房地产开发各项税费.docx

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1、房地产开发各项税费一、 房地产开发各项税费收费名称收费单位 收费依据 收费标准及计算方法 备注 国有地盘应用权出让金市 筹 划 国土局 中华人平易近共和国城镇国有地盘应用权让渡暂行条例，国务院199255 号令 贸易、室庐楼按建筑面积计收。依地段等级、用处、建筑容积率综合确定，贸易 50150 元/m2，室庐 50130 元/ m2，工业 35100 元/ m2 代 当 局 征收 二、前期费用 收费名称收费单位 收费依据 收费标准及计算方法 备注 用地赞成书工本费 市 筹 划 国土局 省物价局鄂价房地字1994165 号 6 元/证新征地界定勘丈费 市 筹 划 国土局 鄂价费字1992130

2、号 10 亩以下 0.3 元/ m2，10。1 亩100亩 0.2 元/ m2，100。1 亩以下 0.1 元/ m2，城市筹划询问 市 筹 划 国土局 鄂价房服字2002146号 用地询问 0.5 元/ m2，（用地面积），扶植筹划工程报建 1.2 元/ m2，（建筑面积）按 协 定 交纳 地盘挂号代理费 市 筹 划 国土局 鄂 价 房 服 函 字2002180 号 按协定交纳城市基本举措措施配套补偿费 市 筹 划 国土局 鄂价房服2002178号，鄂财综复200295 号 按建筑面积 80 元/ m2 代 当 局 征收 档案整顿办事费 城 建 档 案馆 鄂价房地字1999177号 预交 1

3、5000 元/项，12 万元封顶（墙改费）市 墙 体 改革办公室 鄂价房地字1998218号 郊、县，按建筑面积 6 元/ m2公共消防举措措施配套费 市 筹 划 国土局 鄂政发1995170 号 鄂价费字1998220 号 15、2、3 元/ m2×建筑面积 代 部 分 征收 安稳技巧办事费 市安稳站 鄂价房服函200275号 市城郊各区按扶植工程建安工作量的 2‰拆迁旧人防举措措施补偿费 市人防办 国发198498 号，武人防委19924 号，鄂价费字1996304 1200 元/ m2（拆除人防工程面积）人防易地扶植费 市人防办 鄂价费字1996304武政199

4、9125 号 7000 m2以下按总建筑面积18元/ m2座标放线收费 市 筹 划 国土 局 勘 测院 市物价局核准的标准（ 收 费 许 可 证 号26-203）按协定缴纳筹划红线定位、验线费 市 筹 划 国土 局 红 线办公室 国测发199403 号，建规1994205 号，国测财字20023 号 按协定缴纳卫生监督防疫费 市 卫 生 监督所 鄂价费字1996256 号 按协定缴纳工程勘察文件审查 扶 植 工 程设 计 技 巧审查部分 武价房字200317 号 5000 万元以上的，按概算的 0.24‰施工图设计审查扶 植 工 程设 计 技 巧审查部分 武价房字200317 号

5、 5000 万元以上的，按概算的 0.4‰；抗震设计审查费扶 植 工 程设 计 审 查办公室 武价房字200317 号 5000 万元以上的，按概算的 0.16‰；垃圾办事费 市 城 市 治理局 武政办199765 号，武政办1995268 号 个中：处理费 12 元/ m2，清运费 6元/ m2白蚊防治费 市 白 蚊 防治探讨所 鄂价费字1992232武政199765 号， 1.2 元/ m2； 按 筹 划 红线 图 总 建筑面积 由筹 划 部 分代征收三、扶植阶段费用 收费名称收费单位 收费依据 收费标准及计算方法 备注 综合开拓治理费 市开拓办 鄂价房地字19

6、92236号 按新开工面积 0.50 元/ m2工程质量监督费 市质监站 鄂价费字2001329 号文 受监工程建筑安装工作量的 1.4‰工程检测试验费 具 有 响 应天 资 的 检测单位 鄂价经字1998329 号文 按协定缴纳工程定额测定费 市造价站 鄂价房服200247 号 工程造价的 1%工程质量监理费 监理公司 武城监字1996158 号 15 亿元的，按 0.8%1.2%收取招投标交易办事费 市 扶 植 工程 交 易 中间 鄂价房地字200049号 中标合同价的 1.6‰（甲、乙两边参半）商品混凝土办事费 市 商 品 混凝 土 治 理站 鄂价房地字200

7、049号 商品砼交易合同价的 1.8‰（甲、乙两边参半）散装水泥专项基金 市 散 装 水泥办公室 财综200223 号 概预算中未明白的，按工程建筑面积以 1.5 元/m2 预缴）扶植工程合同鉴证 市工商局 鄂价审字1992135 号 甲方 0.1‰，乙方 0.1‰ 路灯扶植工程费武城开字1992064 号 按路灯扶植低压工程总投资的 70%门路发掘修复费 市城管局 省门路发掘修复收费标准的通知 鄂建1996324 号 200328 元/m2占道费 市城管局 市物价局、市财务局 0.60 元/m2•天关于宣布武汉市临时占用城市门路收费标准的通

8、知扶植项目状况影响评价费，状况监测费等 市 环 保 办事机构 省财务厅，省环保局 鄂价费字199450 号，鄂价费字199332 号，国度物价局、财务部1992价费字 581 号 环 评 费 议价，监测费等 按 照 文件履行噪音防治费 市环保局0.5 元/m2（经综合测算摊入房价）排污水费 市环保局 武价服字200254 号 0.05 元/t 易地绿化费 市园林局 武价费地字1996231号 700 元/m2，以用地面积计算 未达标的，按绿地差额补交施工安稳技巧办事费 市安稳站 武建建管字2002221号 ， 鄂 价 房 服 函200275 号，武价房字2002112 号 中 间 城 区 扶

9、植 工 程 建 安 工 作 量1.5‰；市城郊各区建安工作量 2‰ 四、后期费用 收费名称收费单位 收费依据 收费标准及计算方法 备注 物业治理启动资金 小 区 业 主管委会 1999 年武汉市室庐物业治理条例 室庐扶植造成价的 1.5%（配有电梯的室庐楼，按建安造价的 2.5%）室庐小区业主委员会用房 小 区 业 主管委会 1999 年武汉市室庐物业治理条例 无偿供应室庐区总面积的 2‰物业治理经营用房 小 区 业 主管委会 1999 年武汉市室庐物业治理条例 按室庐综合成本价供应室庐区总建筑面积的 3‰ 房屋测丈费 市房产局 国测发1

10、99382 号 0.5 元/m2五、税 收费名称收费单位 收费依据 收费标准及计算方法 备注 地盘应用税 市地税局 武地税发2000212 号 （外资企业按 20 元/m2/年向市房地局缴纳场地应用费） 耕地占用税 市地税局 武政198798 号 实际占用的耕地面积（一次性征收）×差别定额税率 印花税 市地税局 88国税地字第 009 号文 扶植工程勘察设计合同 5‰；扶植安装工程承包合同 3‰ 所得税 市地税局 1985 年 11 月 8 日财税国 字 045 号 国 税 函2008299 号 按应纳税所得额的 33%25% 按收入 5%预缴（查账征收

11、）房产税 房 产 地 点地地税局 国发199890 号 按房产余值的 1.2%，房产房钱收入的 12%（小我少于 800 元/月免收）车船应用税 市地税局 武政199828 号文320 元/辆（乘人）60 元/t（载货、按净吨位每吨） 地盘增值税 市地税局 武政1998133 号 按地盘增值额×好用税率-扣除数（实施四级超额、增值额与累进税率30%、40%、50%、60%）见附表 1 营业税 市地税局 财务部、国度税务总局 发卖额的 5%财税字1999210 号 城市爱护建筑税 市地税局 中华人平易近共和国城市爱护扶植税暂行条例营业税额 7%教育费附加 市地税局 国务院关于教育费附

12、加征收问题文件的通知 营业税额 3%堤防工程建筑爱护治理费 市地税局 武政199981 号 营业税额 2%处所教育成长费 市地税局 市人平易近当局关于征收处所教育成长费的通知 发卖额的 1‰付食平抑基金 市地税局 市人平易近当局关于征收付食平抑基金的通知 发卖额的 1‰小我所得税 市地税局 中华人平易近共和国小我所得税法 2000 元起征点，超出部分*好用税率-速算扣除数（详见下表）由 企 业 代扣代缴 个税扣除标准：超出起征点数额（元）好用税率标准 速算扣除数 ≤500 5% 0 500-2000 10% 25 2000-5000 15% 125 5000-

13、20000 20% 375 20000-40000 25% 1375 40000-60000 30% 3375 60000-80000 35% 6375 80000-100000 40% 10375 100000 以上 45% 15375市地税局 市人平易近当局关于征收处所教育成长费的通知 发卖额的 1‰六、房地产交易税费 契税地税局 中华人平易近共和国契税暂行条例财税2004134 号 成交价格的 4%地盘交易办事费 交易中间 鄂价房服字（2000）232号 0.5%-2.5% 见附表 2 营业税 地税局成交价 5% 卖方付 城市爱护建筑税 地税局营业税的 7% 卖方付 教育费

14、附加 地税局营业税的 3% 卖方付 堤防工程建筑爱护治理费 地税局营业税的 2% 卖方付 平抑副食物基金 地税局成交价 1‰ 卖方付 教育成长费 地税局成交价 1‰ 卖方付印花税 地税局 财务部（88）财税字第255 号 审订价格 出让、遭遇方各 5‰房地产交易地盘收益金市当局武政92218 号（武政9720号文已降20%）见附表 3 卖方附表 1 地盘增值税缴纳标准 ：增值额与扣除项目比较 好用税率标准（基数为增值额）速算扣除数（基数为扣除项目金额）≤50% 30% 0 50%-100% 40% 5% 100%-200% 50% 15% 200

15、% 60% 35% 增值额的扣除项目，详细为： （一）取得地盘应用权所付出的金额，是指纳税工资取得地盘应用权所付出的地价款和按国度同一规定交纳的有关费用。 （二）开拓地盘和新建房及配套举措措施（以下简称房增开拓）的成本，是指纳税人房地产开拓项目实际产生的成本（以下简称房增开拓成本），包含地盘征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基本举措措施费、公共配套举措措施费、开拓间接费用。 地盘征用及拆迁补偿费，包含地盘征用费、耕地占用税、劳动力安排费及有关地上、地下附着物拆迁补偿的净支出、安排动迁用房支出等。 前期工程费，包含筹划、设计、项目可行性探讨和水文、地质、勘察、测绘、三通一平等支出。

16、建筑安装工程费，是指以出包方法付出给承包单位的建筑安装工程费，以自营方法产生的建筑安装工程费。 基本举措措施费，包含开拓小区内门路、供水、供电、供气、排污、排洪、通信、照明、环卫、绿化等工程产生的支出。 公共配套举措措施费，包含不克不及有偿让渡的开拓小区内公共配套举措措施产生的支出。 开拓间接费用，是指干脆组织、治理开拓项目产生的费用，包含工资、职工福利费、折旧费、补缀费、办公费、水电费、劳动爱护费、周转房摊销等。 （三）开拓地盘和新建房及配套举措措施的费用（以下简称房地产开拓费用），是指与房地产开拓项目有关的发卖费用、治理费用、财务费用。 财务费用中的利钱支出，凡可以或许按让渡房地产项目计算

17、分摊并供应金融机构证明的，许可据实扣除，但最高不克不及跨越按贸易银行同类同期贷款利率计算的金额。其他房地产开拓费用，按本条（一）、（二）项规定计算的金额之和的 5以内计算扣除。凡不克不及按让渡房地产项目计算分摊利钱支出或不克不及供应金融机构证明的，房地产开拓费用按本条（一）、（二）项规定计算的金额之和的 10以内计算扣除。附表 2 地盘交易办事费（实施差额累进制）序号 成交额（万元）费率 1 10 2.5% 2 10-100 2% 3 100-500 1.2% 4 500-1000 1% 5 1000-5000 0.8% 6 5000-10000 0.65%7 10000 以上 0.5%附表 3 地盘收益金 地盘等级 贸易 仓储 工业 栖身及其他 一 240 216 192 176 二 192 176 160 144 三 144 136 128 120 四 120 112 104 96 五 96 88 80 72 六 80 72 64 56 七 64 56 48 40 八 56 48 40 32 九 48 40 32 24 说明：上述标准依据武政（97）20 号文件已降低 20%