用友NC-最佳业务实践成果-集团财务-传媒-报业最佳实践17183.docx

《用友NC-最佳业务实践成果-集团财务-传媒-报业最佳实践17183.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《用友NC-最佳业务实践成果-集团财务-传媒-报业最佳实践17183.docx（38页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、行业最佳实践 传媒行业传媒-报报业最佳实践应用用友软件件股份有有限公司司文档控制制记录更改改日期作者版本更改参考考审阅人姓名职位分发拷贝号姓名职位目 录1.总体体业务概概述51.1报报业发展展特点551.2报报业会计计核算办办法特点点61.3报报业集团团单位常常见组织织架构771.4报报业集团团单位NNC产品品配置882.报业业集团单单位业务务应用描描述82.1主主要会计计科目设设置82.1.1资产产类92.1.2负债债类92.1.3所有有者权益益类92.1.4成本本类1002.1.5收入入类1112.2固固定资产产业务1122.2.1行业业参数配配置1222.2.2具体体业务描描述1442.

2、2.2.11固定资资产增加加142.2.2.11.1业业务说明明142.2.2.11.2业业务流程程图1442.2.2.11.3业业务流程程说明1152.2.2.11.4业业务注意意事项1152.2.2.22涉及财财务处理理的资产产维护1162.2.2.22.1业业务说明明162.2.2.22.2业业务流程程图1662.2.2.22.3业业务流程程说明1172.2.2.22.4业业务注意意事项1172.2.2.33不涉及及财务处处理的资资产维护护172.2.2.33.1业业务说明明172.2.2.33.2业业务流程程图1882.2.2.33.3业业务流程程说明1182.2.2.33.4业业务注

3、意意事项1182.2.2.44固定资资产减少少192.2.2.44.1业业务说明明192.2.2.44.2业务务流程图图202.2.2.44.3业业务流程程说明2202.2.2.55固定资资产月末末处理2212.2.2.55.1业业务说明明212.2.2.55.2业业务流程程图2112.2.2.55.3业业务流程程说明2222.2.2.55.4业业务注意意事项2222.3费费用管理理222.3.1行业业参数配配置2222.3.2角色色配置2222.3.3有借借款的费费用报销销242.3.3.11业务流流程图2242.3.3.22业务流流程说明明242.3.3.33业务注注意事项项252.3.4

4、无借借款的费费用报销销262.3.4.11业务流流程图2262.3.4.22业务流流程说明明262.3.4.33业务注注意事项项272.4应应收应付付管理2272.4.1行业业参数配配置2772.4.2原料料采购业业务2882.4.2.11业务流流程图2282.4.3报纸纸发行收收入业务务292.4.3.11业务流流程图2292.4.3.22业务流流程说明明302.4.4广告告收入业业务3002.5财财务报表表管理3312.5.1行业业报表种种类概述述312.5.2报表表参数配配置3112.5.3具体体应用流流程3112.4.4集团团报表与与财政部部久其报报表接口口351.总体体业务概概述1.

5、1报报业发展展特点一、报纸纸产业的的数字化化转型20066年“第第三届中中国报业业竞争力力年会”提提出的全全国报纸纸出版业业十一五五发展纲纲要明明确指出出，要确确立数字字报业发发展战略略，积极极探索先先进适用用技术，实实现传统统报纸介介质出版版向数字字网络出出版的平平滑过渡渡，并广广泛利用用各种数数字内容容显示终终端和传传播技术术，发展展“网络络报”、“手手机报”、“电电子报纸纸”等多多种数字字网络出出版形式式。这是是在网络络媒体的的冲击之之下，报报业借鉴鉴网媒的的优势，完完善纸媒媒功能的的重要途途径，也也为报业业今后的的发展，开开辟了更更广阔的的空间。二、报纸纸产业与与网络媒媒体的“亲亲密接

6、触触”报纸和网网络，一一直被认认为是天天生的敌敌人。网网络的兴兴起，无无论在内内容资源源、受众众资源还还是广告告资源，都都很大程程度上瓜瓜分了报报纸的市市场份额额，这也也是近两两年来报报纸广告告额出现现大幅度度下滑的的主要原原因之一一。报纸纸作为传传统媒体体，在深深度报道道和和权权威信息息发布等等方面具具有很强强的优势势。而网网络也具具有时效效性强、互互动性强强、信息息量大等等特点。随随着报业业经营者者对自身身弱点和和网络特特点认识识的日益益深入，报报纸产业业也从最最初的开开办报纸纸的网络络版，发发展到现现在的与与网络媒媒体的跨跨媒体经经营，220066年就是是这两大大媒体亲亲密接触触的一年年

7、。三、报纸纸产业从从“多元元化”经经营向“专专业化”经经营转向向近十几年年来，报报业集团团的“多多元化”经经营已经经成为内内地报业业经济的的重要组组成部分分。许多多报业集集团在面面对“多多元化”经经营问题题的时候候，往往往思想简简单，以以为摊子子铺得越越大，经经营的子子公司越越多，就就会收益益越多。近近几年各各集团公公司总资资产规模模大幅增增长，与与这种以以资金推推动发展展“多元元化”经经营的理理念密切切相连。有有的报业业集团甚甚至有二二三十家家子公司司；经营营的大小小项目多多达数十十个。然然而，盈盈利公司司寥寥无无几，大大部分公公司处于于亏损状状态。总总的来说说，在报报业集团团多元化化经营中

8、中，投入入和产出出量不成成正比。面对新媒体对报业广告的冲击和分流，报纸媒体需要清楚地认识到，报纸的生命线在于广告，而广告商青睐的是读者。当前报纸的读者开始走向“碎片化”，个性化和多样化的价值需求，使读者的消费形式呈现出多样化。单一的大众报刊无法满足读者的多种需求，只有针对受众需求的专业化强、功能性突出的报纸，才能在“碎片化”的受众市场中占居席位。全国报纸出版业十一五发展纲要指出，要大力提高报业专业化水平，积极发展专业性报纸（传媒）企业集团。实施专业性传媒企业集团发展计划，在现有具备良好发展基础的重点行业或重要细分市场的行业、专业报基础上，纵向发展一批在重点行业和重要细分市场最具影响力的大型专业

9、性传媒企业集团。比如南方日报报业集团，针对细分的受众市场，整合资源，打造了针对不同读者群体的“21世纪报系”，取得了明显的市场效益。1.2报报业会计计核算办办法特点点报业单位位采用的的是企业会会计制度度，而在执执行企企业会计计制度的的同时还还执行报业单位会计核算办法。报业单位会计核算办法的特点如下：一、报报业单位位会计核核算办法法是对对企业业会计制制度的的重要补补充，两两者应同同时作为为行业各各单位会会计核算算和对外外提供财财务会计计报告的的依据。二、报报业单位位会计核核算办法法突出出了新闻闻出版行行业的特特点，具具有针对对性和可可操作性性，主要要表现在在对成本本费用和和收入的的确认计计量等方

10、方面的补补充和新新增科目目的设置置。三、报报业单位位会计核核算办法法要是是对有关关存货、收收入的核核算办法法作了补补充规定定，并对对“库存存商品”等等5个科科目进行行了补充充。四、报报业单位位会计核核算办法法除了了对“其其他应交交款”等等5个科科目的明明细科目目设置和和核算内内容作了了补充规规定外，针针对报纸纸行业的的特点和和广告经经营管理理的需要要，对报报业单位位发行收收入和广广告收入入的确认认、计量量作了补补充规定定；针对对报业单单位采编编部门因因开展采采访、编编辑业务务所发生生的费用用项目的的归集核核算需要要，增设设了“采采编费用用”“ 记者站站经费”科科目；对对以报纸纸为载体体与其他他

11、单位联联合举办办社会公公益性活活动的经经费，增增设了“社社会公益益往来”科科目进行行核算。五、报报业单位位会计核核算办法法仅对对新闻出出版行业业主营业业务的会会计核算算进行规规范。对对主营业业务之外外的会计计核算，则则明确规规定比照照相应的的会计核核算办法法执行。六、报报业单位位会计核核算办法法还注注意了与与管理会会计、税税收会计计的区别别。会计计与税法法所遵循循的原则则和规范范的对象象不同，与与税法的的目的也也存在不不同程度度的差异异，一个个是保证证企业或或单位会会计信息息的真实实、完整整，提高高会计信信息质量量，一个个是为了了实现社社会的公公平税负负。对于于确实不不能保持持一致的的地方，采

12、采取纳税税调整的的方法进进行处理理。1.3报报业集团团单位常见见组织架架构报业集团团属于企企业化管管理的事事业单位位，公司司组织模模式基本本可以抽抽象为以以下这种种类型。报业集团为一级核算单位，下属职能部门、发行公司、广告公司、出版社等为二级核算单位，在NC系统，需要在集团建立数据账套，供所有单位存放数据，在账套中统一进行日常业务核算，各下属单位日常核算数据集中存放，日常核算遵守集团制定的核算制度。报业集团团单位比较较典型的的组织架架构：第一，以以报业集集团本部部为一级级核算单单位，下下属职能能部门、发发行公司司、广告告公司、出出版社等等为二级级核算单单位。组织模式式与NCC账套设置置1.4报

13、报业集团团单位NCC产品配配置NC5.0版产产品作为为实现报报业集团团单位管理理需求的的工具，它它将本集集团单位位的日常常业务全全部纳入入进来，进进行核算算与管理理，通过过单位专网网访问NNC服务务器，所所有上线线单位都可可实时在在线的进进行日常常业务核核算，即即可以实实时的查查询每一一个单位位每一笔笔写入服服务器的的业务，实实现整个个集团的集集中统一一管理，数数据溯源源管理，彻彻底改变变以往仅仅靠报表表提供数数据的单单一方式式，为高高层领导导的决策策分析提提供最及及时、准准确的信信息。所需的产产品配置置包括：总账、报报表、应应收应付付、报账账中心、固固定资产产、网上上银行产品配置置图如下下：

14、 产品线模块主要功能能说明财务会计计总账日常账务务处理必需的业业务环节节报表财务数据据汇总分分析必需的业业务环节节固定资产产日常资产产处理非必需的的业务环环节应收应付付往来账务务处理非必需的的业务环环节报账中心心日常费用用处理非必需的的业务环环节网上银行行资金网上上支付非必需的的业务环环节客户化2.报业业集团单单位业务务应用描述述2.1主主要会计计科目设设置由于报业业公司采采用的是是企业业会计制制度，而而在执行行企业业会计制制度的的同时还还参考执执行报报业单位位会计核核算办法法，主主要会计计科目特特点如下下：2.1.1资产产类一、拨付付所属资资金：本科目目核算报报业单位位对所属属的非独独立法人

15、人单位拨拨付的经经营等项项目所需需资金；报业单单位向所所属单位位拨付资资金时，借借记本科科目，贷贷记“银银行存款款”等科科目； 本科科目期末末借方余余额，反反映报业业单位向向所属单单位投入入的资金金总额。2.1.2负债债类一、其他他应交款款：报业单位位应在本本科目设设置“文文化事业业建设费费”明细细科目，核核算报业业单位根根据国家家有关规规定，按按照广告告收入的的一定比比例计算算交纳的的文化事事业建设设费； 报业业单位按按广告收收入提取取文化事事业建设设费时，借借记“其其他业务务支出”科科目，贷贷记本科科目（文文化事业业建设费费）；实实际交纳纳时，借借记本科科目（文文化事业业建设费费），贷贷记

16、“银银行存款款”科目目。二、社会会公益往往来本科目核核算报业业单位与与国家机机关、社社会团体体、企事事业单位位及个人人以报纸纸为载体体联合举举办社会会公益性性活动的的经费。本科目目应按社社会公益益活动项项目名称称设置明明细科目目，进行行明细核核算。报报业单位位收到专专项公益益活动赞赞助款时时，借记记“银行行存款”或或“现金金”科目目，贷记记本科目目。专项项活动发发生费用用支出时时，借记记本科目目，贷记记“银行行存款”、“现现金”科科目。 待该专专项活动动结束时时，本科科目如为为借方余余额，借借记“营营业外支支出”科科目，贷贷记本科科目；本本科目如如为贷方方余额，借借记本科科目，贷贷记“营营业外

17、收收入”科科目。本本科目期期末贷方方余额，反反映报业业单位尚尚未结束束的社会会公益活活动的经经费余额额。在编编制资产产负债表表时，本本科目余余额应在在“其他他流动负负债”项项目列示示。 2.1.3所有有者权益益类一、上级级拨入资资金本科目由由报业单单位所属属的非独独立法人人单位使使用。所所属单位位收到报报业单位位拨入的的资金时时，借记记“银行行存款”、“现现金”等等科目，贷贷记本科科目。本本科目属属于所有有者权益益类科目目，期末末余额在在资产负负债表中中单列“上上级拨入入资金”项项目列示示。运用用“拨付付所属资资金”和和“上级级拨入资资金”科科目对报报业单位位进行内内部核算算时，期期末，报报业

18、单位位在编制制汇总会会计报表表时两个个科目余余额相互互抵销。二、资本本公积报业单位位应在本本科目设设置“宣宣传文化化发展专专项资金金或新闻闻出版发发展基金金”明细细科目，核核算报业业单位根根据国家家有关规规定取得得的专项项资金拨拨款。报报业单位位收到财财政部门门或主管管部门拨拨付的专专项资金金拨款时时，借记记“银行行存款”科科目，贷贷记本科科目。2.1.4成本本类一、生产产成本本科目核核算报业业单位报报纸的生生产成本本。报纸的的生产成成本可按按纸张费费、排版版、传版版费、印印制费、采采编费、其其他费用用等成本本项目进进行核算算，反映映报纸编编辑、印印刷等过过程中发发生的费费用。一一般报纸纸的单

19、位位成本以以千对开开印张（简简称“千千对开”）为为核算对对象。其其中： 纸张费费，是指指报纸印印刷全部部用纸成成本；排版、传传版费，是是指报纸纸照排费费用、委委托印刷刷所发生生的版面面传输费费用；印制费费，是指指报业单单位印刷刷机构和和委托印印刷等发发生的费费用；采编费费，是指指归集采采编费用用、记者者站经费费等发生生的费用用；其他费费用，是是指除上上述费用用以外，应应计入报报纸生产产成本的的其他直直接费用用。 相相关费用用发生时时，借记记本科目目，贷记记“银行行存款”、“现现金”等等科目。月月末，将将归集完完整的费费用全部部转入“库库存商品品”科目目，借记记“库存存商品”科科目，贷贷记本科科

20、目。期期末结转转后本科科目应无无余额二、采编编费用本科目核核算报业业单位采采编部门门开展新新闻采访访、报纸纸编辑业业务所发发生的费费用，主主要包括括采编部部门人员员工资及及附加、福福利费、稿稿费、办办公费、差差旅费、邮邮电通讯讯费、美美术摄影影费、图图书资料料费、通通联费、业业务招待待费、外外事经费费、折旧旧费、租租赁费、修修理费、物物业管理理费、低低值易耗耗品摊销销、水电电费、社社会保险险费等。 其中，稿稿费包括括出版稿稿件支付付的稿费费，内部部采编人人员非职职务撰稿稿及非采采编人员员撰稿的的稿酬，按按规定支支付的审审稿费以以及对来来稿摘编编向投稿稿者支付付的信息息费等。通通联费包包括采编编

21、部门组组织大型型读者活活动以及及为作者者、通讯讯员组织织大型业业务交流流、培训训活动的的各项费费用等。本本科目应应按费用用项目类类别设置置明细科科目，进进行明细细核算。采采编费用用发生时时，借记记本科目目，贷记记“现金金”、“银银行存款款”、“应应付工资资”、“待待摊费用用”、“累累计折旧旧”等科科目。月月末，应应将本科科目余额额转入“生生产成本本”科目目，结转转后本科科目应无无余额。三、记者者站经费费本科目核核算报业业单位驻驻外记者者站所发发生各项项费用，主主要包括括各驻站站记者及及工作人人员工资资及附加加、福利利费、办办公费、差差旅费、交交通费、邮邮电通讯讯费、图图书资料料费、通通联费、房

22、房屋租赁赁费(物物业管理理费)、折折旧费、低低值易耗耗品摊销销、修理理费、水水电费、社社会保险险费等。本科目目应按费费用项目目类别设设置明细细科目，进进行明细细核算。记记者站发发生费用用时，借借记本科科目，贷贷记“现现金”、“银银行存款款”等科科目。月月末，应应将本科科目余额额转入“生生产成本本”科目目，结转转后本科科目应无无余额。 2.1.5收入入类一、主营营业务收收入本科目核核算报业业单位的的报纸发发行收入入。报业业单位承承接外部部报刊印印刷等取取得的印印刷收入入也在本本科目核核算。广广告收入入不在本本科目核核算，应应在“其其他业务务收入”科科目核算算。本科科目应按按收入项项目设置置明细科

23、科目，进进行明细细核算。报报纸发行行收入的的金额应应为报业业单位与与邮局或或发行机机构实际际应结算算的金额额。报业业单位预预收的报报刊费在在报纸实实际出版版发行时时，确认认为报纸纸发行收收入。期期末，应应将本科科目的余余额转入入“本年年利润”科科目，结结转后本本科目应应无余额额。 二、其他他业务支支出报业单位位应在本本科目设设置“广广告成本本”明细细科目，核核算报业业单位的的广告成成本。报报业单位位为客户户刊出广广告所支支付的费费用，包包括组稿稿费、广广告业务务费、设设计制作作费、专专设广告告机构人人员工资资及附加加、福利利费、办办公费、差差旅费等等。广告告的制版版、印刷刷费等一一般不单单独计

24、算算。如采采用加版版、加页页等方式式刊登的的广告，则则应计算算所有费费用。相相关费用用发生时时，借记记本科目目，贷记记“银行行存款”、“现现金”等等科目。期期末，应应将本科科目的余余额转入入“本年年利润”科科目，结结转后本本科目应应无余额额。三、营业业费用本科目核核算报业业单位在在报纸发发行、销销售业务务过程中中支付的的各项费费用，主主要包括括发行人人员的工工资及附附加、福福利费、办办公费、差差旅费、宣宣传推广广费、业业务招待待费、租租赁费、运运输费、发发行网点点费、其其他等项项目。其其中，宣宣传推广广费，是是指报纸纸发行过过程中，为为促进和和扩大发发行量，支支付给其其他媒体体或协助助报纸推推

25、广的部部门的相相关费用用、劳务务费，为为报纸发发行、推推介组织织各类活活动所支支付的费费用等。发发行网点点费，是是指为组组织报纸纸发行工工作而设设置的门门市、经经销网点点、投送送网点所所发生的的各项业业务经费费等。相相关费用用发生时时，借记记本科目目，贷记记“现金金”、“银银行存款款”等科科目。期期末，应应将本科科目余额额转入“本本年利润润”科目目，结转转后本科科目应无无余额。印刷、复制企业成本核算办法 2.2固固定资产产业务2.2.1行业业参数配配置参数代码码参数名称称参数取值值取值范围围默认值是否控制制下级注释固定资产产FA011本账套是是否计提提折旧是是/否是FA022本帐套主主要折旧旧

26、方法自定义不提折旧旧/平均均年限法法(一)/平均均年限法法(二)/工作作量法/年数总总和法/双倍余余额递减减法平均年限限法(一)FA066净残值率率小数位位26FA300月折旧率率小数位位46FA600净残值允允许的最最大误差差00.0FA055折旧费用用承担部部门使用部门门使用部门门/管理理部门使用部门门如果已设设为本账账套不计计提折旧旧，则此此参数无无效FA099资产减少少后卡片片保留的的年限1001-1000FA500调入卡片片开始使使用日期期原卡片开开始使用用日期调入日期期/原卡卡片开始始使用日日期调入日期期FA155是否可以以修改折折旧清单单是是/否是FA166减值准备备是否影影响折

27、旧旧计提是是/否是FA100资产类别别中的参参数在卡卡片中是是否可以以修改是是/否是FA111公司间资资产调拨拨产生新新增资产产的资产产编号是是否改变变是是/否是FA222资产编号号是否允允许重复复否是/否否FA400资产调入入时是否否携带调调出资产产的自定定义项否是/否否2.2.2具体体业务描描述2.2.2.11固定资产产增加2.2.2.11.1业业务说明明固定资产产增加业业务指以以直接购购入、在在建工程程转入、投投资转入入等方式式增加固固定资产产的业务务，通常常在每年年的核准准的固定定资产购购置预算算内，由由需求单单位或部部门提出出固定资资产购置置申请，经经相关领领导审批批核准后后，执行行

28、资产购购置。2.2.2.11.2业业务流程程图2.2.2.11.3业业务流程程说明1、 资产申请请单位打打固定资资产购置置申请书书面报告告，按审审批流程程报各级级领导审审批。2、 如果最终终申请报报告没有有通过审审批，报报告退回回申请单单位，本本次申购购结束。3、 资产申请请单位同同时在固固定资产产系统添添制资产产增加审审批单，提提交审批批流程。4、 如果书面面报告没没有审批批通过，系系统内的的审批最最终也不不会通过过，退回回申请单单位。5、 当书面申申请报告告和系统统内的审审批单全全部最终终通过审审批，商商业地产产部或由由其委托托的部门门采购固固定资产产。6、 固定资产产采购完完毕，商商业地

29、产产部将发发票、资资产实物物等送交交申请单单位。7、 申请单位位的资产产管理部部门（有有的单位位由财务务兼）在在NC固固定资产产系统中中参照审审批单录录入资产产卡片。8、 资产卡片片保存后后，通过过动态会会计平台台自动生生成资产产增加的的实时凭凭证。9、 申请单位位的财务务收到发发票，付付款时在在NC报报账中心心填写付付款单。10、 付款单进进入设定定的审批批流程进进行逐级级审批。11、 审批生效效后的付付款单，通通过动态态会计平平台自动动生成付付款实时时凭证。12、 财务人员员将实时时凭证生生成总账账系统的的财务凭凭证，进进行相关关处理。2.2.2.11.4业业务注意意事项1、 资产增加加时

30、暂入入其他应应付款-固定资资产科目目，付款款后再转转出，账账务处理理如下：购置时： 借：固定资资产 贷：其他应应付款-固定资资产付款时， 借：其其他应付付款-固固定资产产 贷；银行存存款2、 新增资产产卡片在在当月结结账前可可以修改改和删除除，当月月结账后后，卡片片上的原原值、管管理部门门、使用用部门、折折旧承担担部门、使使用状况况、累计计折旧、净净残值（率率）、折折旧方法法、使用用年限、资资产类别别等项目目就不允允许直接接修改，只只能通过过变动单单或评估估单调整整。2.2.2.2涉及及财务处处理的资资产维护护2.2.2.22.1业业务说明明涉及财务务处理的的资产维维护指发发生该维维护后，需需

31、要同时时进行账账务调整整，包括括：原值值变动、累累计折旧旧调整、租租赁产权权转移、资资产评估估、资产产减值、资资产拆分分和资产产合并。涉涉及财务务处理的的资产维维护由财财务人员员填制维维护单据据。2.2.2.22.2业业务流程程图2.2.2.22.3业业务流程程说明1、 财务人员员根据变变动类型型在固定定资产系系统填制制相应的的资产维维护单据据，提交交审批流流程进行行逐级审审核。2、 如果最终终单据审审批不通通过，退退回填单单人，删删除单据据，本次次维护结结束。3、 如果维护护单据审审批通过过，系统统自动完完成两件件事：将将本次维维护回写写资产卡卡片的相相应附卡卡，同时时在财务务会计平平台生成

32、成实时凭凭证。4、 财务人员员对实时时凭证确确认并生生成总账账的财务务凭证，进进行凭证证相关处处理。2.2.2.22.4业业务注意意事项1、 资产评估估和资产产减值单单据不需需要审核核，保存存后立即即在财务务会计平平台生成成实时凭凭证。2、 如果一项项资产变变动后又又发生后后续操作作，则须须按业务务先后由由后到前前先撤消消后续操操作，才才能撤消消该项变变动。2.2.2.33不涉及及财务处处理的资资产维护护2.2.2.33.1业业务说明明不涉及财财务处理理的资产产维护包包括：管管理/使使用/折折旧承担担部门变变动、使使用状况况调整、使使用人调调整、折折旧方法法调整、资资产类别别调整等等等。发发生

33、这一一类资产产维护的的当时，对对账务不不产生影影响，但但可能影影响当期期及以后后的折旧旧。不涉及财财务的资资产维护护全部通通过填制制资产变变动单实实现。2.2.2.33.2业业务流程程图2.2.2.33.3业业务流程程说明1、 资产管理理部门（也也可以是是财务）根根据变动动类型在在固定资资产系统统填制相相应的资资产变动动单据，提提交审批批流程进进行逐级级审核。2、 如果最终终单据审审批不通通过，退退回填单单人，删删除单据据，本次次维护结结束。3、 如果维护护单据审审批通过过，系统统自动将将本次维维护回写写资产卡卡片的相相应附卡卡。2.2.2.33.4业业务注意意事项1、 如果一项项资产变变动后

34、又又发生后后续操作作，则须须按业务务先后由由后到前前先撤消消后续操操作，才才能撤消消该项变变动。2、 发生变动动的资产产只在当当月未结结账前可可以撤消消变动，撤撤消资产产变动通通过删除除变动单单完成。2.2.2.44固定资资产减少少2.2.2.44.1业业务说明明固定资产产减少业业务指资资产出售售、发生生毁损、报报废、盘盘亏、捐捐赠转出出、投资资转出等等情况时时，进行行资产清清理的业业务。资产减少少业务必必须在书书面报告告审批通通过后才才能在系系统内执执行，并并进行相相关账务务处理。2.2.2.44.2业业务流程程图2.2.2.44.3业业务流程程说明1、 资产管理理部门（有有的单位位是财务务

35、部门）打打资产处处置书面面申请报报告，审审批流程程报各级级领导审审批。2、 如果最终终申请报报告没有有通过审审批，报报告退回回申请单单位，本本次处置置流程结结束。3、 如果申请请报告最最终通过过，财务务人员在在固定资资产系统统内填制制资产减减少单。4、 资产减少少单提交交审批流流程。5、 如果单据据有问题题，审批批人将单单据退回回制单人人修改。6、 如果资产产减少单单审批通通过，系系统自动动完成两两件事：将减少少信息回回写资产产卡片的的附卡，同同时在动动态会计计平台生生成实时时凭证。7、 财务人员员确认实实时凭证证并生成成财务凭凭证，进进行相关关凭证处处理。2.2.2.55固定资资产月末末处理

36、2.2.2.55.1业业务说明明固定资产产月末处处理业务务包括资资产计提提折旧和和月末结结账业务务。2.2.2.55.2业业务流程程图2.2.2.55.3业业务流程程说明1、 月底，财财务人员员对固定定资产资资产计提提当期折折旧。2、 折旧计提提完毕，固固定资产产模块结结账。3、 系统自动动将折旧旧清单在在动态会会计平台台生成实实时凭证证。4、 财务人员员确认实实施凭证证并生成成财务凭凭证，进进行相关关处理。2.2.2.55.4业业务注意意事项1、 固定资产产结账后后，若进进行反结结账，将将会删除除下月所所有操作作，因此此在资产产结账前前必须仔仔细检查查当月所所有单据据，确认认无误再再进行结结

37、账。2、 固定资产产月末结结账业务务必须先先于总账账结账业业务完成成。2.3费费用管理理2.3.1行业业参数配配置传媒报业业参数采采用标准准产品配配置，参参数设置置包括“预算控控制”、“事项审审批余额额维护”、“往来来账表是是否启用用数据权权限”三三个参数数，根据据本单位位实际情情况灵活活设置。参数设置置功能节节点，是是应收管管理、应应付管理理、报账账中心三三个产品品共享。参数修改改时应注注意修改改的当前前公司关关闭所有有的业务务处理节节点。如如单据录录入、单单据管理理、事项项审批单单、预提提单等，参参数修改改后需退退出系统统重新登登陆进行行业务处处理。2.3.2角色配配置岗位所属部门门职能费

38、用报账账会计财务部日常费用用报账管管理，录录入收付付款结算算单据，并并生成会会计凭证证财会副科科长财务部根据审批批权限，对对收付款款结算单单据进行行审核，平平衡资金金收支确确定付款款账户。财会科长长财务部根据审批批权限，对对收付款款结算单单据进行行审核，平平衡资金金收支确确定付款款账户。财务部主主任财务部根据审批批权限，对对收付款款结算单单据进行行审核，平平衡资金金收支确确定付款款账户。财务部长长/总监监财务部根据审批批权限，对对收付款款结算单单据进行行审核，平平衡资金金收支确确定付款款账户。现金出纳纳财务部对收付款款结算单单据进行行现金结结算后签签字确认认。银行出纳纳财务部对收付款款结算单单

39、据进行行银行结结算后签签字确认认，录入入或参照照银行到到账单生生成往来来收款单单据、收收款结算算单据并并发送至至相关会会计审核核处理。说明：表表中列示示的岗位位，可以以是一岗岗多人，也也可以是是一人多多岗，要要根据单单位的实实际工作作量等因因素进行行合理安安排。2.3.3有借借款的费费用报销销2.3.3.11业务流流程图2.3.3.22业务流流程说明明1、 系统外，报报销人填填制费用用预支单单，按照照核决权权限进行行审批，借借款。报报销时，凭凭借发票票和现金金填制费费用报销销单据冲冲消借款款单据；2、 系统内，财财务人员员在报账账中心填填制费用用借款单单，权责责主管按按照核决决权限通通过审批批

40、流进行行审批；3、 单据审核核时受全全面预算算模块设设置的预预算控制制；4、 预算内借借支费用用，权责责主管审审核通过过，出纳纳付款；5、 超预算借借支费用用，审核核不通过过，单据据退回修修改至预预算控制制内；或或者通过过追加预预算，审审批通过过允许借借支；6、 费用借款款单审核核通过后后，通过过动态会会计平台台生成财财务凭证证；7、 财务人员员查找以以前存在在的付款款单，填填制相应应的费用用报销单单并补入入未使用用的借款款；8、 财务主管管审核费费用报销销单；9、 审核通过过，冲销销借款单单据；10、审审核未通通过，修修改费用用报销单单；2.3.3.33业务注注意事项项1、 录入费用用借款单

41、单时，对对属于预预算控制制点的项项目要求求非空，必必须注明明费用项项目。2.3.4无借借款的费费用报销销2.3.4.11业务流流程图2.3.4.22业务流流程说明明1、 系统外费费用报销销流程仍仍保持不不变。费费用报销销人填制制费用报报销单，按按照核决决权限进进行审批批，报销销；2、 系统内，财财务人员员在报账账中心填填制费用用报销单单，权责责主管按按照核决决权限通通过审批批流进行行审批；3、 单据审核核时受全全面预算算模块设设置的预预算控制制；4、 预算内报报支费用用，权责责主管审审核通过过，出纳纳付款；5、 超预算报报支费用用，审核核不通过过，单据据退回修修改至预预算控制制内；或或者通过过

42、追加预预算，审审批通过过允许报报销；6、 费用报销销单审核核通过后后，通过过动态会会计平台台生成财财务凭证证；2.3.4.33业务注注意事项项1、 录入费用用报销单单时，对对属于预预算控制制点的项项目要求求非空，如如：要求求控制业业务招待待费，那那么在进进行业务务招待费费报销时时，必须须注明费费用项目目；2、 对超预算算的费用用报销，系系统自动动控制审审核无法法通过；2.4应应收应付付管理2.4.1行业业参数配配置参数代码码参数名称称参数值（默认值值）是否控制制下级取值范围围AP1应付款核核销顺序序最早余额额法否最早余额额法，最最近余额额法AP2应付款核核销方式式按单据否按单据，按按存货AP3

43、汇兑损益益方式月末结转转月末结转转、外币币结清时时计算AP4现金折扣扣是否显显示是否Y，NAP5截止到本本月单据据全部审审核检查并且且控制否不检查，检检查但不不控制，检检查并且且控制AP6截止到本本月付款款单全部部核销检查但不不控制否不检查，检检查但不不控制，检检查并且且控制AP7截止到本本月单据据全部生生成会计计凭证检查并且且控制否不检查，检检查但不不控制，检检查并且且控制AP8本月汇兑兑损益是是否计算算不检查否不检查，检检查但不不控制，检检查并且且控制AP9是否允许许修改、删删除别人人填制的的单据是否Y，NAP100录入人与与审核人人是否可可以为同同一人是否Y，NAP111审核人与与反审核

44、核人是否否必须为为同一人人是否Y，NAP122费用计划划控制保存否不控制，保保存，审审核AP133资金计划划控制保存否不控制，保保存，审审核AP144事项审批批控制保存否保存，审审核AP155默认单据据类型D1否D1、DD3、EE2、EE3AP166单据协同同保存否不处理，保保存，审审核AP177是否进行行采购的的预付款款控制否否是、否2.4.2原料料采购业业务2.4.2.11业务流流程图2.4.2.22业务流流程说明明1、 当发票与与货到达达时，财财务部根根据业务务部的采采购入库库单在存存货中做做采购入入库单。2、 财务部收收到发票票与采购购入库单单后在应应付中做做应付单单，产生生应付账账款。与与采购入入库单合合并生成成凭证至至总账记记账。3、 在付款时时在应付付中做付付款单，生生成凭证证至总账账记账。 在货到到时，根根据业务务部数据据在存货货中填制制采购入入库单，同同时根据据采购发发票在应应付系统统中填制制应付单单，并把把两张单单据合并并生成凭凭证： 借：库库存商品品 进项项税 贷：应应付账款款（供应应商） 在付款款时做付付款单，生生成凭证证：借：应应付账款款（供应应商）贷：银银行存款款 进行应应付单与与付款单单的核销销处理。 如果是是直接付付款的业业务，则则同时填填制采购购入库单单、应付付单