行政事业单位审计常见问题11个方面200个具体案例.docx

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1、行政事业单位审计常见问题11个方面200个具体案例由许太谊主编的行政事业单位审计常见问题 200 案例，选自审计与财和财务检查实际工作 11 个方面 200 个详细案例，每个问题简要介绍了案情，列式了问题的认定依据以及处理看法，对有争议的问题提出了笔者的看法，对有的问题进行了必要的延长解读。每个案例均由案情介绍、问题认定、处理看法三部分组成。案例书目详见下表：一 实行国家重大政策措施方面 1 通过政府信息平台违规向企业收费 2 专项转移支付资金未按规定进行测算安排 3 事业单位违规开展中介服务 4 相关企业违规开展中介服务 5 利用部门权力影响有关单位开展中介服务 6 行政审批中介服务违规由企

2、业负担费用 7 部门规章与国务院清理行政审批中介服务要求不符 8 已脱钩协会违规占用行政办公用房 9 违规发放津贴补贴和绩效工资 10 未按规定时间完成信息系统清理整合工作 二预算决算方面 11 部分项目预算缺乏约束性12 应纳入不纳入预算存在漏编漏报 13 项目预算重复申报 14 项目未经立项即申报预算并获批 15 超预算、超标准列支费用 16 基本支出挤占项目支出 17 无预算支配修理项目 18 预算编制不真实 19 挤占修理费支出 20 结余资金较大 21 部分支出在执行过程中未刚好调整预算 22 预算编制不完整会计核算不正确 23 多报人数套取财政预算资金 24 会议费预算执行不严格

3、25 部分项目支出内容调整未履行报备 三资金管理方面 26 专项资金安排不科学 27 专项资金未经审批用于竞赛表彰活动 28 未经批准变更项目资金用途 29 违规坐收坐支现金30 违规运用现金发放职工薪酬 31 大额支出访用现金结算 32 住宿费、机票支出等未按规定运用公务卡结算超限额运用现金 33 公务接待、会议费、培训费等违规运用现金结算 34 劳务费、职工取暖费补贴运用现金结算 35 罚没收入未实行代收代缴管理 36 非税收入未刚好上缴国库 37 出差机票未通过政府选购方式购买且部分机票为假票 38 银行账户开立未经批准未按规定年检 39 在资金账户开设银行之外开立定期存款账户 40 违

4、规从零余额账户向实有资金账户划转资金 四资产管理方面 41 购置固定资产未纳入年度预算 42 购置电脑等未计入固定资产退休后未交还 43 资产调拨未办理手续造成重复入账 44 行政房产出租作酒店收入未按规定上缴财政 45 行政房产出租收入用于弥补离退休人员经费不足未按规定上缴财政 46 行政房产出租收入作为机关服务中心收入未按规定上缴财政47 行政房产出借未按程序备案 48 资产出租和处置收入未上缴 49 下属单位以物业管理费名义截留行政房产租金收入 50 房产出租未经批准租金收入未上缴 51 购买的办公大楼未装修长期闲置 52 办公用房长期闲置 53 检测仪器长期闲置 54 固定资产未入账形

5、成账外资产 55 固定资产账实、账证不符 56 固定资产财务账与资产信息系统台账金额不符 57 应脱钩未脱钩行政单位实际拥有对企业的限制权 58 未刚好办理房产过户或房产证等手续 59 固定资产管理不规范 60 未按规定进行固定资产盘点 61 项目完成后结转固定资产不刚好 62 存货管理不规范 63 投资管理不规范 64 企业长期处于停业状态僵尸企业未处置 五政府选购方面65 未经审批选购进口设备 66 未按规定履行政府集中选购程序 67 公务用车购置未按规定执行政府选购且存在超标购置 68 协议供货或自行选购未按规定通过集中选购方式购买 69 自行以协议供货的方式干脆选购计算机 70 以保密

6、为由未按规定实施公开招标 71 建设项目未按规定实行公开招标 72 工程项目未按规定定点选购 73 设备选购未按规定公开招标 74 未按规定实施公务机票政府选购 75 车辆未按规定进行定点修理 76 项目未按规定执行政府选购 77 化整为零规避公开招标 78 会议未按规定进行政府选购 六项目管理方面 79 建设地点变更和投资概算调整未按规定报批 80 未经批准自行增加项目建设内容 81 项目竣工未按规定验收 82 办公楼未刚好办理竣工决算、产权证明83 工程建设超概算 七费用支出方面 1、出国经费问题 84 因公出国支出超预算 85 为所属单位列支出国费 2、公务用车运行及购置费问题 86 违

7、规在下属单位列支交通费用 87 违规配备、运用公务用车 88 公车运行支出未按预算科目执行 89 车改方案尚未得到批复自行提前发放公务交通补贴 90 违规租用(占用)下属单位车辆 91 车辆日常管理不规范 92 列支其他单位车辆修理费用、燃油费 93 在物业管理费中隐匿车辆运行维护费 94 多发车改补贴和既拿钱又坐车等问题 3、公务接待问题 95 违规超标准公务接待 96 公务接待无接待清单且存在五星级酒店消费的状况 97 违规购置接待用酒98 在公务接待费中列支加班费、工作餐费、被接待人员住宿费等 99 在公务接待费中列支应由个人负担的费用 100 在会议费中列支公务接待费 101 公务接待

8、报销无接待公函、接待清单或公务接待清单不规范 102 公务接待支配工作餐次数、陪餐人员超标准 103 运用现金结算公务接待费且无公务接待清单 104 无公务接待清单及发票不合规 105 公务接待管理不规范 106 公务接待缺少派出单位公函和公务接待清单 107 违规在下属单位列支款待费 108 公务接待费赊账顶账 4、会议费问题 109 部分会议费预算编报未细化 110 会议参会人员和工作人员数量超标 111 为所属单位报销会议费 112 超范围列支会议费 113 列支与会议无关费用 114 未按要求优先选择本单位会议场所 115 在会议费、劳务费中支付机场贵宾通道费116 会议费报销不规范

9、117 参会人员未按规定签到会议工作人员人数超标 118 会议未在定点饭店(会议场所)召开 119 会议费超预算支出 120 未按规定审批会议安排 121 会议频繁、开支较大 122 会议费超标准 123 会议费安排执行不严格、部分会议无人员签到表 124 以会议费名义报销其他支出 5、培训费问题 125 开展安排外培训 126 培训费签到不规范 127 培训费超标准 128 培训费无安排列支 129 培训费超预算、超范围列支 130 超标发放讲课费 131 支付培训费等未代扣代缴个人所得税 6、差旅费问题 132 超标准乘坐交通工具133 超范围发放差旅补助 134 违规多领出差补助 135

10、 违规在下属单位列支差旅费 136 违规转嫁住宿费 137 差旅费报销无出差审批单 138 超标准报销差旅费 139 以差旅费名义违规报销 140 报销住宿费发票日期与返程日期冲突或无住宿费发票报销差旅费 7、津贴补贴问题 141 超标准、超范围发放嘉奖 142 借被表彰违规发放实物嘉奖 143 以伙食补助形式发放工作津贴 144 违规在下属单位列支工资等 145 超预算违规列支福利费 146 违规发放值班补助 147 少清退违规取酬 148 违规发放精神文明奖 149 违规发放目标考核奖150 违规发放文明单位等嘉奖 151 超标准发放年终一次性奖金 152 超范围发放电话费 153 自行设

11、立津补贴项目违规领取发行费、稿费 154 超过规定的人员比例发放奖金 155 退休人员违规领取工资补差、兼职取酬、报销费用 8、其他费用问题 156 违规组织公款旅游 157 违规发放实物福利、公务交通费报销福利化 158 无正式发票报销手机通讯费 159 工会违规发放竞赛奖 160 党建活动支出不合规 161 违规支付职工家属区费用 162 以拨代支未据实列支 163 科研经费列支与科研无关的支出 164 参与医保后违规在单位报销个人医药费 165 既领取取暖补贴又报销个人取暖费 166 支付劳务费未代扣代缴所得税本单位人员不应领取劳务费 167 清退违规报销费用未到位八审计监督方面 168

12、 对审计提出的应付及暂存款其他科目权属不清问题未整改到位 169 对所属单位审计监督不到位 九会计基础方面 170 费用报销不规范 171 违规购置办公设备且未作为固定资产核算 172 费用报销凭证、附件内容不一样 173 经营收入会计核算不完整 174 原始发票及凭证附件不规范 175 部分存货明细科目为负值 176 固定资产未按规定计提折旧 177 会计凭证遗失 十内部限制方面 178 现行制度与实际工作脱节内部管理制度需修订完善 179 部分奖金发放未经集体决策 180 办公用品选购和管理不规范 181 内部管理不规范、部分审签环节缺失 182 会计、出纳私分代扣个税手续费单位领导、财务

13、部门负责人不知情 183 债权债务长期挂账 184 合同管理制度缺失 185 合同管理有待完善 186 招标归档资料不完整 187 往来款项未刚好清理 188 房屋出租等合同未建立台账 189 大额资金制度不统一 190 未明确内部限制牵头部门 191 其他应收款科目存在费用挂账 192 往来账款单边挂账 十一其他方面 193 培训中心未经批准违规收费 194 协会存在乱收费问题 195 虚列会议费等方式套取资金存放单位账外 196 通过下属单位收取的技术服务收入设立小金库用于单位公务接待 197 设立小金库用于发放津补贴及福利、公款吃喝、公款旅游等问题198 事企管理交叉费用划分不清 199 收受本单位工作人员、下属单位和管理服务对象所送礼金 200 违规收受礼品接受服务对象宴请