经济出社,2006年 5 M王英姿.审计学.复旦高校出版社,2007年 6 J成焕玲。审计风险的形成缘由及其对策分析.新西部，2010年 7 J邓笑蓉。会计师事务所对审计风险的防范与限制J.北方经贸，2010年 8