中煤第六十八工程处会计管理制度手册17243.docx

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1、中煤第六六十八工工程处会会计档案案管理办办法 为了加强强我处会会计档案案管理，统统一会计计档案管管理制度度，根据据中华华人民共共和国会会计法和和中华华人民共共和国档档案法、会计计档案管管理办法法的规规定，制制定本制制度。 凡我处处进行会会计核算算的各级级单位，应应当依照照本制度度管理会会计档案案。各基层单单位必须须加强对对会计档档案管理理工作的的领导，建建立会计计档案的的立卷、归档、保管、查阅和和销毁等等管理制制度，保保证会计计档案妥妥善保管管、有序序存放、方便查查阅，严严防毁损损、散失失和泄密密。处财务资资产部是是全处会会计档案案管理的的主管部部门，负负责出台台会计档档案管理理办法，审审查解

2、体体项目部部送存的的会计档档案，协协助解体体项目部部把会计计档案送送存处档档案室。本办法解解释修改改权归处处财务资资产部，与与上级文文件有抵抵触的，按按上级文文件执行行。 一一、会计计档案的的构成会计档案案是指会会计凭证证、会计计账簿、财务会会计报告告和验资资报告、审计报报告等会会计核算算及专业业材料，是是记录和和反映单单位经济济业务的的重要史史料和证证据。具具体包括括： 会计凭凭证类：原始凭凭证，记记账凭证证，汇总总凭证，其其他会计计凭证。 会计账账簿类：总账，明明细账，日日记账，固固定资产产卡片，辅辅助账簿簿，其他他会计账账簿。 财务报报告类：月度、季度、年度财财务报告告，包括括会计报报表

3、、附附表、附附注及文文字说明明，其他他财务报报告。 其他类类：银行行存款余余额调节节表，银银行对账账单，其其他应当当保存的的会计核核算专业业资料，会会计档案案移交清清册，会会计档案案保管清清册，会会计档案案销毁清清册。二、会计计档案日日常管理理（一）账账册管理理 当月工工作结束束后，须须及时将将记账凭凭证装订订成册。 月末结结账后，须须及时编编制并打打印月度度会计报报表，并并连同报报表附注注及文字字说明等等归档； 月末结结账后，须须将银行行存款余余额调节节表、银银行对账账单及其其他应归归档的会会计资料料及时归归档；年终决算算后，须须及时打打印会计计账簿，装装订成册册并归档档。年终决算算后，须须

4、将年度度财务报报告及时时归档。（二）磁磁介质管管理 软盘数数据备份份：每月月结账后后须将明明细账、参数文文件（包包括科目目明细、部门明明细、客客户明细细）用软软盘作永永久性备备份，并并将记账账凭证作作临时性性备份； 硬盘数数据备份份：每年年应定期期将硬盘盘数据作作一次性性全部备备份并刻刻录光盘盘双重备备份存放放于不同同地点。各单位每每年形成成的会计计档案，按按照归档档要求，由由我处财财务资产产部部和和各基层层单位会会计机构构负责整整理立卷卷，装订订成册，编编制会计计档案保保管清册册。三、会计计档案的的整理立立卷会计年度度终了后后，对会会计资料料进行整整理立卷卷。会计计档案的的整理一一般采用用“

5、三统一一”的办法法，及分分类标准准统一、档案形形成统一一、管理理要求统统一，并并分门别别类按各各卷顺序序编号。分类标准准统一一般将财财务会计计资料分分成一类类账簿，二二类凭证证，三类类报表，四四类文字字资料及及其他；档案形成成统一案册封面面、档案案卡夹、存放柜柜和存放放序列统统一；管理要求求统一建立财务务会计资资料档案案簿、会会计资料料档案目目录；会会计资料料装订成成册，报报表和文文字资料料分类立立卷，其其他零星星资料按按年度排排序汇编编装订成成册。四、会计计档案的的装订会计档案案的装订订主要包包括会计计凭证、会计账账簿、会会计报表表和其他他文字资资料的装装订。（一）会会计凭证证的装订订一般每

6、月月装订一一次,装装订好的的凭证按按年份和和月份妥妥善保管管归档。会计凭证证装订前前的准备备工作：分类整理理，按顺顺序排列列，检查查日数、编号是是否齐全全；按凭证汇汇总日期期归集（如如按上、中、下下旬汇总总归集）确确定装订订成册的的本数；摘除凭证证内的金金属物（如如订书钉钉、大头头针、回回形针），对对大的账账页或附附件要折折叠成同同记账凭凭证大小小且要避避开装订订线，以以便翻阅阅保持数数字完整整；整理和检检查凭证证顺序号号，如有有颠倒要要重新排排列，发发现缺号号要查明明原因。要检查查附件是是否漏缺缺，发票票、耗料料单、入入库单、工资、奖金发发放单、结算单单是否随随附齐全全；记账凭证证上有关关人

7、员（如如财务主主管、复复核、记记账、制制单等）的的印章是是否齐全全；会计凭证证装订时时的要求求：用“三针针引线法法”装订，装装订凭证证应使用用棉线，在在凭证左左侧打三三个针眼眼，实行行三眼一一线打结结，节扣扣应是活活的，并并放在凭凭证封皮皮里面，装装订时尽尽可能缩缩小所占占部位，使使记账凭凭证及附附件保持持尽可能能大的显显露面，以以便于事事后查阅阅；凭证外面面要加封封面，封封面纸用用尚好的的牛皮纸纸印制，封封面规格格略大于于所附记记账凭证证；装订凭证证厚度一一般1.5厘米米，方可可保证装装订牢固固，美观观大方。会计凭证证装订后后的注意意事项：每本封面面上填写写好凭证证种类、起止号号码、凭凭证张

8、数数、会计计主管人人员和装装订人员员签章；在封面上上编号卷卷号，按按编号顺顺序入柜柜，并要要在显露露出表明明凭证种种类编号号，以便便调阅。（二）会会计账簿簿的装订订各种会计计账簿年年度结账账后,除除跨年度度使用的的账簿外外，其他他账簿应应按时整整理立卷卷。基本本要求是是：账簿装订订前首先按账账簿启用用表的使使用页数数核对各各个账户户是否相相符，账账页数是是否齐全全，序号号排列是是否连续续；然后后按会计计账簿封封面、账账簿启用用表、账账户目录录、该账账簿按页页数顺序序排列的的账页、会计账账簿装订订封底的的顺序装装订；活页账簿簿装订要要求保留已用用过的账账页，将将账页数数填写齐齐全，去去除空白白页

9、和撤撤掉账夹夹，用质质量好的的牛皮纸纸做封面面、封底底，装订订成册；多栏式活活页账、三栏式式活页账账、数量量金额式式活页账账等不得得混装，应应按同类类业务、同类账账页装订订在一起起；在账本的的封面上上填写好好账目的的种类，编编好卷号号，会计计主管人人员和装装订人（经经办人）签签章。账簿装订订后的其其他要求求会计账簿簿应牢固固、平整整，不得得有折角角、缺角角、错页页、调页页、加空空白纸的的现象；会计账簿簿封口要要严密，封封口处要要加盖有有关印章章；封面应齐齐全、平平整，并并注明所所属年度度及账簿簿名称、编号，编编号为一一年一编编，编号号顺序为为总账、现金日日记账、银行日日记账、分户明明细账；会计

10、账簿簿按保管管期限分分别编制制卷号，如如现金日日记账全全年按顺顺序编制制卷号；总账、各类明明细账、辅助账账全年按按顺序编编制卷号号。（三）会会计报表表的装订订会计报表表编制完完成及时时报送后后，财务务资产部部将基层层单位报报送的报报表，按按月装订订成册。基层单单位可按按年装订订成册；会计报表表装订前前要按编编报目录录核对是是否齐全全，整理理报表页页数，上上边和左左边对齐齐压平，防防止折角角，如有有损坏部部位修补补后，完完整无缺缺的装订订；会计报表表装订顺顺序为：会计报报表封面面、会计计报表编编制说明明、财务务情况说说明书、各种会会计报表表按会计计报表的的编号顺顺序排列列、会计计报表附附注。按保

11、管期期限编制制卷号。五、会计计档案的的移交当年形成成的会计计档案，在在会计年年度终了了后，可可暂由会会计机构构保管一一年，期期满之后后，应当当由会计计机构编编制移交交清册，移移交本单单位档案案机构统统一保管管；未设设立档案案机构的的，应当当在会计计机构内内部指定定专人保保管。出出纳人员员不得兼兼管会计计档案。移交本单单位档案案机构保保管的会会计档案案，原则则上应当当保持原原卷册的的封装。个别需需要拆封封重新整整理的，档档案机构构应当会会同会计计机构和和经办人人员共同同拆封整整理，以以分清责责任。财务会计计部门在在会计档档案移交交本单位位档案部部门时，应应按下列列程序进进行：开列清册册，填写写交

12、接清清单；在帐簿使使用日期期栏填写写移交日日期；交接人员员按移交交清册和和交接清清单项目目核查无无误后签签章。六、会计计档案的的保管（一）会会计档案案的保管管要求会计档案案室应选选择在干干燥防水水的地方方,并远远离易燃燃品堆放放地,周周围应备备有适应应得防火火器材；采用透明明塑料膜膜作防尘尘罩、防防尘布，遮遮盖所有有档案架架和堵塞塞鼠洞；会计档案案室内应应经常用用消毒药药剂喷洒洒，经常常保持清清洁卫生生，以防防虫蛀；会计档案案室内保保持通风风透光，并并有适当当的空间间、通道道和查阅阅地方，以以利查阅阅，并防防止潮湿湿；设置归档档登记簿簿、档案案目录登登记簿、档案借借阅登记记簿，严严防毁坏坏损失

13、、散失和和泄密；会计电算算化档案案保管要要注意防防盗、防防磁等安安全措施施。（二）会会计档案案的借阅阅处内部各各单位需需要查阅阅会计档档案时，必必须按规规定顺序序及时归归放原处处；需要要查阅入入库档案案，必须须持本单单位领导导批准证证明，经经财务资资产部同同意，方方能由档档案管理理人员接接待查阅阅。集团外部部人员需需要查阅阅会计档档案时，持持单位正正式介绍绍信，经经处领导导同意，并并经财务务资产部部会签后后，方能能由档案案管理人人员接待待查阅；借阅人人应认真真填写档档案借阅阅登记簿簿，详细细登记借借阅人的的姓名、工作单单位、查查阅理由由、查阅阅日期、会计档档案名称称、数量量、内容容、归还还期等

14、情情况登记记清楚。会计档案案一般不不得带出出室外，如如有特殊殊情况需需要，必必须经本本单位负负责人和和财务资资产部批批准，方方可提供供查阅或或者复印印，并办办理登记记手续，限限期归还还；查阅阅或者复复印会计计档案的的人员，严严禁在会会计档案案上涂画画、拆封封和抽换换。 各基层层应当建建立健全全会计档档案查阅阅、复印印登记制制度和会会计档案案查阅登登记簿，详详细记载载有关内内容。（三）会会计档案案的保管管期限会计档案案的保管管期限分分为永久久、定期期两类。定期保保管期限限分为33年、55年、110年、15年年、255年5类类。 会计档档案的保保管期限限，从会会计年度度终了后后的第一一天算起起。

15、本规定定的会计计档案保保管期限限为最低低保管期期限，各各类会计计档案的的保管原原则上应应当按照照本办法法附表所所列期限限执行。七、会计计档案的的销毁会计档案案保管期期满需要要销毁时时，由档档案管理理人员提提出销毁毁意见，会会同财务务部门共共同鉴定定、严格格审查，并并编制销销毁清册册，档案案管理部部门负责责人和财财务资产产部部长长会签后后，报我我处分管管财务的的领导审审查，报报请上级级主管部部门批准准后销毁毁。会计档案案保管期期满，但但未结清清的债权权债务原原始凭证证和涉及及其他未未了事项项的原始始凭证，不不得销毁毁，应当当单独抽抽出立卷卷，保管管到未了了事项完完结时为为止。单单独抽出出立卷的的

16、会计档档案，应应当在会会计档案案销毁清清册和会会计档案案保管清清册中列列明。 正在项项目建设设期间的的建设单单位，其其保管期期满的会会计档案案不得销销毁。保管期满满的会计计档案，除除上述情情形外，可可以按照照以下程程序销毁毁： 由本单单位档案案机构会会同会计计机构提提出销毁毁意见，编编制会计计档案销销毁清册册，列明明销毁会会计档案案的名称称、卷号号、册数数、起止止年度和和档案编编号、应应保管期期限、已已保管期期限、销销毁时间间等内容容。 单位负负责人在在会计档档案销毁毁清册上上签署意意见。销毁会计计档案时时，应当当由档案案机构和和会计机机构共同同派员监监销。 监销销人在销销毁会计计档案前前，应

17、当当按照会会计档案案销毁清清册所列列内容清清点核对对所要销销毁的会会计档案案；销毁毁后，应应当在会会计档案案销毁清清册上签签名盖章章，并将将监销情情况报告告本单位位负责人人。 采用电电子计算算机进行行会计核核算的单单位，应应当保存存打印出出的纸质质会计档档案。 具备采采用磁带带、磁盘盘、光盘盘、微缩缩胶片等等磁性介介质保存存会计档档案条件件的，由由国务院院业务主主管部门门统一规规定，并并报财政政部、国国家档案案局备案案。 项目部部解体后后，在解解体前形形成的会会计档案案，应当当由财务务资产部部审查并并移交档档案室保保管。法法律、行行政法规规另有规规定的，从从其规定定。 基层单单位分立立后原单单

18、位存续续的；其其会计档档案应当当由分立立后的存存续方统统一保管管，其他他方可查查阅、复复印与其其业务相相关的会会计档案案；基层层单位分分立后原原单位解解散的，其其会计档档案应当当经各方方协商后后由其中中一方代代管或移移交档案案案保管管，各方方可查阅阅、复印印与其业业务相关关的会计计档案。基层单单位分立立中未结结清的会会计事项项所涉及及的原始始凭证，应应当单独独抽出由由业务相相关方保保存，并并按规定定办理交交接手续续。 基基层单位位因业务务移交其其他单位位办理所所涉及的的会计档档案，应应当由原原单位保保管，承承接业务务单位可可查阅、复印与与其业务务相关的的会计档档案，对对其中未未结清的的会计事事

19、项所涉涉及的原原始凭证证，应当当单独抽抽出由业业务承接接单位保保存，并并按规定定办理交交接手续续。 基层单单位合并并后原各各单位解解散或一一方存续续其他方方解散的的，原各各单位的的会计档档案应当当由合并并后的单单位统一一保管；基层单单位合并并后原各各单位仍仍存续的的，其会会计档案案仍应由由原各单单位保管管。 建设单单位在项项目建设设期间形形成的会会计档案案，应当当在办理理竣工决决算后移移交给建建设项目目的接受受单位，并并按规定定办理交交接手续续。 基层单单位之间间交接会会计档案案的，交交接双方方应当办办理会计计档案交交接手续续。 移交会会计档案案的单位位，应当当编制会会计档案案移交清清册，列列

20、明应当当移交的的会计档档案名称称、卷号号、册数数、起止止年度和和档案编编号、应应保管期期限、已已保管期期限等内内容。 交接会会计档案案时，交交接双方方应当按按照会计计档案移移交清册册所列内内容逐项项交接，并并由交接接双方的的单位负负责人负负责监交交。交接接完毕后后，交接接双方经经办人和和监交人人应当在在会计档档案移交交清册上上签名或或者盖章章。 基层单单位会计计主管人人员或会会计档案案管理人人员工作作若有变变动，应应及时将将所保管管会计档档案进行行登记，并并移交给给接管人人员，接接管人员员应该及及时清点点，清点点无误后后，在会会计档案案移交清清册上签签名或者者盖章。会计档档案若有有遗失，应应由

21、保管管人员说说明情况况，并追追究保管管人员的的责任，涉涉及犯罪罪的移交交司法机机关处理理。预算、计计划、制制度等文文件材料料，应当当执行文文书档案案管理规规定，不不适用本本办法。附件：企业会计计和建设设单位会会计档案案保管期期限表顺序号档 案 名 称称保管期限备 注注一、会计计凭证类类1原始凭证证、记账账凭证和和汇总凭凭证15年其中：涉涉及外事事和对私私改造的的会计凭凭证永久2银行存款款余额调调节表3年二、会计计账簿类类3日记账15年其中：现现金和银银行存款款日记账账25年4明细账15年5总账15年包括日记记总账6固定资产产卡片固定资产产报废清清理后保保存5年年7辅助账簿簿15年8涉及外事事和

22、对私私改造的的会计账账簿永久三、会计计报表类类包括各级级主管部部门的汇汇总会计计报表9主要财务务指标快快报3年包括文字字分析10月、季度度会计报报表5年包括文字字分析11年度会计计报表（决决算）永久包括文字字分析四、其他他类12会计移交交清册15年13会计档案案保管清清册25年14会计档案案销毁清清册25年中煤第六六十八工工程处会会计工作考考核办法法第一条 为为了加强强会计基基础工作作，提高高会计工工作质量量和水平平，为企企业的改改革和发发展服务务，根据据会计计法和和财政部部会计计基础工工作规范范及其其他相关关规定，制制定本办办法。第二条 本办法适适用本处处所有设设有会计计核算的的单位。第三条

23、 处处财务资资产部是是全处各各单位会会计工作作的主管管部门，负负责组织织实施对对各基层层单位会会计工作作的检查查、指导导、考核核及相关关管理工工作。第四条 会会计考核核工作的的主要内内容是：会计基基础工作作，成本本费用核核算，会会计报表表，内部部资金管管理，财财经纪律律及规章章制度的的执行等等。第五条 会会计工作作考核每每半年进进行一次次，检查查考核结结果予以以公布，对对于每次次考核优优秀单位位，予以以表扬并并给予一一定的奖奖励，对对于不合合格或会会计工作作较以前前严重滑滑坡的单单位，将将对会计计人员进进行批评评，情节节严重的的，调离离会计工工作岗位位。第六条 各各单位应应按以下下标准开开展会

24、计计工作：（一）按按照会会计法和和会计计基础工工作范的的规定，认认真做好好会计核核算工作作，做到到以下几几点：1、原始始凭证的的格式、内容、填制方方法，审审核程序序等符合合国家统统一的会会计制度度规定；2、记帐帐凭证的的内容，填填制方法法，所附附原始凭凭证以及及更正错错误方法法符合国国家统一一会计制制度规定定，经有有关责任任人员审审核、签签章，字字迹工整整，摘要要清楚，装装订整齐齐；3、总帐帐、明细细帐、日日记帐和和其它辅辅助性帐帐簿的设设置、启启用、登登记、结结帐、更更正错误误方法等等符合国国家统一一的会计计制度规规定。做做到记帐帐及时，关关系对应应、数字字准确；现金和和银行日日记帐按按日逐

25、笔笔顺序登登记，结结出余额额，银行行日记帐帐定期与与银行核核对，调调整无误误，做到到帐证、帐帐、帐表、帐实相相符。（二）严严格按工工程项目目进行成成本核算算，费用用项目划划分准确确，材料料成本差差异，待待摊费用用，周转转材料，临临时设施施等科目目核算内内容，方方法符合合处统一一会计政政策，未未完施工工，预提提费用核核算要附附项目计计算依据据，并有有相关人人员签字字盖章，收收入和费费用相互互配比。（三）按按规定开开设银行行帐户，内内部银行行存款记记帐，结结帐及时时，定期期核对，收收入资金金及时上上报，按按期报送送资金管管理所需需相关资资料，资资金支付付审批程程序严密密。（四）会会计报告告及财务务

26、报表数数字真实实，计算算准确，内内容完整整，说明明清楚，报报送及时时。报表表之间，报报表各项项目之间间对应关关系相互互一致，报报表格式式符合统统一要求求。（五）严严格遵守守各项财财经纪律律，特别别是企业业制定的的各项增增收节支支，控制制费用的的规定，不不随意扩扩大开支支标准和和范围，遵遵守各项项开支必必要的审审批制度度。第七条 对对第六条条规定的的考核项项目，采采用百分分制量化化考核，凡凡总分达达85分分以上者者，视同同会计核核算工作作达标，885分以以下者为为未达标标单位。第八条 会会计工作作考核检检查时间间跨度为为上年度度十月份份至检查查年度十十月份，内内容是此此期间所所有涉及及会计核核算

27、和财财务管理理的资料料。第九条 财财务资产产部依据据第六条条规定的的标准制制定详细细的评分分办法，并并统一评评分格式式，参加加考核的的人员按按照考核核标准实实事求是是地做好好评分记记录。第十条 每每次会计计考核时时，财务务资产部部负责抽抽调出坚坚持原则则、作风风正派、责任心心强业务务素质和和政策水水平高的的人员组组成检查查考核小小组，其其中至少少有一人人为基层层其他单单位的会会计人员员，通过过互检，相相互借鉴鉴，以提提高整体体水平。第十一条条 对检查查中发现现的问题题，要求求在一个个月内整整改，并并将整改改情况和和结果报报财务资资产部，若若整改结结果达到到会计制制度的要要求，可可减轻或或免于第

28、第五条所所规定的的处分。第十二条条 对于本本处审计计部门,上级审审计及财财务部门门查出的的问题,除按本本规定执执行外,处还将将根据查查出问题题的性质质对财务务人员给给予相应应的经济济处理或或组织处处理。第十三条条 本办法法自二四年年四月一一日起执执行。附 会计计工作考考核评分分标准中煤第第六十八八工程处处二四年年三月二二十一日日中煤第六六十八工工程处财财务考核核评分标标准考核项目目标准分扣 分 项 目目扣 分一.会计计核算30分帐簿登登记10分1、未按按规定建建立帐册册；2、设置置和使用用会计科科目不合合格; 3、记记帐、结结帐不及及时； 44、帐簿簿登记错错误未按按规定更更 改；5、现金金、

29、银行行日记帐帐日清月月结； 6、帐簿簿记录金金额帐帐帐、帐物物、帐证证相符。少建一个个帐户扣扣1分科目名称称错用每每次扣11分，使使用错误误每一项项扣0.5分。记帐不及及时每帐帐户扣00.2分分，结帐帐不及时时每帐户户扣0.1分。每发现一一笔扣00.2分分；未按日结结余款，扣扣2分每发现一一个帐户户不相符符扣1分分。原始凭凭证10分1.原始始凭证内内容不完完整、手手续不齐齐全2.原始始凭证大大小写不不符,购购实物无无验收3.原始始凭证有有挖补、涂改、不按规规定更正正的。4.原始始凭证字字迹不工工整、金金额数字字填写不不合理。5.原始始凭证丢丢失未按按规定补补办。6原始始凭证不不规范，原原始凭证

30、证的不符符合国家家规定每一笔扣扣0.55分 每一一笔扣00.5分分 每一一笔扣00.5分分每一笔扣扣0.22分 每每一笔扣扣1分每一笔扣扣1分考核项目目标准分扣分项目目扣分标准准记帐凭凭证10分1.记帐帐凭证内内容不完完整、不不规范2.记帐帐凭证无无相应人人员签字字3.记帐帐凭证未未连续编编号4.记帐帐凭证与与原始凭凭证不符符5.记帐帐凭证应应附未附附原始凭凭证6.不按按规定装装订成册册每一张扣扣0.22分支款每一一笔扣11分经办人未未签每一一张扣00.5分分每一张扣扣0.55分每一笔扣扣1分每一笔扣扣0.55分不装订每每本扣22分，装装订不及及时扣11分二、成本本核算20分1.未按按规定分分

31、项目部部核算成成本2.材料料成本差差异核算算不规范范3.待摊摊费用核核算不规规范4.临时时设施核核算不规规范5.周转转材料核核算不规规范6.未完完施工核核算不规规范7.预提提费用核核算不规规范8.成本本核算严严重不实实扣2分扣1分扣1分扣1分扣1分无核算依依据扣22分，依依据不充充分扣11分预提无计计算基础础扣2分分,核算算不准确确扣0.5分扣5-110分三、资金金管理20分1.违规规开设银银行帐户户2.收入入资金按按规定上上缴3.配合合管理应应报送相相关资料料4.基层层单位未未经审批批付款5.未通通过结算算中心擅擅自调剂剂资金开设企业业户扣55分、开开设私人人存折扣扣1分不上缴一一次扣110

32、分，上上缴不及及时扣55分每缺报一一份，一一个月扣扣1分每发现一一笔扣11分每发现一一笔1000000元以下下扣0.5，1100000元以以上扣11分四、会计计报表20分1.报表表报送不不及时2.报表表报送不不完整3.未按按规定格格式报送送每晚报一一天扣22分每缺报一一份扣11分每一份扣扣0 .5分考核项目目标准分扣分项目目扣分标准准4.报表表项目填填制不准准确5.报表表间对应应关系不不准确6.报表表数字不不真实，帐帐表不符符7.财务务状况说说明每一项扣扣0.22分每一项扣扣0.55 分每一项扣扣除0.5分未按规定定附说明明扣2分分，说明明书内容容不完整整扣1分分五、财经经纪律10分1.违反反

33、差旅费费开支2.违反反办公费费开支3.违反反招待费费开支4.非生生产性支支出未审审批5.涉及及个人故故意违纪纪每一笔扣扣0.55分每一笔扣扣0.55 分每一笔扣扣2分每一笔扣扣1分每一笔扣扣5分中煤第六六十八工工程处会会计基础础工作规规范为了加强强会计基基础工作作，建立立规范的的会计工工作秩序序，提高高会计工工作水平平，根据据中华华人民共共和国会会计法的的有关规规定，制制定本规规范。 一、会计计核算一一般要求求 各单位应应当按照照中华华人民共共和国会会计法和和国家统统一会计计制度的的规定建建立会计计账册，进进行会计计核算，及及时提供供合法、真实、准确、完整的的会计信信息。二、填填制会计计凭证

34、各单位办办理的会会计事项项，必须须取得或或者填制制原始凭凭证，并并及时送送交会计计机构。 原始始凭证的的基本要要求是： 原始始凭证的的内容必必须具备备：凭证证的名称称；填制制凭证的的日期；填制凭凭证单位位名称或或者填制制人姓名名；经办办人员的的签名或或者盖章章；接受受凭证单单位名称称；经济济业务内内容；数数量、单单价和金金额。 从外外单位取取得的原原始凭证证，必须须盖有填填制单位位的公章章；从个个人取得得的原始始凭证，必必须有填填制人员员的签名名或者盖盖章。自自制原始始凭证必必须有经经办单位位领导人人或者其其指定的的人员签签名或者者盖章。对外开开出的原原始凭证证，必须须加盖本本单位公公章。 凡

35、填填有大写写和小写写金额的的原始凭凭证，大大写与小小写金额额必须相相符。购购买实物物的原始始凭证，必必须有验验收证明明。支付付款项的的原始凭凭证，必必须有收收款单位位和收款款人的收收款证明明。 一式式几联的的原始凭凭证，应应当注明明各联的的用途，只只能以一一联作为为报销凭凭证。 一式式几联的的发票和和收据，必必须用双双面复写写纸（发发票和收收据本身身具备复复写纸功功能的除除外）套套写，并并连续编编号。作作废时应应当加盖盖“作废”戳记，连连同存根根一起保保存，不不得撕毁毁。 职工工公出借借款凭据据，必须须附在记记账凭证证之后。收回借借款时，应应当另开开收据或或者退还还借据副副本，不不得退还还原借

36、款款收据。 经上上级有关关部门批批准的经经济业务务，应当当将批准准文件作作为原始始凭证附附件。如如果批准准文件需需要单独独归档的的，应当当在凭证证上注明明批准机机关名称称、日期期和文件件字号。 原始始凭证不不得涂改改、挖补补。发现现原始凭凭证有错错误的，应应当由开开出单位位重开或或者更正正，更正正处应当当加盖开开出单位位的公章章。 会计计机构、会计人人员要根根据审核核无误的的原始凭凭证填制制记账凭凭证。 记账账凭证分分为收款款凭证、付款凭凭证和转转账凭证证，暂不不使用使使用通用用记账凭凭证。 三、记账凭凭证的基基本要求求 记账账凭证的的内容必必须具备备：填制制凭证的的日期；凭证编编号；经经济业

37、务务摘要；会计科科目；金金额；所所附原始始凭证张张数；填填制凭证证人员、稽核人人员、记记账人员员、会计计机构负负责人、会计主主管人员员签名或或者盖章章。收款款和付款款记账凭凭证还应应当由出出纳人员员签名或或者盖章章。 以自自制的原原始凭证证或者原原始凭证证汇总表表代替记记账凭证证的，也也必须具具备记账账凭证应应有的项项目。 填制制记账凭凭证时，应应当对记记账凭证证进行连连续编号号。一笔笔经济业业务需要要填制两两张以上上记账凭凭证的，可可以采用用分数编编号法编编号。 记账账凭证可可以根据据每一张张原始凭凭证填制制，或者者根据若若干张同同类原始始凭证汇汇总填制制，也可可以根据据原始凭凭证汇总总表填

38、制制。但不不得将不不同内容容和类别别的原始始凭证汇汇总填制制在一张张记账凭凭证上。 除结结账和更更正错误误的记账账凭证可可以不附附原始凭凭证外，其其他记账账凭证必必须附有有原始凭凭证。如如果一张张原始凭凭证涉及及几张记记账凭证证，可以以把原始始凭证附附在一张张主要的的记账凭凭证后面面，并在在其他记记账凭证证上注明明附有该该原始凭凭证的记记账凭证证的编号号或者附附原始凭凭证复印印件。 一张张复始凭凭证所列列支出需需要几个个单位共共同负担担的，应应当将其其他单位位负担的的部分，开开给对方方原始凭凭证分割割单，进进行结算算。原始始凭证分分割单必必须具备备原始凭凭证的基基本内容容：凭证证名称、填制凭凭

39、证日期期、填制制凭证单单位名称称或者填填制人姓姓名、经经办人的的签名或或者盖章章、接受受凭证单单位名称称、经济济业务内内容、数数量、单单价、金金额和费费用分摊摊情况等等。 如果果在填制制记账凭凭证时发发生错误误，应当当重新填填制。 已经经登记入入账的记记账凭证证，在当当年内发发现填写写错误时时，可以以用红字字填写一一张与原原内容相相同的记记账凭证证，在摘摘要栏注注明“注销某某月某日日某号凭凭证”字样，同同时再用用蓝字重重新填制制一张正正确的记记账凭证证，注明明“订正某某月某日日某号凭凭证”字样。如果会会计科目目没有错错误，只只是金额额错误，也也可以将将正确数数字与错错误数字字之间的的差额，另另

40、编一张张调整的的记账凭凭证，调调增金额额用蓝字字，调减减金额用用红字。发现以以前年度度记账凭凭证有错错误的，应应当用蓝蓝字填制制一张更更正的记记账凭证证。 记账账凭证填填制完经经济业务务事项后后，如有有空行，应应当自金金额栏最最后一笔笔金额数数字下的的空行处处至合计计数上的的空行处处划线注注销。 填制制会计凭凭证，字字迹必须须清晰、工整，并并符合下下列要求求： 阿拉拉伯数字字应当一一个一个个地写，不不得连笔笔写。阿阿拉伯金金额数字字前面应应当书写写货币币币种符号号或者货货币名称称简写和和币种符符号。币币种符号号与阿拉拉伯金额额数字之之间不得得留有空空白。凡凡阿拉伯伯数字前前写有币币种符号号的，

41、数数字后面面不再写写货币单单位。 所有有以元为为单位（其其他货币币种类为为货币基基本单位位，下同同）的阿阿拉伯数数字，除除表示单单价等情情况外，一一律填写写到角分分；无角角分的，角角位和分分位可写写“00或或者符号号“”；有角角无分的的，分位位应当写写“0，不不得用符符号“”代替。 汉字大写写数字金金额如零零、壹、贰、叁叁、肆、伍、陆陆、柒、捌、玖玖、拾、佰、仟仟、万、亿等，一一律用正正楷或者者行书体体书写，不不得用00、一、二、三三、四、五、六六、七、八、九九、十等等简化字字代替，不不得任意意自造简简化字。大写金金额数字字到元或或者角为为止的，在在“元”或者“角”字之后后应当写写“整”字或者

42、者“正”字；大大写金额额数字有有分的，分分字后面面不写“整”或者“正”字。 大写写金额数数字前未未印有货货币名称称的，应应当加填填货币名名称，货货币名称称与金额额数字之之间不得得留有空空白。 阿拉伯金金额数字字中间有有“0”时，汉汉字大写写金额要要写“零”字；阿阿拉伯数数字金额额中间连连续有几几个“0”时，汉汉字大写写金额中中可以只只写一个个“零”字；阿阿拉伯金金额数字字元位是是“0”，或者者数字中中间连续续有几个个“0”、元位位也是“0”但角位位不是“0”时，汉汉字大写写金额可可以只写写一个“零”字，也也可以不不写“零”字。 实行行会计电电算化的的单位，对对于机制制记账凭凭证，要要认真审审核

43、，做做到会计计科目使使用正确确，数字字准确无无误。打打印出的的机制记记账凭证证要加盖盖制单人人员、审审核人员员、记账账人员及及会计机机构负责责人、会会计主管管人员印印章或者者签字。各单单位会计计凭证的的传递程程序应当当科学、合理，具具体办法法由各单单位根据据会计业业务需要要自行规规定。 会计计机构、会计人人员要妥妥善保管管会计凭凭证。 会计计凭证应应当及时时传递，不不得积压压。 会计计凭证登登记完毕毕后，应应当按照照分类和和编号顺顺序保管管，不得得散乱丢丢失。 记账账凭证应应当连同同所附的的原始凭凭证或者者原始凭凭证汇总总表，按按照编号号顺序，折折叠整齐齐，按期期装订成成册，并并加具封封面，注

44、注明单位位名称、年度、月份和和起讫日日期、凭凭证种类类、起讫讫号码，由由装订人人在装订订线封签签外签名名或者盖盖章。 对于于数量过过多的原原始凭证证，可以以单独装装订保管管，在封封面上注注明记账账凭证日日期、编编号、种种类，同同时在记记账凭证证上注明明“附件另另订”和原始始凭证名名称及编编号。 各种种经济合合同、存存出保证证金收据据以及涉涉外文件件等重要要原始凭凭证，应应当另编编目录，单单独登记记保管，并并在有关关的记账账凭证和和原始凭凭证上相相互注明明日期和和编号。 原始始凭证不不得外借借，其他他单位如如因特殊殊原因需需要使用用原始凭凭证时，经经本单位位会计机机构负责责人、会会计主管管人员批批准，可可以复制制。向外外单位提提供的原原始凭证证复制件件，应当当在专设设的登记记簿上登登记，并并由提供供人员和和收取人人员共同同签名或或者盖章章。 从外外单位取取得的原原始凭证证如有遗遗失，应应当取得得原开出出单位盖盖有公章章的证明明，并注注明原来来凭证的的号码、金额和和内容等等，由经经办单位位会计机机构负责责人、