某公司资金调拨和内部往来管理流程手册6798.docx

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1、 资金调调拨及内内部往来来管理流流程手册册编制人：授权人：版本：生效日期期：此手册仅仅供使用和和参考，未未经授权和和许可，不不得外传传。目录第一部分分概述11定义与与范围112职能说说明23资金调调拨及内内部往来来管理运运作分类类4第二部分分业务流流程51资金流流量管理理51.1流流程图551.2管管理方法法61.3流流程描述述72银行账账户管理理142.1流流程图1142.2管管理方法法152.3流流程描述述163资金上上划1773.1流流程图1173.2管管理方法法183.3流流程描述述194资金下下拨2554.1流流程图2254.2管管理方法法264.3流流程描述述275内部往往来管理理

2、335.1流流程图3335.2管管理方法法345.3流流程描述述35第三部分分附件388附件1内内部制度度索引338资金审批批权限表表39资金上划划方案440附件2新新增/改进单单据索引引41银行帐户户登记表表42资金划拨拨情况汇汇总433日常资金金需求预预测444资金调拨拨单455资金审批批单466内部往来来报单447附件3内内部管理理报告448资金流转转报告449附件4 主要要业绩考考核指标标样本汇汇总51142第一部分 概述1 定义与范范围定义本流程所所涉及的的资金管管理，是是指对集集团内部部资金的的划拨和和流量的的控制，不不涉及资资金运用用管理及及对外的的资金收收付管理理。本流程所所涉

3、及的的内部往往来，是是指用来来核算集集团内各各级公司司之间资资金划拨拨和费用用分摊等等业务而而进行的的帐户设设置和会会计处理理。资金管理理系统通过帐务务系统中中的资金金明细帐帐，登记记各级公公司与集集团资金金管理中中心间的的资金往往来。建立账户户管理系系统，通通过铺设设全国范范围的网网络，由由各级公公司每天天报告集集团内各各级公司司所有银银行帐户户的信息息。资金管理理职能架架构部门系统权限限资金划拨拨管理集团财务中心资金管理中心权限设置置添加账户户系统查询询数据分析析资金管理中心资金流资金申请各级公司出纳余额报告告申请帐户户系统查询询集团帐户各级公司帐户总公司帐户财务经理资金管理理总原则则 资

4、金管理理实行“收支分分离、收收入足额额上划、日常支支出分批批下拨、特殊支支出个案案审批”的管理理原则，以以强化资资金预算算，提高高资金集集中管理理力度。内部往来来管理总总原则 内部往来来管理要要求各级级财务相相关人员员及时在在帐务系系统中登登记各级级公司间间的内部部往来业业务，定定期与各各级财务务中心核核对账户户余额，确确保集团团内部往往来账务务的准确确性和及及时性。2 职能说明明管理层分管副总总经理 统筹管理理资金管管理中心心和投资资管理中中心的工工作，协协调部门门间的业业务关系系； 审批年度度资金计计划； 审批应急急资金需需求报告告。集团资金金管理中中心经理 审批年度度资金计计划； 审核应

5、急急资金需需求报告告； 审批资金金上划方方案； 审批银行行帐户登登记表，批批准帐户户设置； 定期向管管理层汇汇报工作作，对资资金管理理中心成成员进行行业绩考考核。资金管理理员 编制年度度资金计计划； 编制日常常资金预预测，并并滚动调调整； 与各级公公司和投投资管理理中心进进行协调调，调度度资金头头寸； 草拟应急急资金需需求报告告； 审核资金金需求预预测和资资金审批批单，开开具资金金调拨单单； 查询资金金明细帐帐和帐户户管理系系统，调调查异常常差异。月末与与集团往往来会计计核对会会计账和和资金台台账，如如存在差差异，应应即时查查出原因因并及时时调整。集团财务务中心内部往来来会计 编制内部部往来业

6、业务的记记帐凭证证，登记记明细帐帐和总帐帐； 开具内部部往来报报单； 定期核对对内部往往来明细细帐，查查找差异异的原因因并及时时调整。区域财务务中心内部往来来会计 编制内部部往来业业务的记记帐凭证证，登记记内部往往来明细细帐和总总帐； 开具内部部往来报报单； 复核各级级公司出出纳编制制的记帐帐凭证，确确认过帐帐； 定期核对对内部往往来明细细帐，查查找差异异的原因因并及时时调整。各级公司司财务经理理 编制年度度资金流流量预测测； 上报日常常资金需需求预测测； 编制资金金审批表表，申请请特殊资资金； 审核公司司出纳编编制的资资金往来来业务的的记帐凭凭证。出纳 编制资金金往来业业务的记记帐凭证证，登

7、记记内资金金明细帐帐和总帐帐； 开具内部部往来报报单。3 资金调拨拨及内部部往来管管理运作作分类资金调拨拨及内部部往来管管理的运运作可分分为：控制环境境运作分类类具体工作作控制程序序 经营管理理的观念念、方法法和风格格 组织结构构 权限和责责任分配配 监控方法法 内部审计计 人事政策策和实务务资金流量管理 年度资金金计划 资料管理理和接触触控制 日常资金金管理 授权 管理报告告 独立复核核 职责分工工 会计系统统 银行帐户管理 账户开立立 文件设计计和记录录 授权 系统设置置 资料管理理和接触触控制 职责分工工资金上划 上划政策策 资料管理理和接触触控制 资金上划划 授权 账务登记记 独立复核

8、核 职责分工工 会计系统统 资金申请请 独立复核核 授权资金下拨 资金下拨拨 文件设计计和记录录 资料管理理和接触触控制 账务登记记 独立复核核 职责分工工 会计系统统内部往来管理 科目设置置 文件设计计和记录录 会计系统统 内部往来来通知 独立复核核 职责分工工 月末对账账 独立复核核 职责分工工 会计系统统第二部分 业务流程程1 资金流量量管理1.1 流程图 年度资金流量预测1 年度资金流量预测1汇总资金流量预测2草拟年度资金计划3发布年度资金计划5年度资金运用计划6审批4审批48安全存量内调整日常资金需求预测7超出安全存量资金调拨14审批12应急资金需求报告11资金短缺或冗余10资金预测

9、滚动9资金运用预测8执行解决方案13审批12业绩考核18业绩考核18审批16编制资金管理报告15业绩考核18审阅171.2 管理方法法管理原则则 资金的流流量管理理必须以以年度资资金计划划为基础础，根据据实际资资金需求求进行滚滚动预测测。 设置一个个合理的的资金安安全存量量，一定定程度上上确保资资金的日日常需求求。管理人员员资金管理理中心资金划拨拨情况汇汇总表编制资金金管理报报告资金管理理员资金管理理中心经经理附件2.2资金流转转报告编制资金金管理报报告资金管理理员资金管理理中心经经理附件3.1资金收益益分析报报告编制资金金管理报报告资金管理理员资金管理理中心经经理附件3.21.3 流程描述述

10、年度资金金计划年度资金流量预测1 各级公司司财务经经理结合合年度全全面预算算，编制制年度资资金需求求预测，将将资金安安排细化化到_. 资金流量量预测可可以参考考以下方方法：- 信息判断断法：根根据实际际情况以以及业务务发展状状况等信信息判断断资金需需求，由由集团资资金管理理中心确确定主要要考虑因因素，各各级财务务经理可可在此基基础上加加入相关关因素的的考虑，从从而预测测未来年年度的资资金流量量；- 比率提取取法：根根据各分分支资金金需求历历史数据据以及业业务数据据制定相相关类别别的资金金额度的的提取比比例，各各级财务务经理根根据预算算业务情情况计算算未来年年度的资资金流量量；- 历史经验验法：

11、各各级财务务经理根根据上期期或前期期资金需需求预测测结合所所辖分支支实际情情况确定定未来年年度的资资金流量量；- 综合法：各级财财务经理理可综合合所辖分分支综合合上述资资金预测测方式预预测本期期资金需需求。 资金流量量预测中中涉及的的资金包包括以下下方面：- 业务费用用 赔款 退还储金金 退保 给付 税金及附附加 展业 其他业务务涉及- 行政费用用 办公费 人员关联联费 差旅费 其它行政政涉及- 资本性支支出 房屋装修修 购买无形形资产 购买固定定资产 其它资本本性支出出- 其它 各级公司司财务经经理将年年度资金金流量预预测作为为年度预预算的一一部分，上上报策略略计划部部。 策略计划划部审核核

12、年度预预算和资资金流量量预测，批批准后将将年度资资金流量量预测交交资金管管理中心心汇总。中各级公司司财务经经理策略计划划部预算员汇总资金流量预测2 资金管理理员将各各级公司司上报的的年度资资金流量量预测进进行汇总总和整理理，预测测下年度度各期间间的资金金需求额额和资金金余额。高资金管理理中心资金管理理员草拟年度资金计划3 资金管理理中心资资金管理理员根据据汇总的的年度资资金流量量预测，草草拟年度度资金计计划，安安排年度度资金上上划、下下拨、投投资、收收回、筹筹资的时时间和金金额。 资金管理理中心在在安排资资金时，应应设定一一个资金金安全存存量，当当实际资资金流量量与计划划不符时时，作为为安全存

13、存量保存存下来的的资金就就可以在在一定的的限度内内填补资资金的缺缺口，保保证资金金需求。高资金管理理中心资金管理理员审批4 资金管理理中心经经理审核核年度资资金计划划草案，对对其合理理性进行行分析和和讨论，如如果对计计划有异异议，则则书面说说明意见见，将计计划草案案退回资资金管理理员进行行修改；如果审审批通过过计划草草案，则则将资金金计划交交分管副副总经理理进行审审批。 分管副总总经理审审核年度度资金计计划草案案，对其其合理性性进行分分析和讨讨论，如如果对计计划有异异议，则则书面说说明意见见，将计计划草案案退回资资金管理理中心进进行修改改；如果果审批通通过年度度计划草草案，则则在计划划上批示示

14、，同意意计划实实施。高资金管理理中心资金管理理员分管副总总经理发布年度资金计划5 3 集团资金金管理中中心经理理将年度度资金计计划向投投资管理理中心和和其他相相关部门门发布，就就资金计计划的实实施与各各方面进进行协调调。中集团资金金管理中中心经理年度资金运用计划6 投资管理理中心根根据年度度资金计计划了解解投资资资金的可可用金额额和可用用时段，搜搜集和选选择合适适的投资资项目，组组织编制制年度资资金运用用计划。 投资管理理中心将将年度资资金运用用计划草草案向集集团资金金管理中中心反馈馈。高集团投资资管理中中心日常资金金管理日常资金需求预测7 各级公司司财务经经理根据据年度资资金流量量预测和和实

15、际的的机构运运营需求求，以两两周为一一个周期期，在每每月初_日预测测并上报报下半月月的资金金需求，在在每月中中_日预测测并上报报下个月月上半月月的资金金需求。（参见见资金下下拨流程程）中各级公司司财务经理理资金运用预测8 投资管理理中心根根据资金金计划，以以两周为为一个周周期，预预测两周周以后的的投资资资金需求求和资金金回笼，报报送资金金管理中中心。（以以上参见见“投资管管理流程程”。）中投资管理理中心资金预测滚动9 资金管理理中心资资金管理理员根据据批准发发布的资资金计划划，编制制详细的的日常资资金预测测表，将将资金安安排细化化到每_. 资金管理理中心资资金管理理员根据据汇总各各级公司司的日

16、常常资金预预测和投投资管理理中心的的资金运运用预测测，滚动动调整资资金管理理中心的的日常资资金预测测。中投资管理理中心资金短缺或冗余10 资金管理理中心在在日常的的资金管管理过程程中，根根据滚动动调整日日常资金金预测，提提前协调调资金的的溢缺，及及时安排排资金流流量。 资金管理理员可以以通过资资金安全全存量，对对资金缺缺口进行行协调，安安排资金金头寸。 如果由于于业务上上的重大大事件（如如重大赔赔案），造造成资金金的溢缺缺金额较较大，无无法通过过资金安安全存量量进行协协调，资资金管理理员应向向资金管管理中心心经理请请示，与与资金管管理中心心经理进进行沟通通，拟定定应急资资金需求求报告。高资金管

17、理理中心资金管理理员应急资金需求报告11 资金管理理员根据据与资金金管理中中心经理理沟通后后形成的的意见，草草拟应急急资金需需求报告告，说明明资金短短缺和冗冗余情况况，提出出应急资资金需求求申请。高资金管理理中心资金管理理员审批12 资金管理理中心经经理审批批应急资资金需求求报告，审审核需求求说明的的合理性性，审核核通过后后签字批批准，交交分管副副总经理理审批；如果对对方案有有异议，则则书面说说明意见见，将方方案退回回，由资资金管理理员对方方案进行行修改。 分管副总总经理审审批应急急资金需需求报告告，审核核需求的的合理性性，审核核通过后后签字批批准资金金需求，与与投资管管理中心心经理和和其他相

18、相关部门门充分沟沟通，讨讨论可行行的解决决方案；如果对对方案有有异议，则则书面说说明意见见，将报报告退回回，书面面说明意意见。高资金管理理中心资金管理理员分管副总总经理执行解决方案13 投资管理理中心执执行分管管副总经经理批准准的解决决方案，调调节资金金头寸，筹筹措短缺缺资金，充充分利用用冗余资资金。高投资管理理中心资金调拨14 各级公司司开户银银行每天天根据资资金上划划协议由由银行自自动上划划资金，无无上划协协议的地地区由出出纳到银银行办理理人工转转账。（参参见“资金上上划”步骤） 各级财务务经理根根据年度度资金计计划和日日常资金金需求预预测定期期编制各各级公司司的日常常资金需需求预测测，上

19、报报资金管管理中心心，由资资金管理理员每月月两次下下拨资金金。（参参见“资金下下拨”步骤） 如果由于于重大事事件需要要大笔计计划外资资金，各各级财务务经理填填制特殊殊资金申申请书，经经管理层层相应授授权人审审批后，上上报资金金管理中中心，由由资金管管理员安安排下拨拨资金。（参见见“资金下下拨”步骤）。 投资管理理中心根根据资金金计划和和日常资资金运用用预测，向向资金管管理中心心申请资资金，和和按期将将投资资资金变现现，划回回资金管管理中心心账户。（参见见“投资管管理流程程”）中资金管理理中心资金管理理员资金报告告资金运用分析报告15 集团资金金管理中中心资金金管理员员定期汇汇总资金金运用信信息

20、，编编制资金金运用的的相关分分析报告告，对资资金运用用的效率率进行分分析，例例如资金金划拨情情况汇总总表、资金流流转报告告（汇总总各类资资金信息息）、资资金收益益分析报报告（结结合投资资资金运运用情况况）等。高资金管理理中心资金管理理员资金划拨情况汇总表 附件2.2资金流转报告附件3.1资金收益分析报告附件3.2审批16 资金管理理中心经经理审批批资金运运用相关关分析报报告，审审核报告告的正确确性，了了解资金金运用情情况，及及时发现现和解决决资金管管理工作作中的问问题。高资金管理理中心经理审阅17 分管副总总经理和和相关管管理层审审阅资金金运用相相关分析析报告，了了解资金金运用情情况，将将这些

21、报报告提供供的信息息作为制制定资金金管理策策略，考考评资金金管理中中心和投投资管理理中心的的工作业业绩的基基础资料料。高分管副总总经理相关管理理层业绩考核18 分管副总总经理和和相关管管理层定定期对资资金管理理中心和和资金管管理中心心经理的的工作进进行业绩绩考核。 资金管理理中心经经理定期期对资金金管理中中心资金金管理员员的工作作进行业业绩考核核。 资金管理理中心资资金管理理员定期期对各级级公司财财务经理理的资金金管理工工作进行行业绩考考核。高分管副总总经理资金管理理中心经理资金管理理员2 银行账户户管理2.1 流程图审批3复核账户信息2开户申请1台账设置帐务系统4开户信息反馈6台账设置帐户管

22、理系统52.2 管理方法法管理原则则 集团资金金管理中中心统一一管理集集团帐户户和总公公司的帐帐户。 银行账户户的开设设、变更更和撤销销必须经经过集团团资金管管理中心心授权批批准，集集团规定定开户银银行的范范围；（银银行帐户户开设程程序参见见“现金和和银行管管理流程程”） 各级公司司开设收收入账户户与支出出账户：- 收入账户户接受所所有收入入，如保保费收入入、其它它收入等等，不得得用于支支取，并并且每日日向集团团自动上上划资金金；- 支出账户户接受资资金管理理中心下下划资金金，支取取各项业业务、行行政费用用，不得得用于接接受收入入；- 特殊情况况下，可可由资金金管理中中心组织织分支公公司间资资

23、金调拨拨，从调调出公司司支出账账户划拨拨资金至至调入公公司支出出账户。 集团所有有的经营营单位（包包括总公公司，分分公司，中中心支公公司，支支公司等等）均需需在集团团资金中中心帐户户管理系系统中进进行登记记，并每每天报告告帐户信信息。 账户的系系统设置置、信息息的更新新等权限限由集团团资金管管理中心心掌握，申申请人根根据需要要按规定定提出申申请，不不得私自自进行账账户设立立及管理理。管理人员员资金管理理中心、各级财财务经理理管理文件件银行帐户户管理流流程相关关文件包包括：银行帐户户登记表表开户申请请各级公司司财务经经理资金管理理中心经经理附件2.12.3 流程描述述账户开立立开户申请1 各级公

24、司司财务经经理在设设立_天内填填写银行行帐户登登记表，说说明银行行账户所所在银行行、账号号、用途途、类型型、相关关限额和和协议，预预留印鉴鉴管理、账户余余额查询询方法等等情况，并并附上开开户凭证证和银行行账户开开户申请请书复印印件，提提交资金金管理中中心，申申请银行行账户系系统设置置，原件件由财务务经理归归档保管管。中银行帐户登记表附件2.1各级公司司财务经经理复核帐户信息2 资金管理理中心资资金管理理员复核核银行帐帐户登记记表和相相关文件件，必要要的话与与当地银银行联系系，确认认申请文文件的准准确性和和信息的的充分性性，审核核无误后后在申请请书上签签字，交交资金管管理中心心经理审审核。高资金

25、管理理中心资金管理理员审批3 资金管理理中心经经理审核核银行帐帐户登记记表和相相关文件件，审核核无误后后批准资资金管理理员进行行帐户设设置。高资金管理理中心经理设置帐务系统4 资金管理理员根据据银行帐帐户登记记表的内内容在帐帐务系统统开户公公司帐套套中设置置银行存存款明细细账户科科目。中资金管理理中心资金管理理员设置帐户管理系统5 资金管理理员根据据银行帐帐户登记记表的内内容在帐帐户管理理系统中中设置新新开帐户户的信息息。中资金管理理中心资金管理理员开户信息反馈6 资金管理理员将新新开账户户的系统统设置信信息传真真给开户户公司财财务经理理。 资金管理理员将银银行帐户户登记表表及相关关资料进进行

26、装订订，并定定期归档档。中资金管理理中心资金管理理员3 资金上划划3.1 流程图资金上划方案草案1发布资金上划方案3意见反馈2签署资金自动上划协议4自动上划5汇总查询610核对帐户余额11编制记帐凭证77复核过帐96划款确认76划款确认76编制记帐凭证77复核原始凭证78复核过帐693.2 管理方法法管理原则则 集团内部部各级公公司的资资金由集集团财务务中心的的资金管管理中心心统一管管理，实实现各级级公司帐帐户与总总公司账账户之间间的直接接资金划划拨。 各级分支支机构收收入资金金统一直直接划拨拨到集团团资金管管理中心心管理的的总公司司账户，集集团资金金管理中中心根据据需要将将总公司司帐户资资金

27、划入入集团账账户。 各级公司司应与账账户所在在银行达达成协议议，实现现收入账账户的网网上自动动划款和和所有账账户的网网上余额额查询功功能。管理人员员资金管理理中心管理文件件资金上划划管理流流程相关关文件包包括：资金上划划方案资金上划划方案草草案各级公司司财务经经理资金管理理中心经经理附件1.13.3 流程描述述上划政策策资金上划方案草案1 集团资金金管理中中心草拟拟资金上上划方案案，包括括资金上上划原则则、上划划限时及及上划时时账户余余额限定定、上划划资金管管理中心心、上划划方法等等。- 资金上划划为各级级公司直直接上划划至集团团资金管管理中心心相应总总公司账账户，即即汇集到到集团资资金管理理

28、中心；- 基于银行行系统的的现状，各各地上划划方案不不可能一一样，资资金管理理中心可可按照分分支机构构所在地地及开户户银行等等情况设设定几种种上划方方案以供供选择；- 资金上划划方案通通过账户户余额限限定各级级公司收收入帐户户上划资资金后账账户中的的保留余余额；资金上划划方案草草案拟定定时考虑虑尽量减减少资金金划转过过程中的的资金利利息损失失，同时时减少资资金在途途时间。低资金管理理中心资金上划方案附件1.1管理员意见反馈2 各级公司司管理层层和财务务经理根根据当地地银行的的操作能能力和收收入规模模，对集集团的方方案提出出意见反反馈，包包括账户户余额限限额，划划款频率率等，意意见反馈馈可以采采

29、用书面面、电子子邮件和和会议讨讨论等形形式。 如果各级级公司需需要存定定期存款款或其他他特殊情情况，也也应在资资金上划划方案的的反馈中中加以说说明。中9.1各级公司司财务经理理发布资金上划方案3 集团资金金管理中中心收集集和汇总总各方面面的反馈馈意见，针针对每个个分支机机构，形形成能够够实际操操作的资资金上划划方案，方方案可以以根据各各地不同同的条件件采用不不同的具具体处理理方法，由由资金管管理中心心经理审审定。 集团资金金管理中中心资金金管理员员将审定定的资金金上划方方案下发发到各级级公司财财务经理理，督促促分支公公司按照照方案施施行。 各级公司司的环境境和条件件如果发发生变化化，需要要变更

30、资资金上划划方案，应应向集团团资金管管理中心心书面申申请报批批，修改改上划方方案。未未批准前前不得任任意变更更。高9.4资金管理理中心签署资金自动上划协议4 集团资金金管理中中心协助助和督促促各级公公司与当当地银行行签署资资金自动动划转的的协议，在在保留定定量余额额的基础础上实现现收入资资金账户户的自动动划转。 集团资金金管理中中心可以以在一定定区域内内，与银银行签订订区域性性协议，帮帮助下级级公司实实现收入入资金的的自动上上划。中资金管理理中心协议银行行资金划转转资金上划5 各级公司司收入资资金按照照上划协协议划入入集团资资金管理理中心管管理的总总公司资资金账户户。 有条件实实现收入入资金自

31、自动上划划的公司司，由银银行自动动操作资资金的划划转，出出纳每天天查询收收入账户户余额，检检查资金金是否上上划；如如果资金金没有上上划，出出纳应与与银行业业务员联联系，询询问原因因，督促促划款。对于经经常无故故拖延划划款的银银行，公公司应考考虑更换换银行或或通过集集团资金金管理中中心向该该行的上上级银行行反映情情况。 未实现收收入资金金自动上上划的公公司，由由出纳根根据资金金上划方方案，到到银行人人工办理理划款手手续。资资金管理理员按照照分支机机构归档档，作为为登记台台账的原原始资料料。 集团资金金管理中中心应规规定资金金上划的的时间应应尽量在在上午，以以减少利利息损失失。异地地划款先先将款项

32、项由当地地银行划划款到与与集团资资金管理理中心开开户银行行实现网网上划款款方式的的银行，再再通过网网上银行行方式划划到相应应账户上上。高协议银行行账务登记记划款确认6 各级公司司出纳每每天从银银行取得得银行付付款凭证证，登记记银行日日记帐。 集团财务务中心出出纳每天天从银行行取得银银行收款款凭证，登登记银行行日记帐帐。低各级公司司出纳集团财务务中心出纳编制记账凭证7各级公司司 各级公司司出纳每每天根据据当天的的银行付付款凭证证开具内内部往来来报单，交交公司财财务经理理审核无无误后，发发出内部部往来报报单，通通知集团团财务中中心内部部往来会会计；同同时在公公司账套套内编制制关于内内部资金金划拨的

33、的记账凭凭证，将将内部往往来报单单和银行行到款凭凭证作为为附件：借：内部部往来总分往往来总总公司贷：银行行存款以上分录录在系统统输入时时应确认认公司的的机构编编码，以以便计入入各级公公司的帐帐套中。集团 集团财务务中心内内部往来来会计每每天根据据当天各各级公司司出纳传传递的内内部往来来报单，在在总公司司账套内内编制关关于内部部资金划划拨的记记账凭证证，将内内部往来来报单作作为附件件：借：在途途资金分支公公司贷：内部部往来总分往往来分分支公司司以上分录录在系统统输入时时应确认认公司的的机构编编码，以以便计入入各级公公司的帐帐套中。 如果内部部往来会会计收到到内部往往来报单单，但在在_天内内未收到

34、到出纳传传递的银银行收款款凭证，应应向出纳纳确认到到款情况况，如果果确实未未到款，应应及时与与开具内内部往来来报单的的公司出出纳进行行联系，由由公司出出纳及时时向当地地银行了了解情况况。 内部往来来会计收收到出纳纳传递的的银行收收款凭证证后，编编制记账账凭证，将将银行收收款凭证证作为附附件：借：银行行存款贷：在途途资金分支公公司以上分录录在系统统输入时时应确认认公司的的机构编编码，以以便计入入各级公公司的帐帐套中。中各级公司司出纳集团财务务中心内部往来来会计复核原始凭证8 各级公司司财务经经理复核核出纳获获得的原原始凭证证是否齐齐全、完完整，金金额记录录是否准准确，对对比相应应的记帐帐凭证，分

35、分录是否否正确，确确认无误误后，在在财务系系统中确确认相应应的记帐帐凭证。中各级公司司财务经经理复核过账9 区域财务务中心内内部往来来会计复复核公司司出纳编编制的内内部资金金划拨的的记帐凭凭证，检检查各级级公司财财务经理理是否审审批确认认，如复复核无误误后，在在财务系系统中过过帐。 集团财务务中心总总账会计计复核内内部往来来会计编编制的内内部资金金划拨的的记帐凭凭证，如如复核无无误后，在在财务系系统中过过帐。中区域财务务中心明细账会会计集团财务务中心总账会计计汇总查询10 资金管理理中心资资金管理理员每天天从帐务务系统的的资金明明细帐中中生成当当天的在在途资金金变动表表和到款款明细表表，查询询

36、当天收收到的上上划资金金，将在在途资金金变动表表和到款款明细表表导入帐帐户管理理系统。高资金管理理中心资金管理理员核对帐户余额87 帐户管理理系统根根据各级级公司上上报的收收入帐户户余额信信息，生生成帐户户余额变变动表。 帐户管理理系统自自动将帐帐务系统统生成的的在途资资金变动动表、到到款明细细表和各各级公司司的帐户户余额变变动表进进行自动动比对，生生成差异异报告，资资金管理理员对差差异进行行分析，对对异常差差异进行行调查。中资金管理理中心资金管理理员4 资金下拨拨4.1 流程图汇总资金需求5审批4特殊资金申请3日常资金需求预测预测2年度资金流量预测预测1审批8资金预测滚动6资金调拨7复核过帐

37、136汇总查询614核对帐户余额15复核过帐613编制会计凭证711付款79编制会计凭证711收款710复核原始凭证7124.2 管理方法法管理原则则 财务经理理根据年年度资金金流量预预测以及及各级分分支机构构的实际际情况提提前两周周制订日日常资金金需求预预测并传传递至资资金管理理中心，资资金管理理中心每每两周拨拨款一次次。 资金下划划分常规规下划和和特殊申申请，常常规下划划根据日日常资金金需求预预测分期期下拨；特殊申申请是指指因大额额退保、给付等等情况而而需临时时性下拨拨资金，在在发生时时根据资资金审批批单申请请拨付。管理人员员资金管理理中心管理文件件资金下拨拨管理流流程相关关文件包包括：资

38、金需求求预测资金需求求预测各级公司司财务经经理集团资金金管理中中心资金金管理员员附件2.3资金调拨拨单资金调拨拨资金管理理员资金管理理中心经经理附件2.4特殊资金金申请书书资金审审批单特殊资金金申请各级公司司经理相关权限限审批人人附件2.5资金审批批权限表表审核集团资金金管理中中心集团董事事会附件1.24.3 流程描述述资金需求求预测年度资金流量预测1 参见（资资金流量量管理子子流程）中9.3各级公司司财务经经理日常资金需求预测2 各级公司司财务经经理根据据年度资资金需求求预测和和日常实实际的资资金需求求，编制制并上报报日常资资金需求求预测，如如果资金金需求超超出年度度资金预预测，财财务经理理

39、应说明明理由，对对于大额额的支付付，应附附上相关关书面凭凭证。 日常资金金需求预预测中涉涉及的资资金包括括以下方方面：- 业务费用用 赔款 退还储金金 退保 给付 税金及附附加 展业 其他业务务涉及资金需求预测 附件2.3- 行政费用用 办公费 人员关联联费 差旅费 其它行政政涉及- 资本性支支出 房屋装修修 购买无形形资产 购买固定定资产 其它资本本性支出出- 其它 日常资金金需求预预测根据据公司开开展业务务、维持持经营所所需要的的上级资资金划拨拨金额，以两周为一个周期，在每月_日预测并上报下半月的资金需求，在每月_日预测并上报下个月上半月的资金需求。 资金需求求预测的的表样上上应注明明编号，编编号包括括所涉及及的机构构编号以以及资金金需求预预测的时时间段，资资金需求求预测复复印件在在财务记记账时作作为支持持性文件件归档保保存。高9.2各级财务务经理特殊资金申请3 各级公司司在需要要特殊资资金运用用时（例例如：巨巨额理赔赔等大额额支付需需求），由由财务经经理填写写资金审审批单，并并相应提提供资金金需求的的相关文文件。 财务经理理根据资资金审批批权限表表将资金金审批表