[本科毕业论文]浅析中小企业财务管理存在的问题及对策研究.doc

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1、哈尔滨商业大学继续教育学院毕业论文题目 中小企业财务管理存在问题对策研究及创新方法 站 点 学习形式 夜大 入学年级 2007 所学专业 会计 培养层次 本科 学生姓名 彭博 联系 指导教师 2011年6月20日摘 要中小企业是国民经济的重要组成局部,对经济开展和社会稳定起着举足轻重的作用。目前，我国已注册的中小企业数量已达1000多万家，工业生产总值占全部工业生产总值60%以上，提供的就业时机约占全国社会就业时机的75%，约80%的新增就业人口是由中小企业吸收的。但由于其产出规模小,资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响大等因素,使得中小企业在财务管理方面存在着自身开展和市场经济均

2、不适应的情况,本文针对目前中小企业存在融资困难、财务控制薄弱、管理模式僵化等问题提出了政府积极扶持、严格资金管理、改良会计处理方法、加强财会队伍建设的解决对策。 关键词：中小企业 财务管理 问题与对策目 录一、中小企业财务管理现状1二、中小企业财务管理的问题及原因分析1一所有权、经营权不分，管理者专业水平差1二中小企业经营规模小，实力较差1三财务管理观念陈旧，财务管理水平低下2四财务控制不到位，内部控制制度缺失，财务监控不力2二、解决中下企业财务管理问题的相关对策2一改善中小企业财务管理模式2二设立中小企业融资机构3三实现对企业财务控制上的标准3四扩大企业融资渠道3五加强中小企业财会人员队伍建

3、设4三、对财务管理创新的方法4一财务管理理念上的创新4二财务管理职能上的创新41财务预算职能的创新42资本运营职能的创新53财务决策职能的创新5三财务管理形式上的创新51财务管理目标的创新52财务管理结构的创新63财务风险管理的创新64.财务分析实现准确性 65.财务分配实现公平性6参考文献 7中小企业财务管理存在的问题对策研究及创新方法中小企业是国民经济开展的一支主力军，目前，我国已注册的中小企业数量已达1000多万家，工业生产总值占全部工业生产总值60%以上，提供的就业时机约占全国社会就业时机的75%，约80%的新增就业人口是由中小企业吸收的。各国经济开展的历史说明，一个国家中小企业能否健

4、康开展，不积极是个微观问题，而是直接关系到宏观经济质量的重大问题。因此，我们必须针对中小企业开展中面临的问题和矛盾，采取有效措施，搭理映照中小企业健康开展的空间。一.中小企业财务管理现状：在我国的国民经济体系中，中小企业是最具活力的局部之一，它们生产规模小、经营模式灵活，生产本钱低、效率高。但同样的.中小企业的开展常常受到经济、法律和制度上诸多因素的制约。 就目前的经营情况来看，很多中小企业由于资产规模小，抵御市场风险能力不强，财务制度不健全，同时又受宏观经济环境的变化和体制的影响，导致与市场经济不相适应的情况。分析中小企业财务管理中存在的问题并探讨解决问题的对策，以促进中小企业的改革与开展，

5、是当前会计界需要思考和解决的问题。随着市场经济的深入开展，财务管理工作作为企业微观管理的组成局部显得越来越重要。搞好财务管理，组织好资金运作，处理好财务关系，不仅可以保证企业生产经营活动的正常进行，而且有利于提高企业的经济效益；财务管理水平的上下，直接关系着企业的兴衰成败。二.中小企业财务管理的问题及原因分析一所有权、经营权不分，管理者专业水平差中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一企业的投资者同时就是经营者这种模式给企业的财务管理带来了负面影响。中小企业中相当一局部属于个体、私营性质.在这些企业中企业领导者集权、家族化管理现象严重，企业没有或无法建立内部审计部门，即使有也很难保证内

6、部审计的独立性。二中小企业经营规模小，实力较差1中小企业由于利用财务杠杆而带来的到期不能归还债务，使其丧失偿债能力。陷入财务危机甚至破产的可能性，表现在特定的时间点上，资金的流出量超过流入量而产生的不能归还本息的收支行财务风险。2借贷的增加导致中小企业所有者权益的波动性，表现在中下企业息税前资金利润率下降或借贷利率超过息税前资金利润率时，由于负债可能使企业经济效益下降，企业只有资金率会以更快的速度下降，甚至可能导致企业亏损的风险。3中小企业的财务风险贯穿于企业整个系统，与企业技术开发，生产经营等各方面有关，受社会经济活动中各种不确定因素的影响，具有很强的不确定性。而且中小企业的财务风险与企业的

7、负债经营高度有关，因此，小企业的负债规模应与其流动资产相匹配。三财务管理观念陈旧，财务管理水平低下 一是企业所有者和经营者财务管理观念陈旧，过分追求短期利益最大化，管理中一味地注重控制本钱的绝对额，靠减少短期投人来提高企业利润。二是财务管理内部人控制，财会人员任用“家族化、“亲缘化。中小企业财务会计职位多由家族成员或有血缘关系的人员出任，缺乏健全有效的财务管理机制，缺乏相互约束与相互制衡的内部控制机制。三是财务管理职能无法发挥，重会计核算，轻财务管理。中小企业限于生产经营环境或产品的制约，经营活动涉及的时空范围相对狭窄，资金流转简单、资金流动量和结存量小，导致其会计业务相对单一，并使企业会计职

8、能仅限于日常的记账、算账和报账上，而组织、控制、监督、预测、预算、检查和分析等财务管理职能作用很难得到发挥。四是会计信息失真，会计造假、违规现象严重。许多中小企业为到达融资、避税、转移或隐匿资产等目的，往往虚造数据，少列收人、多列支出、设置账外账和小金库，编制多套会计报表，应付银行、工商、税务等各种不同的会计信息需求。 四财务控制不到位，内部控制制度缺失，财务监控不力中小企业相当局部属于私营性质，企业的投资者同时也是经营者，这种模式给企业的财务管理带来了负面影响。具体表现在对现金管理不严，造成资金闲置或缺乏，未参加生产周转；应收账款周转缓慢，造成资金回收困难；存货控制薄弱，造成资金呆滞；重钱不

9、重物，资产流失严重。中小企业内部控制制度总的来说残缺不全，财务清查制度、本钱核算制度、财务收支审批制度等根本制度不健全。中小企业大多数仍是家长式管理，财务是由老板单线控制，但是往往又控制不住，于是出现了财务整体管理混乱、会计根底工作薄弱、缺乏风险控制系统等情况。有些中小企业虽然有公司管理规定和相应的财务制度，但是在具体操作中却因难以严格把关而导致制度和规定名存实亡。二、解决中小企业财务管理问题的相关对策一改善中小企业财务管理模式首先，中小企业的管理者必须改变以往陈旧的管理观念，在注重提升自身专业知识水平以及管理水平的同时，注重对员工科学文化素质的提高。在企业的财务管理中，要注重以人为中心，充分

10、表达出以人为本，并在此根底之上实现对财务人员行为的标准，建立权利和责任相统一的财务运行模式。要注重对员工的管理和鼓励，从而实现企业财务管理中主动性、积极性以及创造性的调动。同时，企业的管理人员需要改善传统的管理模式，将高度集中的经营权和所有权进行别离，充分重视提高经营管理人员的素质，防止在中小企业的开展过程中出现过度的领导者集权，建立科学合理、职责清楚的管理模式，在企业管理核心中树立起模式化的企业财务管理理念。同时，要在企业的组合管理和治理机构上建立全方位的财务监控体系。二设立中小企业融资机构我国的金融机构首先需要对金融风险防范进行加强，然后对全新的营运方式和途径进行探索，同时需要加大对中小企

11、业的支持力度。各级政府、各部门需要在满足中小企业的融资需求方面，对金融部门进行全方位多层次的引导，主要突出以企业效益为目的、以市场开展为导向的原那么，对中小企业在金融效劳力度以及信贷支持力度上进行加强，从而更好地促进中小企业快速、稳定和健康的开展。此外，还要加速建立和完善中小企业的贷款担保机构。目前，中小企业贷款难，在很大程度上是由于它们难以找到适宜的抵押物和担保单位，以及中小企业贷款风险较高，银行债权难以维护等原因造成的。为此，应从以下方面探索建立和扩展多形式多层次的担保体系：一是可运用企业互保、联保等多种形式解决中小企业担保困难问题；二是可由政府出资成立和管理担保机构，或由政府出资、企业入

12、股组建担保机构，或由有关行业协会、商会和企业出资成立担保机构。三实现对企业财务控制上的标准中小企业首先必须要制定和建立起既符合国家规定同时也符合中小企业自身开展特点的企业内部的财务管理方法。在实现对财务管理全面标准的同时，制定出科学有效的内部财务管理方法。要明确企业财务管理不仅仅是企业财务人员和企业财会部门的责任，还是企业经营者及所有员工的共同责任。企业的管理者以及经营者要高度重视，吸引多方面的人才参与到财务管理的过程中来，共同完成中小企业中的财务管理和财务控制。此外，中小企业还需要在企业内部建立起一个相对独立、不附属于任何职能部门的内部审计部门，直属于企业管理者的部门。其职责在于对企业的内部

13、财务控制系统上的责任划分、奖惩制度以及量化上的健全，在实现加强对企业内部审计制度建设的同时，保证内部审计监督作用的发挥。四扩大企业融资渠道融资渠道单一是我国中小企业筹集资金的主要问题之一，制约了中小企业的快速开展。中小企业可以从完善自身开展和增多融资渠道两方面来做出适当的改良。以对内投资为主，加强投资风险防范。第一，以对内投资方式为主，应特别注意人力资源的投资，从某种角度说，加强人力资源的投资，拥有一定的高素质的管理及技术型人才，是企业制胜的法宝。第二，分散资金投向，降低投资风险。中小企业在积累的资本到达了一定规模之后，可以搞多元化经营，把鸡蛋放在不同的篮子里，从而分散投资风险。第三，标准工程

14、投资程序。当中小企业在资金、技术操作、管理能力等方面具备一定的实力之后，可以借鉴大型企业的普遍做法，标准工程的投资程序，实行投资监理，对投资活动的各个阶段做到精心设计和实施。另外，要注意实施跟进战略，躲避投资风险。五加强中小企业财会人员队伍建设在中小企业财务人员队伍建设的强化过程中，首先必须要坚持从企业的自身开展实际出发，建立起一套较为完善、较为实际的奖惩制度、考核制度、财务人员定期培训以及财务岗位管理制度，实现对财务人员管理上的岗位职责明确和奖惩清楚。同时，还要对企业中现有的财务人员进行定期的、专门的知识培训，提高财务人员的专业技术能力和专业素质，并且在年终进行对财务管理人员的考核。而最重要

15、的，还是要建立健全合理有效的人力资源管理体系。三、对财务管理创新的方法一财务管理理念上的创新以人为本的理念创新。知识经济是人才经济，人力资源也是新经济时代最重要、最活泼的组成因素。从世界范围来看，但凡经济迅猛增长的国家或者地区，无一不是依赖对教育和人才的重视。重视人的开展与管理是知识经济时代的根本趋势和客观要求，是现代管理开展的根本趋势。企业财务管理要把对人的鼓励和约束放在首位，在各理财活动中充分表达“人性化和“人格化，建立责、权、利相结合的财务运行机制，充分挖掘和发挥人的潜能，调动人的创造性、主体性和自觉性。与此同时，财务目标不仅要考虑财务资本所有者的资本增值最大化、债权者的偿债能力最大化、

16、政府的社会经济奉献最大化、社会公众的社会经济责任和绩效最大化，更要考虑人力资本所有者的薪金收入最大化和参与企业税后利润分配的财务要求应该注意到树立以人为本的理财观念要求做到：第一，增加人力资源投资提高企业领导和员工质量；第二，推行财务分层管理和全员财务管理，实行民主和参与式财务管理，提高员工对财务的参与意识；第三，加大软资源投资力度，为培育企业文化和良好人际关系创造优良环境。二财务管理职能上的创新1、财务预算职能的创新。财务预算是一系列专门反映企业未来一定期限内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称，是管理人员以对未来经济状况和经济行为的假设为根底，对企业预期的经营成果

17、、财务状况和现金流量所作的预测。因此，在加强全面预算管理方面有所创新。全面预算管理是按照企业制定的开展战略目标，以价值和实物等多种形式展示未来某一特定时期内企业全部经营活动和各工程标及其资源配置的定量说明。层次分解，下到达企业内部各经济单位和部门利用预算对企业内部的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动。完成既定的经营目标。全面预算应突出对战略的支撑作用，其内容由经营预算、战略预算和财务预算构成，它通常以企业目标利润为预算目标，以销售前景为预算的编制根底，综合考虑市场和企业生产营销诸因素进行编制，是企业对未来整体经营规划的总体安排。2、资本运营职能的创

18、新。在市场经济条件下，资本运营是企业经营战略的根本性变革，而资本运营的关键是对资本运营模式的战略性选择使资本得到迅速扩张，实现资源的有效积聚和最优配置。资本运营职能主要指财务管理应按照企业价值最大化、相关利益主体利益最大化的要求，运作企业资本，合理配置企业资源，使企业所有资源都能到达“物尽其用的状态。为企业的战略开展目标效劳。资本运营职能是伴随着企业的宏观管理理念而出现的，它可以使企业从宏观上改变企业的经营状态、经营领域等，通常是和企业的战略管理思路紧密联系在一起的。企业可以通过资本运营，将本企业的各类资本和资源不断地与其它企业、其他部门的资本进行流动与重组，实现生产要素的优化配置和产业结构的

19、动态重组、使企业的运行处于最正确状态，提高资本运营效率的目标，到达自有资本的不断增值。3、财务决策职能的创新。企业财务决策，是指运用各种合法手段和方法，对资金筹措、使用的最正确方案进行甄别与选择，力求使企业的财务活动取得最正确经济效益的活动。它主要通过调节资源配置和控制财务风险两个渠道为企业经济利益效劳。在现代社会日趋剧烈的市场竞争中，财务决策是否能有效地影响企业的开展战略，成为一个企业能否在竞争中取胜的关键。财务决策是一个完整的体系，包括筹资、投资和本钱等决策，它主要以财务报表等财务信息资源作为决策的根底，并以常用决策计算方法和相应的绩效评价作为手段。财务决策就是确认最优化的目标，收益最大或

20、本钱最小，在目标的制约下，根据资源和时机。设计备选方案，运用各种定性和定量的方法分析各方案的影响及其能够到达的目标。最后，比拟各备选方案，选择其中最优的方案。三财务管理形式上的创新1.财务管理目标创新企业财务管理目标是与经济开展紧密相连的,这一目标确实立总是随经济形态的转化而不断深化。知识经济时代,知识资本成为企业最为重要的资本,其地位和作用日益彰显,这就使得企业财务管理的目标需要向多元化、纵深化的演进。企业财务管理不仅要考虑有形资本所有者的最大化资本增值,政府社会经济奉献的最大化产出,更要关注无形资本,特别是知识资本所有者的资本增值最大化以及参与公平利润分配的权利。换言之,就是要将原有追求企

21、业自身利益最大化的单一目标转向企业“知识利益最大化的综合管理目标,在多元化的目标追求上着重突出“知识的内在作用。2.财务管理结构创新资本结构是指企业各种资本的价值构成及其比例,合理安排债权资本比例可以降低企业的综合资本本钱率、合理安排债权资本比例可以获得财务杠杆利益。重新优化企业的资本机构:首先,要重新确立金融资本与知识资本的比重关系。其次,要重新调整金融资本内部的比例、层次、形式。最后,要重新确立知识资本的各种权益形式和期限结构,尤其是要确立人力资本的产权形式。优化创新资本结构的原那么是通过融资和投资管理, 充分利用传统的物供信息化网络平台，利用畅通的信息渠道，实现实时信息查询与处理，及时掌

22、握公司及各部门经营状况，对市场变化可能带来的后果及早采取预防性措施，做到事前预防和事中监督的过程控制，使企业各类资本形式动态组合到达收益、风险的相互配比,实现企业知识占有和使用量最大化。3.财务分析实现准确性 财务分析为企业的投资者、债权人、经营者及其他关心企业的组织或个人了解企业过去、评价企业现状、预测企业未来,做出正确决策提供准确的信息或依据。在知识经济时代,财务分析需要重视对知识资本的分析,要客观评估知识资本价值,定期编制知识资本报告,披露企业在技术创新、人力资本、顾客忠诚等方面的变化和投资收益,使信息需要者了解企业核心竞争力的开展情况。 4.财务分配实现公平性 知识经济时代,财务分配由

23、按资分配调整为按经济要素分配,而知识日益成为经济开展的首要因素,因此,在财务分配方式上确立知识资本的地位,将知识作为考量和分配财务利润的要素,实现财务分配的公平和公正,同时,也可以这样的方式鼓励成员积极投入知识资本,促进企业良性循环开展。我国的中小企业由于市场经济不成熟和自身先天开展条件不利造成的这些问题是客观存在的，随着我国市场经济的高速开展和改革不断的深入，以及经济全球化的形成，中小企业将面临更加剧烈的竞争环境，中小企业的财务管理问题也将会更加突出。因此，建立和完善现代化的企业管理制度，及时有效的解决财务管理中存在的问题，搞活中小企业，是保持国民经济强劲活力的重要举措，这不仅需要中小企业提

24、高自身素质提高竞争能力，也需要全社会为中小企业的健康成长创造一个良好的环境，是我国的国民经济得到更均衡的开展，人民生活水平和综合国力得到进一步的开展。参考文献【1】李锐华:?浅析中小企业财务管理存在的问题及对策研究?中国外资下半月? 2021年第10期【2】李永海:?财务管理创新研究?，现代商业，2007.36【3】侯琛、宋敏修:?财务管理职能的创新刍议?，现代企业教育，2021.16【4】陈文娟:?现代企业财务管理创新初探?，科海故事博览科教创新，2021.9【5】杨金洁:?现代企业制度下财务管理的创新?，跨世纪学术版，2021.16【6】张文慧:?知识经济时代财务管理面临的现状与创新?，成

25、才之路，2021.32【7】马俊、付适宜:?浅谈财务管理的价值和创新?，价值工程，2021.28【8】高振斌:?论知识经济时代企业财务管理创新?J.?科技情报开发与经?,2006,(6). 指导教师评语 建议成绩： 指导教师签字： 年 月 日辩论委员会意见 辩论委员会主任签字盖章： 年 月 日米家沟小学财务管理制度为了更好地标准和完善学校的财务管理制度，标准财务行为，严密财务手续，维护财经纪律，强化财务的监督与管理，确保财务工作有序进行，使财务管理制度不流于形式，并结合学校实际情况，现将我校的财务管理制度、收费管理制度、采购管理制度制定完善如下：一、建立财务管理制度学校财务制度是强化财务管理的

26、一种手段，是财经工作方针、政策及有关法律、法令、法规的具体表现。因此，学校必须建立财务管理制度。1、要合理安排，正确制定预算内、外资金收支方案。2、每学期，财会人员应及时向校长报告各项经费的收入情况，并配合校长做好预算内、外支出方案，做到统收统支，专款专用。3、必须做到民主理财，不得单立账目，严禁公款私存。4、严格财经审批手续，所有报销发票应有经手人、验收人或证明人签字，并注明事理，最后由校长审批方可报销。5、个人向财务办理借款手续时，借款人应填写借条，并说明借款使用原因，校长审批后，财务人员才能给予借款。6、不管是接待还是购置设备等，报销票据都必须具有税务监制章的合法发票，必须具备发票的名称

27、、填制发票的日期、经济业务内容、数量、单价和金额，必须盖有填制单位的公章或专用章，大小写必须相符。其发票反面须有经办人和证明人签名或签章，属于固定资产的，必须填写财产登记表。7、差旅费报销，当事人应如实填明出差事由、地点、日期、出发和到达时间、票价。车票应贴在报销单反面，报单人签名，学校领导审批，出纳审核后才能办理报销手续。9、学校的收据和发票，是会计核算的原始凭证和法定依据，学生票据和事业性发票均由出纳购置，用完要及时上缴财政。如果开错，此发票三联填上“报废字样，作为报废处理。10、学校财务要做到日清月结，每学期结束，学校要成立结帐小组，清理账目做到民主理财。11、自觉接受上级审计部门的审计

28、，发现问题及时纠正。12、财会人员必须严格执法，自觉执行财经纪律，做好财务核算，做到账物相符，帐帐相符。二、经费审批制度开支报销应做到：力求取得标准的正式发票；开支发票要真实、合理、合法；发票的内容要具备六要素：时间，单位，内容工程，数量价格，金额大小写，盖公章及收款人签名；每张发票报销有经手人、总务签名，才可送校长审批；审批手续要完整，每张开支发票必须校长签字后交包片领导审批才能支付超过200元的发票必须经学区主任审批方可报销。专项开支要在校务公开栏公布。三、收费管理制度1、学校每学期的收费标准由上级有关部门规定，学校严格执行上级的统一收费政策和收费标准。2、认真使用省财政统一监制的事业性收

29、费的专用票据。3、收取其他费用如学前班保育费及时纳入预算外资金管理，并按规定缴存财政专户。4、各年级和个人不得擅自提高收费标准或搭车收费，否那么追究法律责任。四、收费责任追究制度学校建立收费责任追究制度，是为了加强依法收费教育，标准收费行为，健全收费制度。因此本校对所有收费行为采取如下措施：对违反上级有关收费方面的文件精神，玩忽职守、疏于管理，造成违纪收费的责任人，以及隐瞒实情不上报的学校责任人，应由教育行政部门按照有关规定通报批评或行政处分；对违反规定，造成重大违纪收费事件，情节特别严重的要依法承当相应责任人的法律责任。五、建立基建管理制度学校搞校舍根本建设或维修必须先履行预算，编设施工投资

30、方案，进行投资概算，在实施过程中，严格把好工程质量关，严格按照国家规定的工程预算定额的取费标准，办理工程结算，最后送审计审核。六、加强各项制度的监督落实1、大宗采购时操作人员认真抓四个环节：合理选择供货单位；确定采购方式；确定采购价格；签订采购合同并加强合同的管理。物品的采购金额在200元-500元之间的须经财务管理小组研究决定；500元以上的须经全体教师讨论研究后统一编制采购方案并报主管领导批准后再行采购，财务会计对审批的采购方案和采购实物清单及购物发票进行审核。属于控购审批的物品须事先办理报批手续。2、在资金结算管理制度中，操作人员按照制度程序办事，由经办人签字经办，保管核实验收，领导审批，会计审核前方可办理转帐结算手续。3、通过财务制度的实施，做到职责清楚，手续严密，有凭有据，有章可循，财务人员相互监督与管理，确保管理制度标准与完善，使管理不流于形式。七、加强财务人员的法规教育学校财务管理具有政策性强的特点，财务管理工作必须认真执行财务法规制度，坚持依法办事。因此，学校坚持加强对财务人员进行思想和法制教育，经常组织财务管理人员参加各级培训学习，增强法制观念，使财务人员遵守财务制度，履行职责，接受监督，严于律己，防患于未然。附：米家沟小学财务管理小组组长：武志强组员：周平福 李宏宁 文长民 米家沟小学 二一三年三月三日学校财务管理制度米家沟小学2021-3-3