税务稽查人员岗位认证习题集14356.docx
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1、税务稽查查人员岗位位认证习习题集-税务稽查查实务一、单项项选择题题:1纳税税人采取取预收货货款方式式销售货货物的纳纳税义务务发生时时间为( )A货物物发出的的当天B收到货货款的当当天C开具具发票的的当天DD签订合合同的当当天2某企企业(增增值税一一般纳税税人)于于20111年33月购进进免税农农产品,农农产品收收购凭证证上注明明的收购购支付金金额为2200000元,为为该货物物支付的的运输费费为5000元(有有货票),该该业务准准许抵扣扣的进项项税额为为()元。A226355 BB20335 C26550DD266653现行行消费税税税法规规定,下下列项目目准予从从应纳消消费税税税额中扣扣除已
2、纳纳消费税税的有()。A外外购汽车车轮胎生生产小汽汽车B外购购珠宝玉玉石继续续加工金金银镶嵌嵌首饰C进口口化妆品品继续加加工成套套化妆品品D外购购已税酒酒精生产产的白酒酒4.下列列企业出出口的货货物,除除另有规规定外,给给予免税税,但不不予退税税()。A对对外承包包工程公公司运出出境外用用于对外外承包项项目的货货物B属于于生产企企业的小小规模纳纳税人委委托外贸贸企业代代理出口口的自产产货物C生产产企业自自营出口口或委托托外贸企企业代理理出口的的自产货货物D有出出口经营营权的外外贸企业业收购后后直接出出口5某生生产企业业为增值值税一般般纳税人人,20010年66月外购购原材料料取得防防伪税控控机
3、开具具的进项项税额专专用发票票,注明明进项税税额1337.77万元并并通过主主管税务务机关认认证。当当月内销销货物取取得不含含税销售售额1550万元元,外销销货物取取得收入入1155万美元元(美元元与人民民币的比比价为11:8),该企企业适用用增值税税税率117%,出出口退税税率为113%。该企业业6月应应退的增增值税为为( ) 。A755.4万万元 BB. 1000.99万元 C1119.66万元 D. 1337.77万元 6. 纳纳税人下下列外购购项目取取得的增增值税发发票上注注明的进进项税可可以从销销项税额额中抵扣扣的有( )。A外购购小汽车车BB外购福福利用品品C外购购用于生生产的原原
4、材料D外购食食堂用电电视机7某汽汽车轮胎胎厂下设设一非独独立核算算的门市市部,220111年5月月该厂将将生产的的一批汽汽车轮胎胎交门市市部,计计价600万元。门市部部将其零零售,取取得含税税销售额额77.22万万元,汽汽车轮胎胎的消费费税税率率为3%,该厂厂应缴消消费税为为( )万元元。 A1.98 B2.332 C1.8 D5.113 8检查查增值税税纳税义义务发生生时间时时,对于于发出代代销商品品超过( )天仍仍未收到到代销清清单的,视同销销售实现现,一律律征收增增值税。A900 BB1200 C1500 D18009实行行“免、抵抵、退”税办法法的“退”税,是是指生产产企业出出口的自自
5、产货物物在当月月内应抵抵顶的进进项税额额( )应应纳税额额时,对对未抵顶顶完的部部分予以以退税。 A. 大大于 B. 小于于 C. 等等于 D. 不等等于10某某增值税税一般纳纳税人为为尽快收收回货款款,采用用折扣方方式销售售货物,其其发生的的现金折折扣额处处理正确确的是( )。 A冲减减销售收收入,但但不减少少当期销销项税额额 B冲减减销售收收入,同同时减少少当期销销项税额额 C增加加销售费费用,减减少当期期销项税税额 D全部部计入财财务费用用,不能能减少当当期销项项税额11检检查增值值税一般般纳税人人的委托托代销业业务是否否按规定定申报纳纳税,以以下几项项检查方方法中,错错误的一一项是(
6、)。A审查查被查对对象有无无将直销销业务作作为委托托代销业业务申报报纳税B审查查收到代代销清单单前收取取的货款款,是否否及时申申报纳税税C审查查发出时时间超过过90天天的委托托代销商商品,是是否及时时申报纳纳税D审查查委托代代销合同同或协议议,以判判断委托托代销业业务的真真实性12发发起委托托协查时时,除另另有规定定外,涉涉案增值值税抵扣扣凭证的的票面合合计金额额在( )以上上的,由由国家税税务总局局稽查局局组织协协查。A50000万万元 B10000万万元 C1亿亿元D30000万万元13某某汽车销销售公司司20110年度度取得汽汽车销售售收入1117000万元元(含税税),收收取提车车手续
7、费费11770万元元,代收收保险费费23440万元元,代收收牌照费费11.7万元元。该公公司当年年增值税税销项税税额是( )。A22211.70万万元 B222100万元 C118700万元D117000万元14下下列项目目中,属属于增值值税视同同销售行行为的是是( )。A机床床厂将外外购货物物用于本本企业在在建工程程B物物资经销销公司将将外购钢钢材用于于对外投投资C糕点点厂将外外购大米米用于职职工福利利 DD某厂厂将外购购货物用用于免税税项目15下下列项目目中,转转出增值值税进项项税额正正确的是是( )。A进口口货物报报关后,境境外供货货商向进进口方退退还或返返还的资资金,应应当作增增值税进
8、进项税额额转出处处理B商贸贸企业向向供货方方收取的的与商品品销售数数量、销销售额无无必然联联系的费费用,应应当作增增值税进进项税额额转出处处理C进口口货物的的纳税人人向境外外实际支支付的货货款低于于进口报报关价格格的差额额,应当当作增值值税进项项税额转转出处理理D商贸贸企业按按商品销销售数量量的1向供货货方收取取的促销费费,应当当作增值值税进项项税额转转出处理理16某某生产果果酒企业业为增值值税一般般纳税人人,月销销售收入入为1228.77万元(含税),当期期发出包包装物收收取押金金为5.85万万元,当当期逾期期未归还还包装物物押金为为2334万元元。该企企业本期期应申报报的销项项税额为为(
9、) A211.877万元 B20.74万万元 CC19.55元元 DD20.79778万元元 17某某钢琴厂厂为增值值税一般般纳税人人,本月月采取“还还本销售售”方式式销售钢钢琴,开开具普通发发票200张,共共收取货货款255万元。企业扣扣除还本本准备金金后按223万元元做销售售处理,则则增值税税计税销销售额为为()。 A225万元元 B223万元元 C21.37万万元 D119.666万元元18某某汽车轮轮胎厂下下设一非非独立核核算的门门市部,220111年5月月该厂将将生产的的一批汽汽车轮胎胎交门市市部,计计价600万元。门市部部将其零零售,取取得含税税销售额额77.22万万元,汽汽车轮胎
10、胎的消费费税税率率为3%,该厂厂应缴消消费税为为( )万元元。 A1.98 B2.332 CC1.88 D5.113 19某某生产企企业为增增值税一一般纳税税人,220066年6月月外购原原材料取取得防伪伪税控机机开具的的进项税税额专用用发票,注注明进项项税额1137.7万元元并通过过主管税税务机关关认证。当月内内销货物物取得不不含税销销售额1150万万元,外外销货物物取得收收入1115万美美元(美美元与人人民币的的比价为为1:88),该该企业适适用增值值税税率率17%,出口口退税率率为133%。该该企业66月应退退的增值值税为( ) 。A755.4万万元 BB1000.9万万元 CC1199
11、.6万万元 DD1377.7万万元 20下下列销售售行为中中,可以以按销售售差额作作为销售售额计税税的是( )。A金银银首饰以以旧换新新 B所有货货物的以以旧换新新C还本本销售 D以物易易物21根根据现行行增值税税法,下下列关于于增值税税纳税义义务发生生时间的的规定,错错误的是是( )。A采取直直接收款款方式销销售货物物,不论论货物是是否发出出,均为为收到销销售额或或取得索索取销售售额的凭凭据,并并将提货货单交给给买主的的当天B采取托托收承付付和委托托银行收收款方式式销售货货物,为为发出货货物并办办妥托收收手续的的当天C采取赊赊销和分分期收款款方式销销售货物物,为按按合同约约定的收收款日期期的
12、当天天D委托托其他纳纳税人代代销货物物,为代代销货物物交给受受托方的的当天22增增值税一一般纳税税人采取取邮寄方方式销售售、购买买货物所所支付邮邮寄费,按按现行的的税法规规定应( )。A按正常常运费依依7%计计算进项项税额B按正常常运费依依10%计算进进项税额额C不允许许计算进进项税额额抵扣D购买买货物的的邮寄费费可计算算进项税税额23根根据消费费税的有有关规定定,下列列纳税人人自产自自用应税税消费品品不缴纳纳消费税税的是( )A炼油油厂用于于本企业业基建部部门车辆辆的自产产汽油B日化化厂用于于交易会会样品的的自产化化妆品C汽车车厂用于于管理部部门的自自产汽车车D卷烟烟厂用于于生产卷卷烟的自自
13、制烟丝丝24某某轮胎厂厂收到汽汽车制造造厂抵顶顶货款卡卡车一辆辆,取得得的专用用发票上上注明的的增值税税款为1170000元。轮胎厂厂得到汽汽车后,随随即又转转让给另另一企业业作固定定资产使使用。按按现行增增值税法法规定,轮轮胎厂销销售的汽汽车应当当( )。A免征增增值税B按6%征收增增值税,不不得开具具增值税税专用发发票C按177%征收收增值税税,不得得开具增增值税专专用发票票D按117%征征收增值值税,可可以开具具增值税税专用发发票25农农机零配配件的税税率为( )。A0 B10% C13% D17%26从从事运输输业务的的单位和和个人,发发生的主主要销售售货物并并负责运运输所售售货物的的
14、混合销销售行为为,应征征收( )。A营业业税 BB增值税税 C消费税税 D预提所所得税27企企业接受受捐赠转转入的货货物,其其增值税税专用发发票上注注明的增增值税额额( )。A可以以抵扣 B不可以以抵扣 C进项转转出 DD按6%抵扣28下下列说法法中正确确的表述述是( )。A收取取的一年年以上不不再退还还的应税税消费品品包装物物押金不不征消费费税B销售售金银首首饰,其其包装物物只要能能分别核核算,不不征消费费税C收取取啤酒押押金时间间超过一一年不再再退还的的,应征征收消费费税D白酒酒的包装装物押金金无论如如何核算算都应征征收消费费税29下下列生产产方式中中,按委委托加工工处理的的是( )。A.
15、 AA企业提提供资金金,委托托B加工工B. BB提供原原材料为为A加工工C. AA委托BB购买原原材料后后A加工工D. AA提供原原材料由由B加工工30金金银首饰饰与其他他产品组组成成套套消费品品销售按按( )征征收消费费税。A销售售额全额额 B金银首首饰销售售额C其他他产品销销售额 D按所占占比重31在在下列情情况中会会导致少少交增值值税的有有( )。A多计计进项税税额转出出B少计计购买材材料时的的进项税税额C多计计销售产产品的销销项税额额D购进进货物发发生非正正常损失失未做进进项税额额转出32对对于增值值税一般般纳税人人,下列列准予抵抵扣进项项税额的的单据、发票是是( )。A从事事货物运运
16、输的非非国有运运输单位位开具的的套印全全国统一一发票 监制章的的货票B购进进货物的的邮政部部门邮寄寄费发票票C购进进货物取取得套印印全国统统一发票票监制章章的运费费定额发发票D购进进固定资资产取得得的套印印全国统统一发票票监制章章的运费费发票33下下列行为为中,应应作为视视同销售售计算缴缴纳消费费税的是是( )。 A外购购已税烟烟丝继续续加工成成卷烟 B委托托加工收收回的酒酒精继续续加工成成白酒 C自制制的小汽汽车用于于对外单单位投资资 D委托托加工收收回的珠珠宝玉石石直接销销售 34根根据现行行消费税税法规规规定,下下列项目目中适用用出口免免税并退退税政策策的是( )。A有出出口经营营权的外
17、外贸企业业购进应应税消费费品直接接出口 B有出出口经营营权的生生产企业业自营出出口应税税消费品品 C生产产企业委委托外贸贸企业代代理出口口自产应应税消费费品D一般般商贸企企业委托托外贸企企业代理理出口应应税消费费品35单单位或个个体经营营者的下下列行为为,应当当做增值值税进项项税额转转出的是是()。A某药药厂将自自产药品品捐给灾灾区B酒厂厂将委托托加工收收回的白白酒用于于职工福福利C钢材材经销公公司将购购入钢材材用于对对外投资资D百货货公司将将购入电电饭锅用用于职工工福利37下下列哪种种情况不不属于自自制应税税消费品品()。A由受受托方代代垫原材材料生产产的应税税消费品品B受托托方先将将原材料
18、料卖给委委托方,然然后再接接受加工工的应税税消费品品C由委委托方提提供原料料和主要要材料,受受托方只只收取加加工费和和代垫部部分辅助助材料加加工的应应税消费费品D由受受托方以以委托方方名义购购进原材材料生产产的应税税消费品品38下下列出口口货物适适用出口口免税并并退税的的是()。A属于于小规模模纳税人人的生产产企业出出口自产产货物B外贸贸企业受受商贸企企业委托托代理出出口货物物C保税税区外的的出口企企业销售售给保税税区内企企业的货货物D企业业在境内内采购并并运往境境外作为为境外投投资的货货物39当当商业企企业辅导导期一般般纳税人人辅导期期后未被被认定为为一般纳纳税人的的,原未未抵扣完完的进项项
19、税额应应()。A一次次抵扣完完毕B转回成成本或库库存商品品C留待待以后成成为一般般纳税人人后再抵抵扣D作进项项税额转转出40稽稽查人员员检查某某盐水鸭鸭公司为为一般纳纳税人,当当期向农农民收购购活鸭550000元,当当期销售售活鸭440000元(含含税),加加工后销销售盐水水鸭20000元元(含税税),期期初无留留抵税额额,企业业零申报报,应补补增值税税()元元。A2551 B1011CC3722 DD222241纳纳税人用用委托加加工收回回的应税税消费品品连续生生产应税税消费品品,在计计算纳税税时,其其委托加加工应税税消费品品的已纳纳消费税税税款应应按下列列()办办法处理理。A该已已纳税款款
20、当期可可全部扣扣除B该已已纳税款款不得扣扣除C该已已纳税款款当期可可扣除550D对收收回的委委托加工工应税消消费品当当期动用用部分的的已纳税税款予以以扣除42外外贸出口口企业适适用()的的出口货货物退(免免)税方方式。A免税税 BB免、退退税C免、抵抵、退税税 D不免也也不退税税43下下列各项项符合增增值税专专用发票票开具时时限规定定的是()。A将货货物分配配给股东东,为货货物移送送的当天天B采用用预收货货款结算算方式的的,为收收到货款款的当天天C采用用交款提提货结算算方式的的,为发发出货物物的当天天D将货货物作为为投资的的,为货货物使用用的当天天44下下列企业业出口的的货物,除除另有规规定外
21、,给给予免税税,但不不予退税税()。A对外外承包工工程公司司运出境境外用于于对外承承包项目目的货物物B属于于生产企企业的小小规模纳纳税人委委托外贸贸企业代代理出口口的自产产货物C生产产企业自自营出口口或委托托外贸企企业代理理出口的的自产货货物D有出出口经营营权的外外贸企业业收购后后直接出出口45现现行消费费税税法法规定,下下列项目目准予从从应纳消消费税税税额中扣扣除已纳纳消费税税的有()。A外购购汽车轮轮胎生产产小汽车车B外购购珠宝玉玉石继续续加工金金银镶嵌嵌首饰C进口口化妆品品继续加加工成套套化妆品品D外购购已税酒酒精生产产的白酒酒46委委托加工工应税消消费品受受托方未未按规定定代收代代缴消
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