21年税务师考试试题题库7辑.docx

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1、21年税务师考试试题题库7辑21年税务师考试试题题库7辑 第1辑根据刑法规定，下列人员中不构成累犯的是（ ）。A.戴某因骗取出口退税被判处有期徒刑5年，刑罚执行完毕后第4年又犯抢劫罪B.古某犯间谍罪被判处有期徒刑，刑罚执行完毕后第2年又犯故意杀人罪C.谢某犯交通肇事罪被判有期徒刑，刑罚执行完毕后第3年又犯强奸罪D.常某犯爆炸罪被判处有期徒刑9年，执行6年后获得假释，假释后的第7年又犯诈骗罪答案：C解析：本题考核累犯。一般累犯的成立条件：（1）前罪与后罪都是故意犯罪，如果前后两罪或其中一罪是过失犯罪，就不成立累犯。交通肇事罪是过失犯罪。所以选项C不构成累犯。（2）前罪被判处有期徒刑以上刑罚，后罪

2、应当判处有期徒刑以上刑罚。（3）后罪发生的时间，必须在前罪的判决的刑罚执行完毕或赦免以后的5年之内。上述5年的期限，对于被假释的犯罪人，应从假释期满之日起计算。此题中不考虑后罪应当判处有期徒刑以上刑罚的问题。（2022年）法定解释应严格按照法定解释权限进行，任何部门都不能超越权限进行解释，因此法定解释具有（）。A.全面性B.专属性C.判例性D.目的性答案：B解析：法定解释应严格按照法定解释权限进行，任何部门都不能超越权限进行解释，因此法定解释具有专属性下列关于核定征收企业所得税的说法，正确的是（）。A.采用两种以上方法测算的应纳税额不一致时，应按测算的应纳税额从低核定征收B.经营多业的纳税人经

3、营项目单独核算的，税务局分别确定各项目的应税所得率C.纳税人的法定代表人发生变化的，应向税务机关申报调整已确定的应税所得率D.专门从事股权投资业务的企业不得核定征收企业所得税答案：D解析：本题的考核点是居民企业核定征收应纳税额计算。选项A：采用两种以上方法测算的应纳税额不一致时，可按测算的应纳税额从高核定征收；选项B：经营多业的纳税人，无论经营项目是否单独核算，均由税务机关根据主营项目确定适用的应税所得率；选项C：纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或者应纳税额增减变化达到20%的，应向税务机关申报调整已确定的应税所得率或应纳税额。选项D：专门从事股权投资业务的企业不得

4、核定征收企业所得税，所以只有选项D是正确的。甲企业2022年初拥有厂房原值2000万元,仓库原值500万元。2022年5月20日,将仓库以1000万元的价格转让给乙企业,当地政府规定房产税减除比例为30%。甲企业当年应缴纳房产税( )万元。A.17.65B.18.2C.18.55D.20.3答案：C解析：依据房产计税余值计税的,税率为1.2%,地上建筑物房产税应纳税额=房产原值(1-原值减除比例)x适用税率,甲企业当年应缴纳房产税=2000(1-30%)1.2%+500(1-30%)1.2%5/12=18.55(万元)。下列破产企业处置破产资产发生的各类评估、变价、拍卖等费用的账务处理中，正确

5、的是（）。 A.借：其他费用 贷：银行存款 B.借：其他费用 贷：应付破产费用 C.借：破产费用 贷：应付破产费用 D.借：破产费用 贷：其他费用答案：C解析：破产企业处置破产资产发生的各类评估、变价、拍卖等费用，按照发生的金额，借记“破产费用”科目，贷记“现金”、“银行存款”、“应付破产费用”等科目。根据企业所得税法的规定，下列依照中国法律在中国境内设立的企业，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。A.股份有限公司B.国有独资公司C.个人独资企业D.一人有限责任公司答案：C解析：依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不适用企业所得税法，不属于企业所得税纳税义务人。21年税务师考试试

6、题题库7辑 第2辑有关土地增值税的处理，符合税法规定的有()。A:房地产开发企业兼营普通标准住宅和非普通标准住宅开发，没有分别核算增值额或不能准确核算增值额的，应就其全部增值额按税法规定计征土地增值税B:房地产公司将一块土地，分为三部分开发，并分别办理规划等相关手续，在土地增值税清算时，应分三期进行清算，不能合并一次进行清算C:某生产企业2022年销售一栋8年前建造的办公楼，取得销售收入1800万元。该办公楼原值1050万元，已计提折旧600万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为2100万元，成新度折扣率为5成，销售时缴纳营业税、城建税、印花税及教育费附加共计99.9万元。该生产企业

7、销售办公楼无须缴纳土地增值税D:某单位于2022年接受抵债房产一处，接受价2450万元，2022年拍卖后取得款项1950万元，则无须缴纳土地增值税E:纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金答案：A,B,E解析：选项C和选项D都属于转让存量房，应按房屋的评估价格、转让环节缴纳的税金等作为扣除项目金额计征土地增值税；选项C有增值额，是需要缴纳土地增值税的；选项D没有给出评估价格，无法判断是否有增值额，所以选项D错误。下列各项中，会引起内含报酬率变动的有（）。A.项目的最低收益率B.原始投资额C.现金净流量D.项目计算期E.折现率答案：B,

8、C,D解析：内含报酬率，是指对投资方案未来的每年现金净流量进行折现，使所得的现值恰好与原始投资额现值相等，从而使净现值等于零时的折现率，因此，项目的最低收益率和折现率不会影响内含报酬率的变动，选项A、E错误。下列关于法院受理破产申请的法律后果的说法中，正确的有（）。A.破产程序终结之后债务人的各部门的经理不得新任其他企业的管理人员B.债务人的债务人或者财产持有人应当向管理人清偿债务或者交付财产C.管理人对破产申请前成立而债务人和对方当事人均未履行完毕的合同决定继续履行的，对方当事人应当履行D.对有关债务人财产的执行程序都应当中止E.对有关债务人的诉讼程序都应当终结答案：B,C,D解析：本题考核

9、破产案件受理的法律后果。自人民法院受理破产申请的裁定送达债务人之日起至破产程序终结之日，债务人企业的法定代表人，经人民法院决定的企业财务管理人员和其他经营管理人员不得新任其他企业的董事、监事、高级管理人员。所以选项A错误。人民法院受理破产申请后，有关债务人财产的保全措施应当解除，执行程序应当中止。人民法院受理破产申请后，已经开始而尚未终结的有关债务人的民事诉讼或者仲裁应当中止；在管理人接管债务人的财产后，该诉讼或者仲裁继续进行。所以选项E错误。如果上市公司以其持有的其他公司的股票作为股利支付给股东，则这种股利的方式称为（）。 A.现金股利B.股票股利C.财产股利D.负债股利答案：C解析：财产股

10、利，是公司以现金以外的资产支付的股利，主要有两种形式：一是证券股利，即以本公司持有的其他公司的有价证券或政府公债等证券作为股利发放；二是实物股利，即以公司的物资、产品或不动产等充当股利。甲市乙县政府决定征收某村集体土地80亩，该村60户村民均不服,向甲市政府申请行政复议。下列关于本案复议代表人、代理人及复议程序的说法中，正确的有( )。A.60户村民应推选1至5名代表参加复议B.若复议申请材料不齐全需要补正，复议机关应在收到申请之日起7日内书面通知申请人限期补正C.甲市政府作出不予受理决定可以以甲市政府内设复议机构的名义作出D.乙县政府可以委托1至2人作为复议代理人E.本案村民依法可以口头或者

11、书面申请复议答案：A,E解析：选项A:同一行政复议案件申请人超过5人的，推选15名代表参加行政复议; 选项B:申请复议材料如果不齐全或不清楚，可以在5日内书面通知申请人限期补正;选项C:行政复议机构不是行政主体，它不能以自己的名义对外行使职权，甲市政府作出不予受理的决定应当以甲市政府的名义作出;选项D:申请人、第三人可以委托代理人代为参加行政复议;选项E:对不能提供书面申请的相对人，可允许其以口头方式提出复议申请;有条件的行政复议机构可以接受以电子邮件形式提出的行政复议申请。2022年年初，船舶公司拥有非机动驳船5艘，每艘净吨位3000吨；拖船3艘，每艘发动机功率4000千瓦。当地机动船舶的车

12、船净吨位202210000吨的，年税额为5元/吨。该船舶公司当年应缴纳车船税（ ）元。A.115200B.57600C.95100D.67500答案：B解析：拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50计算车船税。拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨计算车船税。所以，该船舶公司应缴纳的车船税5300050540000.67355057600（元）。21年税务师考试试题题库7辑 第3辑下列车辆中，属于车辆购置税法中的征税范围的有（ ）。A.排气量为200毫升的摩托车B.有轨电车C.汽车挂车D.电动自行车E.超豪华小汽车答案：A,B,C,E解析：车辆购置税法规定，车辆购置税的征税范围包括汽

13、车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过一百五十毫升的摩托车。2022年某居民企业向主管税务机关申报应税收入总额150万元，成本费用支出总额112万元。经税务机关检查，成本费用核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为20%。2022年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。A.2.8B.7.5C.5.6D.7答案：D解析：该企业应纳税所得额=112（1-20%）20%=28（万元），应纳所得税额=应纳税所得额25%=2825%=7（万元）。下列关于环境保护税的表述中，正确的有（ ）。A.纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日B.环境保护税按月计算，按年申报缴纳C

14、.纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税D.纳税人按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起30日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款E.环境保护税实行“企业申报、税务征收、环保协作、信息共享”的新型征管模式答案：A,C,E解析：选项B：环境保护税按月计算，按季申报缴纳。不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳。选项D：纳税人按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。下列关于有限责任公司设立、组织机构及公司章程的说法中，正确的有( )。A.所有一人有限责任公司均可以再投资设立新的-人有限责任公司B.设立董事会的，其成员为3-13人C.

15、股东人数不超过50人D.公司章程应由全体股东共同制定E.有限责任公司均应当设立监事会答案：B,C,D解析：选项A:一个自然人只能投资设立1个一人有限责任公司，该一人有限责任公司不能再投资设立新的一人有限责任公司;选项E:公司规模较小、股东人数较少的有限责任公司，可以不设监事会，设1-2名监事。根据行政许可法律制度的规定，下列事项中，可以不设定行政许可的有（）。A.发表作品B.订立合同C.排污D.通信秘密E.授予教师资格答案：A,B,D解析：选项ABD：公民、法人或者其他组织能够自主决定的,属于可以不设定行政许可的事项。下列关于耕地占用税的说法，正确的有（）。A.耕地占用税兼具资源税与特定行为税

16、的性质B.耕地占用税采用地区差别定额税率C.耕地占用税在占用耕地环节一次性课征D.耕地占用税按年计算、分期缴纳E.耕地占用税由人民政府负责征收答案：A,B,C解析：选项D：耕地占用税在占用耕地环节一次性课征；选项E：耕地占用税由税务机关负责征收。21年税务师考试试题题库7辑 第4辑根据刑事诉讼法规定，下列关于侦查措施和侦查程序的说法中，正确的是（）。A.犯罪嫌疑人可以拒绝回答侦查人员的讯问B.侦查人员进行侦查实验，须经人民检察院批准C.在侦查活动中发现的可用以证明犯罪嫌疑人有罪或者无罪的各种财物、文件、邮件，侦查人员可以自行决定直接予以查封、扣押D.必要时，经公安机关负责人批准，侦查人员可以进

17、行侦查实验答案：D解析：（1）选项A：犯罪嫌疑人不得拒绝回答侦查人员的讯问，但对与本案无关的问题，犯罪嫌疑人有拒绝回答的权利；（2）选项BD：为查明案情，在必要的时候，经“公安机关负责人”批准，可以进行侦查实验；（3）选项C：侦查人员在侦查活动中发现可用以证明犯罪嫌疑人有罪或者无罪的各种财物、文件的，应当查封、扣押；与案件无关的财物、文件，不得查封、扣押。(2022年)下列交易或事项会引起存货账面价值发生増减变动的是（）。A.转回已计提的存货跌价准备B.发出物资委托外单位加工C.月末将完工产品验收入库D.商品已发出但尚不符合收入确认条件答案：A解析：转回已计提的存货跌价准备，导致存货跌价准备的

18、账面价值减少，相应的增加存货的账面价值。根据增值税优惠政策，下列表述正确的有（）。 A.对除国有粮食购销企业以外的其他粮食企业经营粮食照常征收增值税B.宠物饲料不属于免征增值税的饲料C.自2022年9月1日起，精料补充料免征增值税D.政府储备食用植物油的销售继续免征增值税E.自2022年10月1日起，对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税答案：B,C,D,E解析：对除国有粮食购销企业以外的其他粮食企业经营粮食，除下列项目免征增值税外，一律征收增值税：军队用粮、救灾救济粮、水库移民口粮。下列各项中，属于商业信用筹资方式的是（）。A.发行短期融资券B.应付账款C.短期借款D

19、.融资租赁答案：B解析：商业信用筹资的形式一般包括应付账款、应付票据、应计未付款和预收货款。(2022年)根据法律及有关规定，可以实施行政许可的主体包括()。A.税务机关下属的事业单位B.法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织C.司法机关D.依法受委托的行政机关E.具有行政许可权的行政机关答案：B,D,E解析：本题考核行政许可的实施主体。各级税务机关下属的事业单位一律不得实施行政许可。某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。2022年5月生产经营业务如下：（1）开采原油10万吨，当月销售3万吨，1万吨用于加热修井。销售原油，收取不含税价款2400万元

20、，同时向购买方取得优质费4万元，从开采地运送到购买方指定地点，向购买方收取运输费用20万元，运费单独核算。（2）开采原油的同时开采了200万立方米的天然气。当月全部销售，不含税单价为2元/立方米。（3）将本月开采的6万吨原油继续加工为柴油5万吨，当月将生产出的柴油销售给A加油站2万吨，每吨不含税售价4000元。销售给B加油站1万吨，每吨不含税售价2800元。（4）将本月生产出来的柴油0.5万吨用于换取生产资料，0.8万吨用于投资某油田企业，0.7万吨用于抵债。（5）购置炼油机器设备一台，取得增值税专用发票，注明价款160万元，支付运输费用取得增值税专用发票，注明运费10万元。已知：天然气的资源

21、税税率为8%，原油的资源税税率为6%，柴油的消费税税率为1.2元/升，柴油1吨1388升。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为800元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850元/吨。根据上述资料，回答下列问题：、业务（4）应缴纳消费税（ ）万元。A.3331.2B.1605.6C.4996.8D.4978.6答案：A解析：将自产应税消费品用于换取生产资料、投资入股和抵偿债务，均属于消费税视同销售，缴纳消费税。业务（4）应缴纳消费税（0.50.80.7）13881.23331.2（万元）21年税务师考试试题题库7辑 第5辑甲公司2022年因政策性原因发生经营亏损500万元，按照税法规定，该亏

22、损可用于抵减以后5个会计年度的应纳税所得额。该公司预计未来5年间能够产生足够的应纳税所得额弥补亏损，下列关于该经营亏损的表述中，正确的是（）。A.不产生暂时性差异B.产生应纳税暂时性差异500万元C.产生可抵扣暂时性差异500万元D.产生暂时性差异，但不确认递延所得税资产答案：C解析：因为这里本期发生的未弥补亏损可以在未来五年内税前扣除，所以会减少企业未来期间的应交所得税，因此这里的未弥补亏损500万元属于可抵扣暂时性差异，且符合确认递延所得税资产条件，需要确认递延所得税资产，选项C正确。 所得税会计概述（2022年）甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2022年3月主要经营业务如

23、下：（1）整体出售一幢位于乙市的酒店式公寓，总价款为16500万元。该公寓楼总建筑面积5000平方米，本月无其他经营收入。（2）该公司转让时无法取得该酒店式公寓评估价格，扣除项目金额按照发票所载金额确定（暂不考虑印花税）。（3）该公寓楼于2022年6月购进用于经营，取得的增值税专用发票上注明金额11000万元，税额1210万元，价税合计12210万元；在办理产权过户时，缴纳契税330万元，取得契税完税凭证；转让前累计发生贷款利息支出1058.75万元、装修支出1000万元。（4）本月租入甲市一幢楼房，按合同约定支付本月含税租金合计10万元，取得增值税专用发票，出租方按一般计税方法计算增值税。该

24、租入楼房50%用于企业经营，50%用于职工宿舍。（5）本月月初增值税留抵税额为1100万元。地方教育附加允许计算扣除。根据上述资料，回答下列问题：该公司转让酒店式公寓应在乙市预缴增值税（）万元。A.188.57B.195.00C.204.29D.180.00答案：C解析：一般纳税人转让其2022年5月1日后取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照5%的预征率向不动产所在地主管税务机关预缴增值税。该公司应在乙市预缴增值税（1650012210）（15%）5%204.29（万元）。某交通公司是增值税一般纳税人，2022年4月发生以下

25、业务：（1）提供公交客运服务，取得收入70000元，开具了增值税普通发票。（2）为某公司提供上下班接送员工的班车服务，取得收入60000元，开具了增值税普通发票。（3）运输酒精、消毒液等防护品给社区医院，取得不含税收入20000元，未开具发票。（4）为某单位运输办公用品，取得含税收入58000元，开具了增值税普通发票。（5）出租大客车给某单位，取得不含税租金收入39000元，开具了增值税专用发票。（6）销售2022年购进的小汽车，取得不含税收入120000元。（7）购买汽油、柴油，取得增值税专用发票，注明的金额是140000元。（8）向汽车修配厂（增值税一般纳税人）支付汽车维修服务费，取得增值

26、税专用发票，注明的金额是30000元。（9）向汽车保洁公司（增值税一般纳税人）支付汽车保洁、保养服务费，取得增值税专用发票，注明的税额是177.6元。（10）公司上月购进的汽油被盗，汽油已抵扣进项税额5000元。已知：本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月抵扣。该公司选择适用相关税收优惠政策。根据上述材料，回答下列问题：该公司当期的免税销售额为（ ）元。A.70000B.60000C.208000D.150000答案：D解析：纳税人提供公共交通运输服务免征增值税，班车属于公共交通运输服务。酒精、消毒液等防护品属于疫情防控重点保障物资，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税。根

27、据资源税规定，扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税地点是（ ）。A.资源收购地B.资源加工地C.资源开采地D.扣缴义务人所在地答案：A解析：扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳。 其他某工厂4月份购买一幢旧厂房，6月份在房地产权属管理部门办理了产权证书。该厂房所占土地开始缴纳城镇土地使用税的时间是（）月份。A.4B.5C.6D.7答案：D解析：（2022年）下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（ ）。A.农村的居住用房B.建在室外的露天游泳池C.个人拥有的市区经营性用房D.房开企业尚未使用或出租而待售的商品房答案：C解析：选项A：房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区

28、，不包括农村；选项B：房产税以房产为征税对象，所谓房产，是指有屋面和围护结构（有墙或两边有柱），能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所，对于建在室外的露天游泳池，不属于房产税的征税范围；选项D：房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。21年税务师考试试题题库7辑 第6辑（2022年）企业发行债券采用实际利率法计算确定的利息费用，可能借记的科目有（）。A.财务费用B.制造费用C.管理费用D.在建工程E.研发支出答案：A,B,D,E解析：企业发行债券应于资产负债表日按照摊余成本和实际

29、利率计算确定债券利息，借记“在建工程”“制造费用”“财务费用”“研发支出”等科目。(一)长江公司为上市公司,2022- -2022年度发生如下业务:1.2022年1月1日，长江公司以发行股份的方式取得非关联公司一黄河公司40%的股权。发行的普通股数量为200万股，面值为1元，发行价为12元，另发生发行费用40万元。取得股权当日，黄河公司所有者权.益账面价值为4800万元，与其公允价值相等。2.黄河公司2022年度实现净利润3200万元，提取盈余公积320万元，当年分配现金股利80万元，因以公允价值计量且其变动计人其他综合收益的金融资产公允价值变动增加其他综合收益240万元。3.2022年1月1

30、日，长江公司以一批账面价值为1400万元，公允价值为1520万元的库存商品对黄河公司进行增资，进一步取 得黄河公司20%的股权，实现了对黄河公司的控制。取得控制权当日，长江公司原持有的40%股权的公允价值为3800万元，黄河公司所有者权益账面价值为8160万元，公允价值为8800万元，差额为一项存货评估增值引起。4.黄河公司2022年度实现净利润3800万元，提取盈余公积380万元，当年分配现金股利120万元;除此之外,未发生其他引起所有者权益变动的事项，至年末，评估增值的存货已对外出售50%。不考虑增值税等相关税费影响。根据上述资料,回答下列问题: .长江公司取得对黄河公司的控制权，其对黄河

31、公司的长期股权投资的初始投资成本为( ) 万元。A.4784B.5264C.5440D.5224答案：B解析：取得对黄河公司的控制权之日，长期股权投资的初始投资成本=3744+1520=52640万元)。甲公司欠乙公司30万元，一直无力偿付，现丙公司欠甲公司50万元已到期，但甲公司明示放弃对丙的债权。对甲公司的这一行为，乙公司可以采取的措施是（ ）。A.请求人民法院撤销甲放弃债权的行为B.通知丙公司撤销甲放弃债权的行为C.向人民法院请求以自己的名义代位行使甲公司的债权D.直接要求丙公司代替甲公司偿还欠款答案：A解析：本题考核撤销权。因债务人放弃其到期债权对债权人造成损害的，债权人可以请求人民法

32、院撤销债务人的行为。下列车船中，不享受免征车船税优惠的是（）。A.养殖渔船B.武装警察部队专用的车辆C.符合规定标准的插电式混合动力汽车D.非机动驳船答案：D解析：非机动驳船按机动船舶税额的50计算车船税。甲公司于2022年5月发现，209年少计了一项无形资产的摊销额50万元，但在所得税申报表中扣除了该项费用，并对其确认了12.5万元的递延所得税负债。假定公司按净利润的10%提取盈余公积，无其他纳税调整事项，则甲公司在2022年因该项前期差错更正而减少的可供分配利润为( )万元。A:32.50B:33.75C:37.50D:50.00答案：B解析：甲公司在2022年因该项前期差错更正而减少的可

33、供分配利润=(50-12.5)(1-10%)=33.75(万元)。某工艺品厂为增值税一般纳税人，2022年1月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字增值税专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元。A.15600B.12994.8C.16320D.13260答案：D解析：销项税额600200（115%）13%13260（元）21年税务师考试试题题库7辑 第7辑根据营业税改征增值税的有关规定，下列各项中，免征增值

34、税的有（ ）。A.养老机构提供的养老服务B.残疾人福利机构提供的育养服务C.残疾人的组织提供的不动产租赁服务D.学生勤工俭学提供的服务E.个人销售自建自用住房答案：A,B,D,E解析：残疾人员本人为社会提供的服务免征增值税。下列关于税务登记管理的表述不正确的有()。A.税务登记是一种法定手续，它是整个税收征收管理的首要环节B.从事生产.经营的纳税人，均应当依法向税务机关办理税务登记，领取税务登记证件C.需要办理税务登记的组织，若资料齐全.符合法定形式.填写内容完整的，税务机关应当自收到相关资料之日起30日内审核并办理D.纳税人在办理注销登记前，应当向税务机关结清应纳税款.滞纳金.罚款.缴销发票

35、.税务登记证件和其他税务证件E.税务登记内容发生变化，其变更登记的内容与工商登记内容无关的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起30日内，或者自有关机关批准或者宣布变更之日起30日内，持有关证件到原税务登记机关申报办理变更税务登记答案：B,C解析：选项B，税务登记的范围规定如下：按照“多证合一”等商事制度改革要求，领取加载统一社会信用代码证件的，企业、农民专业合作社、个体工商户及其他组织无需单独到税务机关办理该事项，其领取的证件作为税务登记证件使用；“多证合一”改革之外的其他组织，如事业单位、社会组织、律师事务所、境外非政府组织等，应当依法向税务机关办理税务登记，领取税务登记证件；选项C，需要

36、办理税务登记的组织，若资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的，税务机关受理后可以即时办结。甲的住所地在A地，乙的住所地在B地，某日，甲在C地被乙打伤，甲欲提起侵权之诉，下列对于该案的管辖权的说法正确的是（）。A.由A地的人民法院管辖 B.由B地的人民法院管辖 C.由C地的人民法院管辖 D.由B地或C地的人民法院管辖答案：D解析： 本题考核民事诉讼的管辖法院。因侵权行为提起的诉讼，由侵权行为地或者被告住所地人民法院管辖。(2022年)甲、乙签订合同，甲承租乙的房屋。租期届满后，甲拒绝退出房屋。这种情形下，甲对该房屋的占有属于（ ）。A.善意占有B.恶意占有C.直接占有D.无权占有E.有权占有答案

37、：B,C,D解析：租期届满后，甲拒绝退出房屋，甲属于无权占有（D选项正确、E选项错误），此外，甲对于自己无权占有属于明知应知，故甲属于恶意占有（A选项错误、B选项正确），此外，甲属于直接占有（C选项正确）。下列关于关税税率适用的说法中，不正确的是（ ）。A.征收报复性关税的货物，适用国别及适用税率，由国务院关税税则委员会决定并公布B.进出口货物，应当按照纳税义务人签订购买合同或者销售合同的当天实施的税率征税C.减免税货物经批准转让或者移作他用的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率D.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用违反规定的行为发

38、生之日实施的税率答案：B解析：选项B，进出口货物，应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税率征税。我国境内某居民企业（以下称该企业）在A国设立一分公司（以下称境外分公司），2022年该企业境内应纳税所得额-14.29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2022年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。要求：根据上述资料，回答下列问题。2022年度汇总纳税时，境外分公司所得实际抵免的所得税税额是（）万元。A.6.00B.5.00C.3.25D.3.00答案：B解析：2022年度境外分公司所得在我国的抵免限额为5万元，实际在境外缴纳企业所得税6万，超过抵免限额，按限额5万元抵免即可。